全面预算案例
案例7-中国石油全面预算管理.doc
案例7:中国石油全面预算管理。
高级财务管理案例7:中国石油集团全面预算管理集团:第6组成员:曹慧敏、张然阎江金、志娇娇梅骜胡南民、贾媛媛宋银玲、王军时间:XXXX 12月15日案件7.中国石油全面预算体系中国石油天然气的开发和利用是一项崭新而古老的事业。
新中国成立以来，它已成为中国现代能源生产的重要产业部门。
然而，中国发现和利用石油和天然气技术的历史可以追溯到2000年前，并取得了辉煌的技术成就。
中国石油行业目前有三大石油集团公司:中石油、中石化和中海油。
在XXXX，该石油集团的销售收入为3401亿元，总利润为530亿元。
中石化集团销售收入3600亿元，利润总额128.1亿元。
中海油的销售额为303.8亿元，利润总额为96亿元。
与国际主要石油公司相比，中国石油公司在主要经营指标上存在一定差距。
一、公司简介中国石油天然气股份有限公司(以下简称“中石油”)是中国油气行业最大的油气生产商和经销商。
它是中国销售收入最高的公司之一，也是世界上最大的石油公司之一。
中石油是中国石油天然气集团公司根据《公司法》和《国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定》成立的股份有限公司。
它成立于1999年11月5日。
中国石油发行的美国存托凭证和h股分别于4月6日和7日在XXXX纽约证券交易所有限公司和香港联合交易所有限公司上市(美国存托凭证代码为纽约证券交易所PTR，香港联合交易所股票代码为857)，并于11月5日在XXXX上海证券交易所上市(股票代码为601857)。
中石油致力于成为一家有竞争力的国际能源公司，也是世界上最重要的石油和石化产品生产商和分销商之一。
广泛从事与石油和天然气相关的各种业务，主要包括: 原油和天然气的勘探、开发、生产和销售；原油和石油产品的提炼、运输、储存和销售；生产和销售基础石化产品、衍生化工产品和其他化工产品；天然气、原油和成品油运输及天然气销售。
第二，中国石油天然气集团公司全面预算管理体系的特点(1)、预算目标的利润导向作为国家授权的投资机构和国有控股公司，中国石油天然气集团公司需要承担其下属企业国有资产保值增值的责任；此外，作为大型跨国企业集团，集团总部的职能定位是投资中心、决策中心和资本运营中心，下属企业的管理应以股权管理为基础。
全面预算管理—案例与实务指引
全面预算管理—案例与实务指引案例一：公司全面预算管理实施方案公司是一家销售电子产品的企业，为了提高企业管理水平，决定实施全面预算管理。
该公司首先根据部门经理的建议，制定了销售预算计划、生产预算计划、人力资源预算计划、财务预算计划等。
然后，将这些计划整合为一个总预算计划，并确定各个预算的控制指标和责任人。
在销售预算计划中，该公司明确了销售目标、销售策略和销售费用预算，为销售部门提供了明确的指导和约束。
在生产预算计划中，该公司确定了每个产品的生产数量和生产成本，并通过预算控制产品的质量和交期。
在人力资源预算计划中，该公司制定了员工招聘与培训计划，并通过预算控制人力成本。
在财务预算计划中，该公司制定了资金筹措计划、资金使用计划和资金投资计划，并通过预算控制资金流动。
为了实施全面预算管理，该公司建立了一个全面预算管理委员会，由企业高层领导、各部门负责人和财务人员组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该公司还建立了一个全面预算管理制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等方面的具体工作流程和责任制。
实施全面预算管理后，该公司取得了显著的成绩。
销售额和利润率明显提高，生产效率和质量得到了保障，人力资源成本得到了控制，资金利用效率得到了提高。
全面预算管理的实施改变了该公司的经营管理方式，提高了企业的竞争力和盈利能力。
案例二：全面预算管理在酒店的应用酒店为了提高经营效益，决定引入全面预算管理。
酒店首先制定了一年的销售预算计划，明确了各个销售渠道的销售目标和费用预算。
然后，制定了一年的成本预算计划，包括人力成本、采购成本、能源成本等。
接着，制定了一年的投资预算计划，包括房间装修、设备更新等投资项目。
最后，将这些计划整合为一个总预算计划，明确了各个预算的控制指标和责任人。
为了实施全面预算管理，该酒店成立了一个全面预算管理小组，由各个部门的负责人组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该酒店还制定了一套全面预算管理流程和制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估的工作职责和要求。
广东电网公司全面预算管理案例分析
广东电网公司全面预算管理案例分析一、引言广东电网公司作为中国电力行业的重要组成部份，其财务管理对于公司的运营和发展至关重要。
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，通过对公司各项经济活动进行全面的预测、计划和控制，以实现财务目标的达成。
本文将以广东电网公司为例，对其全面预算管理进行深入分析，旨在探讨其在财务管理中的应用和效果。
二、广东电网公司全面预算管理概述广东电网公司是广东省电力行业的龙头企业，拥有庞大的资产和复杂的经营活动。
为了有效管理公司的财务，广东电网公司采用了全面预算管理方法。
全面预算管理是指将公司的各项经济活动按照一定的规则和程序进行预测、计划和控制的管理方法。
通过制定年度预算、季度预算和月度预算，公司能够更好地掌握经营情况，提前预判风险，制定有效的应对策略。
三、广东电网公司全面预算管理的内容和步骤1. 预算编制广东电网公司全面预算管理的第一步是预算编制。
公司根据过去的经营数据和市场环境，制定年度预算和季度预算。
预算编制需要考虑各项经济活动的收入、成本、支出等因素，确保预算的合理性和可行性。
2. 预算执行预算执行是广东电网公司全面预算管理的核心环节。
公司根据预算计划，对各项经济活动进行有效的执行和控制。
通过建立预算执行的监控机制，公司能够及时了解各项经济活动的发展情况，发现问题并及时调整。
3. 预算调整预算调整是广东电网公司全面预算管理的灵便性体现。
公司在执行过程中，如果发现预算与实际情况存在较大差异，可以进行适当的预算调整。
预算调整需要综合考虑市场环境、经济形势和公司内部的实际情况，确保预算的准确性和有效性。
四、广东电网公司全面预算管理的优势和挑战1. 优势全面预算管理使广东电网公司能够更好地掌握经营情况，提前预判风险，制定有效的应对策略。
通过预算管理，公司能够合理分配资源，优化经营效益，提高财务绩效。
2. 挑战广东电网公司在实施全面预算管理过程中面临一些挑战。
首先，预算编制需要准确预测市场环境和经济形势，这对公司的信息采集和分析能力提出了较高要求。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例案例：全面预算管理公司X是一家制造业公司，生产和销售各种机械设备。
在过去的几年里，公司一直面临着盈利下降的问题，导致了资金紧缺和财务状况不稳定。
为了解决这些问题，公司决定采用全面预算管理的方法，以更好地控制成本和提高盈利能力。
制定预算目标：管理团队与相关部门的代表共同制定了公司的预算目标。
他们希望在下一财年中增加销售额和利润率，并减少生产和销售过程中的浪费。
他们还制定了一个具体目标，即在下一财年中将每个部门的支出限制在预算范围内。
制定预算计划：管理团队收集了过去几年的数据和相关信息，以帮助制定预算计划。
他们通过分析销售趋势、成本结构和利润率，确定了下一财年的销售目标和成本控制目标。
此外，他们还对各部门的预算进行了分配，根据各部门的需求和目标来制定具体的预算计划。
实施预算控制：一旦预算计划制定完成，管理团队开始实施预算控制。
他们设立了一套预算控制措施和政策，以确保各部门遵循预算计划，并及时报告和解释差异。
每个部门负责人都被要求定期进行预算报告，并对任何预算偏差进行解释和调整。
预算监测和调整：公司设立了一个专门的预算监测团队，负责监测各部门的预算执行情况。
该团队定期与各部门进行会议，讨论预算执行情况，并将报告提交给管理团队。
根据监测结果，管理团队可以对预算进行调整，以便更好地满足公司的目标和需求。
评估结果和持续改进：一年过去后，公司评估了全面预算管理的效果。
他们发现，通过预算管理，公司的成本控制得到改善，并且销售额和利润率有所增长。
然而，他们也注意到一些仍需要改进的地方，如销售额的波动和某些部门的开支超支。
因此，他们决定在下一财年继续实施全面预算管理，并提出了新的改进计划。
总结：通过全面预算管理的实施，公司X成功地控制了成本并提高了盈利能力。
这种管理方法使公司能够更好地预测和跟踪财务状况，从而能够做出更明智的决策。
此外，全面预算管理还促进了跨部门的协作和沟通，使公司能够更好地应对日益竞争的市场环境。
企业全面预算管理案例
企业全面预算管理案例企业全面预算管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经营规划、成本控制、资源配置等方方面面。
下面我们以某企业为例，来介绍一下企业全面预算管理的具体案例。
这家企业是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在过去的经营中，企业经常出现资金周转不灵、成本控制不力、资源配置不合理等问题。
为了解决这些问题，企业决定进行全面预算管理。
首先，企业进行了市场调研和销售预测，根据市场需求和销售趋势，制定了销售预算。
销售预算的制定不仅考虑了市场需求，还充分考虑了企业的生产能力和销售渠道，确保销售预算的可行性。
其次，企业制定了生产成本预算。
在制定生产成本预算时，企业充分考虑了原材料价格、人工成本、设备折旧等因素，确保生产成本预算的合理性和准确性。
另外，企业还进行了各项费用预算的制定，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
通过对各项费用的预算制定，企业可以更好地控制各项费用的支出，提高企业的整体效益。
在预算执行过程中，企业严格执行预算，对预算执行情况进行定期检查和分析。
一旦发现预算执行偏离，企业及时采取措施进行调整，确保预算的执行效果。
通过全面预算管理，这家企业取得了显著的成效。
首先，企业的资金周转得到了明显改善，大大减少了资金占用和闲置现象。
其次，企业的成本得到了有效控制，生产效率得到了提高，产品成本得到了有效降低。
最后，企业的资源配置得到了优化，各项资源得到了更合理的利用。
综上所述，企业全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义。
通过对各项预算的制定和执行，企业可以更好地控制成本、提高效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
希望这个案例可以给大家在实际工作中提供一些借鉴和启发。
全面预算及绩效考核案例经典
全面预算及绩效考核案例经典全面预算及绩效考核是现代企业管理中非常重要的一环，它们的有效实施可以帮助企业更好地掌握资源分配和绩效评估。
下面我们来看一个经典的案例，了解全面预算及绩效考核是如何帮助企业取得成功的。
某公司在过去一段时间内一直处于亏损状态，管理层意识到需要对公司的财务状况进行全面的分析和预算，以便制定更加有效的经营策略。
他们决定实施全面预算，并将绩效考核纳入其中。
首先，公司对各部门的预算进行了详细的制定，包括销售、生产、人力资源等各个方面。
在制定预算的过程中，公司充分考虑了市场需求、竞争对手、内部资源等因素，确保预算的合理性和可行性。
随后，公司对各部门的绩效目标进行了明确的设定，并制定了相应的绩效考核体系。
每个部门的绩效目标都与公司整体的经营目标相一致，并且考核标准也相对客观公正。
在全面预算和绩效考核的推动下，公司的各个部门开始更加注重成本控制和效率提升。
销售部门在制定销售目标时更加注重市场需求和竞争情况，生产部门在生产计划上更加注重资源的合理利用，人力资源部门在员工培训和激励上更加注重绩效考核的指导意义。
经过一段时间的实施，公司的经营状况开始逐渐好转。
销售额和利润率都出现了明显的提升，亏损局面得到了有效的控制。
全面预算和绩效考核的实施，为公司的管理层提供了更加清晰的经营数据和更加科学的决策依据，使得公司能够更加有效地应对市场变化和竞争挑战。
通过这个案例，我们可以看到全面预算及绩效考核对企业的重要性。
它们不仅可以帮助企业更好地掌握资源分配和绩效评估，还可以促进企业的持续发展和创新。
因此，对于任何企业来说，都应该重视全面预算及绩效考核，将其纳入到企业的管理体系中，以实现更好的经营业绩和长期发展。
财务预算编制全面预算案例
财务预算编制全面预算案例公司是一家制造业企业，主要生产汽车零部件。
根据以往的经营数据和市场需求，编制以下全面预算。
1.销售预算销售预算是企业预算编制的第一步，主要通过市场调研和销售分析确定下一年度的销售目标和销售计划。
公司预计下一年度销售额为1000万元，以此为基础进行其他预算的编制。
2.生产预算生产预算是根据销售预算和既定的生产能力，确定下一年度生产计划。
公司根据市场需求和生产能力，预计下一年度需要生产2000个零部件。
根据每个零部件的生产成本，可以计算出总的生产成本。
3.资本预算资本预算是对企业投资项目进行经济评价和资金计划，以确定公司投资项目的可行性和分配资金的优先级。
公司计划购买新的生产设备，预计所需资金为500万元。
根据公司的财务状况和预期投资回报率，决定是否进行这项投资。
4.财务预算财务预算是对企业下一年度的财务活动进行全面规划和控制，主要包括资金预算、利润预算和现金流量预算。
-资金预算：根据企业的预计收入和支出，编制资金预算，以确保企业在预算周期内具备足够的资金流入和支出。
公司预计下一年度的资金流入为1000万元，资金流出为800万元，可以计算出预算期末的资金结余。
-利润预算：根据销售预算和生产预算，计算出预计的销售成本、销售费用和管理费用，从而得到预计的利润。
公司预计下一年度的销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，可以计算出预计的利润为100万元。
-现金流量预算：根据预计的收入和支出，编制现金流量预算，以确保企业在预算周期内具备足够的现金流入和支出。
公司预计下一年度的现金流入为900万元，现金流出为800万元，可以计算出预计的现金结余。
5.经营预算经营预算是对企业运营活动进行全面计划和控制，主要包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
公司根据生产预算和市场情况，预计下一年度的生产成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元。
通过以上的预算编制，公司可以全面了解企业在下一年度的销售目标、生产计划、投资项目、财务状况和运营活动等，为企业的决策提供有力的依据和参考。
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境下，企业要想取得长足的发展，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业经营管理中的重要组成部分，通过对各项经营活动进行预先安排和控制，以达到有效地组织和管理企业经营活动的目的。
下面我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。
某公司是一家制造业企业，面临着市场竞争激烈、成本压力大的情况。
在过去的经营中，该公司往往只注重销售业绩，而对成本控制和利润管理不够重视，导致了企业效益的下滑。
为了改变这种局面，该公司决定实施全面预算管理。
首先，公司对各项经营活动进行了详细的预算编制。
从销售预算、生产成本预算、人力资源预算、市场推广预算等各个方面进行了全面的预算安排。
通过预算编制，公司清晰地了解到了各项经营活动的成本构成和收入来源，为后续的经营决策提供了重要依据。
其次，公司对预算执行进行了严格的控制和监督。
通过建立预算执行的考核制度，明确各部门的预算责任人，对预算执行情况进行定期检查和评估。
同时，公司采取了有效的措施，对超支情况进行及时纠正，确保了预算的有效执行。
在全面预算管理的指导下，该公司取得了显著的成效。
首先，在成本控制方面，公司通过预算管理，有效地降低了各项成本支出，提高了生产效率，降低了生产成本，有效地提升了企业的盈利能力。
其次，在市场竞争方面，公司通过预算管理，合理安排了市场推广费用，提高了产品的市场占有率，扩大了销售规模，提高了企业的市场竞争力。
综上所述，全面预算管理对企业的发展起着至关重要的作用。
通过预算管理，企业能够有效地控制成本、提高效益，提高市场竞争力，实现可持续发展。
因此，企业要想取得长足的发展，必须重视全面预算管理，将其作为企业经营管理的重要手段，不断完善和提升预算管理水平，以适应市场的变化和发展。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长期的发展和成功。
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全面预算案例
宏大公司年初资产负债表如下：
题1
宏大公司制造和销售A、B两种产品，A产品单位售价20元，B产品单位售价40元， 2008年度每季预计销售数量如表1—1所示。
现根据有关资料编制宏大公司的2008年度的销售预算，如表1—2所示。
假定题1中，全部销售的60％是现销，赊销部分在下季度收账，第一季度初的应收账款为2007第四季度的赊销额10 000元，现编制宏大公司的现金收入预算，如表1—3所示．
题2
假设题1中宏大公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量50％的存货。
2007年末A产品盘存500件，单位成本15元，共计7500元；B产品盘存100件，每件20元，共2000元。
预计2009年第一季度A产品可销售1 500件，B产品可销售800件。
根据资料编制宏大公司的生产预算，如表1—4所示。
题3
仍根据题1和题2的资料，假设宏大公司生产的A、B两种产品是用同一种材料生产的，A产品每件需要耗用材料2千克，B产品每件需要耗用材料4千克，该材料的成本为每千克2元，2007年末尚有库存材料3000千克。
同时，企业希望每季季末保持相当于当季材料生产用量80％的材料库存量。
根据有关资
料，编制宏大公司的直接材料预算，如表1—5所示。
题4
假设题3中宏大公司期初有5 000元材料采购款应由本年度第一季度支付。
本年各季材料采购款的50％应于当期支付，其余50％可于下季支付。
根据上述资料，编制应付材料采购款预算，如表1—6所示。
题5
假设宏大公司生产A、B两种产品，其单位产品所需要的直接人工工时都是2小时，每工时直接人工的工资率为5元。
根据上述资料，编制直接人工预算，如表1—7所示。
题6
假设宏大公司的间接材料按每直接人工工时0.40元，间接人工按每直接人工工时0.50元，公用事业费按每直接人工工时0.10元分别编入预算，每季度的折旧费用是2 000元，管理人员薪金1000元，其他杂项支出500元，在预算期内保持固定不变。
根据上述资料编制制造费用预算，如表1—8所示。
题7
假设题6中，除了折旧费用，其他费用均需以现金支付，则每一季度需要用现金支付的制造费用，如表1—9所示。
题8
根据题1至题6的资料，编制单位产品生产成本和期末存货成本预算，如表1—10所示。
题9
假定宏大公司核定，销售佣金按销售收入的1％计付，销售运输费按销售收入的2％计付，其他销售费用每季度的支付情况如下：广告费300元，差旅费500元，推销及管理人员的薪金1000元，办公用品200元，杂项支出400元。
根据上述资料编制销售及管理费用预算，如表1—11所示。
题9
根据题1至题8的现金收入与现金支出的资料，另假设第一季度现金期初余额4000元，第一季应支付到期的应付股息10 000元，同时预定了一台生产机器，价款8 000元，将于第二季度送到，并在第二季度和第三季度分别支付价款4 000元。
该公司预计每季末应保持现金余额4 000元，若资金不足或多余，可以以千元为单位从银行借款或偿还，借款年利率6%，于每季初借入，每季末偿还，借款利息于支付本金时一并支付。
根据上述资料，编制现金收支预算，如表1—12所示。
题10
根据题1至题9的资料，编制预计收益表，如表1—13所示。
题11
根据题1至题10的资料，编制预计资产负债表，如表1—14所示。