企业纳税筹划的基本定义
如何理解税务筹划？
如何理解税务筹划？一、对税收筹划的认识1、税收筹划的概念所谓的纳税筹划就是指纳税人结合自身所涉及到现行税法，并在相关法律法规的范围内，通过自身具有的纳税人权力，采用能够在一定程度上减轻税负的对策。
在此概念中能够发现，纳税筹划的主体必须是具有纳税义务的单位和个人，简单来说就是纳税人。
二是相关个体或企业在纳税筹划中，所采取的措施必须保障其科学性，合规性。
同时还是以税法所规定的范围对企业各个环节进行安排。
三是，纳税所筹划的最终结果，主要是获得节税收益。
当企业在发展过程中，顺应这三点。
才能够更好的在市场环境中生存，不产生涉税风险。
2、纳税筹划所具有的特点①，合法性。
对于合法性，是纳税筹划中最明显的特点。
其在实际中，能够具有一定的合法性、合情合理的纳税行为。
②，超前性。
其主要就是指纳税人在对自身所经营、投资等方面的规划和设计。
而在实际中，部分纳税人在这方面存在一定的滞后性。
具体表现在产品或劳务销售后才缴纳相关的税收。
这种现象就为纳税人在进行经营活动方面提供事先筹划的途径。
由此可见，税收筹划具有一定的超前性。
③，目的性。
纳税筹划具有的目的性，主要作用就是能够在最大程度上帮助纳税人减轻税收所带来的负担。
在通常情况下，企业减轻税收负担，有两种方式可选择。
一是选择比较低的税负。
具体来说就是在所有可提供的纳税方案中选择最低的方案进行；二是滞延纳税时间，这就是指企业在面对纳税总额相同的方案中，采用纳税时间较晚的。
二、正确选择税收筹划的切入口，合理利用税收优惠政策根据实际调查得出，我国在税收政策出台，都有规定各个税种的减免。
因而作为发展中的企业，则可从各个方面，即纳税人身份、设立地点以及投资方向等应用国家所提供的税收优惠政策。
1、纳税人在身份和结构上的选择。
结合现阶段我国对企业实行的税收制度了解到。
外资企业所获得的税收优惠要比内资企业多。
比如，在某国有企业中，其在经济特区开始设立企业，这时其在缴纳税收上需要按照25%进行。
企业纳税筹划基础
企业纳税筹划基础一、什么是纳税筹划？纳税筹划是纳税人对自身的纳税事宜所进行的策划，通过对税收政策的合理地安排，达到减轻税收负担，降低纳税成本的目的。
纳税筹划不是筹划税收政策，税收政策是国家制定的，不可以改变的，纳税筹划是根据税收政策来设计企业的业务发生过程。
而企业的业务，如：原材料怎样采购、产品怎样生产与销售等是企业自己所决定的。
企业生产的产品到底应该怎样卖？是直销还是代销？是折扣还是折让？企业根据自己业务过程，自己可以选择，这是企业的一种权利。
由于税收就是根据企业这些业务发生过程而产生的，如：产品折扣销售，按照折扣后的价格确立销售，交纳增值税。
产品实行销售折扣，要全额做销售，交纳增值税。
业务发生过程不同，所产生的税收结果不同。
因此，纳税筹划就是根据税收政策，对企业的这些业务过程进行的策划。
又如：我们想到海外进行投资，是办子公司好还是办分公司好？或者只搞灵活性的国际贸易？因为税收待遇各有不同。
是去日本投资，还是去美国投资，或者干脆在国内投资，税负的差异也是很大的。
投资需要资本，资本来自何方，是举债还是自己掏本钱，除了其他制约因素外，还应算一笔税收账，利息可以在税前列支，股息只能在税后分配，两者的税收效应决然不同。
因此作为一个投资者，有必要进行一番税收策划，策划业务过程应该怎样发生？并维护自身的经济利益。
正如：我们要从北京到上海，有飞机、有火车都可以乘坐。
但费用不同，飞机费用1000元，火车费用200元。
我们怎样选择路程？为了降低费用，我们选择乘坐火车。
乘坐什么交通工具是我们自己可以选择的。
企业就是根据不同的税收政策来选择自己的业务发生过程。
这才是真正意义上的纳税筹划。
飞机1000元北京上海火车200元美国南加州W、B．梅格斯博士在与别人合著的已发行多版的《会计学》中讲道：“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。
他们使用的方法可称之为纳税筹划。
”印度税务专家N．J.雅萨斯威在《个人投资和纳税筹划》一书中说，纳税筹划是“纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益”。
第1章 纳税筹划概述 《企业纳税筹划》PPT课件
第一节 纳税筹划的概念和特点
第一节 纳税筹划的概念和特点
一、纳税筹划的概念
纳税筹划是指税收征纳主体双方运用税收这一特定的经济行为 及其政策和法律规范，对其预期的目标进行事先策划和安排， 确定其最佳实施方案，为自身谋取最大效益的活动过程。
二、纳税筹划的特点
1．合法性 2．预期性 3．目的性 4．收益性 5．专业性
税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒
绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税 款，聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属 抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。
（三）抗税 《征管法》第67条规定，以暴力、威胁方法拒不缴
纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税 款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。情节轻微 ，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、 滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
一种税的纳税人； 二是内容与形式脱离，税人通过某种非法手段使其形式上不属于某税
的纳税义务人，而实际上并非如此； 三是该纳税人通过合法手段转变了内容和形式，使纳税人无须缴纳某种
税。
⑶课税对象金额上的可调整性 一是课税对象金额，二是适用税率。 纳税人在既定税率前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额
非法人纳税筹划是把非法人作为纳税筹划的对象，对非法人的投资 、经营、收入分配进行税收筹划使非法人缴纳的税金最少。由于非 法人缴纳的税收占各国税收收入总量的比重越来越大，非法人纳税 筹划的业务内容也在增加。
二、按纳税筹划的区域分类
纳税筹划包括国内纳税筹划和国际纳税筹划。
国内纳税筹划指国内企业在本国范围内，通过合理合法的方式安 排投资、生产经营及财务活动，以降低企业税收负担的行为。
企业税务筹划的概念及特点是什么
企业税务筹划的概念及特点是什么当前企业税务筹划缺乏风险意识。
企业为了节约税收⽀出，⽽忽略了筹划可能潜在的风险，给企业带来更⼤的损失或失去获利的机会。
这时就需要企业进⾏严密的税收筹划。
下⾯店铺⼩编来为你介绍其概念。
税务筹划的概念及特点(1)概念国际财政⽂献局在1998年版《国际税收词汇》中是这样表述“税务筹划”的：“税务筹划是使⼀个经营和(或)私⼈事务缴纳尽可能少的税收的安排。
这⾥所讲的“⼈”，可以是⾃然⼈，也可指法⼈或其他组织。
”当前，国内对“税务筹划”的定义基本可以归纳为：企业在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划与安排，进⾏纳税⽅案的优化选择，以期达到节约税收成本或税后所得最⼤化的⼀种经济⾏为。
(2)特点①合法合理性。
是指税务筹划必须以不违反国家现⾏的税收法律、法规为前提，否则将构成税收违法⾏为。
同时税务筹划应适应其企业的特点，并结合企业整体长远利益考虑，能够给企业带来较没有执⾏税务筹划时更多的受益。
如果盲⽬的进⾏税务筹划，有可能它并不能适应该企业的需求或不能给企业带来税收利益，⽽出现不合理性。
②筹划性。
税务筹划是对未来应纳税事项进⾏事先的规划、设计和安排，以便使企业取得整体的财务收益，实现企业价值最⼤化。
企业在进⾏税务筹划时，应着眼于企业整体税负的降低，不能只盯在个别税种负担的⾼低上，孤⽴地对单个税种进⾏筹划，因为各个税种之间是相互关联的，⼀种税少交了，另⼀种税可能就会多交。
税务筹划还是企业财务管理系统中的⼀个组成部分，它与企业其他财务管理活动是相互影响、相互制约的关系，税收负担的减少不⼀定等于企业股东权益的增加，有时⼀味追求减轻税负，反⽽会导致企业股东权益的减少，所以要通过税务筹划来合理安排。
企业在进⾏税务筹划还需注意的是，在纳税筹划的过程中要及时根据经济环境和企业实际情况的不断变化对⽅案进⾏必要调整。
③⽬的性。
⽬的性表明税务筹划是有明确⽬的的，即取得税收利益或企业财富最⼤化，不论是当前须交纳的税款还是以后要承担的税负，税款的⽀付尽可能达到最⼩。
纳税筹划的概念和目标
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纳税筹划的概念和目标
纳税筹划的概念和目标
(一)概念：纳税筹划是指在法律和规章允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。
企业集团依法纳税，增加利润、节省现金量，是企业集团获取收益最大化的重要内容之一。
(二)目标：虽然直接减轻自身的税收负担是纳税筹划最本质、最核心的目标，也是纳税筹划之所以兴起与发展的根本所在，没有这一目标，也就不可能会有纳税筹划的今天。
但是，直接减轻自身税收负担不是，也不可能是纳税筹划目标的全部，而仅仅是该有机体的组成部分之一。
除此之外，纳税筹划还应定位于以下目标：实现涉税零风险;获取资金时间价值;提高自身经济效益以及维护主体合法权益。
纳税筹划的基本方法
纳税筹划的方法非常多，可以从不同的角度来总结出各种各样的方法。
从大的方面来讲，纳税筹划的基本方法有以下五种：
充分利用现行税收优惠政策。
以此进行纳税筹划，是纳税筹划方法中最重要的一种。
税收优惠政策指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置进行调控的目的。
企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提，如果企业运用优惠政策得当，就会为企业带来可观的税收利益。
由于我国的税收优惠政策比较多，企业要利用税收优惠政策，。
企业纳税筹划方案
企业纳税筹划方案企业纳税筹划方案概述企业纳税筹划是指企业通过合理合法的方式，通过调整经营结构、优化税款申报等方法，降低企业的税负，提高经济效益。
企业纳税筹划方案的设计，对于企业的可持续发展具有重要意义。
本文将介绍企业纳税筹划的概念、重要性以及常见的筹划方案。
企业纳税筹划的概念企业纳税筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过优化税务安排，合理避免或减少税务风险，并最大限度地降低企业的税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
企业纳税筹划的重要性企业纳税筹划对企业的可持续发展具有重要意义。
合理的纳税筹划可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
通过合理利用税收政策和法规的规定，企业可以合法地避税或减税，从而节省了企业的经营成本，增加了企业的现金流量，提高了企业的竞争力。
常见的企业纳税筹划方案设立合适的公司架构在企业纳税筹划中，公司架构的设计非常重要。
合理的公司架构可以帮助企业最大限度地减少税务风险，并合理分担税负。
企业可以将业务进行分割，将不同业务单元或区域设立不同的子公司，从而在不同的地区享受不同的税收政策，达到减税的目的。
合理调整经营结构企业在纳税筹划中，可以通过调整经营结构来降低税负。
例如，将高税负的业务进行剥离，将纳税风险较低的业务进行加强，从而降低整体税负。
此外，企业还可以通过调整收入和支出的结构，合理利用税收抵免和减免政策，减少应纳税额。
合理优化税款申报企业应合理利用税法规定的各种减免、抵扣政策，主动申报享受相关税务优惠。
企业可以通过认真填写各项申报表，正确计算纳税基数，并避免申报错误和遗漏，确保享受到应得的减免和抵扣优惠。
合规遵守法律法规企业纳税筹划要在合规的前提下进行。
合规的企业纳税筹划是指在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理的税收安排，实现最佳纳税效果。
企业应积极了解和遵守相关税收法规和政策，避免违反法律法规，避免纳税风险。
结论企业纳税筹划是企业管理的重要组成部分，对于企业的发展起到关键作用。
企业纳税筹划的基本定义
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（二）事先性原则（可能性原则）
1、纳税筹划的预测性
2、纳税筹划的计划性
（三）整体性原则（可行性原则）
1、纳税筹划应是企业财务筹划乃至于整个 企业发展规划的一个有机组成部分
2、纳税筹划应考虑到所涉及的所有外部环 境的许可程度
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一、纳税筹划与偷税的区别
二、纳税筹划与避税的区别
浅谈企业税务筹划
浅谈企业税务筹划
企业税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过对财务、税收政策及相关法规的充分研究与分析，利用各种可用的方法和手段，实现合理降低企业税负的过程。
税务筹划不仅是企业运营的必要手段，更是企业合法合规合理经营的良好证明。
企业税务筹划能够帮助企业实现税收优惠和减少税收负担。
具体来说，税务筹划包括以下几个方面：
一、财务组织筹划
包括企业的财务和经营活动筹划，例如通过经营费用的充分抵扣和资产负债表的调整等方式，优化税收结构，减少税收负担。
二、利润管理策略
包括企业利用税法规定的折旧、摊销、减值等税前扣除项以及利用偏离利润等调整税后利润的方式，合理规避利润所得税，减少税负。
三、税收投资策略
包括企业在选择地域、投资、资产组合方面的策略，利用税收政策中的优惠条款，降低整体税务负担。
四、税务合规策略
包括企业遵守税收法律法规，开展税务合规管理，建立健全税收风险控制机制等保证企业税务合法合规的策略。
税务筹划需要企业有良好的财务和税务知识及深入了解当前税收政策，并辅以科学的理财手段，才能取得较好的实效。
如果企业缺乏专业的税务策划师，也可以请专业机构提供咨询服务，合理规避税务风险，为企业的发展带来更多的稳定性。
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2、费用扣除技巧使用的举例
2020/8/31
10
（七）税收抵免技术
1、税收抵免的具体规定情况
（1）关于税收抵免的规定 （2）关于税收饶让的规定
2、关于国际间税收抵免及税收饶让使用情况的例 举
3、税收抵免方法在国内税制中的运用
2020/8/31
税制改革与纳税筹划
2004年11月17日
2020/8/31
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第一部分:纳税筹划的基本 原则与基本技术
一、纳税筹划的基本原则
（一）合法性原则（遵照性原则） 1、税法的组成 （1）税收基本法（税法通则） （2）税收实体法 （3）税收程序法
2020/8/31
2
2、涉及税务筹划的其他相关法规
（1）会计法 （2）财务管理法 （3）公司法（或企业法） （4）经济合同法 （5）行政诉讼法 （6）行政复议 等等
2020/8/31
6
（三）充分利用税率差异
1、不同税种之间税率的差异
2、相同税种不同税目之间税率的差异
提示：企业可以根据自身的情况，调整经营方式及 经营品种，以选择总体较低的税率进行纳税。
2020/8/31
7
（四）分劈技术 1、分劈技术使用举例 2、分劈技术使用的两个先决条件： （1）被分劈对象处于税率边际的临界状态 （2）对被分劈对象应有进行分劈的充分理由
2020/8/31
8
（五）延期纳税
1、延期纳税的财务会计基础
2、延期纳税的节税效果分析
3、延期纳税技术使用举例
（1）利用“亏损弥补”的规定，进行企业所得税 的筹划
（2）利用材料成本计提方式的选择进行企业所得 税的筹划
2020/8/31
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（六）费用扣除技术
1、税收制度中关于各个税种中费用扣除的一般情 况
11
第二部分:纳税筹划的基本 路径
关于纳税筹划基本路径的概括
纳税筹划的方法有许多种，但归纳起来， 可以分为两种；
一、按照公司企业生产经营的主要过程进行 筹划；
二、按照我国现行税收制度的特点，就其主 要税种所涉及的范围进行筹划。
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12
两种纳税筹划路径的比较：
按照公司企业生产经营的主要过程进行筹划的优缺点：
（1）固定资产折旧办法的基本分类：直线折余法； 快速折余法。
（2）固定资产分类，分别适用不同的折旧方式。 （3）企业申请快速折旧的基本途径。
2020/8/31
19
6、企业并购及资产重组环节的税务筹划 （1）我国目前企业并购及资产重组的基本方式； （2）我国目前企业并购及资产重组过程中所涉及到
的主要税收负担：
资产让渡方：营业税、企业所得税；
资产获得方：企业所得税。
（3）减轻税收负担的有效途径：变资产出售为资产 置换。
2020/8/31
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二、按照中国现行税制中各税种的特点及改革 方向进行筹划
什么样的企业适合组建自然人公司
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14
2、不同资产负债结构选择对企业纳税的影响 （1）企业资产结构的基本形式:实物形式 货币形式 （2）以货币形式为例： 银行存款 股票、股权投资 期货投资 债券投资 （3）债券投资： 企业债券 国债 两种债券收益比较实例 关键点： 企业债券收益要纳入“收入总额”缴纳企业所得税； 国债收益不纳入“收入总额”，不缴纳企业所得税。
2020/8/31
16
附:在不同的情况下，运用不同公司组合形式进行 节税的实务举例
1、高税区与低税区的存在，企业如何选择？ （1）总机构设在低税区，分支机构设在高税区， 应选择“总分公司”的组合形式； （2）总机构设在高税区，分支机构设在低税区， 应选择“母子公司”的组合形式， 2、亏损与盈利情况的存在，企业如何选择？ （1）总机构盈利，分支机构亏损，选择总分公司； （2）总机构亏损，分支机构盈利，选择母子公司； （3）总机构盈利，分支机构有盈有亏，可与其中亏 损的组成总分公司，与盈利的组成母子公司。
1、纳税筹划的预测性
2、纳税筹划的计划性
（三）整体性原则（可行性原则）
1、纳税筹划应是企业财务筹划乃至于整个 企业发展规划的一个有机组成部分
2、纳税筹划应考虑到所涉及的所有外部环 境的许可程度
2020/8/31
5
二、纳税筹划的基本技术
（一）、免税
1、税基式减免
（二）、减税
2、税率式减免
3、税额式减免
2020/8/31
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3、企业内控机制的选择对企业纳税的影响 （1）企业集团内部总机构与各个分支机构
之间两 种不同的组合形式：总分公司；母子 公司。
（2）总分公司与母子公司在经营过程中的 利弊分析
（3）总分公司与母子公司在纳税过程中的 不同方式
母子公司：独立核算，分别纳税； 总分公司：合并报表，统一纳税。
优点：因为其涉及的基本方法与企业经营管理的思路 一致，因此便于公司企业掌握； 缺点；筹划者的思路和眼界容易被局限于原有的范围， 视野不够开阔。
按照我国现行税收制度的特点，就其主要税种所涉及 的范围进行筹划的优缺点：
优点：比较便于企业发现新的经济及收益增长点； 缺点：其方法所涉及的内容较为广泛，对使用者要求
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3
由合法性原则引申出的纳税 筹划的基本定义
一、纳税筹划与偷税的区别
二、纳税筹划与避税的区别
三、纳税筹划的定义
1、纳税人主动按照税法的导向调整自己的 经营生产及核算分配结构
2、在存在着两个以上纳税方案时，纳税人 有权选择税负最轻的方案
2020/8/31
4
（二）事先性原则（可能性原则）
较高。
2020/8/31
13
、 一 按照公司企业生产经营的主要过程进行筹划
1、不同公司组建形式对企业纳税的影响 （1）法人公司：有限责任公司
股份有限公司 纳三道税：流转税；企业所得税；个人所得税 （2）自然人公司：个人独资公司
合伙制公司 纳两道税：流转税；个人所得税 比较：两种公司形式的风险与税收负担 提示与问题：什么样的企业适合组建法人公司
2020/8/31
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4、企业经营方式及经营品种的选择对纳税的影响
（1）不同行业的确定，可以在增值税与营业税之间 进行选择
（2）不同产品的确定，可以在同一税种的不同税目 之间进行选择
（3）选择税种及税目举例
2的税务筹划
一个利用财务核算环节进行税务筹划的技巧—— 利用固定资产折旧提取办法的不同，进行税务筹划的 实际案例：