2015年度内审发现问题汇总
内部审计年度总结：发现的问题与改进措施
内部审计年度总结：发现的问题与改进措施发现的问题与改进措施尊敬的领导、同事们：大家好！随着2023年的结束，我作为公司内部审计部门的一员，现在向大家汇报一下我们在过去一年所进行的审计工作，总结发现的问题并提出相应的改进措施。
在2023年的审计过程中，我们主要通过审查业务流程、财务数据和内部控制系统的有效性，发现了一些问题。
以下主要介绍本年度审计中发现的问题及我们所采取的改进措施。
一、问题发现：1.财务数据不准确：在审计过程中，我们发现某些财务数据存在错误或漏报的情况。
这可能是由于人为失误、流程不规范或者系统错误导致的。
这一问题严重影响了财务报表的真实性和可靠性。
2.内部控制缺陷：在审计过程中，我们发现一些内部控制机制存在缺陷，包括授权不清晰、职责划分不明确、审批流程混乱等问题。
这些缺陷可能导致资金滥用、资源浪费、公司经营风险增加等。
3.违规行为存在：我们在审计中也发现了一些违规行为，如职工违规操作、协议约定违反、资金挪用等。
这些违规行为不仅损害了公司的利益，也导致了公司声誉的损失。
二、改进措施：针对以上问题，我们提出了以下改进措施，旨在帮助公司进一步提高财务报告的准确性，优化内部控制体系，规范员工行为，并保障公司的利益。
1.加强财务数据的准确性：为了解决财务数据不准确的问题，我们建议公司加强对财务数据的审核与核对机制。
通过设立财务数据审核岗位或者加强对财务数据的二次核查，确保财务数据的准确性和可靠性。
2.完善内部控制机制：为了解决内部控制缺陷的问题，我们建议公司进行全面的内部控制评估，并根据评估结果针对性地对内部控制机制进行调整和完善。
确保授权、审批、核算等关键环节的规范与有效。
3.强化违规行为的监督与处罚：为了解决违规行为存在的问题，我们建议公司建立完善的内部监督与制度执行机制。
加强对员工的培训教育，明确违规行为的界定与处罚措施，并在必要时采取相应的法律手段进行惩处。
4.提高员工监管与管理：为了进一步加强对员工的监管与管理，我们建议公司完善员工绩效考核制度，并将内部控制、合规风险等指标纳入绩效评估体系，激励员工树立正确的职业道德与行为规范意识。
2015年内审抽查项目问题汇集解析
14-00852-02
二级
新疆博瑞盛达房地产开发有限公司白鸟郡·爱情公寓1#、2#、3#、4#、
1、项目策划：
1）无设计策划及计划表。
2）无专业会审单。
2、协同设计：
1）建筑、结构专业互提资料不在系统内。
建创四室
14-01050-01
特级
哈密粤龙房地产开发有限公司粤龙大厦
1、项目策划：
1）结构专业校审无具体意见。
一级
新疆东方金盛房地产开发有限公司东方华庭1#2#3#楼地下车库
1、项目策划：
1）1#、2#楼设计等级错误应为一级非二级。
2、协同设计：
1）1#楼结构、给排水专业，2#楼结构、水、暖专业构专业互提资料不在系统内。
建创六室
14-01039-01-01
二级
独山子区工程建设管理局独山子新建第八小学综合教学楼
2、协同设计：
1）互提资料及成品区无图。
孙国城建筑
创作室
14-01087-01-01
二级
吐鲁番房地产开发总公司绿洲商务综合楼
1、项目策划：
1）结构专业校审无具体意见。
2、协同设计：
1）建筑、结构、暖、电气专业互提资料不在系统内。
孙国城建筑
创作室
15-01128-01-01
一级
吐鲁番鸿韵达房地产开发有限责任公司蓝天国际1#楼（商务酒店及写字楼）
3）很多子项专业校审无具体意见。
2、协同设计：
1）个别子项专业互提资料不在系统内。
2）个别子项成品区无文件。
建创五室
14-01031-01、02、03
一级
阿克苏鑫大房地产开发有限公司铠睿大厦1#、2#、地下车库
公司内部审计存在的问题与对策
公司内部审计存在的问题与对策公司内部审计存在的问题与对策一、公司内部审计工作存在的问题。
1、对内审工作重要性认识不到位，大部分单位审计机构不独立，缺乏独立性内审机构设置不够健全，审计的首要属性是独立性，离开独立性，审计工作就会受到干扰，审计的质量就无法保证。
集团公司所属二级单位有40 个，只有11 个设立独立的内部审计部门，只占应设机构27.5%，占已设21 个机构的52%。
基本情况是，关中老单位机构比陕北和陕南新单位机构设置规范，规模大单位比规模小单位规范。
2、内部审计力量不足（1）专职人员配备不足，人员少，任务重，与企业开展审计业务对人员数量的基本要求不相适应公司目前有二级公司40个、三级公司182 家，专职审计人员120 余人，高级职称36 人。
据审计界的专家，审计人员的配备应该是企业在职人数的1-3%，至少达到1%。
（2）审计人员的素质和结构有待进一步改进。
人员结构不合理，难以胜任内部审计工作公司所属各单位审计人员以财务、会计专业人员居多，经济、法律、工程、机电、预算等人员很少，有的单位审计机构几乎没有。
随着集团业务的不断发展，新领域和新业务的不断涌现，审计人员培训、交流较少，对新知识的获取和更新已成为制约审计水平的重要因素，内审工作的理念、方法还不能完全适应集团快速跨越式发展的需要；同时，审计人员专业结构单一的矛盾比较突出，审计队伍结构有待进一步调整。
一些内部审计人员业务能力不强，实践经验不足；一些内部审计人员知识面单一，缺乏必需的专业知识；甚至一些内部审计本文由毕业论文网收集整理人员根本就未从事过相关工作。
人员知识结构的严重失衡进一步加剧内审工作的难度，使内部审计工作往往不能抓住工作重点、难点和焦点，从而已经从根本上影响了审计、检查、监督等内部审计工作的开展，内部审计的权威性也受到了严峻挑战。
（3）基层机构内部审计工作开展的及时性、有效性、针对性亟待提高目前，大部分企业在内部审计部门的配备上，基本上是只保证到子公司这一级别，分公司以下的机构，即使有相应的内审人员，基本上也是专职少，兼职多，常是既从事审计工作，又担任其他岗位，更多的是以其他岗位为主，以开展内部审计工作为辅，造成基层内部审计人员处于疲于应付的状态，更谈不上及时性、有效性和针对性。
内部审计工作存在的问题与建议
内部审计工作存在的问题与建议问题内部审计工作是组织内部对风险管理和内部控制有效性的评估。
然而，在实践中，我们发现了一些内部审计工作存在的问题：缺乏独立性和客观性1.：有些内部审计部门受到管理层或其他利益相关方的影响，导致审计结论可能被歪曲或操纵，从而削弱了审计的可靠性和有效性。
范围和深度不足2.：一些内部审计工作只限于表面层面，未能对关键业务流程和风险点进行全面深入的审计，导致未能及时发现潜在的问题和风险。
重复审计和滞后性3.：由于内部审计部门与其他审计机构之间的协调不足，导致在某些领域出现了重复审计和滞后审计的情况，浪费了资源并延缓了问题的解决。
人员素质和专业技能不足4.：一些内部审计人员缺乏必要的专业知识和技能，无法准确评估和发现潜在风险，影响了审计工作的质量。
沟通和报告不到位5.：一些内部审计报告难以理解或缺乏实用性，未能充分传达审计结果和建议的重要性，影响了管理层对问题的认识和决策。
建议为改善内部审计工作的质量和有效性，我们提出以下建议：建立独立的内部审计部门-内部审计部门应独立于管理层，并直接向董事会或监事会报告。
-内部审计部门应制定独立性和客观性的原则和准则，并对其成员进行必要的培训，以保证其独立性和客观性。
设定全面的审计范围-内部审计部门应与管理层合作，设定全面的审计范围，并重点关注关键业务流程和风险点。
-审计范围的设定应充分考虑组织的战略目标、内部控制要求以及外部监管的需求。
加强与其他审计机构的协调与合作-内部审计部门应与外部审计机构和监管部门进行定期的交流和合作，避免重复审计和滞后审计的情况发生。
-内部审计部门应积极参与企业风险管理体系的建设和完善，为外部审计机构提供必要的支持和配合。
提升审计人员的素质和专业技能-内部审计部门应制定定期的培训计划，提升审计人员的素质和专业技能。
-审计人员应积极参与行业协会和专业培训，不断更新知识和技能，以适应不断变化的业务和法规环境。
加强沟通与报告的质量-内部审计部门应编制清晰、简明的审计报告，重点突出审计结果和建议的关键信息。
2015年度集团内审总结报告
4.2.3
三、内审建议项（15项）
建议项 1、建议财务部开展2015年固定资产盘点。
2、建议经营管理部针对未达标的质量目标或绩效考核进行原因分析和整改措施。
3、建议集团档案室统筹规划各事业部包括研究院的档案管理（归档清单的划分）。 4、建议行政部修订文书管理办法，针对外来文件进行识别管理。 5、建议项目管理部阀点审核报告资料归档管理，建议项目阀点审核报告经由领导审批。 6、查信息部报废台账发现，报废未及时登记情况较多。 7、查机房设备，现场无巡检记录。 8、查信息部机房视频监控发现，视频时间与实际时间不一致。
2015年度集团体系内审末次会议
经营管理中心质量管理部目来自录一、内审不符合项及建议项统计 二、内审不符合项 三、内审建议项 四、2015年度各部门体系内审工作总结
一、内审不符合项及建议项统计
一、内审不符合项及建议项统计
二、内审不符合项（7项）
一般不符合项 标准 5.4.1 7.2.3 4.2.3 8.5.1 4.2.3a 8.2.1
四、 2015年度各部门体系内审工作总结
1、质量部针对质量目标的制定不符合质量手册中的质量目标，针对文件的归档管理不 到位
2、品牌中心针对网络投诉监控力度不够，后期的跟踪有待加强。 3、人力资源总体情况良好，但是在招聘方面的相关资料不齐全。 4、众泰国际流程文件无审批，缺乏对文件的管控；海外客户投诉未进行后期的改进 跟踪，满意度调查工作未实施。 5、研究院抽查到3C标识工作存在问题，建议针对3C产品问题进行全面调查；缺少针对 设计开发流程的过程控制以及相关评审问题点的管理。 6、信息部在记录控制方面缺乏管理，需加强。 7、财务部、合作发展部及法务部相关工作较好。 8、审核组成员审核经验参差不齐，在对各部门审核时问题发现水平存在不足。
内部审计工作中存在的问题及解决措施
内部审计工作中存在的问题及解决措施通过对内部审计工作检查，认为内审工作近几年来，在提高审计质量方面做了大量工作，内部审计质量状况有了明显改善，但内审质量及水平参差不齐，出现了一些关键性问题，制约了当前内审部门重要作用的发挥1 制约内审部门发挥作用的主要表现1.1 内审机构的设立没有完全到位，内审人员独立性差通过检查有部分单位内审机构的设立没有完全独立。
目前，虽然大中型企业以及集团公司内部逐步设立了内审机构，但有的行政单位、事业单位、中小企业在内部机构的设置上，还不够健全，很多和纪检、监查、财务部门混在一起，内审人员不能专职搞内审工作，整天忙于其它事务，也没有专门的内部审计制度。
有的单位即使设立了内审机构，但又从属于财务部门，对下属单位的检查流于形式，混同于财务检查。
有的内审，从某种意义上讲，机构设立还没有真正到位。
由于机构不设立，内审人员独立性比较差，对于发现的问题，缺乏揭示和披露的勇气。
内审人员往往迫于领导压力或者出于同事关系的考虑，或者由于其他种种原因，对发现的问题大事化小、小事化了，最后不了了之，严重影响了内审的审计工作的质量。
1.2 个别内审人员业务素质偏低内审人员多由原来的财务、会计人员转岗，甚至是兼职，比较习惯于对被审单位的财务收支进行审计，往往重视账面审计而忽略账外审计，直接导致对经济业务复杂性的了解不足，难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。
1.3 缺乏统一的业务规范我国虽然制定了统一的内部审计基本准则以及一些具体准则，但缺少统一的业务规范和操作指南，使得企业内审目标不明确，内审工作计划带有一定的盲目性、随意性。
审计方案脱离实际，操作指导性不强；审计调查不彻底，审计取证、编制审计工作底稿缺乏严格规范；重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性。
2 提高内部审计业务标准的措施2.1 设立完全独立的内审机构全市国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
2013年至2015年检查发现的常见问题及剖析
2013年至2015年各类检查发现的常见问题及简要剖析——联社审计部按照联社理、监事会及经营层的安排，结合银监分局案防工作会议要求，审计部对近三年检查发现的常见问题尤其是操作层面的问题进行了梳理汇总。
请条线部门、各位主任高度重视，认真履行主体责任，切实进行问题整改，从根本上解决屡查屡犯的问题。
一、近三年屡查屡犯的问题（一）柜面操作方面（13类）1、未妥善保管印章、钥匙（1）柜员离柜印章未收捡（放于桌面、放入抽屉但未上锁、放于键盘下等）；（2）将印章交由他人保管、使用（3）营业终了印章未入箱送往金库保管（4）尾箱钥匙未妥善保管、随意放置2、碰库制度执行不到位（1）未坚持碰库（2）碰库流于形式或虚假碰库（例）（3）日终未进行交叉碰库（4）碰库登记与实际不符（5）碰库未点重空（6）碰库频次不够3、交接制度执行不到位（1）未坚持当面交接（2）未对现金、重空进行全面清点（3）登记不全，如：未登记现金余额、无交接签字、无交接时间（时点）等（4）交接不连续（5）登记的交接时间与交接的尾箱凭证结余清单日期不符（6）无监交人或登记的监交人不合规，如：将移交人或接交人同时登记为监交人（7）柜员尾箱现金划转未当面清点（8）无交接依据（未打印尾箱结余清单等）（9）柜员长时间离柜未按规定办理移交手续4、营业终了现金、重空未全部入箱送入金库，存放于营业室保险柜（现金主要为硬币或小钞）5、营业期间成捆现金未放入保险柜保管，库存现金持续超限6、现金、重空调拨流程不规范（未收到现金、重空实物而先入账、或不及时入账）7、未执行双人双锁制度8、将非工作用包带入现金区9、柜员离开视线范围未签退10、柜员操作他人登陆的业务系统11、柜员办理本人业务12、授权业务办理不规范（1）擅自进行本地授权（无报备审批资料及登记）（2）授权未审核操作界面：河西案例（本地授权）、南坝案例（异地授权），办理柜员、授权人员均未认真核对，但南坝案例中办理柜员坚持了碰库制度，及时发现并上报，积极协调处理，当日款项追回（3）授权中心未按要求开通SCOA及身份核查系统13、不按规定流程进行业务操作，违反记账原则办理业务。
内部审计工作存在的问题及对策
内部审计工作存在的问题及对策内部审计是指组织内部的一种独立性检查和评估机制，通过对组织内部运作的监督和评估，发现并纠正潜在的风险和问题，提高组织的运营效率和风险管理能力。
然而，随着企业发展和环境的变化，内部审计工作也面临着一些问题和挑战。
本文将从深度和广度两方面探讨内部审计工作存在的问题，并提出可行的对策。
一、深度问题：1. 缺乏独立性：一些企业在内部审计组织中存在控制性的干预，导致内部审计的独立性受到威胁。
内部审计应该与其他部门保持独立，以确保评估的客观性和有效性。
解决对策：建立独立的内部审计机构，确保其人员和资源独立于其他部门，避免干预和压力的影响，增强内部审计的独立性。
2. 缺乏专业素质：一些内部审计人员缺乏专业知识和技能，无法适应不断变化的业务环境。
这限制了他们对风险的准确评估和问题的发现。
解决对策：加强对内部审计人员的培训和教育，提高他们的专业素质和技能水平。
通过持续学习和与外部专业人士的交流，跟进最新的业务发展和风险管理方法。
3. 缺乏有效的沟通：内部审计工作通常涉及到多个部门和层级的合作，而缺乏有效的沟通可能导致信息不畅通和协调不力。
解决对策：建立健全的沟通机制和流程，确保内部审计与各部门的有效沟通和信息共享。
定期召开会议和报告，建立沟通渠道，加强信息交流和协作。
二、广度问题：1. 监督范围不全面：某些企业的内部审计工作只关注财务方面，而忽视了其他重要的风险领域，如运营管理、合规和信息技术等。
解决对策：扩大内部审计的监督范围，涵盖全面的风险领域。
确保审计工作对整个组织的运营和管理进行综合评估，提供有针对性的建议和改进措施。
2. 缺乏风险管理的全局视野：一些企业的审计工作注重当前风险和问题的解决，忽视了长远的战略和风险管理的重要性。
解决对策：内部审计应该具备全局视野，与高层管理层密切合作，参与战略规划和风险管理的制定。
通过深入了解组织的战略目标和挑战，提供战略性的建议和解决方案。
3. 缺乏持续改进的机制：有些企业的内部审计工作只注重一时的风险发现和问题解决，缺乏对内部审计工作的持续改进和优化。
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பைடு நூலகம்
建议改进项
环境、职业健康和安全
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建议改进项
环境、职业健康和安全
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质量管理体系
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质量管理体系
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质量管理体系
环境、职业健康和安全
根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.5.2/4.5.3条：事故、事件 、不符合、纠正和预防措施，查90、PP车间隐患整改情况未采取纠正预防措施，无相关记录。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.5.2/4.5.3条：事故、事件 、不符合、纠正和预防措施，查90、PP车间职业健康安全和环保隐患无整改的相关资料。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.5.2/4.5.3条：事故、事件 、不符合、纠正和预防措施，查90、PP车间职业健康安全和环保指标达标情况未见统计报表。 根据ISO质量管理体系，查技术科客户投诉处理报告，发现技术科客户投诉只进行了登记，并未 进行统计分析，不能看出客户投诉处理率。 根据ISO质量管理体系，查技术科KD2015-04-001投诉处理报告，针对公差2mm问题，根本不清楚 客户要求，也没有任何证据能表明。 根据ISO质量管理体系，查技术科GDDY-2015-06-001投诉处理报告，发现事情原因仅进行事实现 状描述，原因分析描述不明确，原因分析的结果与整改措施也不对应，从报告根本看不出是自身 的原因还是客户的原因。 根据ISO质量管理体系，查技术科质量例会记录，发现2014年06月是技术科最后一次召开质量例 会，至2015年07月未召开质量例会。 根据ISO质量管理体系，查物流部MN2015-06-001投诉处理报告，客户要求托盘底部加一横条，但 顾客投诉整改记录没有在文件中进行固化，未查到客户信息传递的记录。 根据ISO质量管理体系，查物流部空运费用问题，未查到信息传递记录。
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建议改进项
环境、职业健康和安全
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建议改进项
环境、职业健康和安全
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环境、职业健康和安全
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建议改进项
2015年内部审核不符合项及建议改进项
序号 42 不符合项/建 议改进项 建议改进项 问题描述/过程识别 环境、职业健康和安全 审核发现（客观证据） 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.4.1/4.4.2条：职责/资源满 足情况/能力、培训和意识,查90、PP车间对岗位员工的职业健康安全和环保意识相关知识培训， 没有培训记录。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.3.1条:环境因素/危险源识 别与评价，查90车间环境因素、危险源识别评价表只有三级以上识别清单，未见三级以下环境因 素和危险源识别清单。查PP车间未见环境因数、危险源识别评价表。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.4.6/4.4.7条：运行控制/应 急准备和响应，查90车间对重要环境因素和不可承受风险制定了具体控制措施，但措施执行不到 位，要求培训的查无培训记录。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.4.5（E)/4.5.3/4.5.4条： 文件控制/记录控制，查90车间部门和班组安全例会，发现2015年02月无部门安全例会记录。查 PP车间部门和班组安全例会，未见班组安全例会记录。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.5.3/4.5.4条：文件控制/记 录控制，查90、PP车间定期或不定期职业卫生和环保检查，无检查记录。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.4.6/4.4.7条：运行控制/应 急准备和响应，查90、PP车间对可能产生的紧急情况以及预案组织培训情况，无培训记录。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.5.1条：监视和测量，查PP 车间现场发现粉碎间操作人员未佩戴耳罩。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.5.2/4.5.3条：事故、事件 、不符合、纠正和预防措施，查90车间消防设施，发现部分消防箱体已经损坏变形。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.5.2/4.5.3条：事故、事件 、不符合、纠正和预防措施，查90车间发现生产垃圾、生活垃圾和危险固废有未分类现象。 根据ISO14001环境管理体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系第4.5.2/4.5.3条：事故、事件 、不符合、纠正和预防措施，查90车间丙酮、酒精无使用清单，且存放的丙酮、酒精未进行标识 。查PP车间丙酮、环已酮无使用清单，且存放的丙酮、环已酮未进行标识。