管理人员财务培训.ppt
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财务管理知识培训PPT课件
36
感谢聆听
The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film
讲师：XXXX
日期：20XX.X月
37
9
1、真实性审核 2、合法性审核 3、完整性审核 4、正确性审核
10
结算起点（1000元）以上必须转账， 减少现金的流入流出量，保障资金 的安全。
11
原始凭证要求
（一）原始凭证必须具备:业务内 容、数量、单价、金额及填制 人姓名。
12
（二）原始凭证是本行业的正式 发票或统一的收费收据。所谓正 式发票或收费收据是指具有法律 效力和指定用途，能够证明单位 身份和性质的票据，即必须具备 相应的税务章或票据监制章以及 财务专章或发票、结算专用章。
30
用正楷或行书体书写，不得用其他简 化字代替。大小写金额数字前面一 般应当书写货币币种名称符号（人 民币符号￥），币种名称或符号和 金额数字之间不得留有空白。
31
❖第三部分 报账时应注意的一些 问题
32
❖ 支付给个人的款项要附收款人名单，例如： 遗属补助后面附表。
❖ 凡发票专用章名称与收款人名称不一致的应 附营业执照复印件，不论是第几次付款。
28
2、原始凭证后如有附件，附件金额 合计数应与原始凭证金额数相符。
3、报账单填列金额，与原始凭证金 额数累计数相符，且注明附件张数。
29
4、必须按照规定的要求逐项填写齐 全，不得省略和遗漏。报账单的书 写要用蓝色和黑色墨水。大写与小 写金额必须相等。大写数字金额一 律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿 等，
感谢聆听
The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film
讲师：XXXX
日期：20XX.X月
37
9
1、真实性审核 2、合法性审核 3、完整性审核 4、正确性审核
10
结算起点（1000元）以上必须转账， 减少现金的流入流出量，保障资金 的安全。
11
原始凭证要求
（一）原始凭证必须具备:业务内 容、数量、单价、金额及填制 人姓名。
12
（二）原始凭证是本行业的正式 发票或统一的收费收据。所谓正 式发票或收费收据是指具有法律 效力和指定用途，能够证明单位 身份和性质的票据，即必须具备 相应的税务章或票据监制章以及 财务专章或发票、结算专用章。
30
用正楷或行书体书写，不得用其他简 化字代替。大小写金额数字前面一 般应当书写货币币种名称符号（人 民币符号￥），币种名称或符号和 金额数字之间不得留有空白。
31
❖第三部分 报账时应注意的一些 问题
32
❖ 支付给个人的款项要附收款人名单，例如： 遗属补助后面附表。
❖ 凡发票专用章名称与收款人名称不一致的应 附营业执照复印件，不论是第几次付款。
28
2、原始凭证后如有附件，附件金额 合计数应与原始凭证金额数相符。
3、报账单填列金额，与原始凭证金 额数累计数相符，且注明附件张数。
29
4、必须按照规定的要求逐项填写齐 全，不得省略和遗漏。报账单的书 写要用蓝色和黑色墨水。大写与小 写金额必须相等。大写数字金额一 律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿 等，
《财务管理培训》课件ppt
市盈率法、现金流折现法、相对 估值法等。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务管理培训财务报表分析ppt44页.ppt精编版.ppt
（四）流动资产周转率
（五）总资产周转率
三、负债比率
（一）资产负债率
资产总额是扣除折旧的资产净额。
分析：
1、从债权人的立场看
2、从股东的角度看
3、从经营者的立场看
企业应该审时度势，在利用资产负债率制定借入资本 决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者 之间权衡。
（二）产权比率
五、财务报表分析的原则
1、要从实际出发，坚持实事求是； 2、要全面看问题，坚持一分为二，反对片面看问题； 3、要注重事物之间 的联系； 4、要发展地看问题； 5、要定量分析与定性分析相结合，以定量为主。
第二节 基本的财务比率
一、变现能力比率
（一）、流动比率
公式
作用
分析
反映短期偿债能力，适合 于企业之间以及本企业不 同历史时期的比较。
一般情况下，长期负债不应超过营运资金。保持长期负债不 超过营运资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债。 保持长期债务不超过营运资金使短期和长期的债权人的贷款有安全 保障。
（五）影响长期偿债能力的其他因素
1.长期租赁 融资租赁：在融资租赁形式下，租入的固定资产作为企业的固 定资产入帐进行管理，相应的租赁费用作为长期负债处理。已 经包括在债务比率指标计算之中。 2.担保责任 3.或有项目：或有项目是指在未来某个或几个事件发生或 不发生的情况下，会带来收益或损失，但现在还无法肯定是否 发生的项目。
财务分析的最基本功能
是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
二、财务报表分析的目的
企业财务报表的主要使用者
投资人
债权人
经理人员
供应商
政府
雇员和工会
（五）总资产周转率
三、负债比率
（一）资产负债率
资产总额是扣除折旧的资产净额。
分析：
1、从债权人的立场看
2、从股东的角度看
3、从经营者的立场看
企业应该审时度势，在利用资产负债率制定借入资本 决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者 之间权衡。
（二）产权比率
五、财务报表分析的原则
1、要从实际出发，坚持实事求是； 2、要全面看问题，坚持一分为二，反对片面看问题； 3、要注重事物之间 的联系； 4、要发展地看问题； 5、要定量分析与定性分析相结合，以定量为主。
第二节 基本的财务比率
一、变现能力比率
（一）、流动比率
公式
作用
分析
反映短期偿债能力，适合 于企业之间以及本企业不 同历史时期的比较。
一般情况下，长期负债不应超过营运资金。保持长期负债不 超过营运资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债。 保持长期债务不超过营运资金使短期和长期的债权人的贷款有安全 保障。
（五）影响长期偿债能力的其他因素
1.长期租赁 融资租赁：在融资租赁形式下，租入的固定资产作为企业的固 定资产入帐进行管理，相应的租赁费用作为长期负债处理。已 经包括在债务比率指标计算之中。 2.担保责任 3.或有项目：或有项目是指在未来某个或几个事件发生或 不发生的情况下，会带来收益或损失，但现在还无法肯定是否 发生的项目。
财务分析的最基本功能
是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
二、财务报表分析的目的
企业财务报表的主要使用者
投资人
债权人
经理人员
供应商
政府
雇员和工会
管理人员财务必备培训课件111页PPT
作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
公司财务管理制度培训课件PPT
13
1.1 费用报销制度
14 单位：万元
7、差旅费报销－－交通工具：出差人员交通工具
标准为火车普通座（硬卧）或动车、高铁二等座，
如遇特殊业务情况需要乘坐飞机、高铁一等座、
火车软卧等，公司高管可以视情况决定，其他员
工需要事前申请，由分管负责人审批。
出差所发生费用需要在费用发生后24小时内
向主管领导进行申明（财务部视主管领导的签字
28
2.1目前报销中存在的常见问题
29 单位：万元
4、打车发票－－－－公务出行，在保证工作效率的基础上，优先地铁公交出 行，使用出租车打车车票报销时，须在打车票后面用笔注明行程起止地点：
29ห้องสมุดไป่ตู้
2.1目前报销中存在的常见问题
5、票据粘贴常见问题－－例举火车票错误粘贴：
30 单位：万元
30
2.1目前报销中存在的常见问题
16
1.1 费用报销制度
17 单位：万元
7、差旅费报销－－住宿： 中长期出差： 在当地无固定住所的员工，可以在工作地临时租 房，采用取得房租、物业费、电费等合规发票的 形式报销，报销标准原则上每月不超过2000元， 具体标准由公司审定。
17
1.1 费用报销制度
18 单位：万元
7、差旅费报销－－餐费补助： 1）除公司高管外（公司高管实报实销），每人每 天按100元计算补助； 2）出差参加会议，食宿由会议组织方统一安排的， 一律不报销住宿费，不再享有餐费补贴；
12
1.1 费用报销制度
13 单位：万元
7、差旅费报销－－差旅费报备及预算：出差要有 计划性和目的性，出差人员均要提前2天之内填写 出差申请表，并以邮件方式提前交分管负责人做 审批，经分管负责人批准才可出差，审批后同时 抄送给人事部专员、财务会计备案。
财务制度培训课程PPT(共 35张)
租费 手机费 工作需要而实际发生的手机话费 差旅费 出差的在途车费、住宿费用、出差期间交通
费、
主要费用项目
办公费 日常办公支出，如购买计算器、纸笔、印 制名片等
汽车费用 公司车辆发生的维修保养、保险费、 年检费、养路费等
零星采购 因生产急需而发生的设备零配件采购费 用
其他 除上述项目外的其他有关费用
本公司的审批流程：个人在支付系统中提交 报销申请-----部门领导在支付审批系统中审 批 通过------拿原始单据到财务稽核人员处 稽核 通过----财务部领导在支付审批系统中 审批 通过----在系统中查询全部通过审批后 到财务室出纳处领款并在报销单上签字。
主要费用项目
本制度规定的主要费用项目内容如下表： 业务接待费 接待标准范围内发生的接待客人的餐 电话费 业务需要发生的固定电话的长短途话费及月
差旅费报销规定
4、出差人员的伙食补贴标准
4.1公司正副总监及以上高级管理人员出差享受 按实报实销,不发误餐补贴；部长级及以下其他员 工实行误餐补贴，按出差误餐的餐数给予补助， 误餐补贴规定如下：
早餐补贴：10元； 中餐补贴：30元； 晚餐补贴： 30元
差旅费报销规定
4.2 不予发放出差伙食补贴的情况:
a、因参加各种会议、培训、招聘等交付的费用已 包括住宿、伙食、参观、交通费的，或由对方免 费提供用餐的。
b、出差期间因业务工作需要，经公司领导批准， 已报销接待餐费的。
c、出差期间，得到客户宴请，在客户处已免费用 餐的。
差旅费报销规定
5、住宿费 5.1住宿费按地区标准、职务级别给予报销。超过
Hale Waihona Puke 报销单据的类别及使用 4、递送报销单 将已粘贴好的原始单据清单粘贴 在报销单后面递送到财务指定收单处。
费、
主要费用项目
办公费 日常办公支出，如购买计算器、纸笔、印 制名片等
汽车费用 公司车辆发生的维修保养、保险费、 年检费、养路费等
零星采购 因生产急需而发生的设备零配件采购费 用
其他 除上述项目外的其他有关费用
本公司的审批流程：个人在支付系统中提交 报销申请-----部门领导在支付审批系统中审 批 通过------拿原始单据到财务稽核人员处 稽核 通过----财务部领导在支付审批系统中 审批 通过----在系统中查询全部通过审批后 到财务室出纳处领款并在报销单上签字。
主要费用项目
本制度规定的主要费用项目内容如下表： 业务接待费 接待标准范围内发生的接待客人的餐 电话费 业务需要发生的固定电话的长短途话费及月
差旅费报销规定
4、出差人员的伙食补贴标准
4.1公司正副总监及以上高级管理人员出差享受 按实报实销,不发误餐补贴；部长级及以下其他员 工实行误餐补贴，按出差误餐的餐数给予补助， 误餐补贴规定如下：
早餐补贴：10元； 中餐补贴：30元； 晚餐补贴： 30元
差旅费报销规定
4.2 不予发放出差伙食补贴的情况:
a、因参加各种会议、培训、招聘等交付的费用已 包括住宿、伙食、参观、交通费的，或由对方免 费提供用餐的。
b、出差期间因业务工作需要，经公司领导批准， 已报销接待餐费的。
c、出差期间，得到客户宴请，在客户处已免费用 餐的。
差旅费报销规定
5、住宿费 5.1住宿费按地区标准、职务级别给予报销。超过
Hale Waihona Puke 报销单据的类别及使用 4、递送报销单 将已粘贴好的原始单据清单粘贴 在报销单后面递送到财务指定收单处。
酒店财务管理培训PPTpptx
案例二：某酒店资金管理优化方案
总结词
资金集中管理、现金流预测与风险管理
详细描述
该酒店采用了资金集中管理方案，统一调配 和监控各部门的资金使用。同时，加强现金 流预测，合理安排资金收支，降低财务风险 。该酒店还建立了风险管理机制，对各种可 能出现的风险进行预警和防范。
案例三：某酒店财务风险防范措施
建立风险预警机制
建立财务风险预警机制，通过设定 预警指标和阈值，及时发出风险预 警，为应对风险提供时间保障。
财务风险评估
评估财务风险
对识别出的财务风险进行 量化和定性评估，分析风 险发生的可能性和影响程 度。
制定风险应对策略
根据风险评估结果，制定 相应的风险应对策略，包 括风险规避、风险降低、 风险分担和风险承受等。
跨国合作与兼并
酒店可以通过跨国合作或兼并等方式拓展业务，这需要酒店财务管 理具备国际视野和跨文化沟通能力。
绿色发展
可持续发展理念
01
酒店财务管理应贯彻可持续发展理念，注重环保和资源节约，
推动酒店的绿色发展。
环保投入
02
酒店应加大对环保设施的投入，如节能设备、污水处理等，以
降低对环境的影响。
绿色金融
财务分析
总结词
财务分析是酒店财务管理中的重要环节，通 过对财务报表的分析，了解酒店经营状况和 财务状况。
详细描述
财务分析包括比率分析、趋势分析、因素分 析等。比率分析是通过计算各种财务比率， 了解酒店偿债能力、营运能力、盈利能力等 方面的状况；趋势分析是通过比较不同时期 的财务报表，了解酒店财务状况的发展趋势 ；因素分析是通过分析影响财务指标的因素
财务计划
总结词
财务计划是酒店财务管理的重要工具，通过制定具体的财务计划，确保酒店经营活动的 有序进行。
财务管理制度员工培训PPT
LOG O
01
注意事项
1、采购申请单 2、采购合同、协议、立项审批等 3、有效发票 *如先付款后开票的，需要在付款后五个工作日 取得发票并及时到财务冲账
02
流程
申请人提交 →部门领导审批 →会计审核 →财务负责人 →总裁审批→出纳付款
证照资料使用申请流程指引
01
注意事项
1、办理业务说明 2、使用单位证明
LOG O
职位
港澳台
出差住宿标准 A类城市
B类城市
总裁室
实报实销
中心经理级
700
500
400
经理级
（含副经理及
600
400
300
以下人员）
备注 为提高工作效率，出差费用采取实报实销。 国外出差报销采用同样方式
交通工具标准
公差人员交通工具标准审核权限详见下表：
职位
航班
火车
轮船
LOG O
出差津贴
总裁室
LOG O
票据报销流程图
根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 审批人(总经理) 审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有 效，是否有预算。 财务部门 审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。 部门主管 正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。 经办人 报销单据由经办人自行找相关审批人员签字，审批完成后交由财务报销并记账。
费用报销、对外付款四大原则
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后支出原则 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出;没有申请或未经批 准的费用不得支出。 谁审批谁负责原则 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。 即时清结原则 凡借用公款者，前账不清、后款不借。 手续完整原则 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财 务不得受理手续不全的报销单据。