非住宅类二手房交易税收政策一览表
江苏省二手房交易税收政策一览表
江苏省二手房交易环节税收政策一览表
征税及减免税政策 房屋类 型 住房 普通（144平方米（含）以下） 非普通（144平方米以上） 非住房
营业税 个 个人将购买不足 5 年的住房对外销售，全额按5% 征收。财税[2011]12 个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购 人 号 个人将购买超5年（含）的普通 个人将购买超过5年（含）的非普通住 置原价后的余额为营业额。个人销售或转让抵债所得的不动 产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业 住房对外销售，免征营业税。 房对外销售，差额征税 额。财税[2003]16号 个人无偿赠与房产的行为，包括离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹； 无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房 屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，经核实并办理免税手续后，暂免征收营业税。财 税[2009]111号 个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为。实施细则 单 单位将不动产无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为。实施细则 位 单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。单位销售或转让抵债所得的不动产，以全部 收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。财税[2003]16号 个人所 个人转让房产取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 得税 对个人转让自用5 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个 人所得税。财税[1999]278号 能提供完整、准确的房屋原值凭证和合理费用凭证及完税证明的按（转让收入-原值-合理费用）X20%计算个人所得税（扣除规定按国税 发[2006]108、国税发[2007]33号执行） 未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额 的，税务机关可对其实行核定征税，具体比例由省级地方税务局授权的地 市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、 房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%-3%的幅度内确 定 国税发[2006]108 特 个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以扣除； 殊 不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。国税 形 函[2007]1145号 个人将房屋无偿赠与特定对象、个人继承房产，经核实备案，对当事双方不征收个人所得税。除该条规定以外，房屋产权所有人将 式 房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人 所得税，税率为20%。对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与 过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的，税 务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。 财税[2009]78号 通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。个 人转让离婚析产房屋所取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按照规定的税率缴纳个人所得税；其相应的财产 原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭 生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税，其购置时间按照发生离婚财产分割行为前的购房时间确定。国税发〔 2009〕121号 土地增 个人销售住房暂免征收土地增值税。 财税[2008]137号；个人之间互换自 个人转让非住宅，可扣除房屋及建筑物的评估价格、取得土 值税 有居住用房地产的，经主管税务机关核实，可以免征土地增值税。 财税 地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 [1995]48号 以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）（三）规定的 扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭 证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为5%的基数；具体扣除规定参照财税[2006]21、国税函[2010]220号 对单位转让旧房及建筑物或者个人转让非住宅类的旧房及建筑物，既不按要求提供评估价格，又不能提供购房发票的，按取得收入核定 征收土地增值税，核定征收率不得低于5%。 国税发[2010]53号 将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人或通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福 利、公益事业的。 免于征收土地增值税。 实施细则、财税[1995]48号 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，经主管税务机关审核后，免于征收土地增值税。 暂行条例及实施细则 印花税 买卖双方各按转让交易价格全额 0.05% “产权转移数据”税目收。 08 年 11 月 1 日起个人销售或购买住房暂免征收印花税。财税 契税 [2008]137号 个 家庭唯一（成员范围包括购房 90 平米以下， 1 ％税率； 90 平方米以 人 人、配偶以及未成年子女） 上， 144 平方米以下，1.5% 税率；144 以上，3%税率； 苏财税[2010]33号
二手房税费明细表了解清楚再购房
二手房税费明细表了解清楚再购房在购买二手房的过程中，了解清楚二手房税费明细表是非常重要的。
这可以帮助购房者预估自己需要支付的各种税费，避免因为税费问题给自己带来不必要的经济压力。
本文将介绍二手房税费明细表中常见的项目，并给出一些购房者需要注意的事项。
1. 印花税在购买二手房时，购房者需要缴纳一定比例的印花税。
印花税的计算公式是根据房屋买卖价格的一定比例计算而得。
具体的比例会根据不同的地区而有所不同，购房者需要咨询当地税务机关或相关机构来获取最新的印花税比例。
2. 增值税购买非普通住宅的二手房，会涉及到增值税的缴纳。
增值税的计算方式是根据房屋成交价格的一定比例计算而得。
同样，增值税的税率也会因地区不同而有所区别，购房者需要向相关部门咨询最新的增值税税率。
3. 个人所得税在卖出二手房时，卖方需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算方式是根据卖房所得的差价来计算。
购房者需要留意的是，如果房屋在购买后满满五年后再进行出售，是可以免征个人所得税的。
但如果在五年内进行出售，那么购房者就需要缴纳相应的个人所得税。
4. 契税契税是指购买房屋时需要支付的税费，其计算方式是根据购房合同中约定的房屋交易价格计算而得。
契税的税率也会因地区不同而有所差异，购房者需要咨询当地相关机构来了解最新的契税税率。
5. 其他费用除了上述提到的税费外，购买二手房还可能面临其他一些费用。
比如物业费、公共维修基金、产权保险等。
这些费用的计算方式和缴纳方式会因物业所在地的不同而有所差异，购房者在购房前需要了解清楚这些费用，避免有意外的开支。
总结来说，购买二手房需要支付的税费是一项不容忽视的成本，在购房之前了解清楚二手房税费明细表是非常重要的。
购房者应该向当地税务机关或相关机构咨询最新的税费政策，并且预估自己需要支付的具体金额。
只有全面了解税费明细，才能在购买二手房时做出明智的决策，避免相应的风险和经济压力。
希望以上内容能帮助到您，祝您能够顺利购买理想的二手房。
2024年二手房交易税收优惠政策解读
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年二手房交易税收优惠政策解读本合同目录一览1.1 二手房交易税收优惠政策概述1.2 二手房交易税收优惠政策适用范围1.3 二手房交易税收优惠政策的具体条款2.1 买方税收优惠政策2.2 卖方税收优惠政策2.3 双方税收优惠政策3.1 税收优惠政策申请流程3.2 税收优惠政策申请所需材料4.1 税收优惠政策审批流程4.2 税收优惠政策审批所需材料4.3 税收优惠政策审批注意事项5.1 税收优惠政策执行时间5.2 税收优惠政策执行期限5.3 税收优惠政策执行条件6.1 税收优惠政策的相关法律法规6.2 税收优惠政策的相关政策文件6.3 税收优惠政策的相关解释7.1 买方税收优惠政策的风险提示7.2 卖方税收优惠政策的风险提示7.3 双方税收优惠政策的风险提示8.1 税收优惠政策违规行为的处理8.2 税收优惠政策违规行为的法律责任8.3 税收优惠政策违规行为的预防措施9.1 税收优惠政策变动的预警9.2 税收优惠政策变动的关注重点9.3 税收优惠政策变动的应对策略10.1 买方在交易过程中的税收优惠政策咨询10.2 卖方在交易过程中的税收优惠政策咨询10.3 双方在交易过程中的税收优惠政策咨询11.1 买方在交易过程中的税收优惠政策申请11.2 卖方在交易过程中的税收优惠政策申请11.3 双方在交易过程中的税收优惠政策申请12.1 买方在交易过程中的税收优惠政策审批12.2 卖方在交易过程中的税收优惠政策审批12.3 双方在交易过程中的税收优惠政策审批13.1 买方在交易过程中的税收优惠政策执行13.2 卖方在交易过程中的税收优惠政策执行13.3 双方在交易过程中的税收优惠政策执行14.1 税收优惠政策变动对交易的影响14.2 税收优惠政策变动对双方权益的影响14.3 税收优惠政策变动对交易风险的影响第一部分：合同如下：第一条二手房交易税收优惠政策概述1.1 本合同所述二手房交易税收优惠政策，是指在2024年内，国家为鼓励二手房交易，促进房地产市场健康发展，对二手房交易过程中涉及的税收进行的优惠政策。
二手房交易税费一览表2020-9-23
商品房住宅买卖（房产证注明“购于”的）
交易方
税种
增值税及其附加
卖房
土地增值税 个人所得税
印花税
税率 5.50%
5% 1% 0.05%
减免条件
房产证或契税完税证明满2年免征 住宅免征
满5年且是唯一住房（需提交查房证明+ 家庭唯一住宅诚信保证书） 住宅均减免
契税
买房
印花税
综合税率
3%
0.05% 9.60%
第一套、第二套90平方米以下减按1%， 90平方米以上第一套1.5%，第二套2%
住宅均减免
非住宅存量房交易税费一览表
非住宅（房产证有注明“购于”的店面、杂物间、车库、车位）
交易方
税种
税率
减免条件
增值税及其附加
5.50%
不减免（提供原购房发票按差额征收）
卖房
土地增值税 个人所得税
一览表
2020-9-23 制表：钟德贵
备注
需提交的材料
房产证原件复印件
备注
土地证原件复印件 卖方身份证复印件
或按差额的20%
房屋买卖合同
买方身份证复印件
需增值税差额征收的还需提供原购房发票及 复印件
计税价：
成
交价（合同价）低于税务系统评估
价的，按评估价计税，高于评估价
的按合同价制表：钟德贵5% 1.00%不减免，全额征收 不减免，全额征收
印花税
0.05%
不减免，全额征收
买房
契税 印花税
3% 0.05%
不减免，全额征收 不减免，全额征收
综合税率
14.60%
2020/9/23
一览表
需提交的材料
2024广州二手房交易税费有哪些
2024广州二手房交易税费有哪些广州市二手房交易税费包括哪些(一)二手房交易的税1、契税：通住宅税率1.5%，非普通住宅税率3%(个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%)2、印花税：个人购买或转让住房暂免征收印花税。
3、营业税：成交总价的5.8%(房产证办证时间未满二年交纳，如办证时间已满两年不用交纳)。
4、个人所得税：对住房转让的个人，能够提供完整、准确的有关凭证，能够正确计算应纳税额的，应采取查帐征收，依应纳税所得额的20%计征个人所得税；对纳税人未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，税率暂定为计税价格的1%。
对个人转让现自有住房并在现自有住房转让2年内按市场价重新购房的纳税人(时间以新房房产证时间为准)，其缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
个人重新购房金额大余或等于原有住房销售额的，可向所在区地税部门申请全额退还原来缴纳的个人所得税，购房金额小于原自有住房销售额时，按照现购房金额占原售房金额比例，向区地税部门申请同比例退税。
我国相关法律规定“个人转让自用满2年且是家庭先进住房取得的所得，暂不负担个人所得税”。
5、土地增值税：个人转让住房暂免征收土地增值税。
(二)二手房交易的费综合服务费：普通住宅5元/平方米(房屋建筑面积);非住宅11元/平方米。
产权登记费：住宅80元/户；非住宅550元/户。
土地登记费：35元/套。
交易评估费：评估价的0.3＜＞%。
土地收益金：按地段等级收费标准×土地分摊面积(2006年12月31日前上市出售的房改房免收土地收益金)。
工本费：38元。
测绘费：建筑面积*1.36元。
调档费：20元。
(个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易手续费减半征收)。
2024广州二手房交易税费有哪些购房者在买房时，除了购房款，还有买房后的房产过户费，向国家缴纳的房产税费以及装修费等。
为节省开支有的人会选择购买二手房，以广州为例二手房交易税费有哪些呢？广州二手房交易税费有哪些1、契税(买方支付)根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。
非住宅类二手房交易税收政策一览表
2、申报增值税差额征收和发票加计扣除法计算征收土地增值税的，转让方应提供购房时取得的发票。
3、小规模纳税人2023年12月31日前，城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加、资源税和印花税减征50%。
非住宅类二手房交易税收政策一览表
交易类型
征收各税种
转让方
受让方
增值税及附加
个人所得税
土地增值税
印花税
印花税
契税
查验征收
核定征收
查验征收
核定征收
买 卖
单位销售
差额5.6%
不征
能提供购买发票 的用加计扣除法 计算征收
不能提供 购买发票的 按6%核定征收
0.05%
0.05%
4%
个人销售
财产转让 所得20%
1.5%
赠ห้องสมุดไป่ตู้与
个人无偿赠与直系亲属
暂免
不征
不征
0.05%
0.05%
4%
政策依据
增值税条例 及实施细则 税总2016年14号
个人所得税法 及实施细则 财税〔2009〕78号
土地增值税条例 及实施细则
印花税条例 及实施细则
契税条例及实施细则 湖南省人民政府令 第124号
注：
1、个人无偿赠与直系亲属，指无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或者对其承担直接扶养或赡养人等
非住宅二手房交易税费如何交包括什么费用
非住宅二手房交易税费如何交包括什么费用首先，契税是非住宅二手房交易中的一项必须缴纳的税费。
根据国家规定，契税是以房屋交易总价的一定比例计算，比例根据房屋所处的地域不同而有所差异。
在一些城市，契税的比例在1-3%之间，通过购房合同和房屋交易发票来缴纳。
契税的缴纳主体为买方。
其次，个人所得税也是非住宅二手房交易中需要缴纳的一项税费。
根据国家规定，个人所得税适用于非自住房屋的出售利润。
一般情况下，个人所得税的计算公式为：个人所得税=出售房屋的交易价格×（出售时间-购买时间）×个人所得税税率。
其中，个人所得税税率根据不同的城市和房屋所属年限而有所差异。
个人所得税的缴纳主体为卖方。
第三，增值税是针对非住宅二手房交易中开发商、代理机构等专业投资者的一项税费。
一般情况下，增值税的计算方法是销项税额减去进项税额。
具体而言，销项税额为房屋的销售价格减去开发商购买和建设房屋的成本，而进项税额则是开发商购买房屋所缴纳的进口增值税。
增值税的缴纳主体为卖方。
最后，中介服务费是非住宅二手房交易中购买方需要支付的一项费用。
中介服务费的数额一般是房屋交易价格的一定比例，具体比例在0.5-3%之间，通过购买房屋时签订的委托代理合同来确定。
中介服务费的缴纳主体为买方。
除了以上几个方面的税费外，还需考虑一些可能的额外费用，如过户费、评估费、登记费和公证费等。
过户费用是指房屋过户时需要支付的费用，具体数额由当地政府机构或公证机构确定。
评估费是在购房过程中进行房屋评估时所需支付的费用，根据不同的房屋类型和规模而有所差异。
登记费是在房屋交易完成后需要支付的费用，根据房屋交易总价的一定比例计算。
公证费是在购房合同需要公证时所需支付的费用，根据公证机构的标准收费。
这些费用的支付主体一般由买卖双方按约定来确定。
总结起来，非住宅二手房交易涉及的税费主要有契税、个人所得税、增值税和中介服务费等。
此外，还需考虑一些额外费用如过户费、评估费、登记费和公证费等。
天津二手房交易税费规定的内容
天津⼆⼿房交易税费规定的内容综合服务费：普通住宅5元/平⽅⽶(房屋建筑⾯积;⾮住宅11元/平⽅⽶产权登记费：住宅80元/户;⾮住宅550元/户⼟地登记费：35元/套交易评估费：评估价的0.3%。
在中会涉及到相关税费，⽽天津作为⼀个⼆⼿房交易的⼤市场，⼆⼿房交易税费就成了税务部门管理的重点，根据国家相关政策，税务部门对天津⼆⼿房交易税费做了相关规定，关于天津⼆⼿房交易税费规定，律图⼩编整理了相关资料，供⼤家进⾏了解。
⼀、天津⼆⼿房交易税费规定未满五年的，并且⾯积在144以上的需要缴纳总房价的5.5%;⾯积在144以下的需要缴纳差价的5.5%;房产证满5年的，并且⾯积在144以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.5%;⾯积在144以下的不需要缴纳。
⼆⼿就是业主从开发商⼿中按照市场价直接购买后上市出售的房产类型，但是不属此类。
对住房转让的个⼈，能够提供完整、准确的有关凭证，能够正确计算应纳税额的，应采取查帐征收，依应纳税所得额的20%计征;对纳税⼈未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，税率暂定为计税价格的1%。
凡是房产证(或者税务部门出具的税票)填发时间不⾜2年的，需要交纳成交价格5.5%的营业税，满5年后，属于普通住宅的免交，属于⾮普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)×5.5%的标准交纳营业税⼆、天津⼆⼿房交易税费1、契税：天津⼆⼿房交易契税收取标准为：(⼀)⾸次购买建筑⾯积在90平⽶以下的按成交价的1%征收;(⼆)⾸次购买建筑⾯积在90平⽶到144平⽶之间的按成交价的1.5%征收;(三)购买144平⽶以上的天津⼆⼿房契税按照成交价的3%征收 ;(四)购买第⼆套住房契税按成交价的3%征收。
备注：成交价低于房管局⽹签协议评估系统的评估价格的纳税依据以房管局评估系统的评估价格为准，此种情况下不以实际成交价和评估报告为准。
2、：⽹签协议价格的1%。
(⼟地来源为国有出让的不征收此项费⽤)3、产权登记费：⼆⼿房产权转移登记费为80元/套，⾮住宅按评估价格的千分之四收取。
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转让方
受让方
个人
单位
个人
单位
增值税
差额5.6%
差额5.6%
不征
不征
印花税
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
土地增值税
能提供发票的，加计扣除法征收
不能提供发票，
按6%核定征收
能提供发票的，
加计扣除法征收
不能提供发票，
按6%核定征收
不征
不征
个人所得税
财产转让所得20%
核定征收
1.88%
(2018年7月12日起调整为2%)
不征
不征
不征
契税
不征
不征
4%
4%
注：1、个人无偿赠与直系亲属指无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或者对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者
个人的无偿赠与行为视同销售。
2、申报增值税差额征收、发票加计扣除法计算征收土地增值税的，转让方应提供购房时取得的发票。