第九章医药企业财务管理
第九章医药企业财务管理
表 甲公司利润表（2003年度） 单位：万元
一、主营业务收入 减：折扣与折让 主营业务收入净额 减：主营业务成本
主营业务税金与 附加
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：销售费用
第九章 医药企业财务管理
第一节 医药企业财务管理概述
• 一、财务管理的目标和任务 • （一）企业财务管理整体目标 • （二）企业财务管理的分部目标 • 1、企业筹资管理的目标 • 2、企业投资管理的目标 • 3、企业营运资金管理的目标 • 4、企业利润管理的目标
二、财务管理的内容
• 三、财务管理的 1、循环周期较长 • 2、其价值补偿和更新是分别进
行的 • 3、其投资是一次性而收加是分
次的
4、固定资产的价值
• 1、 原始价值
• 指某固定资产的原价是企业在购置、建造时所支付的 货币总额。包括买价、运费、安装等费用。
• 2、重置价值
• 指重新购置的某固定资产的全部费用。
（三） 医药企业成本管理的原则
• （一）实行领导者负责制与会员成本管 理相结合的原则
• （二）成本管理与其他管理协调一致的 原则
• （三）产品成本的事前管理原则 • （四）例外管理原则 • （五）建立相应的成本管理组织的原则
（四） 中药产品成本的核算
• 通过产品成本核算——为成本管理提供数据— —领导者进行决策
1、长期借款筹资 • 种类： • 固定资产投资借款；更新改造贷款；科
技开发和新产品试制借款 • 政策性与商业性借款； • 信用贷款与抵押借款。 • 借款条件：
第九章医药企业财务管理
2、长期负债筹资
• 保护性条款：一般；例行性；特殊性。 • 长期借款成本：利息；筹资费用；承若
[管理制度]医药行业财务管理制度
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管理制度）医药行业财务管理制度财务管理制度第壹章总则第壹条为加强公司的财务管理工作，发挥财务于公司运营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：（壹）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为公司运营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：（一）主持编写公司的运营计划、财务预、决算，且组织实施。
（二）主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。
（三）参和公司的运营决策，及时掌握财务信息，为公司的运营决策提供可靠依据。
（四）设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。
（五）根据公司的运营需要拟定融资计划、担保措施，且负责具体实施。
（六）负责公司的资金管理工作。
负责公司的资产管理工作，包括现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。
（七）负责公司的投资管理工作。
（八）强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。
（九）加强公司的成本、费用控制且制定相应的目标加以实施。
（十）加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。
（十一）掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。
（十二）及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。
（十三）完成总裁交给的其他任务第六条财务经理的主要工作：（一）负责本部门的会计核算管理工作。
医药公司财务管理制度
医药公司财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营理念和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条本制度适用于本公司及纳入本公司合并报表范围的控股子公司。
第三条公司财务管理的目标是：充分发挥公司整体优势，有效利用公司资产，优化资源配置，防范财务风险，以合理的成本、资金投入，实现股东价值最大化。
第四条公司应建立健全财务管理体系，包括财务战略、财务计划、财务预算、财务报告、财务分析、内部控制等，确保财务管理的有序进行。
第二章财务管理体制第五条公司实行在总裁领导下，按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。
第六条公司财务部为财务管理的职能部门。
财务部的职责包括：（一）认真贯彻执行国家有关的财务企业制度。
（二）建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为公司经营理念提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第七条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。
第八条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第三章资金管理第九条公司应加强资金管理，确保资金的安全、流动和效益。
第十条公司应建立资金筹集、使用和偿还的制度，明确资金筹集的渠道、使用范围和偿还期限。
第十一条公司应加强银行账户管理，严格按照国家有关法律法规和银行规定开立、使用和关闭银行账户。
第十二条公司应加强资金收支管理，规范收支程序，确保资金收支的合法性、合规性和及时性。
第四章预算管理第十三条公司应建立预算管理制度，对公司的经营活动进行预算编制、执行、控制和评价。
第十四条公司预算应包括经营预算、投资预算和财务预算等，预算编制应科学、合理、可行。
医药企业财务管理PPT课件
单位毛利率越高，说明用来抵补医药企业 各项经营费用支出能力越强，盈利能力越 高。
2.销售净利率 指销售净利润和销售收入的比率。 销售净利率=（销售净利润／销售收入） ×100% 销售净利率越高，企业获利能力越强。
考察销售净利率可以避免企业盲目扩大生 产和规模。
流动比率越高，表明企业短期还债能力越强，债 务人的安全程度越高
3.速动比率 企业速动资产与流动负债的比率。
速动比率=（速动资产／流动负债）×100% 速动资产是指流动资产中能立即变现或以是现 金形式的资产 速动资产=流动资产－存货－待摊费用 速动比率是流动比率的一个补充，其高低直接 反应了企业短期偿债能力的强弱。
二、基本内容：
资金筹集管理、投资运营管理、收益分配 管理。 （一）资金筹集管理 筹资活动是指企业通过不同的渠道取得生 产经营活动所需各项资金的过程。 发行股票、债券，借款、赊销等。
（二）资金投资运营管理
投资运营活动是将筹集资金投入使用的过 程。
购买其他企业的股票或债券、购买国债、 购买机器、建设厂房、购买专利权等。
2、存货周转速度分析 （1）存货周转率分析 存货周转率是指企业一定时期的销售成本 与存货平均资金占有额的比率。 存货周转率=（主营业务成本／平均存货成 本）×100% 平均存货成本=（存货年初余额+存货年末 余额）／2 反映企业营运能力的重要指标之一，反映 了企业销售效率和存货使用效率。周转率 越高销售能力越强。
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1.掌握财务管理和财务分析的含义 2.掌握医药企业财务管理的基本内容 3.掌握资产负债率、流动比率、速动比率、 应收账款周转速率、存货周转速度、销售 毛利率、销售净利率、成本费用率各指标 的简单分析法。
医药公司财务管理制度
医药公司财务管理制度前言医药公司财务管理制度是企业内部管理的重要组成部分，其作用是确保财务管理的规范性、透明性和合法性，促进公司财务工作的顺利开展。
本文将从公司财务管理的目标、职责和流程等方面进行阐述和说明。
目标良好的财务管理制度有助于保证公司财务稳健、经营顺利，以及提高财务工作的效率和协同作用。
因此，医药公司财务管理制度的目标包括以下几个方面：1. 确保会计核算的准确性会计核算是财务管理工作的核心，它直接关系到公司的经营管理、税务管理和内部控制等方面。
因此，医药公司要建立严格的会计核算制度，确保账务准确、清晰、完整和及时。
2. 确保财务管理的合法性企业的财务管理应遵循国家法律、法规和税收政策等法律法规的规定。
为此，医药公司财务管理制度应明确公司的财务管理职责和权利，同时规范公司内部会计核算、报表编制、税务申报等重要内容。
3. 健全内部控制机制内部控制是财务管理制度的重要组成部分，它是确保财务管理工作顺利开展的保障。
因此，医药公司应建立严格的内部控制机制，明确公司内部的授权和责任，保证财务管理工作符合国家法律和企业财务管理制度的规定。
4. 提高财务管理的效率和协同作用良好的财务管理制度有助于提高公司财务管理的效率和协同作用，保障公司的经营顺利和股东利益的最大化。
职责医药公司财务管理制度规定了各级财务管理人员在公司财务管理工作中的职责和义务，以及部门间运营的协调原则。
此外，制度还规范了各类会计报表的格式和组成要素，并规定了相关部门在会计报表编制、审核和审计等方面的工作职责。
医药公司财务管理职责包括以下几个方面：1. 负责公司财务管理工作的组织和实施公司财务管理工作由专职部门和相关管理人员共同负责，他们应组织、实施、计划和控制公司的财务活动，为公司的经营管理提供有效的财务支持。
2. 负责对会计账务的审核、录入和核对会计账务是企业经营管理的基础，医药公司应通过对会计账务的审核、录入和核对，确保账务的准确性、及时性和合法性。
生物与医药公司财务管理办法
生物与医药公司财务管理办法第一章总则第一条为加强生物与医药公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于生物与医药公司及其所属各部门、分支机构和子公司。
第三条公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。
第二章财务管理体制第四条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。
公司财务管理部门对公司的财务工作进行统一管理和监督，各部门、分支机构和子公司的财务工作在公司财务管理部门的指导下进行。
第五条公司设立财务总监，负责公司的财务管理和会计核算工作。
财务总监对公司总经理负责，并向董事会报告工作。
第六条公司财务管理部门的主要职责是：（一）贯彻执行国家有关财务法律法规和公司内部财务管理制度；（二）制定公司财务管理制度和会计核算办法；（三）编制公司财务预算和财务决算；（四）组织公司的会计核算和财务管理工作；（五）参与公司的投资决策和经营决策；（六）负责公司的资金管理和资产管理；（七）负责公司的财务分析和财务监督；（八）负责公司的税务管理和财务审计工作。
第三章财务预算管理第七条公司实行财务预算管理制度。
财务预算是公司在一定时期内经营活动、投资活动和财务活动的总体安排，是公司进行财务管理和控制的重要依据。
第八条公司财务预算的编制原则是：以公司的发展战略和经营目标为依据，坚持实事求是、积极稳妥、统筹兼顾、突出重点的原则。
第九条公司财务预算的编制程序是：（一）公司各部门、分支机构和子公司根据公司的发展战略和经营目标，提出本部门、本单位的财务预算建议；（二）公司财务管理部门对各部门、各单位的财务预算建议进行汇总和审核，编制公司财务预算草案；（三）公司总经理办公会对公司财务预算草案进行审议，提出修改意见；（四）公司财务管理部门根据总经理办公会的修改意见，对公司财务预算草案进行修改，形成公司财务预算方案；（五）公司董事会对公司财务预算方案进行审议，批准后下达执行。
医药企业财务管理制度
医药企业财务管理制度医药企业作为一种属于特殊行业的企业，其经营特点和财务管理要求与其它企业有很大的不同。
由于医药行业的产品需要经过严格的审批和检验，且具有一定的生命周期，因此医药企业的财务管理制度必须具有一定的针对性。
本文将介绍医药企业财务管理制度的具体内容和要点，以帮助医药企业建立科学有效的财务管理制度。
二、医药企业财务管理制度的基本要素1、会计核算制度医药企业的会计核算制度应当符合有关法律法规的要求，确保会计数据的真实性和可靠性。
具体来说，医药企业应当建立完善的会计档案管理制度，明确会计核算责任人的职责和权限，规范会计凭证的填制和审核流程，确保会计数据的完整性和准确性。
2、财务预算制度医药企业应当建立完善的财务预算制度，根据企业的经营计划和发展战略，编制详细的财务预算，并加强预算执行和控制。
具体来说，医药企业应当根据企业的经营计划和发展战略，编制年度经营预算、投资预算、资金预算等各类预算，明确预算责任人的职责和权限，加强对预算执行的监督和控制。
3、财务审计制度医药企业应当建立完善的财务审计制度，定期对企业的财务数据进行审计，确保财务数据的真实性和准确性。
具体来说，医药企业应当选择具有良好信誉和专业能力的审计机构，定期对企业的财务数据进行审计，发现并及时纠正财务管理上的问题，确保企业的财务数据的真实性和可靠性。
4、成本管理制度医药企业应当建立完善的成本管理制度，合理确定产品成本，控制产品成本，提高企业的盈利能力。
具体来说，医药企业应当明确产品成本的构成，建立合理的成本核算制度，加强对成本的控制，提高成本管理水平，降低产品成本，提高企业的盈利能力。
5、资金管理制度医药企业应当建立完善的资金管理制度，合理安排资金的使用，确保企业的偿债能力和运营资金充裕。
具体来说，医药企业应当建立健全的资金计划制度，制定详细的资金预算，加强对资金的动态监控，确保企业的运营资金充裕，提高企业的偿债能力。
6、税收管理制度医药企业应当建立完善的税收管理制度，遵守税法规定，合理避税，降低税负，提高企业的盈利能力。
医药单位财务管理制度
第一章总则第一条为加强医药单位的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医药单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医药单位的所有财务活动，包括收入、支出、资产、负债、成本、费用等。
第三条医药单位财务管理的基本原则是：依法治财、规范管理、勤俭节约、提高效益。
第二章财务预算管理第四条医药单位应根据国家有关政策、行业发展规划和单位实际情况，编制年度财务预算，经单位领导班子审批后执行。
第五条财务预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确收入来源和收入金额，支出预算应明确支出项目、支出标准和支出金额。
第六条医药单位应严格执行财务预算，对预算执行情况进行定期分析，确保预算目标的实现。
第三章资产管理第七条医药单位应建立健全资产管理制度，对资产进行分类、登记、盘点、报废等管理。
第八条医药单位应加强对固定资产的管理，严格执行固定资产购置、使用、维修、报废等程序。
第九条医药单位应加强对存货的管理，确保存货的真实性、完整性和安全性。
第四章负债管理第十条医药单位应建立健全负债管理制度，对负债进行分类、登记、偿还等管理。
第十一条医药单位应严格控制负债规模，确保负债安全。
第五章成本与费用管理第十二条医药单位应建立健全成本费用管理制度，对成本费用进行分类、核算、分析等管理。
第十三条医药单位应加强成本控制，降低成本费用，提高经济效益。
第六章收入管理第十四条医药单位应建立健全收入管理制度，对收入进行分类、登记、核算等管理。
第十五条医药单位应确保收入真实、合法、完整，防止收入流失。
第七章内部控制第十六条医药单位应建立健全内部控制制度，对财务活动进行监督和制约。
第十七条医药单位应加强财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务素质。
第十八条医药单位应定期对内部控制制度进行评估和改进。
第八章附则第十九条本制度由医药单位财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
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第九章医药企业财务管理
资金时间价值的大小取决于多方面的因 素，从投资角度来看主要有：
1.投资收益率，即单位投资所能取得的收益； 2.通货膨胀因素，即对因通货膨胀货币贬值造成的 损失所应作的补偿； 3.风险因素，即对因风险的存在可能带来的损失应 作的补偿。
第九章医药企业财务管理
第二节 医药企业筹资管理
一、权益资金的筹集 1、吸收直接投资 2、普通股筹资 3、发行优先股 二、负债资金的筹集 1、银行借款 2、债券筹资
第九章医药企业财务管理
1、普通股筹资
（1）普通股特征与种类 • 特征（普通股股东权利）： • 出席股东大会；股份转让；参与股利分
配；查账；其他。 • 种类：记名与不记名股；面值股与无面
第九章 医药企业财务管理
第一节 医药企业财务管理概述
• 一、财务管理的目标和任务 • （一）企业财务管理整体目标 • （二）企业财务管理的分部目标 • 1、企业筹资管理的目标 • 2、企业投资管理的目标 • 3、企业营运资金管理的目标 • 4、企业利润管理的目标
二、财务管理的内容
• 三、财务管理的价值观念
资手续复杂；新股东增加影响公司的控 制权。
第九章医药企业财务管理
2、长期负债筹资
• 总特点 • 筹集的资金具有使用上的时间性，需到
期偿还；不论企业经营好坏，需固定制 服债务利息，形成企业的固定利息负担； 但资金成本一般比普通股低，而且不会 分散投资者对企业的控制权。
第九章医药企业财务管理
2、长期负债筹资
不同时点发生的绝对值不等的资金在一定利率条件下 具有相等的价值。 ❖影响资金等值的因素： （1）资金额； （2）资金发生的时间； （3）利率。
第九章医药企业财务管理
资金的现值、终值、等年值
❖贴现：把将来某一时点的资金金额换算成现在时点 的等值金额称为贴现或折现（discount）。
❖现 值 ： 将 来 时 点 上 的 资 金 折 现 后 的 资 金 金 额 称 为 “现值”（Present Value）。现值一般用符号P表示。
是一个项目、一个企业、一个地区或一个国家），把
各个时间点上实际发生的流入、流出该经济系统的资
金统称为现金流量。 ▪现金流量包括现金流入与现金流出。现金流入是指
某一时间点的实际现金收入（或收益）；现金流出是
指某一时间点的实际现金支出（或费用）。
▪一般把现金流入定为正值，现金流出定为负值，把
同一时间上的现金流入与现金流出的代数和称为净现
第九章医药企业财务管理
（一）财务管理的含义
• 财务管理是研究企业投资决 策和筹资决策以及资金运行 控制的学科。财务管理与资 产的获得及其合理使用的决 策有关，并与企业的生产、 销售管理发生直接联系。
第九章医药企业财务管理
（二）资金时间价值
资金的时间价值（Time Value of Mone务管理
2.现金流量图
现金流量图是某一系统在一定时期内发生的现金流量 的直观图示方法。应用现金流量图可以形象地将该系 统不同时点上的收益与费用清楚地表达出来。 ➢现金流量图的组成要素为：时间轴、箭线、利率。 ➢作图方法： （1）先作一条水平线为时间坐标（横坐标），时间 间隔相等，时间单位可根据需要取年、季、月、周、 日等，从左向右为时间的递增，表示时间的历程。时 间轴上的点称为时点，时点表示该期的期末，同时也 是下一期的期初。零时点即为第一期开始之时点。
❖终 值 ： 与 现 值 等 价 的 将 来 某 时 点 的 资 金 金 额 称 为 “终值”或“将来值”（Future Value）。一般用符 号F表示。
❖等年值：指分期等额收支的资金值。一般用符号A表 第九章医药企业财务管理
示。
（四）现金流量图
1.现金流量
指对一个特定的经济系统而言（这个经济系统可以
只能等价或溢价发行。
第九章医药企业财务管理
1、普通股筹资
（3）股票上市 • 上市目的； • 上市条件； • 上市暂停和终止条件； • 4、普通股融资的特点
• 优点：资本的永久性，实力，提高举债能力； 无固定股利负担，筹资风险小；易吸收资金。
第九章医药企业财务管理
1、普通股筹资
• 缺点： • 筹资成本较高；股利不具抵税作用；筹
金在不断运动过程中随着时间的推移而形成的增值。 表现为等额资金在不同的时间具有不同的价值。
注意： 并不是所有的资金都有时间价值，只有把资金
投入生产经营才能产生时间价值。
第九章医药企业财务管理
对于资金的时间价值，可以从两个方面理解：
❖ 首先，资金投入流通，与劳动相结合其价值发生 增值，资金增值的实质是劳动者在生产过程中创造了 剩余价值。因此，从投资者的角度来看，资金的增值 特性使资金具有时间价值。
第九章医药企业财务管理
资金时间价值有两种表现形式：
（1）把资金投入生产或流通领域产生的增殖，称为 利润（Profit）或收益（Income）；
（2）把资金存入银行或 向银行借贷所得到或付出 的增殖额，称为利息 （Interest）。
第九章医药企业财务管理
（三）资金等值
1.资金等值的概念 资金等值是指在考虑资金时间价值因素的情况下，
值股；国家股、法人股、个人股等；A股、 B股、H股与N股等。
第九章医药企业财务管理
1、普通股筹资
（2）股票的发行 • 发行规定与条件； • 发行程序：设立时发行股票程序；增资
发行程序； • 股票发行方式、销售方式和发行价格 • 公开间接发行；不公开直接发行； • 自销、承销方式； • 发行价格：等价；时价，中间价 • IPO发起人决定；增资有股东大会决定。我国规定
1、长期借款筹资 • 种类： • 固定资产投资借款；更新改造贷款；科
技开发和新产品试制借款 • 政策性与商业性借款； • 信用贷款与抵押借款。 • 借款条件：
第九章医药企业财务管理
2、长期负债筹资
• 保护性条款：一般；例行性；特殊性。 • 长期借款成本：利息；筹资费用；承若
费、保持补偿余额等间接费用等。 • 长期借款偿还方式：定期支付利息、到