全面预算案例样本
上下结合的全面预算案例
上下结合的全面预算案例咱们来聊一个特别接地气的上下结合全面预算案例，就说街边的一家小餐馆吧。
一、故事的开始：小餐馆的现状。
这家小餐馆呢，老板叫老王。
餐馆不大，但是生意还算过得去。
有几个服务员，一个厨师。
老王一直都是那种比较随性的管理方式，以前都是大概心里有个数就开店了，但是最近他发现，这样下去不行，得好好做个预算，把钱管明白，多赚点。
二、自上而下：老王的初步想法（战略目标）老王坐在他那有点破旧的办公室里（其实就是个小隔间），开始思考。
他想啊，明年要让餐馆的利润增长30%。
为啥是30%呢？因为他看到隔壁街的餐馆装修后生意更好了，他觉得自己也能做到。
这就是自上而下的第一步，老王先定了个大目标，这就像给整个小餐馆的预算之旅定了个方向，就像我们要去旅游，先定了个要去的大城市一样。
那这个利润增长怎么实现呢？老王心里琢磨着，要么多卖点菜，要么节省点成本。
于是他初步定了几个方向：1. 菜单要更新，增加几个招牌菜，吸引更多顾客。
2. 把食材采购成本降低10%，他觉得现在的供应商可能有点坑他。
3. 服务员的效率要提高，这样可以减少人工成本。
三、自下而上：员工的声音（基层信息反馈）1. 厨师的想法。
厨师老张一听老板要更新菜单，就来找老王了。
老张说：“老板啊，你想增加招牌菜是好事，但是你得知道，有些食材不好找，而且做新菜得花时间去研究，还得试菜，这都得算成本啊。
我觉得咱们可以先增加一两个招牌菜，慢慢摸索，可不能一下子搞太多，不然容易乱了阵脚。
”这就是自下而上的反馈，老张从他实际做菜的角度给了老板建议。
2. 服务员的反馈。
服务员小妹小丽也说话了。
她说：“老板，你想提高我们的效率，这没错。
但是现在店里有时候忙起来人手根本不够啊，你要是再减少人工成本，我们更忙不过来了，顾客体验不好，生意反而会差呢。
我觉得咱们可以先优化一下服务流程，而不是先想着减人。
”四、上下结合：达成共识的预算方案。
老王听了老张和小丽的话，觉得很有道理。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例案例：全面预算管理公司X是一家制造业公司，生产和销售各种机械设备。
在过去的几年里，公司一直面临着盈利下降的问题，导致了资金紧缺和财务状况不稳定。
为了解决这些问题，公司决定采用全面预算管理的方法，以更好地控制成本和提高盈利能力。
制定预算目标：管理团队与相关部门的代表共同制定了公司的预算目标。
他们希望在下一财年中增加销售额和利润率，并减少生产和销售过程中的浪费。
他们还制定了一个具体目标，即在下一财年中将每个部门的支出限制在预算范围内。
制定预算计划：管理团队收集了过去几年的数据和相关信息，以帮助制定预算计划。
他们通过分析销售趋势、成本结构和利润率，确定了下一财年的销售目标和成本控制目标。
此外，他们还对各部门的预算进行了分配，根据各部门的需求和目标来制定具体的预算计划。
实施预算控制：一旦预算计划制定完成，管理团队开始实施预算控制。
他们设立了一套预算控制措施和政策，以确保各部门遵循预算计划，并及时报告和解释差异。
每个部门负责人都被要求定期进行预算报告，并对任何预算偏差进行解释和调整。
预算监测和调整：公司设立了一个专门的预算监测团队，负责监测各部门的预算执行情况。
该团队定期与各部门进行会议，讨论预算执行情况，并将报告提交给管理团队。
根据监测结果，管理团队可以对预算进行调整，以便更好地满足公司的目标和需求。
评估结果和持续改进：一年过去后，公司评估了全面预算管理的效果。
他们发现，通过预算管理，公司的成本控制得到改善，并且销售额和利润率有所增长。
然而，他们也注意到一些仍需要改进的地方，如销售额的波动和某些部门的开支超支。
因此，他们决定在下一财年继续实施全面预算管理，并提出了新的改进计划。
总结：通过全面预算管理的实施，公司X成功地控制了成本并提高了盈利能力。
这种管理方法使公司能够更好地预测和跟踪财务状况，从而能够做出更明智的决策。
此外，全面预算管理还促进了跨部门的协作和沟通，使公司能够更好地应对日益竞争的市场环境。
全面预算综合案例三
全面预算综合案例三一、经营预算（一）背景资料鸿宇集团是一家仪器设备生产企业，下属有若干子公司，其中湖南鸿宇仪器设备有限公司（以下简称“鸿宇公司”）是鸿宇集团的一个投资中心，专门负责教学仪器设备的生产。
2018年12月，鸿宇公司财务、管理、销售、生产等部门拟编制2019年度预算底稿。
具体资料如下：1、管理层决策：2019年鸿宇公司只生产一种产品，售件为500元/件，鉴于该产品仍处于新产品投放阶段，预计同类产品差别不大，需求弹性大、市场前景光明，所以定价相对较低，以便产品迅速占领市场，争取客户。
2、销售部测算：该产品预计全年销量2600件，每季度分别为：500件、500件、800件、800件。
2019年年初应收账款的余额为98000元，第一季度收回。
预计计划年度的销售收入当季收现60%，下一季度收现40%。
3、生产部测算：（1）公司历年各季度期末产成品存货数量按照下季度销售量的10%确定，预计2019年末结存产成品100件。
（2）公司历年各季度期末材料用量根据下季度生产需要量的10%确定，预计2019年年末结存生产材料1000千克。
材料定额单耗为10千克/件，材料单价为15元/千克，2019年初材料应付账款余额为40000元，第一季度偿付。
计划年度的材料款当季支付60%，下一季度支付剩下的40%。
（3）预计单位产品用工10小时/件，工资率为15元/小时。
预计单位产品变动制造费用为：间接人工3元/件；间接材料2元/件；修理费1元/件；水电费1元/件。
预计固定制造费用耗费明细为：修理费1200元/季度；车间主管人员工资为12000元/季度；租赁费为1825元/季度；折旧费第一、二、三季度均为4750元/季度，第四季度为5150元/季度。
变动制造费用和固定制造费用均按照生产工人工时分配。
（4）因生产需要，2019年9月底计划购入不需要安装的设备1台，价值24000元，预计使用年限为15年，净残值率为零。
4、销售和管理部门测算：销售人员工资42000元/年；广告费10000元/年；运输费10220元/年。
嘉德公司全面预算案例
嘉德公司全面预算案例
嘉德公司是一家销售家居用品的企业，为了更好的掌握企业的经营状况以及未来发展方向，制定了全面预算。
该预算包括财务预算和经营预算两部分。
一、财务预算：
1.预计年销售收入为1亿元。
2.预计年成本为7000万元，其中：
直接材料成本为2500万元
生产成本为2000万元
销售费用为1000万元
管理费用为500万元
利润为3000万元。
3.预计年度所得税率为25%，所得税为750万元。
4.预计净现金流为2250万元。
二、经营预算：
1.销售预算：
预计销售额为1亿元，销售价格为每件300元，预计销售量为33万件。
2.生产预算：
预计生产33万件，每件直接材料成本为70元，每件生产成本为60元。
3.库存预算：
预计初始库存为10000件，希望每月完工库存为8000件，因此预计月末库存为12000件。
4.采购预算：
预计需要购买2500万元的直接材料，供应商付款条件为30天，因此需要每月向供应商支付2000万元。
5.现金预算：
每月从销售收入中收到3000万元，支付2000万元给供应商，支付1000万元的其他费用，因此每月净现金流为1000万元。
预计年度净现金流为2250万元。
6.投资预算：
预计购买新设备和研发项目需要投入500万元。
通过制定全面预算，嘉德公司可以掌握自己的经营状况和未来发展方向，以便对不利因素进行预防和控制，进一步实现企业的稳健发展。
企业全面预算管理案例
企业全面预算管理案例企业全面预算管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经营规划、成本控制、资源配置等方方面面。
下面我们以某企业为例，来介绍一下企业全面预算管理的具体案例。
这家企业是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在过去的经营中，企业经常出现资金周转不灵、成本控制不力、资源配置不合理等问题。
为了解决这些问题，企业决定进行全面预算管理。
首先，企业进行了市场调研和销售预测，根据市场需求和销售趋势，制定了销售预算。
销售预算的制定不仅考虑了市场需求，还充分考虑了企业的生产能力和销售渠道，确保销售预算的可行性。
其次，企业制定了生产成本预算。
在制定生产成本预算时，企业充分考虑了原材料价格、人工成本、设备折旧等因素，确保生产成本预算的合理性和准确性。
另外，企业还进行了各项费用预算的制定，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
通过对各项费用的预算制定，企业可以更好地控制各项费用的支出，提高企业的整体效益。
在预算执行过程中，企业严格执行预算，对预算执行情况进行定期检查和分析。
一旦发现预算执行偏离，企业及时采取措施进行调整，确保预算的执行效果。
通过全面预算管理，这家企业取得了显著的成效。
首先，企业的资金周转得到了明显改善，大大减少了资金占用和闲置现象。
其次，企业的成本得到了有效控制，生产效率得到了提高，产品成本得到了有效降低。
最后，企业的资源配置得到了优化，各项资源得到了更合理的利用。
综上所述，企业全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义。
通过对各项预算的制定和执行，企业可以更好地控制成本、提高效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
希望这个案例可以给大家在实际工作中提供一些借鉴和启发。
全面预算的案例
海华公司生产单一品种的A产品，市场售价为500元，根据销售部门的预测，2008年预计各季度销售产品分别为400、450、600、300件。
根据财务部门的统计，以现金方式收回的货款占当季销售额的80%，其余货币将在下个季度收回。
2008第一季度账面上有上年度第四季度的应收货款30000元。
一、全面预算1、销售预算根据以上资料，可以编制出销售预算表。
海华公司每个季度末的存货量为下一季度预计销售量的20%，2008年第一季度的期初存货为70件，年末的存货量为80件，编制出下年度的生产预算。
表3 海华公司2008年度生产预算⑴直接材料预算假设A产品的生产只需要一种原材料，A产品的单位原材料消耗定额为6㎏，每千克的单位成本为50元，季度末原材料存货为下一季度生产用量的40%，每季度现金支付购料款的80%，其余年度期初材料存量为900㎏，期末材料存量为960㎏。
根据生产预算及上述资料中给出的数据可编制材料采购预算。
再根据材料采购预算和原材料单位成本、料款支付情况可以进一步计算各季度的材料采购支出表。
表5 2008年度海华公司材料采购现金支付计算表⑵直接人工预算海华公司在预算期内直接人工工资率为10元/小时，单位A产品的定额工时为6小时，并且海华公司以现金支付直接人工工资，并于当期付款，再结合生产预算，可编制出直接人工费用预算表。
表6 2008年度海华公司直接人工费用预算表经有关部门的测算在2008年预算期内海华公司各项变动间接制造费用如下：间接人工12000元，间接材料费11000元，水电费14000元，维修费1720元，合计38720元，固定间接制造费用包括管理人员工资20000元，保险费10000元，维护费6880元，固定资产折旧费30000元，合计668880元。
根据以上资料并结合生产预算可编制出间接制造费用预计现金支出计算表。
⑷期末产成品存货预算根据以上资料及预算可以归集分配并计算单位产品的成本，如表8。
集团全面预算管理的案例
集团全面预算管理的案例案例：某大型企业集团全面预算管理该企业集团是一家跨国公司，业务涉及多个领域，包括制造、销售、物流等。
为了更好地掌握企业财务状况，提高决策效率，该企业集团实施了全面预算管理。
一、预算编制该企业集团每年制定一份全面预算，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。
预算编制由各部门负责人和财务部门共同完成，其中财务部门负责协调各部门的预算编制工作，审核预算的合理性和可行性。
二、预算执行预算执行是全面预算管理的核心环节，该企业集团采用了预算控制台进行预算执行管理。
预算控制台是一种集成了财务、销售、生产等各个方面的预算管理工具，可以实时监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施。
三、预算分析该企业集团每月对预算执行情况进行分析，包括预算执行情况、预算偏差情况、预算调整情况等。
分析结果由财务部门向各部门负责人进行汇报，及时发现问题并采取措施。
四、预算调整预算调整是全面预算管理的重要环节，该企业集团每季度对预算进行调整，根据实际情况对预算进行修订。
预算调整由各部门负责人和财务部门共同完成，调整结果由财务部门向各部门负责人进行汇报。
五、预算总结该企业集团每年对全面预算进行总结，包括预算执行情况、预算偏差情况、预算调整情况等。
总结结果由财务部门向高层管理人员进行汇报，为下一年度的预算编制提供参考。
通过全面预算管理，该企业集团实现了财务状况的全面掌握，提高了决策效率，为企业的可持续发展提供了有力的支持。
以上就是某大型企业集团全面预算管理的案例，通过预算编制、预算执行、预算分析、预算调整和预算总结五个环节的管理，实现了企业财务状况的全面掌握和决策效率的提高。
公司全面预算管理制度案例
一、背景XX科技有限公司（以下简称“公司”）成立于2008年，是一家专注于高科技产品研发、生产和销售的高新技术企业。
随着公司业务的快速发展，公司管理层意识到，为了实现公司战略目标，提高管理效率，必须建立健全全面预算管理制度。
二、全面预算管理制度内容1. 制度目标（1）确保公司战略目标的实现；（2）提高公司经营效益；（3）加强内部控制，防范经营风险；（4）提高管理水平和员工素质。
2. 制度原则（1）预算服从战略原则；（2）全面预算原则；（3）权责明晰原则；（4）积极稳健原则。
3. 预算编制（1）编制时间：每年11月至次年1月；（2）编制部门：各部门负责人牵头，财务部门协助；（3）编制内容：收入预算、成本预算、费用预算、投资预算等。
4. 预算审批（1）审批部门：公司董事会；（2）审批程序：各部门负责人提出预算草案，财务部门审核，董事会审议批准。
5. 预算执行（1）执行部门：各部门负责人；（2）执行要求：严格执行预算，确保预算目标的实现。
6. 预算调整（1）调整条件：因市场环境、政策法规等外部因素变化，导致预算执行发生重大变化；（2）调整程序：各部门负责人提出预算调整申请，财务部门审核，董事会审议批准。
7. 预算考核（1）考核部门：公司人力资源部门；（2）考核指标：预算完成率、成本控制率、费用节约率等。
三、实施效果1. 公司战略目标实现：通过全面预算管理，公司各部门明确了战略目标，确保了公司战略的顺利实施。
2. 经营效益提高：全面预算管理有助于公司合理配置资源，提高经营效益。
3. 内部控制加强：全面预算管理有助于公司加强内部控制，防范经营风险。
4. 管理水平提升：全面预算管理有助于提高公司管理层和员工的管理水平。
5. 员工素质提高：全面预算管理有助于提高员工的责任心和执行力。
四、总结XX科技有限公司通过建立健全全面预算管理制度，实现了公司战略目标的顺利实施，提高了经营效益，加强了内部控制，提升了管理水平，为公司的可持续发展奠定了坚实基础。
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全面预算案例
某公司为一般纳税人, 计划年度销售A产品, 有关资料如下:
1、本年末的简明资产负债表:
其中, 一件库存商品承担了20元的固定制造费用。
2、计划年度销售及结余情况如下:
A单价130元, 每季的商品销售在当季收到货款的占70%, 其余在下季收讫, 甲材料买价5.6元/千克, 乙材料买价10元/千克, 每季的购料款当季支付60%, 其余在下季支付。
3、费用情况: 生产一件产品需要耗用甲材料6千克, 乙材料4.2千克, 人工工作2小时。
另外, ( 1) 直接人工工资率5元/小时, 工人工资当季支付; ( 2) 车间全年预计折旧费120 000元( 直线法折旧) , 全年预计管理、保险、维护等其它付现固定制造费用116 700元, 变动制造费用分配率1.3元/小时。
( 3) 全年预计固定期间费用84 700元, 其中折旧费8000元, 摊销费2 000元, 单位变动期间费用1元/件。
4、公司其它现金收支情况
( 1) 一季度末支付上年应付所得税26 900元, 计划年度各季度末15日内预付当季所得税35 000元;
( 2) 年末资产负债表上的银行借款50 000元, 期限为6个月, 于计划年度的第一季度末到期, 利率5%, 本息一次性偿付。
( 3) 公司第二季度发放现金股利50000元, 对外投资40000元, 第三季度购买设备价款60000元。
5、公司要求的现金最低存量为10 000元, 不足能够1000元为单位向银行借款, 利率5%, 还款时付息( 假定所有借款季初发生, 所有还款季末发生) , 多余现金以1000元为单位购买有价证券, 年利率8%。
要求: ( 1) 根据上述资料, 编制销售预算、销售现金收入预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算、应交税金及附加预算
( 2) 编制专门决策预算、按季编制现金预算、预计年度利润表( 贡献式、传统式) 、预计年度资产负债表。
( 3) 解释传统式预计利润表与贡献式预计利润表之间的利润差额, 写出计算过程。
说明传统式预计利润表与预计年度资产负债表数据之间的勾稽关系
一、销售及销售现金收入预算
单位: 元
二、生产预算
单位: 件
三、直接材料用量预算
四、直接人工成本预算
五、采购现金支出预算
六、制造费用及制造费用现金支出预算
七、 A产品成本预算(完全成本法)。