预算管理业务知识简介(2018.2)
预算管理
预算管理预算管理是一种重要的管理工具，对于企业和个人都具有重要的意义。
它通过合理分配资源、控制支出和制定明确的目标，帮助实现财务稳定和可持续发展。
本文将介绍预算管理的概念、重要性、实施过程和一些常用的预算管理方法。
概念预算管理是指通过对收入、支出和各项经济活动进行合理计划和有效控制，以达到预期目标的管理方法。
它既可以应用于企业的财务管理，也可以应用于个人的个人理财。
预算管理的核心在于合理分配有限的资源，使其得到最优化的利用。
重要性预算管理在企业和个人的管理中都起着重要的作用。
首先，预算管理可以帮助企业或个人明确目标，制定发展策略。
通过分析和预测市场需求、收入和成本，可以制定出相应的预算计划，明确经营方向，确定目标任务。
其次，预算管理可以帮助企业或个人合理分配资源，控制支出。
通过对各项经济活动的预算安排，可以避免资源浪费，确保资源得到最大限度的利用。
同时，预算管理可以对支出进行控制和监督，确保不会超支，保证财务的稳定性。
实施过程预算管理的实施过程包括以下几个步骤：确定目标、收集信息、制定预算计划、执行预算计划、检查和控制预算执行情况、及时调整。
首先，确定目标是预算管理的首要任务。
企业需要明确自己的经营目标和发展方向，个人需要明确自己的财务目标和理财目标。
只有明确了目标，才能有针对性地制定预算计划。
其次，收集信息是预算管理的重要环节。
企业需要收集市场信息、销售数据、成本数据等，个人需要收集收入、支出、资产负债等方面的信息。
通过收集信息，可以对未来的收入和支出进行预测和评估，为制定预算计划提供依据。
制定预算计划是预算管理的核心环节。
根据收集到的信息和目标要求，制定具体的预算计划，包括收入预算、支出预算、现金流预算等。
预算计划要合理合法，并能够实现目标要求。
执行预算计划是预算管理的落实环节。
对于企业来说，执行预算计划需要全员参与，做到资金使用的审慎和效率；对于个人来说，需要按照预算计划的要求进行支出，并注意控制消费。
全面预算管理业务知识介绍
全面预算管理业务知识介绍全面预算管理业务是指通过制定全方位的预算计划，以及动态的预算控制和分析，帮助企业进行资金配置、经营决策和绩效管理的一种管理方法。
它包括预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等环节，涉及到多个部门、多个层级以及各种经营业务。
首先，全面预算管理业务的核心是预算编制。
预算编制是指根据企业的发展战略和目标，制定全面的预算计划。
预算计划包括财务预算、经营预算和投资预算等。
财务预算包括资金预算、成本预算和利润预算等，用于控制企业的财务风险和资金使用效率；经营预算包括销售预算、采购预算和生产预算等，用于指导企业日常经营活动；投资预算包括固定资产投资预算和研发投资预算等，用于优化企业的资源配置和提高市场竞争力。
其次，全面预算管理业务还包括预算执行。
预算执行是指将预算计划转化为实际行动的过程。
在预算执行中，需要制定预算责任制和绩效考核制度，确保各部门和个人按照预算计划执行，并达到既定的目标和指标。
同时，还需要进行预算协调和沟通，解决各部门之间的冲突和矛盾，并及时调整预算计划，以适应外部环境和内部变化。
第三，全面预算管理业务还需要进行预算控制。
预算控制是对预算执行过程进行监控和控制，确保企业的经营活动在预算范围内进行，并实时监测预算执行情况，及时采取调整措施。
预算控制主要包括预算成本控制、预算收入控制、预算资金控制和预算绩效控制等。
通过预算控制，可以实现合理的资源配置、降低成本、提高效益和创造利润。
最后，全面预算管理业务还需要进行预算评估。
预算评估是对预算计划和执行效果进行评价和分析，以提供决策支持和改进方向。
在预算评估中，可以采用各种评估指标和方法，比如差异分析、比较分析、效益评价和风险评估等。
通过预算评估，可以发现问题、解决矛盾、优化预算计划，从而进一步提高企业的管理水平和竞争力。
总之，全面预算管理业务是一种综合性的管理方法，涉及到企业的各个方面和层级。
它通过制定全面的预算计划、执行预算控制和进行预算评估，帮助企业提高资源配置效率、降低成本、提高盈利能力和提升竞争力。
全面预算管理业务知识介绍
*
项目甲方单位
项目乙方单位
• 项目投资可行性测 算
• 项目投资成本预算 • 项目资金预算
• 项目施工成本预算
• 项目盈利性测算 • 项目施工预测 • 项目收支预算
*
利润预算
• 收入预算
现金预算
• 经营现金收支
资产负债表预算
• 确定重点项目
• 产品生产费用预算
• 产品销售费用预算 • 管理费用预算 • 财务费用预算
×
销 售 收 入
„„„
*
每 股 净 资 产
净 资 产
=
资产总额 负债
价值驱动分析
制造成本
各厂、部 采购部、制造部等
销售部、财会处 成本处
销售部(销售价格和产品结构)
根据企业经营战略考虑能利用什么资源、如何进行组合以
使组织生产的产品卖给客户 销售收入、费用预算因素 销售收入：销售对象、销售人员、销售区域、销售方法 销售费用：促销、广告 产品开发：新的功能、新的包装、新产品，短期费用 客户服务：质量担保、教育、培训、受理投诉等服务 送货：作为营销费用的一部份 市场经营因素 市场份额 新客户及顾客保持率 竞争地位
录入预算数由各业务部 门预算管理人员负责 录入预算数
适用范围:
直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。
*
（二）弹性预算法
含义：又称动态预算法，它是以业务量、成本和利润之间的依存关系
为依据，按照预算期内可能的一系列业务量（生产量、销售量、工时 等）水平编制系列预算的方法。
编制依据：业务量可以是产量、销售量、直接人工工时、机器工时、
材料消耗量或直接人工工资等。
ÐÐÐ ÐÐÐ ÐÐÐ ÐÐÐ ÐÐÐÐ ¬ÐªÐ î ì ¨ ð¨ Ð Ð 100 100 100 82 55 64 73 55 55 45 100 89 100 89 89 78 67 67 39 28 67 33 0 100 67 100 100 67 33 89 74 74 47 47 47 21 32 0 29 0 100 71 57 86 29 14 43 93 59 96 79 67 59 50 48 36 28
预算管理知识点总结
预算管理知识点总结一、预算管理概述预算管理是指企业在一定的时间范围内对经营活动的各项费用和收入进行合理预估、安排和控制，以达到提高经营效益的目的。
预算管理在企业管理中起着非常重要的作用，它能够帮助企业实现成本控制、经营计划、绩效评价等各项管理目标。
二、预算管理的意义1.促进资源的优化配置预算制定过程中需要对各项资源进行合理分配和利用，从而帮助企业实现成本最优化，提高资源利用效率。
2.指导企业经营方向预算制定可以对企业未来的经营方向和发展目标进行规划和指导，有利于企业的长期稳定发展。
3.提高企业经营效率预算管理可以帮助企业实现成本控制和效益提升，从而提高企业的经营效率。
4.促进绩效评价预算管理可以为企业提供一个合理的绩效评价基准，帮助企业管理者对企业的经营状况进行评估和改进。
5.提高企业竞争力通过预算管理的有效实施，企业可以不断改进管理方式，提高企业的竞争力，占据市场优势。
三、预算管理的基本内容1.预算编制企业在每个会计年度都要编制预算，根据之前的经营情况和行业趋势，对收入、费用、资产、负债等进行全面预测和计划，为企业的日常经营提供计划方向。
2.预算执行企业要坚决执行预算，按照预算计划严格控制各项费用，确保企业的稳健经营。
3.预算控制在预算执行的过程中，要及时掌握经营状况和成本开支情况，进行预算控制，确保企业的费用在合理范围内。
4.预算考核对企业实际经营和预算进行比较分析，进行预算考核，发现问题和差距，及时调整经营方针。
四、预算管理的特点1.全面性预算管理需要对企业的各个方面进行全面预测和计划，包括收入、费用、资产、负债等。
2.灵活性企业在预算编制的过程中需要根据实际情况对预算进行调整和修订，灵活应对经营环境和市场变化。
3.综合性预算管理需要兼顾企业的内部控制和外部环境，综合考虑各种因素对预算进行合理安排和控制。
4.目标性预算管理是朝着企业的经营目标和战略方向进行规划和指导，需要与企业目标相一致。
全面预算管理知识介绍
设置建议
预算管理办公室由具备上述条件的某职能部门担任，或某几 个职能部门联合担任，设若干专职人员从事日常具体事务 公司内负责考评的部门行使预算考评执行职能，负责内部审 计的部门行使预算审计职能
建立有效的全面预算管理体系 二、预算管理组织设置
3、预算执行机构（责任中心设置）
承担着预算目标的执行和自身控制职能
预算指标分析
预算执行分析
预算考核
考核结果录入
考核结果查询
考核结果修正
建立有效的全面预算管理体系
五、预算编制
1、预算编制框架
制造费用预算 工资及福利预算 动力费预算 辅助材料预算 材料预算 采 购 预 算 生 产 预 算 研 发 预 算 税 收 预 算 成 本 预 算 产 量 预 算 销量 预算 价格 预测 销售成本预算 销售收入预算 销售费用预算 管 理 费 用 预 算 财 务 费 用 预 算 其 他 预 算 预 算 准 备
主要职能
具备条件
具有承担经济责任的主体，即责任组织 具有确定经济责任的客体，即资金运动 具有承担经济责任的基本条件，即职权 有考核经济责任的基本标准，即经济绩效
设置建议
包括公司销售部门、生产车间、职能部室、管理部门 根据每个责任中心不同性质和责任对象的特点划分责任中 心属性
建立有效的全面预算管理体系 二、预算管理组织设置
结合经营计划，制 定个人发展计划 评估个人业绩表现 制定薪酬激励政策 并兑现
业绩分析
股东 价值
经营计划
管理报告 与业绩评价
绩效考核 管理报告 业务执行 （财务和运营）
预算管理
数据合并，财务报表编制 财务分析，运营计划执行 分析 评估业绩目标与战略规划 的契合度 分析业绩差异及原因 提出运营改进策略并制定 行动计划
管理会计预算管理知识点
管理会计预算管理知识点在企业管理中，预算管理是一种重要的工具和方法，用于规划、控制和评估组织的财务状况和业绩。
管理会计预算管理涉及到一系列关键的知识点，本文将从预算编制、预算执行和预算控制等角度，探讨管理会计预算管理的重要知识点。
一、预算编制预算编制是预算管理的第一步，它需要管理者根据企业的战略目标和经营计划，制定详细的财务预测和计划。
在预算编制过程中，需要考虑以下几个重要的知识点。
1.1 预算目标的设定预算目标是企业在一定时期内要达到的财务和业务目标，如销售收入、利润、市场份额等。
预算目标的设定应该具有可实现性和具体性，同时要与企业的战略目标保持一致。
1.2 预算编制的方法预算编制可以采用几种方法，如历史数据法、任务分解法和专家判断法等。
历史数据法是根据过去一段时间的财务数据进行预测，任务分解法是将整体目标分解为部门和个人的具体目标，专家判断法则是根据专家的经验和判断制定预算。
1.3 预算编制的时间周期预算编制的时间周期可以是年度、半年度或季度等，具体取决于企业的需要和行业特点。
较为常见的是年度预算，它能够为企业提供一整年的财务规划。
二、预算执行预算执行是将预算转化为实际行动的过程，它需要管理者有效地分配资源、控制成本和监督业务活动。
预算执行阶段也存在许多关键的知识点。
2.1 资源分配资源分配是确保企业各项活动能够按照预算计划进行的前提。
在资源分配时，需要考虑资源的有限性和各项活动的优先级，合理配置资源能够提高资源的利用效率。
2.2 成本控制成本控制是预算执行过程中的关键环节，它需要管理者对各项成本进行监控和控制，确保在规定的预算范围内进行。
成本控制可以通过制定相关的成本控制指标、制定成本控制措施等方法来实现。
2.3 绩效评估绩效评估是对预算执行情况进行评估和分析，以便及时发现问题并采取对策。
绩效评估可以通过财务指标、业务指标、非财务指标等方法来进行。
三、预算控制预算控制是对预算执行过程中的偏差进行监控和调整，以保证企业能够实现预算目标。
全面预算管理的基础知识
4、预算的内容
（1）经营预算 销售预算 生产预算 成本预算 费用预算 （2）财务预算 资本预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表
（3）预算内容按时间分类
年度预算、月度预算
年度预算也称总预算，年度经营计划，经是
由年度经营目标和分解的各部门的分目标和指标
构成的年度预算指标体系，是指导企业年度经营
对费用预算中心的控制：
一是对一般职能管理部门可采用费用总额控制的方法。
二是对那些创造性职能部门，如技术创新部门等，可采用弹性管理 费用预算考核为主。
对费用预算责任中心考核时，必须注意不能仅以费用发生的绝对额 多少作为评价工作质量的惟一标准，还必须辅之以工作质量和目标 完成情况的考核及相关服务部门对其评价进行综合考核。
当发生重大变化时，就会造成预算滞后过时，使之成为虚
假预算。
间断性：受固定期间的限制，往往造成各期衔接中断，
不利于企业长远发展。
2、滚动预算
滚动预算又称连续预算或永续预算。是使预算
保持一个固定期间，通常以12个月为预算的固定
期间。当基期年度预算编制完成后，每过去一个月
或一个季度，便补充下一个月或下一个季度的预算，
日历年度）作为预算期间的一种编制预算的方法。
优点：能够使预算期间与会计年度相衔接，便于考核
和评价预算的执行结果。
缺点：
盲目性：定期预算通常是年初甚至是年度开始之前两
三个月编制的，对于整个预算年度的生产经营活动很难做
出准确的预算，给预算执行带来很多困难，不利于对生产
经营活动的考核和评价。
滞后性：定期预算不能随具体情况的变化及时调整，
三是对成本责任中心的考核与奖惩，着重在目标成本、费用、和资金占 用额以及品种、质量、消耗指标等方面。
第二章预算管理知识点总结
预算管理知识点总结序言：导入典故《史记》载，魏文侯曾问扁鹊说：“你们三兄弟中谁最善于当医生？”扁鹊回答说：“长兄医术最好，中兄次之，自己最差。
”文侯说：“可以说出来听一听吗？”扁鹊说：“长兄治病，是治于病情未发作之前，由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去。
中兄治病，是治于病情初起之时，一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于乡里。
而我是治于病情严重之时，在经脉上穿针管来放血，在皮肤上敷药，所以都以为我的医术最高明，名气因此响遍天下。
”这便是为后人所津津乐道的扁鹊三兄弟故事。
第一节 预算管理概述一、预算的特征和作用特征：首先：促成企业以最经济有效的方式实现预定目标——因此要与战略目标保持一致。
其次：是一种数量化的详细计划，是为了经营活动的依据，数量化和可执行性是预算最主要特征。
作用：1.引导和控制经济活动使企业经营达到预期目标。
2.实现企业内部各部门之间的协调。
3.预算目标可以作为业绩考核的标准。
二、预算分类与预算体系分类：按内容分：业务预算（经营预算）、专门决策预算、财务预算（又叫总预算其他预算称为分预算或辅助预算）按指标覆盖时间长短：长期预算（一年以上）和短期预算（一年以内含一年），一般情况业务预算和财务预算多为一年期的短期预算，年内划分为按季或月，预算期间与会计期间一致。
体系：全面预算体系：业务预算：销售-生产-材料采购-直接材料人工制造费用-生产成本-经营费用-管理费用专门决策预算：不经常发生的一次性的重要的——资本支出预算财务预算（总预算）：现金预算预计财务报表：预计利润表和预计资产负债表第二节 预算的编制方法口诀：固弹、增零、定滚一.编制方法：1.固定预算又叫静态预算——预算期内正常的可实现的某一既定业务量水平为基础—适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
缺点有二：过于呆板可比性差2.弹性预算：成本（费用习性）分类基础之上现金预算的编制一、编制现金预算的步骤如下（以下所述内容的时间段均为预算期）：计算经营现金收入：经营现金收入=当期含税现销收入+收回的前期应收账款。
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清晰。
5.第五章 预算审查和批准
第52条对部门预算下达批复的时间作出
了规定。即年度预算经人代会批准后，
财政部门于二十日内向本级各部门批复 预算。各主管部门在接到财政部门批复 后，于十五日内向所属各单位批复预算 。
8.第八章 决算
第79条规定了人大审查决算草案的主要内容。主要包括：
1
预算收入情况；支出政策实施情况和重点支出、重 大投资项目资金的使用及绩效情况；结转资金的使用
3.部门预算应具备完整性、精细性、透明性等要求。 4.部门预算是政府履行职能和事业发展的物 质基础，部门预算改革是预算制度改革的关 键环节，是深化各项财税改革的重要支撑。
（二）我区部门预算改革情况
1.改革的主要做法
（1）实行全口径预算 管理 （2）建立基本支出 定额体系 （3）严格“二上二下” 编制程序 （4）提升预算信息化 管理水平 （5）推行项目预算绩 效管理 （6）全面实施部门预 算公开
（三）部门预算编制方式和口径
（1）基本支出 包括工资福利支出、商品和 服务支出、对个人和家庭的 补助支出。按照定额标准和 供给比例，实行定员定额计 算核定。
（2）项目支出 即安排用于单位开展特定工作、落实民生政 策及进行项目建设等的支出。以上级政策规 定、区委区政府文件、会议纪要等为依据， 由财政部门根据预期绩效目标，测算实际支 出构成和需求，并结合财力供给可能综合核 定。
修订时间
新修改的预算法共11章101条。包括： 括9个方面： 第一章总则，第二章预算管理职权，
第三章预算收支范围，第四章预算编
制，第五章预算审查和批准，第六章 预算执行，第七章预算调整，第八章 决算，第九章监督，第十章法律责任， 第十一章附则。
（5）完善转移支付制度
（三）新《预算法》重点条款解读
1.第一章 总则
部门也不得为任何单位和个人的债务以任何
方式提供担保。
4.第四章 预算编制
（3）第40-41条对预备费、预算周转金
和预算稳定调节基金的设置及使用作出
了规定。其中：预备费按照本级一般公 共预算支出的1-3%设置，主要用于当年 预算执行中的自然灾害等突发事件增支 及其他难以预见的开支；预算周转金用 于调剂预算年度内季节性收支差额；预 算稳定调节基金用于弥补以后年度预算 资金的不足，其来源是当年超收收入和 （4）第42条对结转结余资金作出
目ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ录
CONTENTS
一、 新《预算法》解读 二、部门预算知识介绍
三、政府性债务知识介绍
一、新《预算法》解读
PART 1
（一）新《预算法》的地位
1.预算管理制度在财税体制中居于基础和核心。 2.《预算法》是财税领域的“龙头法”，被称为 “经济宪法”。
3. 新《预算法》的出台是我国法律制度建设的一
对应）的标准编列。
资，由单位非税收入
安排。
2.支出预算
（2）商品和服务支出
五项基本费用：包括办公
费、水费、电费、邮电费、 差旅费。一至四类单位定额 分别为：3500元/人、2500 元/人、2000元/人、1500元 /人编列。
交通费：未参加车改的事业单位，
一至四类单位定额分别为：21600元 /车、14400元/车、10800元/车、 7200元/车。公车服务中心保留车辆 运行费用、公务交通补贴，目前由 区财政统一代列。
3.第三章 预算收支范围
（1）一般公共预 算收入
1.由税收收入和非税收入的本级留成部分构成。 2.目前我区税收收入主要涉及增值税、企业所 得税、个人所得税、城建税、房产税、土地增
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值税、土地使用税、耕地占用税、印花税、环
境保护税等税种；非税收入主要包括行政事业 性收费、罚没收入和国有资源资产有偿使用收 入等项目。
2.支出预算
（2）商品和服务支出
公用取暖费：按供热单位核定的采暖面积和物价部门核定的采暖费标准 （29元/平方米）计算编列。新区各业务用房暂由区财政统一代列。 ④乡镇公用经费：基本公用经费按1600元/人的定额编列，另外省补公用经 费每个乡镇50万元。 ⑤工会经费：按在职人员全年基本工资和国家统一规定津贴补贴之和（不
2.支出预算
2.支出预算
（1）工资福利支出 基本工资、津贴补贴：按上一年度12月份实际工 资编列。 奖金:即机关单位年终一次性资金，按上一年度 12月份基本工资编列。事业单位实施绩效工资改革
后，不再发放年终一次性资金。机关事业单位年度
发展业绩考核奖目前按在职人员每人15000元编列。 事业单位绩效工资：按照人事部门核定的绩效工 资标准编列。
了规定。即上一年预算的结转资金，
应当在下一年用于结转项目的支出； 连续两年未用完的结转资金，应当
作为结余资金管理。
预算结余补充等。
5.第五章 预算审查和批准
第48条规定了人大对预算草案和预算执行情况报告审查的
内容。主要包括：(1)上一年预算执行情况是否符合本级
人民代表大会预算决议的要求；(2)预算安排是否符合规 定；(3)预算安排是否贯彻国民经济和社会发展的方针政 策，收支政策是否切实可行；(4)重点支出和重大投资项 目的预算安排是否适当；(5)预算的编制是否完整；(6)预 算安排举借的债务是否合法、合理，是否有偿还计划和稳 定的偿还资金来源；(7)与预算有关重要事项的说明是否
（4）第14条规定了预决算公开的时限和内容
2.第二章 预算管理职权
（1）第20条至第22条规定了从中央到地方五级人大及人 大常委会的预算管理职权。其中：
各级人民代表大会的 职权主要包括：
审查并批准年度预算草案及预算执行情况 的报告；改变或撤销同级人大常委会会关 于预算、决算的不适当的决议等。
2.第二章 预算管理职权
2.支出预算
（1）工资福利支出 ④社会保障缴费支出：机关事业单位养老保险金： 按缴费基数的20%编列；机关事业单位职业年金： 按缴费基数的8%编列；医疗保险金：按在职人员、 退休人员工资总额的6%编列；生育保险金：按在
职人员工资总额的0.5%编列；事业单位失业保险
金：按照工资总额的1.2%编列；事业单位工伤保 险金：按照工资总额的0.5%编列。
一
三
二
四
强化财政项目库建
设，补齐项目支出 预算编制的短板
全面推行预算绩效 管理，放大部门预
完善预算编制监督 链条，增强科学民 主理财约束和动力
算改革综合效应
（三）部门预算编制方式和口径
1.收入预算
即非税收入预算，结合历年收入水平情况，充分预测下一年度增减变动因素， 测算预算年度取得的各项收入，按收入类别逐项编制，列明具体的收入项目， 并编列相应的收入科目。
（二）预算法修订基本情况
章节构成
修改的重点 和亮点
预算法修改总的目标是建立健全全面规范、公开透 明的现代预算制度。此次修改重点（亮点）主要包 （1）完善政府预算体系 （6）硬化预算支出约束 （2）全面推进预算公开 （7）完善人大审查机制 （3）改进预算控制方式 （8）构建全方位监督机制 （4）严格政府债务管理 （9）强化违法责任追究
10.第十章 法律责任
（1）规定了违反本法的19种具体情形。
（2）规定了进行法律责任追究的7种方式。包括警告， 通报批评，追究行政责任，降级，撤职，开除，构成
犯罪追究刑事责任。
（3）除常规性的对违反预算收支管理相关规定行为的处罚外，一是增加了对违规
举债及担保的处罚条款。即“各级政府、各部门、各单位违反本法规定举借债务或 者为他人债务提供担保......责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责 任人员给予撤职、开除的处分”。二是增加了对违规开设财政专户和未进行预算公 开行为的的处罚。即：将对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政 责任。
3.第三章 预算收支范围
（2）一般公共预 算支出
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按其功能分类，主要包括一般公共服务、公共安全、 教育、科技、文化体育传媒、社会保障及就业、医 疗卫生、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、 国土海洋气象、住房保障等； 按其经济分类，主要包括工资福利支出、商品和服 务支出、对个人和家庭的补助支出、资本性支出等。
（3）第5条规定了政府预算体系的构成
即政府预算由一般公共预算、政府性基金预 算、国有资本经营预算、社会保险基金预算 构成。四本预算各有规定的编制范围和定位。 即政府预决算在人大批准后二十日内，由本 级政府财政部门向社会公开，并对转移支付 安排、执行及举借债务情况等重要事项作出 说明。部门预决算在财政部门批复后二十日 内由各部门向社会公开，并对机关运行经费 安排、使用情况等重要事项作出说明。
4.第四章 预算编制
（1）第32条规定了预算绩效 管理的要求。即有预算必有绩 （2）第34、35条规定了关于赤字和举借债务 赤字、举借债务，但省级及以下地方政府不 允许发生赤字，且举借债务只能在国务院确 定的限额内、由财政部代发行地方政府债券 来举借；除外国政府贷款外，地方政府及其 效目标、有支出必有绩效考核。 的有关要求。其中：中央财政可以适度编列
二、部门预算知识介绍
PART 2 （一）部门预算的概念和意义 （二）我区部门预算改革情况 （三）部门预算编制方式和口径
（一）部门预算的概念和意义 1.所谓部门预算，就是由各部门根据其职能和社会发展的需要，统 一编制反映本部门所有收入和支出的预算。
2.部门预算包括收入预算、基本支出和项目支出预算等内容。
2.改革取得的成效
（1）预算收 支完整细化
细化 安全
（2）资金运
行更加安全
（3）预算管
理日益规范
规范 提升
（4）财政绩
效逐步提升
3.目前存在的主要问题
一
二
三
部门利益尚未 彻底打破
项目支出预
预算绩效约束机
算存在软肋