中华人民共和国税收通用缴款书
中华人民共和国税收通用缴款书填写须知
《中华人民共和国税收通用缴款书》填写须知中华人民共和国税收通用缴款书NO0000000国隶属关系：见《填写须知》（97）京国缴填发日期：年月日注册类型：见《填写须知》征收机关：海淀区国家税务局第三税务所填写须知《中华人民共和国税收通用缴款书》（以下简称《缴款书》）一式六联，在《缴款书》右上角注有国字戳记，适用于国家税务局征收的税种。
一、填写要求1、《缴款书》填写原则是一税一票，不得一张缴款书上填写若干税种。
国家税务局和地方税务局的《缴款书》不得混用。
2、《缴款书》的填写全部联次内容要一致，字迹清晰，不得涂改、擦刮和挖补。
3、纳税单位在填写《缴款书》时，要按规定的格式和口径规范填写。
所有栏目不得空缺不填。
其中“隶属关系”、“注册类型”、“预算科目”、“收款国库”和“品目名称”按照税务机关规定的口径填写，其他栏目按照实际情况填写。
二、填写口径1、“填发日期”——填写填开税票当天日期。
2、“隶属关系”——按照企业行政管辖的上级主管部门确定后填写。
“隶属关系”具体包括：中央所属企业、市属企业、区属企业、乡属企业、村办企业、外省市在京单位、民政福利企业、校办企业、军办企业、和其他企业。
纳税单位划分不清的，填写上一级主管部门的名称，无主管部门的企业（例如股份合作制企业）填写“其他企业”。
3、“注册类型”——根据国家统一规定的注册类型填写。
“注册类型”包括：国有经济、集体经济、股份合作制经济、私营经济（私营股份制）、个体经济、联营经济、股份制经济（有限责任公司、股份有限公司）、外商投资经济、港澳台投资经济和其他经济。
4、“预算科目（编码）（名称）”—按照国家预算收入科目分税种填写。
“编码”栏按“科目编码”填写，“名称”栏按“科目名称”填写。
（1）增值税“预算科目”，按照纳税人的注册类型划分后填写（详见附表一）。
（2）消费税“预算科目”，按照纳税人的注册类型划分后填写（详见附表二）。
（3）营业税“预算科目”，限国税局征收的金融保险企业填写（详见附表三）。
税费计算与申报实训(第二版)参考答案附录企业纳税综合实训参考答案
附录企业纳税综合实训参考答案1．计算印花税①权利许可证照，按每本5元缴纳应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元）②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元）③其他营业账簿，按每本5元缴纳应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元）应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）2．计算房产税①从价计征应纳税额注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。
应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）②从租计征应纳税额应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元）应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元）3．计算城镇土地使用税注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。
应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元）4．计算车船税注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万元）5．计算关税进口烟丝需要缴纳的关税是：关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）关税=15.75×57%=8.9775（万元）进口设备需要缴纳的关税是：关税完税价格=120+48=168（万元）关税=168×25%=42（万元）6．计算消费税（1）委托加工业务由受托方代收代缴消费税。
此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价×（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.04.13•【文号】国税发[2005]61号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知国税发[2005]61号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。
由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。
附件：1.“一窗式”管理工作流程图（略）2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表3.比对异常转办单4.比对异常纳税人清单5.未票表税比对纳税人清单6.增值税专用发票抵扣联扣押收据7.认证不符或密文有误专用发票转办单8.比对异常和处理结果统计表国家税务总局二00五年四月十三日增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。
二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。
三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。
基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC 卡报税、票表税比对及结果处理。
四、地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。
中华人民共和国税收缴款书(精)
(___)国完_____号
经济类型_____填发日期:___年____月__日征收机关__________
纳税人识别号
地址
纳税人名称
税款所属时期____年__月___日
税种
品目名称
课税数量
计税金额或销售收入
税率或单位税额
已缴或扣除额
__年__月__日
备注
逾期不缴按税法规定加收滞编金
第五联
缴款单位(人)(盖章)__
经办人(章)__
税务机关(盖章)_____
填票人(章)
上列款项已核收记入收款单位帐户
国库(银行)盖章
___年___月___日
备注
逾期不缴按税法规定加收滞纳金
第六联
缴款单位(人)(盖章)__
经办人(章)__
税务机关(盖章)___
使用本缴款书收取滞纳金、罚款和非法所得时,必须在计税栏目的“品目名称”栏分别填写“加收滞纳金”、“罚款”或“没收”;在“计税金额或销售收入”栏分别填写“滞纳××元,,、“补税××元”或“非法所得××元”;在“税率或单位税额”栏分别填写“滞纳金2‰”、“罚款×倍”或“全部没收”。
本缴款书填写时必须一税一票(城市维护建设税和敦育费附加等随主税征收的除外)。实现税务、国库(银行)计算机联网的地区,计算机填开的缴税书可以自行设计一票多税格式,但要报国家税务总局同意。
中华人民共和国固定资产投资方向调节税零税率项目凭证
(__)国项_____号
投资项目______登记编号____填发日期_____年_____月_____日
投资单位(人)
识别号
全称
电话
地址
投资项目
名称
性质
财税【2013】37号文解释
修改要点
为解决有形动产租赁可 以抵扣，公司自购无法 抵扣问题，删除本条款， 无论是自购还是租赁的 交通工具均可抵扣。
新旧办法对照
新办法
第三十八条 纳税人提供应 税服务，开具增值税专用 发票后，发生提供应税服 务中止、折让、开票有误 等情形的，应当按照国家 税务总局的规定开具红字 增值税专用发票；未按照 规定开具红字增值税专用 发票的，不得按照本办法 第二十八条和第三十二条 的规定扣减销项税额或者 销售额。
5. 会议展览服务， 是指为商品流通、促销、 展示、经贸洽谈、民间交 流、企业沟通、国际往来 等举办的各类展览和会议 的业务活动。
增加“或者组织安排 的”，使组织展览或者 会议列入范围。
新旧应税范围注释对照
新的应税范围注释
（七）广播影视服务。 广播影视服务，包 括广播影视节目（作品） 的制作服务、发行服务 和播映（含放映，下同） 服务。
将广告设计从广告服务 中抽出，不再计征文化 事业建设费。增加文印 晒图，引自财税 【2012】86号
新旧应税范围注释对照
新的应税范围注释
二、 （三）文化创意服务。 4. 广告服务，是指利用图书、 报纸、杂志、广播、电视、 电影、幻灯、路牌、招贴、 橱窗、霓虹灯、灯箱、互联 网等各种形式为客户的商品、 经营服务项目、文体节目或 者通告、声明等委托事项进 行宣传和提供相关服务的业 务活动。包括广告代理和广 告的发布、播映、宣传、展 示等。
政策解析
财税【2013】37号
提纲
主要变化点
试点办法对照
应税范围对照
试点有关事项对照
主要变化
变化1
将相关财税政 策合为一份， 营改增财税字 文件基本废除。
变化2
变化3
试点地区扩 大到全国， 取消所有试 点地区的概 念
中华人民共和国税收缴款书
中华人民共和国出口货物完税分割单
(__)号
填发日期:_____年_____月_____日填发税务机关_________
供货企业
识别号
出口货物专用缴款书或完税分割单
字号
全称
购货企业
全称
已纳税
上列款项已收入收款单位帐户
国库(银行)盖章
__年__月__日
本次税额占年度应缴税额_____%
备注
逾期不缴按税法规定加收滞纳金
第五联
缴款单位(人)(盖章)
经办人(章)
税务机关(盖章)
填票人(章)
上列款项已核收记入收款单位帐户
国库(银行)盖章
__年__月__日
本次税额占年度应缴税额Байду номын сангаас____%
备注
逾期不缴按税法规定加收滞纳金
缴款单位(人)
识别号
预算科目
款
全称
项
开户银行
级次
帐号
收款国库
税款所属时期__年__月__日税款限缴日期__年__月__日
投资项目名称和性质
单位工程名称
计税金额
税率
实缴金额
金额合计(大写)亿仟佰拾万仟佰拾元角分
缴款单位(人)(盖章)
经办人(章)
税务机关(盖章)
填票人(章)
列款项已收妥划转收款单位帐户
国库(银行)盖章
中华人民共和国税收缴款书
隶属关系__________________________ (___)国缴_____号
经济类型填发日期_____年_____月_____日征收机关___________
财税(2011)111号
文号：财税[2011]111号发文单位：财政部国家税务总局发文日期： 2011-11-16各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。
根据《营业税改征增值税试点方案》，我们制定了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》。
现印发你们，自2012年1月1日起施行。
上海市各相关部门要根据试点的要求，认真组织试点工作，确保试点的顺利进行，遇到问题及时向财政部和国家税务总局报告。
附件1：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法附件2：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定财政部国家税务总局二○一一年十一月十六日附件1：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
北京市个人所得税完税证明有哪些
北京市个⼈所得税完税证明有哪些北京市开具个⼈所得税完税证明有：⾸先，凡是缴纳个⼈所得税的北京市民，拿着⾝份证到区县地⽅税务局分局的服务⼤厅(或税务所，填⼀个简单的申请单，由税务机关核对后开具⼀张你所要求期限的个⼈所得税完税证明，当时⽴等可取;其次，通过所在单位的财务和办税⼈员，集体到税务机关开⼀个单位的批量完税证明。
纳税⼈需要开具完税证明的，应由本⼈提供合法的明。
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个⼈所得税完税证明个⼈所得税完税证明，是缴纳个⼈所得税的⼈，获得的税务机关开出的⼀份缴纳税收额度的⼀个证明。
纳税⼈需要开具完税证明的，应由本⼈提供合法的⾝份证明，主管税务机关根据纳税⼈在本局缴纳的个⼈所得税完税证明税额为其开具。
代扣代缴义务⼈在代扣税款时为纳税⼈开具的《中华⼈民共和国代扣代收税款凭证》、⾃⾏申报纳税⼈缴纳税款时取得的《中华⼈民共和国税收通⽤完税证》或《中华⼈民共和国税收缴款书》，是缴纳税款的完税凭证，与完税证明具有同等证明作⽤。
个⼈所得税完税证明对纳税者来说具有⼗分重要的作⽤。
如在办理贷款、、出国、移民、求职、保险等事项的⼿续过程中，完税证明都是不可或缺的重要凭证。
北京市开具个⼈所得税完税证明有3种⽅式：⾸先，凡是缴纳个⼈所得税的北京市民，拿着⾝份证到区县地⽅税务局分局的服务⼤厅(或税务所)，填⼀个简单的申请单，由税务机关核对后开具⼀张你所要求期限的个⼈所得税完税证明，当时⽴等可取;其次，通过所在单位的财务和办税⼈员，集体到税务机关开⼀个单位的批量完税证明，时⽇不长，由企业财务代办，办完了把完税证明给纳税⼈;最后，国家税务总局就有⼀个代收代扣税款凭证，这个是由代扣代缴单位开具的，在纳税⼈每⽉缴税时，可向代扣代缴单位的办税⼈员索取，办税⼈员的凭证是由当地的主管税务机关给的。
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征税机关：
隶属关系：
经济类型：填发日期：年月日
缴款
单位
（人）
代码
预算
科目
编码
全称
名称
开户银行
级次
账号
收款国库
税款所属时期年月日
税款限缴日期年月日
品目
名称
课税
数量
计税金额
或销售收入
税率或单位税额
已缴或扣除额
实税金额
亿
千
百
十
万
千
百
十ห้องสมุดไป่ตู้
元
角
分
金额合计（大写）亿仟佰拾万仟佰拾元角分
缴款单位（人）
（盖章）
经办人（章）
税务机关
（盖章）
填票人（章）
上列款项已收妥并划转收款项单位账户
国库（银行）盖章年月日
备注：
逾期不缴按税法规定加收滞纳金
无银行收起章无效