我区地方税源结构分析及征管对策
税务税源分布与结构分析
税务税源分布与结构分析在当今的经济社会中，税务税源的分布与结构是一个至关重要的课题。
它不仅关系到国家的财政收入，也对经济的发展和资源的配置有着深远的影响。
税务税源的分布，简单来说，就是税收来源在不同地区、不同行业、不同企业规模等方面的分布情况。
从地区角度来看，经济发达地区往往税源丰富，税收收入较高。
例如，东部沿海地区由于其优越的地理位置、发达的交通网络以及活跃的市场经济，吸引了大量的企业和投资，从而形成了较为庞大的税源。
而中西部地区，虽然近年来经济发展迅速，但在税源总量上可能相对较弱。
在行业方面，税源的分布呈现出明显的差异。
制造业作为国民经济的支柱产业，通常是重要的税源之一。
特别是一些高端制造业，如汽车制造、航空航天等，由于其产品附加值高，企业利润丰厚，为国家贡献了大量的税收。
而服务业，尤其是金融、互联网等新兴服务业，在近年来也逐渐成为重要的税源增长点。
相比之下，传统的农业由于其产业特点，在税收贡献方面相对较少。
企业规模也是影响税源分布的一个重要因素。
大型企业通常具有较强的市场竞争力和盈利能力，能够承担较多的税收责任。
例如，一些大型国有企业和跨国公司，其税收规模往往较大。
而中小企业虽然数量众多，但由于规模较小、盈利能力有限，税收贡献相对较小。
税务税源的结构，则是指不同税种在税收收入中所占的比例关系。
我国现行的税种众多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
其中，增值税是我国第一大税种，其在税收收入中占据着重要的地位。
这是因为增值税的征收范围广泛，几乎涵盖了所有的商品和服务流通环节。
企业所得税也是重要的税种之一，它反映了企业的盈利状况和对国家的贡献。
个人所得税在近年来的地位逐渐上升，随着居民收入水平的提高和税收征管的加强，个人所得税的收入不断增加。
消费税则主要针对一些特定的消费品征收，如烟酒、高档化妆品等，对于调节消费行为和筹集财政收入也发挥着一定的作用。
了解税务税源的分布与结构，对于政府制定合理的税收政策具有重要意义。
工作报告 地税重点税源分析报告
地税重点税源分析报告基于重点税源户税收管理的探讨重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。
税务机关通过各种方式，调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动，及时掌握应征税款的规模和分布情况，准确预测重点税源的发展变化趋势，对于有针对性地改进征管措施，强化税收管理具有重要的现实意义。
一、重点税源管理现状（一）以武汉市东湖开发区地税局为例xx年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与xx年前相比，范围有了明显扩大。
为此，东湖开发区地税局及时了解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有利保障。
重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的原则，以日常监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户式”监控管理。
对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标（收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额）等静态和动态数据情况进行适时跟踪。
并根据监控需要，及时采集重点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。
通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性；通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把握经济税源的变动情况；通过税源变动因素分析，预测税源发展变化趋势，提高税收分析预测的准确性；编制和分配税收计划中，通过抓住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科学性；税收计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。
xx年，列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元，占同期税收收入总额的68.49％，同比增收107264万元。
同时，通过加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。
二、重点税源户管理中存在的问题（一）税源信息不对称，税源监控水平较低在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。
地方税源管理分析报告
地方税源管理分析报告地方税源管理分析报告随着市场经济的发展和政府的转型，地方税收成为了地方政府直接经济利益和财务管理重中之重的一项工作。
税源管理是维护地方政府正常财政运作和公共服务所必要的手段之一，也是加强公共财政管理和防范财政风险的重要举措。
通过对地方税源管理的分析，可以进一步了解地方财政政策的效果和存在问题，为地方政府打造可持续的财政运作模式提供决策支持。
本文将从税源管理的概念、目标、形式和挑战等方面来阐述地方税源管理的现状和发展趋势。
一、税源管理的概念税源管理是指地方政府依据法律法规和经济发展需要，合理利用本地资源和优惠政策，保障税收稳定增长和税收分配公平合理的过程。
税源管理不仅涉及公共财政管理，而且与地方政府的社会经济发展密切相关。
它包括多个方面，例如税收政策制定、纳税人管理、税收征管、税收稽查、税收优惠和税收积极性提高等。
二、税源管理的目标1.维护税收稳定增长税源管理的首要目标是顺畅地实现税收的稳定增长。
地方政府通过加强税收监管和全面推进税收改革，构建现代化的税收体系，提高地方税收水平和财政收入。
2.税收分配公平合理税源管理也包括对税收分配的规范和管理。
地方政府应当通过税收政策制定、纳税人分类管理等方式，保障个人和企业税收容纳能力的公平合理性。
同时，也是实现公共资源公平分配的重要手段之一。
3.促进社会经济发展税收稳定增长和税收分配公平可以促进地方社会经济的稳健发展。
税源管理可以通过招商引资、地方公共品服务和基础设施支持等方面，为加强区域经济整体实力提供有力保障。
三、税源管理的形式1.完善税收征收体系完善税收征收体系是税源管理的一个重要方面。
地方政府应当建立健全的税收征收管理体制，加强对企业和个人的管理和监管，防止逃税和偷税行为的发生。
同时，也要通过稽查、检查和宣传等方式，提高广大公众的税收意识和税收法制观念。
2.优化税收政策税收政策制定是推动税源管理的重要手段。
地方政府可以制定一定的税收优惠政策，鼓励企业增加投资和贡献税收。
税源管理工作存在的问题及对策
税源管理工作存在的问题及对策近几年来，我县经济快速发展，为地方税收培植了丰富的税源。
同时，经济结构和产业结构的不断调整变化，使地方税源呈现出多元化、复杂化的特征，传统的税源管理方式很难适应当前的税源管理工作，现就如何加强税源管理提出一些看法和观点。
一、当前税源管理存在的问题（一）税源管理机构职能“缺位”。
随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用，税收管理员的职能发生了变化，由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设。
但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多。
若出现申报不实，偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。
这样一来，在税源的管理上便出现了“空档”，管事与管户在一定程度上脱了节。
由于征、管、查之间始终处于磨合的状态，未达到统一和规范，导致税源管理的职能存在“缺位”现象。
办税大厅征收人员就表征税，被动接受纳税人的申报资料；税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况；对税源控管乏力，对辖区内的税源底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。
（二）部门协调配合不得力。
从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息共享。
从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制。
（三）税源管理力量有待进一步加强。
在税源管理过程中，基层存在的一个主要问题就是征管力量不足，税源管理人力资源分配不合理，存在基层税源多、人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。
地方税源建设应对策略与建议
地方税源建设应对策略与建议干这行这么久，今天分享点地方税源建设应对策略与经验。
我觉得地方税源建设首先得把本地的资源摸清楚。
就好比你要开个小店，得先知道自己家里有啥能拿出来卖吧。
我之前就踩过坑，我们这儿有一些特色的手工艺，但开始的时候根本没重视，都去盯着一些大众的产业。
哦对了还有，了解资源可不能光靠坐在办公室想，得真的下去调研。
我曾经跟我们团队，几乎跑遍了本地的各个角落，才发现原来隐藏着好多之前没在意的潜在税源。
像我们有个小村子，几乎家家都会做一种传统的竹编工艺品，这要是发展好了，那税收不就来了嘛。
再就是要对企业扶持。
我感觉政府不能光想着从企业收税，得让企业能发展起来才行。
我记得有个企业，刚开始规模小的时候，税负重得不得了，发展起来特别费劲。
后来我们想办法给了一些税收优惠政策，帮扶企业扩大规模。
现在这个企业越做越大，交的税反而比以前多很多了。
不过我得承认这个应对策略是有局限性的，要是万一企业发展起来就想搬走或者偷税漏税呢？所以替代方案就是一边扶持一边监管。
要定期审查企业的财务状况和发展规划，让企业知道想占便宜是不可能的。
吸引外来投资也很关键。
咱就是说，本地的力量是有限的，像有些沿海城市，靠着吸引外资引进好多新兴产业，一下就把税源扩大了很多。
我们这边也尝试过，但是刚开始的时候政策给得不够诱人，效果不佳。
后来好好研究了一下其他地方的经验，调整了投资政策，改善了投资环境。
比如说以前外来企业办事手续繁琐得要死，现在简化程序，人家企业一看这多方便，就愿意来了。
另外，人才资源也不能忽视。
在税源建设中，高素质的人才是能创造更多价值的。
就拿互联网产业来说，要是能吸引到那些厉害的技术人员，开发出热门的软件啥的，那利润多了，税源不就充实了吗？我觉得我们本地的大学也可以和企业联合培养人才，既能保证人才不流失，又能让人才所学的知识可以就地转化为经济效益。
当然我还在不断地摸索学习，这些只是一些初步的经验。
如果有兴趣的话，大家可以看看《税收经济学》这本书，里面也有很多关于税源建设方面的理论知识，可以给咱们的实践提供不少启发呢。
税源管理中存在的问题及对策分析
税源管理中存在的问题及对策分析2019-09-04【摘要】税源管理是税收征管⼯作的基础，税源管理⼯作开展的不好将会严重影响后⾯的整个税收征管的其他环节的正常稳步开展，其很⼤程度上也体现着整个税收征管⼯作的⽔平。
⽂章以税源管理现状为出发点，分析产⽣这些现状的原因，最终提出提升税源管理⽔平的对策。
【关键词】税源管理；税源监控；税务稽查；激励机制税源管理是保证实现税收职能的前提条件，做好税源管理⼯作不仅可以保证当地税收收⼊的及时⾜额⼊库，最⼤程度的降低企业和个⼈的偷税漏税，⽽且还能够创造公平的市场经济发展⼤环境，更重要的是可以为国家经济税收等宏观政策的出台和实施提供基础性数据等。
为了更好地实现税收职能，必须加强我国的税源管理。
⼀、税源管理中存在的问题1.税收分析⽅法较为单⼀⼀⽅⾯，对税源企业的税收征管⼯作是⼀项⾮常复杂的系统⼯程，其所涉及到的各⽅⾯因素⾮常多，⽽⽬前税源管理仅仅采⽤较为常见的算数平均法和简单的⽐例法等，⽅法选择上较为简单，且多采⽤定性分析为主很少采⽤定量分析⽅法。
另⼀⽅⾯，在税收预测主要采⽤传统的“基数+增减因素”法，导致税源预测管理与实际情况有⼀定的差距。
税源企业的纳税的基数主要是会计核算的应征数，漏掉了纳税企业应该缴纳⽽没有缴纳的那部分税款，其与企业实际的应纳税额是有差距的，尤其是统计数据的⽜鞭效益导致数据失真更严重。
增减因素的确定通常是对部分典型企业的调查⽽综合得出的，其准确性受到调查企业的影响较⼤。
2.税源监控内容不全⾯很多企业为追求企业利润的最⼤化，在申报纳税的过程中有时会故意隐瞒各种重要的信息，甚⾄有部分税源户会提供不真实的数据和报表，采取各种⼿段和⽅式故意少纳税的现象。
这些企业偷税漏税的⾏为很⼤程度上导致了纳税申报信息的失真，⽽税务机关在计算纳税额度的时候⼤部分依靠的是税源企业提供的各种财务报表和其他登记资料，对其⽇常经营变动资料掌握的⾮常少，加上税源企业⼈为地造成纳税信息的失真，使得纳税计算依据变得不可靠，带来国家税务机关⼯作的被动。
税源经济发展的调研报告
《税源经济发展的调研报告》*区作为主城区，受客观条件的影响，我区的财政收入主要来源为税收，税收占我区财政收入的比重达到了95%以上。
因此要确保财政收入的稳定增长，就必须促进我区税源经济的可持续增长。
本文侧重从我区202x年上半年税收情况入手，分析当前税源结构概况及其存在的问题，并提出促进税收可持续增长的建议。
一、我区税源构成概况：（一）税源之税种构成分析。
从税收统计报表来看，我区的主体税种为增值税、营业税、企业所得税和个人所得税，四项税收之和占我区地方一般预算收入达到75%左右。
今年，受国内外经济环境及减税政策的影响，主体税种中增值税、营业税和企业所得税年初均低开，降幅都在20%以上。
一季度后，宏观经济面出现复苏迹象，各税种均止住回落趋势，并呈现逐月稳步回升态势。
增值税、营业税和企业所得税一般预算收入增幅与一季度相比分别回升27.7、20.3和97.6个百分点。
个人所得税受xx年年终奖多集中在1月发放及地税部门加强对个税的征管等阶段性因素影响，xx 年以51.3%高开，但此后逐月回落，目前增幅水平基本与xx年持平。
上半年四大主体税种对区一般预算收入的拉动作用为增值税+ 4.4 %，营业税-2.1 %，企业所得税-1.3 %，个人所得税+0.3%。
（主体税种趋势情况见附表一），受房地产业市场回暖影响，契税和土地增值税总量已超过个税。
附表一：（二）税源之行业构成分析。
我区一般预算收入来源主要是国地税负责征收的工业、建筑业、服务业（不含房地产）和房地产业税收及财政部门负责征收的契税和非税收入。
今年上半年特别是二季度以来，房屋销售形势迅速升温，房地产业税收大幅回升，1-6月完成一般预算收入4.11亿万，比去年同期增长24%,与今年一季度相比，增幅回升42.5个百分点。
在全区一般预算收入中的比重从22.5上升到26.8。
契税受退税政策及去年上半年一次性入库相应调高基数等影响，同比下降33.4%。
在全区一般预算收入中的比重从12.7下降到8.1。
对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考
对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考税源管理是整个税收征管工作的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点。
为进一步抓住税收征管的核心，摸清实际税源底数，不断强化税收专业化管理，现对基层税源管理工作中存在的问题和对策作以粗浅分析，以助于更好地推进基层税源管理工作。
一、税源管理工作现状目前，西峰区国税局共管辖纳税人12919户，其中企业纳税人3388 户，个体纳税人9531户。
按照税种划分，增值税纳税人12836户，其中一般纳税人 716户，小规模纳税人12120户。
主要分布在能源化工、电力销售、邮政电信、交通运输、成品油经销、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、自来水、批发、零售等行业；企业所得税纳税人 2952户，均为居民企业纳税人，主要分布在供热、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、其他加工、零售、金融保险业、房地产业等行业；消费税纳税人 40户，主要分布在成品油生产、酒类销售、金银饰品销售等行业。
西峰区国税收入主要来源于能源化工、烟草、电力等行业，其中原油生产、石油化工、油田三产及油田劳务企业缴纳税收占总收入的 90.19 %，烟草和电力企业缴纳税收占5.26%，其它企业及个体税收占 4.55%。
全区年纳税在100万元以上的企业 40户，年纳税500万元以上的企业5户。
近年来，全面推行了“重点税源重点管、一般税源行业管、小型税源属地管”点线面立体式专业化税源管理模式，税源专业化管理取得了一定成效，但是税源管理工作中还存在着一些问题和不足。
（一）税源管理不精。
对办证户和新开业户的管理不平衡，在日常工作中重视办证户管理、轻视新开业户管理,导致一些纳税户开业后长期不办证,造成税源流失。
日常工作中重视起征点以上纳税人管理、轻视起征点以下纳税人管理,户籍巡查不够,税源变动情况不明,造成不应有的漏征漏管等问题。
重视单个税源情况掌握、轻视整体税源的综合分析,“一户式”管理不到位,信息利用率不高,导致发生对纳税人的纳税信息资料掌握不及时,对税源的变动情况掌握不全面的问题。
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我区地方税源结构分析报告
一、我区地方税源现状及构成特点
从产业结构看，第二产业所提供的税收占主导地位，其中建筑业是最主要的税收来源，第三产业所提供的税收占全区地方税收次要地位，其中：交通运输业、房地产业占第三产业的大头。
近年来，由于房地产业迅猛发展，建筑房地产业所提供税收比重逐年提高，基本达到地方税收的70%-80%，由此可见，我区地方税收主要税源和增长潜力主要来自第二产业的建筑业及第三产业的房地产业、交通运输业、餐饮娱乐业三大行业，这三大行业占全区税收比重85%左右。
二、我区地方税收税源税种结构分析
营业税、增值税、企业所得税、个人所得税、契税是我区的主体税种，
1、营业税主要来自建筑业、房地产业及社会服务业。
近年来，随着房地产开发、基础设施投入、项目引进及公共服务设施的不断配套完善，营业税一直保持10%至20%左右的增长速度。
2、增值税由于我区基本没有大型工商企业，主要来自第三产业的服务业，占我区财政收入的20%-30%.
3、企业所得税明显低于全省平均水平，与其主体税种的地位极不相称。
主要原因是我区工业企业太少，同时，近年来
积极落实西部大开发等税收优惠政策，也导致企业所得税收入减少。
但随着强化企业财务核算管理和企业所得税核定征收工作的进一步深入，此税种还有一定的增长潜力。
4、个人所得税主要以私营企业、驻我区的央企和一些行政机关为主，比例较小。
5、契税随着近年来房地产业的迅速发展及二手房交易量增长，地税局大力推进建安房地产税收专业化管理，强化协税护税力度等措施的采取，促进了契税增收，每年保持了稳定。
三、制约我区地方税收增长的几个因素
（一）行政事业单位税收流失比较严重。
目前行政事业单位税收征管普遍存在抵触情绪大，纳税意识淡薄，关系难协调，税款难征收的问题。
表现在以下几方面：一是个人所得税代扣代缴力度不够，只对工资表内工资扣交了个人所得税，而对工资外收入，如奖金、加班补助、交通补助等项目没有代扣个人所得税。
由于其发放渠道比较隐蔽，因而给税务检查带来很大困难，造成大量税收流失。
二是按照税收政策规定，行政事业性收费应征收营业税，其下属中介机构（代理、评估）、自收自支单位应征收房产税、城镇土地使用税、企业所得税，行政事业单位出租房屋应缴纳房屋租赁税收。
但在税收政策具体实施过程中，阻力较大，许多单位不配合，由于行政事业单位不是从事生产经营的纳税人，因而税务部门难以采取税收保全和强制执行措施，导致税收大量流失。
三是部分行政事业单位存
在欠税清理难的问题。
（二）农村税收征管难度较大。
近年来，随着城市化进程的加快，农村涉税业务逐渐增多，但在日常征管中，农村税收流失相当严重，表现在：一是对外转让土地，不按规定缴纳营业税。
二是以建村民楼名义修建不办理产权的商品房，对外销售不动产不申报纳税。
三是取得的承包费、承租费不按规定申报营业税、房产税。
四是土地租赁税收流失严重。
（三）国税、地税部门在企业所得税税收政策执行标准上不一致，导致税收流失。
由于企业所得税分别由国税、地税部门征管，但国税、地税部门在税收政策执行上相互交流、协作很少，造成两个税务部门对企业所得税政策执行差异巨大。
（四）个体税收征管难度较大。
我区第三产业主要依赖餐饮业的发展，但由于餐饮业上规模的业户较少，多数为规模较小的个体户，控管面较宽，因而在税源监控上难度较大。
主要有以下原因：一是由于普通发票制约手段软弱、公民索取发票意识淡薄，个人消费不索取发票的现象大量存在，餐饮业户不开发票、收入不入账问题较为突出，二是由于个体房屋出租、家装业等行业隐蔽性、流动性特点强，税收征管难度大，造成税收流失严重。
（五）部分行业由于市场、宏观政策等因素的影响造成税源大幅度减少。
随着国家对房地产业的政策调控，房地产业进入观望期，2014年下半年起房屋成交量已明显出现下滑萎缩
的态势，要再从房地产行业找税源增量已十分不现实。
四、加强税源管理的建议及对策
（一）进一步加快产业结构调整。
加大产业结构调整步伐，在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时，重点加大对高新技术产业、民营经济和中小企业发展的支持力度，促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。
同时要大力发展与增加地方财政密切相关的产业，如旅游业、交通运输业、中介服务业、饮食业及社区服务业。
（二）巩固专业化管理化成效，继续推进税源科学化、精细化管理。
车辆税收方面，继续由运管所代征所有个体运输户的定额税收、保险公司代扣代缴车船税的同时，加强和完善对自开票和代开票纳税人的征管。
建安房地产税收方面，在推行先税后证、先税后验的基础上，争取银行、房管等部门的支持，推行先税后贷、先税后审。
积极制定对规模美容美发厅、大型诊所和专卖店税收征管办法，加强税收征管。
（三）抓好行政事业单位、农村税收、企业转让破产清算税收和个体税收的“四项清理”工作。
建议由地方政府牵头，组织财政、审计、地税人员，联合对行政事业单位、农村涉税、企业转让破产清算税收进行专项检查，并出台相应的工作制度。
（四）提升重点税源管理水平，建立和完善重点企业税收管理档案。
继续将年纳税额20万元以上企业和年产值500万
元以上的企业纳入全区重点企业监控，建立重点企业税源对比分析报告制度。
按季度对每户企业的入库情况进行对比分析，及时掌握税源的增减变化。
（五）加强各部门的联系，建立协税护税网络。
加强向地方党委政府工作汇报，由地方政府牵头，以政府文件形式确定其他相关部门和税收部门协作关系，建立严密的协税护税体系，实现与住建、财政、工商、交通、银行等单位的信息传递和共享。
（六）做好国税、地税部门间的税收政策执行情况和税源管理情况的协调和沟通。
国税、地税两个部门日常税收征管工作中，要相互沟通协作，尽量地整合现有的信息和软件资源，最大限度地实现信息共享，尽可能详尽地将各种信息进行比对分析，通过互相利用对方的信息资源，从源头上防止税款流失，提高双方税源监控工作的质量和效率，提高信息数据的应用能力，以达到事半功倍的税源管理效果。
同时，国税、地税部门应加强企业所得税征收方面的工作交流，促使国税、地税在该政策执行上保持一致，共同堵塞税收漏洞。