ACCA F6 纳税时间点 罚款快速总结
个人公司
Trading Loss 1.抵扣当年或去年N.I,抵扣封顶额=trade profit+50000或
25%(总收入‐PPS),取高值
2.抵扣当年或去年CGT，但必须先N.I再CGT
3.抵扣未来trade profit，没有时间限制
4.开业头4年的loss抵扣开业前3年Net income，FIFO：
1230
5.最后12月损失+之前的overlap profit，抵扣前3年利
1.抵扣当年Total profits before QCD，扣不完再抵扣过去
12个月
2.抵扣未来trade profit，没有时间限制
3.最后12月损失，抵扣前3年Total profits before QCD，
LIFO：321
Capital Loss 1.先抵扣当年capital gain,AE可能浪费
2.再抵减将来的capital gain,不要浪费AE
1.先抵扣今年的captial gain
2.再抵扣将来的captial gain
Property business Loss 抵扣将来的PBI收入，甚至不能抵扣FHL
1.先抵扣今年的total profit
2.再抵扣将来的total profit
FHL Loss抵扣将来的FHL收入，甚至不能抵扣PBI无
CGT AE11000/year, 仅限当年，申报日10‐5; 付款日1‐31无
Share当天→卖后30天内（FIFO），然后其他当天→卖前9天内（FIFO），然后其他VAT
Due Sub10‐31 书面 & 1‐31 电子小公司AP+9M+1天 大公司AP+12M每季度末+1M+7天
Late1st & 2nd 3rd & more拖欠警告期内有罚金
<=3M100100 5001st: 2% (30min;<400免) 3‐6M100+10/day200 10002nd: 5% (30min;<400免) 6‐12M5% of tax due200+10% unpaid tax 1000+10% unpaid tax3rd: 10% (30min)
>12M200+20% unpaid tax 1000+20% unpaid tax4th: 15% (30min)
Due Pay1st POA: 1/31, 2nd POA: 7/31; BP: 1/31小公司AP+9M+1天 大公司4,7,10 & 4th的14号
应缴额1st&2nd POA: 上年(income tax + Class 4)/2; BP: 1/31今年余当年Tax liability x 3/n
Late BP1st POA & 2nd POA无罚金，有罚息
<due+5M5% tax payable
due+5‐11M10% tax payable
>due+11M15% tax payable
Cash basis进入81,000不含(*汽车不用CA，用mile allowance替代)大公司定义：上年大公司，21%税率，或AP直接1000W以1,350,000不含
退出162,000不含小公司定义：20%税率1,600,000不含
Annual进入去年TL<1000;超过80%收入源头扣税同上
退出好处：无POA,一次缴清(另*CGT 1‐31一次缴清)好处：9预缴1终缴(AP+2) Flat进入150,000不含
退出230,000含
Income Tax CGT NISAs dividend / interest exempt exempt
Premium exempt exempt
政府securities No need to gross up exempt
Gaming exempt exempt
NSIB interest No need to gross up
Motor计算benefits exempt
Scholarships exempt
工伤补贴exempt。
备考知识点 F6 Taxation(UK)–税法
备考知识点F6 Taxation(UK)–税法本文由高顿ACCA整理发布，转载请注明出处1. 在计算Capital allowances的时候，如果有Low emission car，就一定要引起注意，因为FYA肯定会出现，但是FYA有一项很特殊，那就是这项allowance不会有按照时间分配的规定。
2. 在计算企业所得税的时候，为了方便考生们的计算和做题的连贯性，建议学员们把以下这个表格背下来：FY 2011 2012 2013Rate 26% 24% 23%Standard fraction 3/200 1/100 3/4003. 针对于F6的考试来说，文字题占比分数每年都相对来说比较稳定，最多也不会超过15分，而且都相对来说比较简单，所以建议学员们花一些时间在这些文字题上，在考试有限的时间内，尽量多的拿到相应的分数。
There are three special schemes are included in VAT special schemes:The cash accounting scheme. The cash accounting scheme enables business to account for VAT on the basis of cash paid and received.The scheme can only be used by a trader whose taxable turnover (exclusive VAT) for the 12 months starting on their application to join the scheme is no expected to exceed ￡1,350,000.If the value of taxable supplies exceeds ￡1,600,000 in the 12 months to the end of a VAT period a trader must leave the cash accounting scheme immediately.4. 如果在考题中同时出现Donations to political parties和Qualifying charitable donations的时候，学员们一定要分清楚这两者在计算时的区别，因为在计算Trading income的时候这两者都需要加上，但是再算最后Taxable total profit的时候，又需要在计算格式中减掉Qualifying charitable donations，总的说Qualifying charitabledonations就是一个先加后减的过程，但是一定要在计算格式中有所体现。
ACCA F6 TX Taxation (TX) 易忘知识点(下),暖心笔记助你PASS F6
ACCA F6 TX Taxation (TX) 易忘知识点（下），暖心笔记助你PASS F6写在最前：Iris老师针对F6的小伙伴，开通了F6答疑通道，有问必答，大家有任何问题，欢迎去去Iris老师微博提问！（ID：Iris-GDACCA）F6暖心笔记——易忘知识点上，戳开下面链接ACCA F6 易忘知识点+必做题（上），暖心笔记助你PASS F6文丨Iris Liu老师Iris老师Iris Liu老师新浪微博：Iris-GDACCA大学期间通过ACCA考试的双子座女神Iris Liu，正经又不那么正经的精分法律老师。
生动活泼形象的授课方式，严谨条理清晰的课程逻辑，带教科目F6班级平均通过率在80%以上，F4班级通过率高达100%。
对每个科目内容和学习以及科目知识关联性有深刻研究，熟知考试重点及考法。
在授课过程中，不仅带领同学学习英国的法律知识，更贯穿历史，人文，财会，金融，商业等等各类知识，以及时下热点话题的探讨，给同学带去丰富的课程学习体验，让学生在各式各样的内容中学习与成长。
IHT1. IHT的AE不要忘记它！而且可能会有去年带过来的哦！2. 生前转让的生前税计算，抵减nil band 的是：转让当日前7年的CLT的GCT金额！3. 生前转让的死亡税计算，抵减nil band 的是：转让当日前7年的CLT 和要交死亡税的PET，都是GCT金额！可能有tapper relief，CLT，计算死亡税的时候还要减掉交过的生前税。
4. 死亡遗产的遗产税计算，抵减nil band 的是：去世当日前7年的CLT和PET ，都是GCT金额！5. GCT = 转让金额–可以用的抵减（AE等）+ 赠予方交的生前税6. 转让nil band，使用方去世当年的nil band * 配偶去世时未使用完的比例7. 去世的时候residence nil band 只要没有用，都可以转移给配偶。
VAT1. 未来测试是看未来30天的收入，一定要有合理的理由预测才可以，历史测试看的是过去12个月！注意未来测试注册生效日是测试日哦！2. 坏账到期之后六个月计提input 调整回来。
ACCA-F6-TX-Taxation-(TX)-ACCA复习笔记-13-时间专题
A C C A-F6-T X-T a x a t i o n-(T X)-A C C A 复习笔记-13-时间专题本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.MarchACCA F6 TX Taxation (TX) ACCA复习笔记 13 时间专题ACCA Taxation-United Kingdom - 13时间专题与时间有关的个税、企税内容1. UK ResidentAutomatic overseas tests 一定是①过去3年没有交过UK个税，税务年度中在UK时间<46天②过去3年至少1年交过UK个税，税务年度中在UK时间<16天③在UK外有full-time工作，税务年度中在UK时间<90天Automatic UK tests 一定不是①该税务年度中在UK居住满183天②Has a home in UK, no home overseas③Work full-time in UK during the tax yearSufficient UK ties test 可能是(表格不用背诵，考试会给出)5 UK ties①有人: spouse/civil partner配偶或伴侣, child under 18②有住: 在UK有房且在tax year中住过③有实质性工作: full-time/part-time/self-employed④过去两个税务年度中至少1年在UK居住超过90天⑤本税务年度中居住在UK的时间最久(可能在多个国家和地区居住过)2. Individual Tax 个税【Review: TX复习笔记2】1)可在计税时减除的Travel Expense:只减除与temporary workp lace(≤24months)的部分2)Taxable Benefit: Living accommodationAdditional Charge若第一次居住日距离购入大于6年,ori. Cost → MV@入住日计算3) PAYE Forms①P11D: provide to employee by 6 July②P60: Provide to employee by 31 May③P45: 给年中离职的职员 3 copiesPenalty (late filling PAYE within 3 months)Over 3 months, additional penalty:5%*tax and NIC due----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记4】1)Marketing cost开始贸易经营之前7年内发生的广告费用可以减除2)Capital allowancea. Short life asset life < 8year 单列资产b. Assets life ≥ 25 years (aircraft) --SRP----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记5】1) Begining period 1~3注意BP2 有3种情况2) Closing/Cessation year①结业时间早于5 April, 与上一tax year合并计算②结业时间晚于5 April，最后一段全部计入*计算Closing year记得减去期初的overlap relief3) Early trade loss relief开始trade的前4年中产生loss, 可以按FIFO的顺序抵减之前三年的Total net income Before PA.4) 注意terminal loss的分段：结业日往前推12个月，以 6 April 分为两半----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记7】Payment of CGT----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记8】1) Wasting Chattelsestimated remaining useful life ≤ 50 years2) PPR ReliefPeriod of Occupation (分子)①Actual occupation②Last 18 months 销售日之前18个月中的未居住的部分③Work overseas 视同居住④Work in other place of UK→最多48 months⑤Any reason: 36 months*③④⑤前和后须存在actual occupation3) PPR for Business use比如：利用房子1楼开商店①During whole period: last 18 month不送②Partial period: last 18 month 依然送----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记9】1) Gift relief Notification DateFor Year 2019/20, both parties should notify HMRC Before 5 April 2024 (within 4 years) 2) Deferred Gain 缴税日3)计提 Investors' Relief 的条件a). investor:不是该企业的 employee 或 director；b). dispose 的是购入时未上市公司的股票(可<5%)c). 必须在 6 April 2016 年后获得这些股票d). 这些股票的获取必须通过认购(subscribe)获得e). 持有满 3 年3. Self-assessment and Payment of Tax – Individuals常考2’客观题，很重要1) Amendment for tax return: 修改期12 months after the due date of Electronic return.2) Compliance Check 审核、抽查期a)正常交：The first anniversary上交后的一周年内b)晚交：上交后的一周年+1个季度日Quarter dates (31 Jan, 30 Apr, 31 July, 31 Oct)3) Payment of tax4) Penalty & Interest 参照笔记104. Corporate Tax【Review: TX复习笔记11】1) 资产购入时间在Dec. 2017之前才有资格计IA2) Matching Rules for shares卖出shares的顺序：①Same day②销售日前9天③FA1985 pool: 1 April 1982~销售日前10天(考虑IA的计算)5. 企税的计算与缴纳期限 (Task 23)Review Task 22 Augmented profit 判断公司大小1. Non-Large Company#Interest to HMRC#Interest from HMRCTaxable under Investment Income2. Large Company分4期缴税#Short Accounting Period (AP<12 months)前3期：AP开始日后的第7、10、14个14号第4期：AP结束日后的第4个14号第4期：多退少补*可能出现第4期日期在第3期之前的情况，删掉第3期#Transitional Relief成为Large company 的第一年：若Augmented Profit≤£10 million则本年度可以使用Non-large Co. 的缴税方法做。
acca-f6-讲义
课税范围(scope of…)
税基大小的选择
Income arising in the UK Vs. worldwide income
纳税年度(eg,
tax year/ accounting period/ etc)
三大基本要素：征(课)税对象
税目(classification of income)
其他要素: 税收优惠 (exemptions & reliefs)
To minimise tax liabilities
优惠税率
eg,
small profits rate, zero-rated supply, etc
To defer tax liabilities(延期纳税)
eg,
business reliefs
其他要素: 纳税期限/违章处理
纳税期限
申报期限 (due date for filing a tax return)
缴库期限 (due dates for payment of tax)
违章处理 (penalties for non-compliance)
Her
Sources of revenue law
Statue
& case law Refer to textbook
3. Tax avoidance and tax evasion
Tax avoidance (legal)
Any
legal method of reducing your tax burden *Anti avoidance measures
ACCA F6《税务》常用公式汇总
ACCA F6《税务》常用公式汇总
企业所得税
1、年税工薪扣标准=年员工平均数×政府定均月税工资×12
2、招待费扣标=销(营)收净×级扣例+速增数
销收比例速增数
小于1500万5‰ 0
大于1500万元3‰ 3万
3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额×(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)
4、纳税=纳得额×税率
5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、核定所得率，所得税=纳得额×率
纳得额=收入额×应税所得率或=本费支/(1-应税所得率)×应税所得率
(应税所得率一般题目都会给出。
因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。
在做选择题时可能会有用处：)
应税所得率表
工交商7-20%
建、房10-20%
饮服10-25%。
ACCAF知识点总结
ACCAF知识点总结ACCAF 这门课呀，可真是让人又爱又恨！它就像一个神秘的宝库，里面藏着各种财务知识的宝贝，但要找到它们可不容易。
先来说说财务报表的编制吧。
这部分就像是搭积木，一块一块地拼凑出企业的财务状况。
资产负债表，那可是企业的“身家清单”，左边列着资产，像现金、应收账款、存货、固定资产等等，右边则是负债和所有者权益。
记得有一次，我在做练习题的时候，把一项长期负债误记到了短期负债里，结果整个报表都失衡了。
就像盖房子的时候把柱子放错了地方，房子摇摇欲坠。
这让我深刻明白了，每一个数字都得小心翼翼地安放，不能有丝毫差错。
然后是财务比率分析。
这可是判断企业健康状况的“体检报告”。
像流动比率、速动比率，能看出企业短期偿债能力。
有一回，我分析一家公司的财务数据，发现它的流动比率很低，深入研究才发现是应收账款回收太慢。
这就好比一个人的血液循环不畅，资金周转不灵，随时可能出问题。
成本核算也是重点之一。
什么直接成本、间接成本，搞得人头晕眼花。
有一次我去一家工厂参观，亲眼看到工人们在生产线上忙碌，那些原材料经过一道道工序变成了成品。
我就在想，这中间消耗的材料、人工、水电费，到底怎么准确地分配到每个产品上呢？这可不是一件简单的事儿。
预算编制也不轻松。
想象一下，要提前规划企业未来的收支，就像给自己的未来生活做一个精细的计划。
有一次，我们小组做一个预算项目，大家意见不一，有的觉得要保守估计，有的又想大胆一些。
经过激烈的讨论，才最终达成了一个相对合理的方案。
再说说税务的部分。
各种税种、税率，让人应接不暇。
有一次我帮家里的小店铺算税，才发现原来小小的生意背后也有这么多税务的门道。
审计这一块也很有意思。
就像是侦探在寻找线索，要保证财务报表的真实性和合法性。
我曾经参加过一次模拟审计，那感觉就像是在解一个复杂的谜题，每一个细节都可能是关键。
学习ACCAF 的过程中，我还发现，财务知识不仅仅是数字和公式，它背后反映的是企业的运营和管理。
ACCA考试科目F6税法知识点
ACCA考试科目F6税法知识点ACCA考试科目F6税法知识点一.投资类收入对于投资类的收入，在F6的考试中涉及的比较少，只有在某些税务筹划的题目中才会出现某些特定类别的投资收入是免税收入。
学员们也不要紧张，考试的时候学员们会从考卷中读出这项投资收入是不是免税收入。
如果是免税收入，那么学员也必须在作答的时候，在自己的答案中提到为什么该项目调整为0，或者因为该项目是免税收入么，才做了相应的税务筹划。
二.个人储蓄账户(Individualsavingsaccounts/ISAs)这个中个人储蓄账户是比较特殊的一个种类，大多数在英国本土留学的学生都会办理这样的账户。
在这个个人储蓄账户中，最高可以存入11,520英镑，其中组成这11,520英镑可以有现金和其他的等价物组成。
并且这个源于这个账户中的资本利得也会和其他的项利息收入或者股票收入一样是免税收入。
三.储蓄存单(Savingscertificates)这章储蓄存单也是英国一个比较独特的存单，是有英国NationalSavingsandInvestment(NS&I)发出的。
这张储蓄存单的`年限一般是2-5年不等，但是一般是一固定的税率返还利息，这是倍返还的利息就是免税收入。
四.政府有奖债券这一项学员们应该算比较熟悉，因为在中国也会有同样的项目出现，不过税务处理也不太一样。
在中国，例如彩票中奖所得到的收入，在1万元以上是需要交个人所得税，但是在英国此项收入就是免税收入。
五.儿童补助金顾名思义，设置儿童补助金的目的就是为了给孩子一个保证，但是这一部分钱一般都会直接付给孩子的母亲。
但是，学员们要注意，在这里有一个特殊情况有可能出现，那就是当接收儿童补助金的一方如果年调整金收入超过了5万英镑的话，那么这时候接收的儿童补助金就是需要被征收税的，如果低于这个标准，那就是免税收入。
ACCA F6 TX Taxation (TX) ACCA复习笔记 15 (TX完结)
ACCA F6 TX Taxation (TX) ACCA复习笔记 15 (TX 完结)ACCA Taxation-United Kingdom - 15Task 25 Value Added TaxOutput VAT – input VAT = VAT Payable税率0%也需要写出; 免税行业无法注册VAT无法注册→cannot rec over Input VAT1. Registration and Deregistration#Compulsory Registration强制注册-Historic Test在月末看过去最多12个月的Taxable Supplies:=Revenue taxable(不含VAT)=Std Rated + 0% ratedIf Taxable Supplies > £85,000 → 强制注册①Notify HMRC within next 30 days②Registe red from the 1st of the month after notifyingExample:#Compulsory Registration强制注册-Future Test 在月初看本月Taxable Supplies > £85,000→强制注册①Notify HMRC within next 30 days②Registered from the start of the 30 days’ period*两种都能用时，取两种test中的最早注册日期注册#Voluntary Registration (不常考，可能出论述题) Advantages:①Able to reclaim input VAT②Keep accurate records③Lends credibility to a business Disadvantages:①Administrative Expense increase②Reduce the competitive edge (若顾客未注册VAT)#Group Registration集团注册，一张VAT申报单Administratively much easier计算单独公司，内部交易VAT要体现出来计算Group，不核算内部交易发生的VAT#Pre-registration Expense: Recovery of input tax①Fixed asset purchased within 4 years, in use②Services supplied within 6 months③Purchases still held in stock at registration date*注意读题：VAT exclusive, inclusive, or VAT#Deregistration 退出注册①Business Ceases 结业 must deregistration②下一年不含VAT的收入将低于£83,000可以选择退出，非强制结业资产清算Sale of non-current asset and Inventory①On a piecemeal basis拆开散卖，立刻交output VAT②On a going concern basis 整体打包售卖：2. Tax Return, Tax Period, Tax Point#Tax Returns 可选择上缴周期Quarterly Returns, Monthly Returns, Annual Returns#Tax Point (Important)Basic tax point: Goods dispatched; Service completed Deposit定金: Receive dateFilling VAT return and pay online by:1 month+7 days after end of the period①Default interest: 3.25%*n/12②Default surcharge罚金:If Return 或税晚交，HMRC: surcharge liability noticeSurcharge period=12 months警告期内又犯错：surcharge-------------------------------------------------------------- *前2次错误罚金小于400不收，第3次开始均收取*警告期内再次犯错，警告期从犯错日延长12个月#Penalty for errors (了解即可)Error大小判断Error<H, 在下一张return修正即可Error>H, 写letter给HMRC修正并有罚金(Task 17)3. Implications of Registration#Not Recoverable 不可退税的部分①Cars (if used privately)存在私用，不论百分比Purchase: Input VAT not recoverableSales: No output VATRepair expense: Input VAT Recoverable 全额退②UK Customer Entertaining 英国国内顾客娱乐费用③Non-business purchase 非商用购买（私用部分）#VAT and Capital AllowanceReview Task 8①可退的input VAT不计入Plant的成本②不可退的参考上方特殊情况③销售资产时，output VAT并非自己的收入，要减去④销售时，减除的售价不能大于成本#Bad DebtsReceivable—Revenue—output VATBad Debt (6 months later from due date)—Input VAT#Cash DiscountCredit Sales, 鼓励顾客早还款Output VAT=Sale Revenur*(1-x%)*20%按实际优惠情况计算#VAT on Private Fuel 私用燃料费①仅支付business part: Business fuel: input VAT @ 20%②公司先支付了所有燃料费，之后员工补偿了私用燃料费Input VAT=full amount *20%,output VAT=private fuel*20%③公司先支付了所有燃料费，之后员工未补偿所有私用燃料费Input VAT=full amount*20%Output VAT=Scare Charge(given)*20%-------------------------------------------------------------*other options: 不常考，了解即可no claim input and output VATInput VAT=business part*20%, no output VAT#Refund of Input VAT4 years limitExample:1 Jan 2019~31 Mar 2019 tax return发现每个月少计提了£10 input VAT漏算，可以追溯48个月+本季度3个月=51个月计算VAT Liability时，Input tax=51*£104. Tax Invoice#增税发票包含的信息①Supplier’s Information②Customer’s Information③Details of goods or services④Details of tax invoiceZero-rated and exempt supplies must include details.#Less detailed VAT invoice (Std rated)含税总额≤£250时可以略去Customer’s info.#VAT invoice not required:①Customer未注册VAT②含税总价≤£255. Imports, Exports, Acquisitions and Dispatches#Outside EUExport: output VAT is 0% ratedImport: input VAT 先支付清关，后退还（货物到达UK时，HMRC暂时持有货物）#Inside EUDispatch:①该公司注册过该国VAT: output VAT=0%②该公司未注册VAT:output VAT @ UK VAT rateAcquisition:VAT neutral, 等额相反的input & output VAT(本轮考纲改革未考虑英国脱欧)6. Special Schemes#Cash Accounting Scheme 背诵进：1年内不含税应税总收入(0%+Std rated)≤£1.35m出：未来1年内不含税应税总收入>£1.6m*Tax point: VAT on cash paid and received*Bad debt: Automatic 到期日未收到即可计提，不用等6个月#Annual Accounting Scheme 背诵进：1年内不含税应税总收入(0%+Std rated)≤£1.35m出：未来1年内不含税应税总收入>£1.6m*Only 1 return required per year*分10期缴税:前9期POA=1/9*Total estimated annual liability*90% 第10期balancing payment:年末后2个月内和VAT return 一同上交#Flat Rate Scheme 关注进：1年内不含税应税总收入(0%+Std rated)≤£150,000出：未来1年内含税总收入>£230,000*VAT liability=含税总收入*Flat rate*No input tax is recovered多考察是否应该申报flat rate scheme, 比较法。
ACCA F6 (UK)税法通关经验分享
ACCA F6 （UK）税法通关经验分享首先介绍一下UK税法的特点，税法本身不难，难的是需要我们按照每个税的proforma去整理去总结，在大量的零碎知识点中串出一套完整的做题体系，如果能做到融环贯通，税法很简单就通过了而且高分并不难。
接下来我会从宏观和微观去解析税法应该怎么学，各个税种应该怎样学习，希望能给大家带来帮助。
宏观：UK税法体系分为几大重点税种，F6的考察也是针对这几大税种来考察的，分为个人所得税（以下简称IIT）、资本利得税（以下简称CGT）、遗产税（以下简称IHT）、企业所得税（以下简称CIT）、增值税（一下简称VAT）。
IIT和CIT会以15分大题的形式在sectionC部分考察，而IHT,VAT,CGT则一般会以5*2选择的形式在sectionB考察。
具体sectionA选择题部分就不赘述了，所有的细小知识点都会考到。
而10分的sectionC小计算则有可能考养老保险NIC或者简单的IIT,CIT.以下我将会从具体微观的角度，把每一个税种详细的介绍，包括如何学习，考点和难点。
微观：个人所得税——IIT个人所得税是英国税法体系最麻烦的一个税种，也是考试过程中分值最多的，分布在sectionAC中。
首先整体看，IIT的征收对象是个人，包括职员和个体。
而个体的利息、分红、租金收入也属于IIT的征税范围。
所以，proforma（考试需要写的算税框架）里首先应想到trading profit和employment income,其次就是租金收入property business income,最后是作为利息的Interest和分红savings.而proforma的重要性，相当于人的脊柱，只有脊柱是直的，其余的四肢才能得体的排列。
加总各项收入得到的是total income,这里注意的是因为各种收入的税基不同，所以利息收入单列，分红收入单列。
得到的total income需要抵扣以前年度的亏损和已经支付的利息，得到net income.然后出现一个大家刚开始学习比较陌生的词就是减免，personal allowance10600，得到的taxable income就是。
acca f6知识点总结2023
ACCA F6知识点总结在2023年，ACCA F6考试将继续是很多学员的重要挑战。
F6考试侧重于税务方面的知识，涉及了许多复杂的税法和规定。
为了帮助考生更好地备战这一考试，下面将对ACCA F6的主要知识点进行总结和归纳。
一、纳税义务和居民身份1. 税务居民定义- 居住在国内的个人- 在国内有固定居所- 个人在国内居住180天以上的- 个人国内居住时间在2年以上的2. 纳税义务- 个人所得税- 营业税- 企业所得税- 增值税- 关税- 土地税二、个人所得税1. 个人所得税的计算- 确定税务居民身份- 计算应纳税所得额- 根据所得额确定纳税比例- 计算纳税金额- 申报纳税2. 税务减免- 公益捐赠- 教育支出- 医疗支出- 住房利息贷款三、公司税1. 企业所得税- 确定纳税所得额- 计算应纳税额- 申报纳税- 公司税务优惠政策2. 增值税- 税率和税基- 纳税申报- 增值税发票四、税务规划1. 个税规划- 个人所得税避税策略- 投资收益规划- 资产转移规划2. 公司税务规划- 利润转移- 投资资产安排- 跨国税务规划通过对以上知识点的总结和梳理，考生可以更清晰地了解ACCA F6考试所涉及的范围和重点。
在备战考试的过程中，考生需要特别关注每个知识点的细节和变化，同时也要结合实际情况进行深入理解和应用。
希望每一位考生都能够顺利通过ACCA F6考试，成为一名合格的财务税务专业人士。
祝各位考生取得优异的成绩，为自己的职业发展打下坚实的基础。
二、个人所得税3. 所得类别个人所得税的所得类别包括以下几种：- 工资薪金所得- 经营所得- 劳务报酬所得- 特许权使用费所得- 财产转让所得- 利息、股息、红利所得- 稿酬所得- 物业租赁所得- 财产保险所得- 税前抠除的养老金和退休金等4. 税前抠除在计算个人所得税时，个人可以享受税前抠除，降低应纳税所得额。
税前抠除主要包括以下项目：- 基本生活费、专项附加抠除和专项抠除- 子女教育、大病医疗等专项附加抠除- 购物商业健康保险的支出- 公积金、商业健康保险等社会保险的缴纳额。