会计科目解释(全)
会计科目表及详细解释
会计科目表及详细解释会计科目名词解释资产类1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。
3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。
4. 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。
5. 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。
即：赊销。
6. 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
即：销售款未收而是收到商业汇票。
7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
8. 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。
包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。
9. 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
10. 坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。
企业对坏账损失的核算，采用备抵法。
在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。
备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。
实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
11. 原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。
12. 在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。
会计科目及解释
会计科目及解释
（实用版）
目录
1.会计科目的定义与分类
2.常见会计科目及其解释
2.1 资产类科目
2.2 负债类科目
2.3 所有者权益类科目
2.4 收入类科目
2.5 费用类科目
正文
一、会计科目的定义与分类
会计科目是指在会计工作中，按照一定的原则和方法对经济业务进行分类和归纳的项目。
会计科目主要分为以下五大类：资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、收入类科目和费用类科目。
二、常见会计科目及其解释
1.资产类科目
资产类科目主要包括：现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等。
2.负债类科目
负债类科目主要包括：应付票据、应付账款、预收款项、其他应付款、长期借款、长期应付款等。
3.所有者权益类科目
所有者权益类科目主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4.收入类科目
收入类科目主要包括：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。
5.费用类科目
费用类科目主要包括：主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
会计科目详细解释
会计科目详细解释是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。
它可以按照反映的经济内容（即所属的会计要素）、所提供信息的详细程度及其统驭关系分类。
具体来说，会计科目可以分为以下几类：
1.资产类科目：用于核算和反映企业资产增减变动及结存情况的
科目，如库存现金、银行存款、应收账款、固定资产等。
2.负债类科目：用于核算和反映企业负债增减变动及结存情况的
科目，如短期借款、应付账款、长期借款等。
3.所有者权益类科目：用于核算和反映企业所有者权益增减变动
及结存情况的科目，如实收资本、资本公积、盈余公积等。
4.成本类科目：用于核算和反映企业生产成本或劳务成本的科目，
如生产成本、劳务成本等。
5.损益类科目：用于核算和反映企业损益情况的科目，如主营业
务收入、主营业务成本、税金及附加等。
在设置会计科目时，需要遵循以下原则：
1.合法性原则：会计科目的设置必须符合国家有关法规的规定，
不得随意设置。
2.相关性原则：会计科目的设置必须与企业的经济业务活动相关，
能够反映企业的经济活动情况。
3.一致性原则：会计科目的设置必须保持一致性，不得随意变更
或撤销。
4.实用性原则：会计科目的设置必须符合企业的实际需要，能够
满足企业管理和决策的需要。
全部会计科目解释
全部会计科目解释会计科目是指用于记录和分类企业经济活动的各个方面的账户。
会计科目通常根据资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面进行分类。
下面是常见的会计科目及其解释：1. 应收账款：指企业向其他企业或个人销售商品或提供服务而应收的金额。
应收账款属于资产，反映了企业的账面收入。
2. 应付账款：指企业购买商品或接受服务时应付的金额。
应付账款属于负债，反映了企业的未付金额。
3. 现金：指企业所持有的现金和存款，是最流动的资产。
现金是企业用于交易和支付的主要媒介。
4. 银行存款：指企业在银行开设的各种存款账户，包括活期存款、定期存款等。
银行存款属于资产，用于方便资金周转和支付。
5. 股本：指公司的发起人或股东认缴或已缴的企业资本额。
股本属于所有者权益，反映了企业的资本基础。
6. 长期借款：指企业从金融机构或其他债权人获得并约定在一定时间内偿还的资金。
长期借款属于负债，反映了企业的长期债务。
7. 营业收入：指企业主营业务产生的收入，如销售商品、提供服务等。
营业收入属于收入科目，反映了企业销售和经营活动产生的收益。
8. 营业成本：指企业主营业务产生的直接费用，如原材料成本、人工成本等。
营业成本属于费用科目，反映了企业生产和经营活动的成本。
9. 销售费用：指企业为促销产品或服务而发生的费用，如广告费、销售人员工资等。
销售费用属于费用科目，反映了企业销售活动的支出。
10. 管理费用：指企业日常管理和运营产生的费用，如行政费用、办公费用等。
管理费用属于费用科目，反映了企业管理和运营的支出。
11. 税费支出：指企业需要向税务部门支付的各类税费，如所得税、增值税等。
税费支出属于费用科目，反映了企业需要缴纳的税费。
12. 盈余公积：指企业经营活动中产生的盈余，根据公司法要求从净利润中拨出的专项储备。
盈余公积属于所有者权益，反映了企业利润的积累。
以上是一些常见的会计科目及其解释，它们可以帮助企业记录和分类经济活动，为企业管理和财务决策提供有关信息。
常用会计科目表解释
科目解注（一）资产类库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。
应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。
坏账准备：是应收账款的备抵账户。
预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。
固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。
该账户反映的是原价，也就是原始价值。
累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。
（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。
固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
会计科目表及详细解释(必备)
（三）所有者权益类（借-贷+）
类别 资 本
科目名称 实收资本 资本公积
盈余公积
留存收益 本年利润
利润分配
（四）成本类（借+贷-）
类别
科目名称
生产成本
成
本
类
制造费用
劳务成本
定义 投资方投入的所占股份的资金 资本/股本的溢价部分 从净利润中提取的金额（法定盈余公积（净利润 10%）、任意盈余公 积） 核算本年利润的合计数 尚未分配或已分配的利润
研发支出
（五）损益类
-+
收 类别 营
入
业
类
收
（
入
借
科目名称 主营业务收入
其他业务收入
贷
） 利得 营业外收入 营 业 主营业务成本 成 本 其他业务成本
定义 销售商品、提供劳务等主营业务的收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入（如原 材料、设备等）
非日常活动中形成的各项流入
为取得主营业务收入而发生的费用 为取得其他业务收入而发生的费用
预
付
应收股利
款
项
应收利息
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇 票和商业承兑汇票） 企业因销售商品，提供劳务等经营活动应收取的款项 按照购货合同规定提前预付给供应商的款项（下定金） 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 应收取的债券投资等的利息 除了应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营
会计科目表详细解释
会计科目表详细解释
1. 资产类科目呀，就好比是你拥有的宝贝！比如说你买了一辆车，这辆车在会计科目里就是资产类科目啦。
这多重要啊，你得清楚自己有多少宝贝呀！
2. 负债类科目呢，就像你欠别人的债。
就像你借了朋友一笔钱，这在会计科目里就是负债啦，你得想着怎么还呀，是不是？
3. 所有者权益类科目，哎呀，这就像是你真正属于自己的财富份额呢！比如你自己投入到公司的钱，那就是你的所有者权益呀，可别小瞧了它！
4. 成本类科目，这就如同你为了做成一件事花费的力气和资源。
比如生产一个产品花费的原材料等成本，就是成本类科目哟，能不重要吗？
5. 损益类科目，哇哦，这就像是你的收支账本呀！今天赚了多少钱，花了多少钱，都在这里体现呢。
像你卖东西赚的钱就是损益类里的收入呀！
6. 现金科目呀，那就是你手头实实在在的钞票呀！你每天兜里有多少现金，这可是很直观的，对吧？
7. 应收账款科目，这就好像别人欠你的钱还没给你呢！就像你给客户发了货，他还没付钱，这就是应收账款啦，你得惦记着收回来呀！
8. 存货科目，这不就是你仓库里的那些货物嘛！不管是原材料还是成品，都是存货科目里的一部分呀，这可关系到你的生意呢！
9. 固定资产科目，嘿，这就像你家里那些大的、长期使用的东西。
像房子、设备啥的，都是固定资产呢，这可都是有价值的东西呀！
10. 无形资产科目，哇，这个有点抽象哦，但就像你的专利、商标这些看不见但很有价值的东西呀！比如某个著名品牌，那就是无形资产呀，厉害吧！
我觉得呀，会计科目表就像是一个大宝藏，里面藏着好多关于财富的秘密呢，只有认真去了解它，才能把财富管理得更好呀！。
常用会计科目及解释
ﻫ银行存款:就是核算企业银行存款账户增减变动情况与结余得科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。
•如:将５00元现金存入银行ﻫ应收账款:就是核算因销售商品提供劳务而应收未收得款项,按债务人名称设置明细科目。
•如:收回A企业前欠货款１0０00元ﻫﻫ预付账款:就是核算企业因采购货物或接受劳务以及其她原因,按合同规定预付得款项,按供货方得名称或预付费用得种类设置明细科目、•如:A公司预付给Ｂ公司货款100０元应收票据:就是核算企业因销售商品,提供劳务,向客户收取得商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。
ﻫ其她应收款:就是核算企业除了应收票据、应收账款以外得其她应收、暂付得款项,包括:预支差旅费、支付押金与应收租金等。
ﻫ•如:企业以银行存款为职工代垫房租费300元坏账准备:就是应收账款得备抵账户,企业可能收不回来得账款ﻫ•如:某企业应收账款10０,坏账损失率５%在途物资:核算企业购入材料物质,但尚未运达企业或未验收入库,按材料物资得品名、种类设置明细账。
•如:某企业采用实际成本法,购入材料一批,价款１000元,税费１7０。
材料尚未入库ﻫ原材料:就是核算企业库存材料物资得收、发、存情况得账户,按材料物资得品名、种类设置明细账。
ﻫ库存商品:就是核算企业库存产成品或商品得收、发、存情况得账户,按产品或商品品种、规格设置明细账。
•如:产品生产完工,验收入库,结转成本５000元ﻫ存货跌价准备:就是核算企业提取得存货跌价准备(毁损,过时)•如:企业提取得存货跌价准备到期投资得类别与品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息"等进行明细核算ﻫ长期股权投资:就是核算企业对外进行得股权性质得投资,期限在一年以上。
ﻫ•如:购入A公司发行股票1万股,长期持有长期应收款:企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回得款项(超1年)ﻫ•如:向Ａ企业销售商品,货款3年收回ﻫ固定资产:就是核算企业固定资产得增减、变化情况得账户。
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会计科目解释（全）一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备1301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
1302 拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项1303 贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
1304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。
计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 1311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。
1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。
1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403 原材料企业库存的各种材料。
1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。
1421 消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
1431 贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
1441 抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
1451 损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本1461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
1531 长期应收款企业的长期应收款项。
1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
1541 存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
1601 固定资产企业持有的固定资产原价。
1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。
1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
1611 未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
1621 生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
1622 生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
1623 公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
1631 油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
1632 累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。
1701 无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
1711 商誉企业合并中形成的商誉价值。
1801 长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
1821 独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类2001 短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
2002 存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
2003 拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
2004 向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。
2011 吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
2012 同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
2021 贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2111 卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
2201 应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项。
2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
2231 应付利息企业按照合同约定应支付的利息。
2232 应付股利企业分配的现金股利或利润。
2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
2251 应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。
2261 应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
2311 代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
2312 代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
2313 代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
2314 代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。
2401 递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501 长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。
2502 应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
2601 未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。
2602 保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。
2611 保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。
2621 独立帐户负债企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。
2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
2702 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
2711 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
2801 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类3001 清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
3002 货币兑换企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
3101 衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。
3201 套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
3202 被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。