食堂会计核算制度

食堂会计核算制度

<食堂会计核算办法>

第一部分说明

一、为加强食堂管理工作,统一食堂会计核算,真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定<食堂会计核算办法>。

二、本核算办法适用于各单位自办食堂。

三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、会计核算基础采用权责发生制。

五、记帐方法采用借贷记账法。

六、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号,或只填列会计科目名称,省略其编号,不准只填科目编号,不填科目名称。

七、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的<会计档案管理办法>执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的<会计基础工作规范>办理。

八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。

九、本核算办法自9月1日起执行。第二部分会计科目

一、会计科目表序号科目名称序号科目名称

一、资产类

1 现金

2 银行存款

3 其它应收款

4 库存物资

5 固定资产

6 累计折旧

7 低值易耗品

8 待摊费用

二、负债类

9 短期借款

10 应付帐款

11 预收帐款

12 其它应付款

13 预提费用

三、所有者权益

14 伙食盈余

四、收入类

15 伙食收入

16 炊事员就餐收入

17 其它收入

五、支出类

18 伙食支出

19 人员工资支出

20 日常维修支出

21 其它支出

二、会计科目使用说明(一)资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金,在”其它应收款”科目中核算。

2、收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。

3、食堂应设置”现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。银行存款

1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。

2、将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。本科目余额反映食堂的银行存款数。

3、按开户银行的名称设置”银行存款日记帐”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对,每月至少核对一次。月份终了,帐面结余数与银行对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制”银行存款余额调节表”调节相符。其它应收款1、本科目核算食堂发生的各种应收、暂付款项、备用金和应向单位或个人收取的各种垫付款项。

2、发生暂付款时,借记本科目,贷记”现金”等科目;收回或结算各种暂付款时,借记有关科目,贷记本科目。

3、本科目按不同的债务人设置明细账进行核算。

库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。

2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时,经验收入库后,借记本科目,贷记”银行存款”、”应付帐款”等科目。领用时,平时只填制出库单,登记库存物资明细帐或明细表(数量金额式),月末汇总,按加权平均法或先进先出法计算发出物资成本,借记”伙食支出”科目,贷记本科目。