大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析
税法法律案件案例(3篇)
第1篇一、案件背景某房地产开发有限公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发、销售业务。
自成立以来，该公司在经营过程中涉及多起税收法律纠纷，其中一起涉及土地增值税的纠纷案件引起了广泛关注。
二、案件经过1. 事件起因2016年，该公司在开发一宗土地时，因涉及土地增值税问题，与税务机关产生争议。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。
2. 争议焦点该公司认为，其在转让土地过程中，支付了大量的拆迁补偿费用、土地平整费用等，导致土地增值额较大，从而应缴纳较高的土地增值税。
而税务机关则认为，该公司在计算土地增值额时，未扣除合理的拆迁补偿费用和土地平整费用，导致少缴纳了土地增值税。
3. 调查取证为查明事实，税务机关对该公司进行了调查取证。
调查过程中，税务机关调取了该公司与拆迁方签订的拆迁补偿协议、土地平整工程合同等相关证据，并委托具有资质的评估机构对土地增值额进行了评估。
4. 裁决结果经调查，税务机关认定该公司在计算土地增值额时，未扣除合理的拆迁补偿费用和土地平整费用，少缴纳土地增值税1000万元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的相关规定，税务机关依法作出了补缴土地增值税的决定。
该公司不服该裁决，向人民法院提起诉讼。
5. 法院审理在法院审理过程中，该公司认为，其在计算土地增值额时，已按照相关规定扣除合理的拆迁补偿费用和土地平整费用，税务机关的裁决不符合法律规定。
而税务机关则认为，该公司未按照相关规定扣除费用，存在偷税行为。
法院经审理，认为税务机关在调查取证过程中，对该公司提供的证据进行了审查，评估机构对土地增值额的评估也符合相关规定。
同时，法院认为，该公司在计算土地增值额时，未扣除合理的拆迁补偿费用和土地平整费用，存在偷税行为。
据此，法院判决该公司补缴土地增值税1000万元，并支付相应的滞纳金。
大连市地方税务局关于开展利用房地产评税技术核定房地产交易计税
乐税智库文档财税法规策划 乐税网大连市地方税务局关于开展利用房地产评税技术核定房地产交易计税价格工作有关事宜的通知【标 签】交易计税价格认证【颁布单位】大连市地方税务局【文 号】大地税函﹝2009﹞60号【发文日期】2009-04-24【实施时间】2009-04-24【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理直属局，各县市区地税局： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条、《中华人民共和国契税暂行条例》第四条和《大连市地方税务局关于印发开展利用房地产评税技术核定房地产交易计税价格工作实施方案的通知》(大地税函﹝2008﹞198号)的规定，现对利用房地产评税技术核定房地产交易计税价格工作有关事宜明确如下： 1、实施时间 瓦房店市地税局作为第一批试点单位已于2009年1月1日起正式运行，直属局作为第二批试点单位于2009年5月1日起正式运行，其他基层局于2009年7月1日起正式运行。
2、适用房屋的条件 利用房地产评税技术核定房地产交易计税价格工作所适用的房屋应具备下列条件： (一)房屋坐落在大连市行政区域内； (二)房屋是指住宅房屋，不包括实行整体转让的住宅房屋、拍卖的房屋及法院判决的房屋； (三)房屋仅指国有土地所有权的房屋。
不具备上述条件的房屋，其交易计税价格由房屋所在地主管税务机关参考具有资质的房地产评估公司的评估价格确定。
3、计税价格的确定 (一)买卖双方申报的房屋转让价格高于评估系统评估价格的，买卖双方申报的房屋转让价格为计税价格； (二)买卖双方申报转让价格低于评估系统评估价格，但未超过所规定比例的，买卖双方申报的房屋转让价格为计税价格； (三)买卖双方申报的房屋转让价格低于评估系统评估价格，且超过所规定比例的，评估系统评估价格扣减所规定比例后的价格为计税价格。
所述具体规定比例由房屋所在地主管地税机关结合本地区房地产市场情况在5%～15%之间(含5%和15%)自行确定，并报市局备案。
缜密分析 巧妙取证 依法治税 维护公平——大连某房地产有限公司涉
第
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期
中图分类 号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ ３
文献标 识码 ： Ａ
文章编号 ： １ ６ ７ ２ — ５ ６ ４ ６ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ６ — ０ ０ ０ ９ — ０ ３
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摘
要： 在 十 八 届 四 中全 会 倡 导 的 依 法 治 国 大 背 景 下 ， 税 务 稽 查 工 作 集 中体 现 了税 务 执 法 工 作 的 重
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要性 。 既要 求 税 务 稽 查 人 员 具 有 熟 练 掌握 和 运 用税 法 及 相 关 法 律 的 专业 知 识 积 累 ， 又要 求在 案 中查 办 的
年 主要 开发 “ 绿苑 Ｘ期 ” 项 目， 楼 盘 为４ 栋 高层 普通 住宅
号、 ４ 号 楼 尚未竣＿ Ｔ， 总 可售 面积 ９ ９ ， ９ ５ １ ． ０ ０ 平 方米 。基 于
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根据 大 连 市房 地 产专 项 检查 计 划 ．税 务检 查 组 于
２ ０ １ ２ 年５ 月对大连某 房地产有 限公司２ ０ １ ０ 年一 ２ ０ １ １ 年 的涉 税情 况进行 了检查 。 案件检 查过程综 合 、 完 整地反映 了税
普遍下 降 的情况 下逆势上 升 ， 因此作 为核心疑点 。
纳税评估案例分析报告
纳税评估案例分析报告1. 案例背景在税务管理中，纳税评估是一项重要的工作。
通过对纳税人的纳税行为进行评估，税务部门可以判断纳税人是否按照法律规定履行纳税义务，从而进行相应的税务处理。
本文将通过一个纳税评估的案例，对评估过程进行分析和总结。
2. 案例描述某公司（以下简称公司A）是一家中型企业，主要从事制造业。
公司A在纳税申报过程中存在一些问题，税务部门决定对其进行纳税评估。
3. 纳税评估步骤3.1 收集纳税信息首先，税务部门需要收集公司A的纳税信息。
这包括公司的纳税申报表、资产负债表、利润表、现金流量表等相关财务信息。
税务部门还可以通过公司A的纳税申报记录、税务审计报告等方式获取更多信息。
3.2 数据分析在收集到足够的纳税信息后，税务部门需要对这些数据进行分析。
这可以通过数据处理工具和技术来完成，例如利用Excel进行数据透视分析、使用统计软件进行数据挖掘等。
通过数据分析，税务部门可以获得公司A的纳税行为的整体情况和趋势。
3.3 问题发现在数据分析的过程中，税务部门可能会发现一些潜在的问题。
这些问题可能包括纳税申报不准确、漏报税款、虚报税款等。
税务部门需要对这些问题进行深入分析和研究，以确定是否存在违法行为。
3.4 评估结论根据数据分析和问题发现的结果，税务部门将得出评估结论。
评估结论可以分为三种情况：合规评估、风险评估和违规评估。
合规评估表示公司A的纳税行为符合法律法规的要求；风险评估表示公司A的纳税行为存在一定的风险，需要进一步的监督和指导；违规评估表示公司A的纳税行为存在严重的违法行为，需要进行相应的处罚和处理。
4. 案例总结通过对公司A的纳税评估案例的分析，我们可以看到纳税评估的过程中需要进行数据收集、数据分析、问题发现和评估结论等步骤。
这些步骤可以帮助税务部门全面了解纳税人的纳税行为，从而保证税收的合法性和公平性。
在实际工作中，税务部门应根据具体情况，灵活运用评估方法和技术，确保评估结果的准确性和公正性。
房地产纳税评估案例分析
房地产纳税评估案例分析大连市某房地产开发有限公司成立于2000年12月，注册资金3000万元，主要从事房屋开发、销售、租赁、物业管理等业务，企业所得税为查账征收。
大连市中山区地税局通过系统纳税评估，发现其开发经营的某项目纳税情况异常，随即对其进行评估分析。
房地产有限公司2021年开发项目××花园商品房，可销售面积37906.95平方米，其中普通住宅30964.42平方米，非普通住宅6942.53平方米。
截止评估日止，项目已100%销售完毕。
实现普通住宅销售收入64627135元、非普通住宅销售收入26962853元。
有关的正常营业税费已按规定缴纳。
所得税由国税征收。
该公司开发项目按规定已达土地增值税清算条件，于2021年委托中介机构对其土地增值税清算审核，鉴证报告清算应缴土地增值税1229165.81元，总税负为1.34%。
XX市某房地产有限公司成立于1999年，注册资金1000万元，登记注册类型为有限责任公司,位于滨江大道555号,主要经营范围是：房地产开发及销售、水电安装等，该公司2002年开发项目是××家园，建筑面积5万平方米，2021年峻工后销售情况良好，2021年12月市稽查局进入该公司，对××家园的税收进行了清算，当期应征税款已全额入库。
2021年该公司开发的商住楼及门面已处在扫尾阶段，销售额骤减，2021年帐面销售额2362095.2元，缴纳地方各税300585.4元。
湖北省郧西县某建材市场开发有限公司是从事商业用房市场开发的房地产开发企业，成立于2021年5月，实行独立核算，注册资本300万元，从业人数14人，企业所得税由国税部门征收，预售收入计税毛利率为15%。
2021年5月，郧西县国税局税源管理部门按照上级要求，对企业所得税汇算清缴后的房地产开发企业开展纳税评估工作。
税收管理员在巡查、分析过程中，看到某建材市场开发有限公司正在开发的商业用房工程项目进度很快，而企业所得税分文不见入库，随即该公司被列入纳税评估对象。
房地产开发有限公司纳税评估案例
乐税智库文档财税文集策划 乐税网房地产开发有限公司纳税评估案例【标 签】企业所得税,房地产开发有限公司,纳税评估【业务主题】企业所得税【来 源】 辽宁省锦州市黑山县国税局在对房地产行业进行纳税评估过程中注重调查纳税人所属行业规律，充分利用第三方信息，采取多种评估方法，取得了良好的效果。
该局首选有开发建设业务并且有微利的辽宁东佳房地产开发有限公司进行了重点评估，现将该案例说明如下： 一、企业基本情况 该企业成立于2005年4月12日，注册资本300万美元，是外商投资企业，主要从事普通住宅开发建设、物业管理。
从2005年开始分三期开发建设“蔚蓝湖畔”住宅小区，2006年底结束一期工程。
已交所得税81397元，税负0.2%，低于全省平均税负3%。
二、采集评估数据，全面掌握企业内外部情况 （一）内部信息通过CTAIS系统采集： 2006年销售收入27814743元，销售成本24433394元，管理费用754993元，营业费用794334元，营业税金1361250元，利润154500元，主营业务成本24433393元，其他应付款期初数1034719元，期末数29291638元。
开发直接成本23974782元，土地征用及拆迁费5414404元，土地征用费4777404元，拆迁费517908元，建筑安装费13562535元，出包支付建安费13562535元，基础设施费3380218元。
（二）外部信息的取得： 评估人员到东佳公司售楼处查询得知2006年共销售70户，销售价在1700—1850元之间，已销售大约面积15170平米。
（三）第三方信息的取得： 评估人员根据房地产行业的特点采用内外结合、由外及内的办法，从外部人手调查基础资料和数据。
1.评估人员到县土地管理局查阅东佳公司开发的“蔚蓝湖畔”土地征用及缴款情况：前二期工程的土地已征用，其中一期征用41481.53平米，二期工程征用23000平米，一期工程土地费是962.5万，二期工程土地费是518万，全部缴清。
纳税评估案例分析报告
纳税评估案例分析报告纳税评估作为税务机关加强税收征管的重要手段，对于提高税收征管质量、规范纳税行为、保障税收收入具有重要意义。
本文将通过对一个具体纳税评估案例的深入分析，揭示纳税评估的工作流程、方法以及所取得的成效，并总结经验教训，为今后的纳税评估工作提供参考。
一、案例背景本次纳税评估的对象是一家名为_____的制造业企业，该企业主要生产_____产品，年销售额约为_____万元。
在日常税收征管中，税务机关通过数据分析发现该企业存在一些疑点，如税负率偏低、成本费用异常等，因此决定对其进行纳税评估。
二、评估方法与数据来源（一）评估方法1、指标分析法通过对企业的财务指标、税收指标进行计算和分析，如税负率、毛利率、费用率等，与同行业平均水平进行对比，找出异常指标。
2、逻辑推理法根据企业的生产经营流程和财务核算特点，对其成本、收入、费用等数据进行逻辑推理和合理性判断。
3、实地核查法对企业的生产经营场所、存货、固定资产等进行实地查看和盘点，核实企业的实际生产经营情况。
（二）数据来源1、企业申报的纳税资料，包括纳税申报表、财务报表等。
2、税务机关内部征管系统中的数据，如发票开具信息、税款缴纳记录等。
3、第三方数据，如工商、电力、银行等部门提供的数据。
三、评估过程与发现的问题（一）财务指标分析1、税负率分析通过计算企业的增值税税负率和企业所得税税负率，发现其均低于同行业平均水平。
增值税税负率为_____%，而同行业平均水平为_____%；企业所得税税负率为_____%，同行业平均水平为_____%。
2、毛利率分析计算企业的毛利率为_____%，与同行业平均毛利率_____%相比，明显偏低。
3、费用率分析企业的销售费用率、管理费用率和财务费用率分别为_____%、＿____%和_____%，其中销售费用率和管理费用率偏高，可能存在费用列支不合理的情况。
（二）逻辑推理分析1、收入与成本的匹配性分析根据企业的生产工艺流程和成本核算方法，发现其成本结转与收入确认存在不匹配的情况，部分产品的成本结转偏高，导致毛利率偏低。
房地产企业纳税评估案例
案例概述
• 本案例以某房地产企业为例，介绍纳税评估的过程、方法 和结果，以期为房地产企业规范纳税行为、防范涉税风险
收入类指标
01
收入确认原则
评估过程
税务部门对该公司的投资项目、股权结构、资金流向等进 行了全面梳理和分析，同时对公司的税收政策和合规情况 进行了审查。
评估结果
经过评估，税务部门发现该公司存在未按规定申报缴纳土 地增值税、企业所得税等税种的问题，依法进行了处罚。
案例分析
该案例表明，对于涉及多个投资项目和税收政策的房地产 投资公司，税务部门应加强对其税收合规情况的审查，确 保其依法申报和缴纳税款。
成本结构分析
分析房地产企业的成本结 构是否合理，是否存在异 常的成本波动。
关联交易成本
检查房地产企业是否存在 与关联方之间的异常交易， 如高价销售、低价购买等。
资产类指标
资产质量评估
评估房地产企业的资产质量，是 否存在不良资产、闲置资产等问
题。
资产减值准备
检查房地产企业是否按照会计准则 和税法规定计提了足够的资产减值 准备。
加强政策宣传和解读
加大对房地产企业税收政策的宣传和解读力度，帮助企业更好地理 解和遵守相关税收法律法规。
促进双方互信合作
通过有效的沟通和合作，增进双方互信，共同推动房地产企业纳税评 估工作的顺利开展。
THANKS
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案例分析
该案例表明，房地产中介公司作为提供中介服务 的机构，涉及的税种较为复杂，税务部门应加强 对其税收合规情况的监督和检查，确保其依法履 行代扣代缴义务。
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大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评
估案例分析
近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱之一。
大连地税对某房地产开
发有限公司进行的纳税评估案例，引起了广泛的关注。
本文将对该案例进行详细的分析，探讨大连地税对该公司纳税情况的评估方法和结果。
首先，对某房地产开发有限公司的纳税评估需要考虑的因素包括税收政策和纳
税义务。
根据税收政策，房地产开发企业需要按照国家相关法律法规缴纳企业所得税、增值税等税款。
此外，地方性财政也可能存在一些特殊的税收政策，需要纳税评估人员进行综合考虑。
其次，对于评估某房地产开发有限公司的纳税情况，大连地税采取了以下步骤。
首先，他们对该公司的财务报表进行了全面的审查，包括利润表、资产负债表和税务报表等。
其次，他们还对该公司的经营情况进行了调查和了解，以了解其业务模式、销售情况和税收申报情况。
最后，他们还与该公司的财务人员进行了深入的访谈，了解该公司的纳税实践和策略。
根据对某房地产开发有限公司的纳税评估，大连地税得出了以下结论。
首先，
该公司的纳税申报和缴款状态较为良好，没有发现重大的违法违规行为。
其次，该公司充分利用了国家税收政策的优惠政策，合法降低了税务负担。
第三，该公司具备较强的纳税合规意识和能力，能够及时准确地完成纳税申报和缴款。
最后，该公司的纳税情况与其他同行业公司相比较优秀。
这样的评估结果对大连地税的纳税监管和税收政策制定具有重要的参考意义。
一方面，可以为大连地税提供该公司纳税记录的参考，帮助他们更好地规范纳税行为。
另一方面，也为税收政策的制定者提供了实际案例，用于调整和改进税收政策。
此外，在对某房地产开发有限公司的纳税评估过程中，还存在一些问题和挑战。
首先，某房地产开发有限公司的财务报表真实性和准确性需要进行严格审查。
其次，该公司的纳税申报是否存在虚假记录和逃税行为，需要进一步调查。
此外，还需要了解该公司是否存在利用税收政策漏洞进行避税的行为，以及与其他企业之间的关联交易是否存在转移定价等问题。
对于大连地税而言，通过对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析，可以
帮助他们更好地理解和掌握该公司的纳税情况，从而有效地开展纳税监管和税收政策制定工作。
同时，也提醒了他们在纳税评估过程中需关注财务报表真实性以及纳税申报的合规性等问题。
综上所述，大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析为我们提供
了一个实际案例，展示了地方税务机关对企业纳税情况进行评估的方法和过程。
这种评估工作对于税务监管和税收政策制定都具有重要的意义。
通过深入分析之后，我们可以总结出该公司纳税情况较为良好且合规，但也需注意其财务报表真实性和纳税申报的合规性等问题。
这种纳税评估工作为大连地税的纳税监管提供了重要参考，也为税收政策制定提供了具体案例，并为其他类似企业的纳税情况分析提供了借鉴和参考。