医院货币资金管理
医院货币资金管理制度
第一章总则第一条为了加强医院货币资金管理，保障医院资产安全，规范货币资金使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有货币资金的收支、存储、使用、监督等环节。
第三条医院货币资金管理遵循以下原则：（一）合法性原则：货币资金的取得、使用、核算等必须符合国家法律法规和政策规定。
（二）安全性原则：确保货币资金的安全，防止资金被挪用、侵占、损失。
（三）效益性原则：提高资金使用效益，优化资金结构，降低资金成本。
（四）规范化原则：建立健全货币资金管理制度，规范货币资金操作流程。
第二章货币资金管理职责第四条医院院长对本医院货币资金管理负总责，分管财务工作的副院长负责具体组织实施。
第五条财务部门负责医院货币资金的管理工作，具体职责如下：（一）制定医院货币资金管理制度，并组织实施。
（二）负责医院货币资金的收支、存储、使用等业务。
（三）监督医院各部门货币资金使用情况。
（四）定期进行货币资金分析，提出改进措施。
（五）配合审计、监察等部门对货币资金进行审计、检查。
第六条各部门负责人对本部门货币资金使用负直接责任，具体职责如下：（一）严格执行医院货币资金管理制度。
（二）合理使用本部门货币资金，确保资金安全。
（三）配合财务部门进行货币资金核算和监督。
第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应严格按照国家有关法律法规和政策规定执行。
第八条医院各种渠道收入的现金要及时送存银行，不得坐支。
严格执行银行对现金的管理制度，现金库存金额不允许超过开户银行所规定的限额。
第九条现金必须按照人民银行规定的使用范围使用，凡超出现金开支限额的各种支出款项，除支付个人以外一律通过银行划拨。
第十条医院存款或支取款项，要严格遵守金融部门有关制度规定，自觉接受银行的监督。
第十一条作好银行日记帐登记工作，银行存款的收支发生在取得凭证后，立即入帐并结出余额。
医院货币资金管理制度【医院财务管理制度】
医院货币资金管理制度【医院财务管理制度】本文介绍了医院货币资金管理制度，旨在加强资金管理、确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，以保障医院资金安全。
根据国家规定，现金使用范围包括政策规定的各种款项、出差人员的差旅费、备用金等。
单位支付给个人的款项中，每人一次不得超过一千元，超过限额部分需由银行转为储蓄存款或以支票支付。
医院严格执行不相容岗位相互分离的规定，明确岗位职责、权限。
现金经管人员必须遵守国家现金管理相关规定，严密现金的收支手续，如实反映现金收支及结存情况。
出纳人员应严格执行财务开支审批规定，严禁办理无审批的款项支付。
已办妥的收付凭证要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额，账面余额要与实际库存现金核对相符。
对于长短款，要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。
此外，支票管理也是医院货币资金管理制度的重要内容。
医院应对支票的开具、填写、签字、保管、兑现等环节进行规范管理，保证支票的安全性和准确性。
支票的开具必须经过审批，并在支票上注明用途和金额。
支票的填写必须准确无误，签字必须真实有效。
支票的保管必须放在专门的保险柜内，并由专人负责保管。
支票的兑现必须经过审批，并在兑现时核对支票的真实性和有效性。
对于无法兑现的支票，要及时追缴并进行处理。
总之，医院货币资金管理制度的实施，能够有效地规范医院资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保医院资金安全。
备用金的存放应采取有效的防盗措施，以确保资金的安全。
如果备用金丢失，使用人员必须负责赔偿。
监督备用金的使用和管理情况是由审计室和财务科的稽核人员负责的，他们会定期进行检查。
备用金使用人员应积极配合检查。
如果发现备用金的使用和管理不规范，必须及时纠正。
对于不按要求进行纠正的人员，将收回其备用金，并按照相关规定调整其岗位并追究责任。
除了备用金外，其他货币资金的管理也必须按照国家相关规定执行。
如果本规定未及内容或与国家相关规定有抵触，也必须遵守国家相关规定。
住院结算处货币资金的管理
住院结算处货币资金的管理
1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。
3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。
4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。
5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。
应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。
6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。
7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。
医院贷币资金管理制度
第一章总则第一条为加强医院货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合医院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有涉及货币资金的收支、存储、支付、结算等各项业务。
第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保资金来源和使用的合法性。
（二）安全性原则：建立健全资金管理制度，确保资金安全无风险。
（三）效率性原则：提高资金使用效率，合理配置资源，降低成本。
（四）透明性原则：加强资金管理透明度，接受监督。
第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部门负责货币资金管理工作，具体职责如下：（一）制定和实施医院货币资金管理制度；（二）负责医院货币资金的收支、存储、支付、结算等业务；（三）监督、检查货币资金管理制度的执行情况；（四）定期向医院领导汇报货币资金管理情况。
第五条各科室、部门应积极配合财务部门做好货币资金管理工作，具体职责如下：（一）按照规定及时、准确地向财务部门提供货币资金收支情况；（二）遵守医院货币资金管理制度，不得擅自挪用、占用医院资金；（三）对违反货币资金管理制度的行为，有权制止并报告财务部门。
第三章资金收支管理第六条医院货币资金收支应严格按照国家有关法律法规和财务管理制度执行，确保收支合法、合规。
第七条医院货币资金收支业务流程如下：（一）编制资金收支计划，经财务部门审核后报医院领导审批；（二）财务部门根据审批后的计划办理资金收支业务；（三）各科室、部门按照规定及时、准确地向财务部门提供资金收支凭证；（四）财务部门对资金收支凭证进行审核，确认无误后办理支付或收款业务；（五）财务部门定期与银行核对资金余额，确保资金安全。
第八条医院设立专项资金账户，用于存储专项资金。
专项资金的使用应严格按照专项资金管理制度执行。
第四章资金存储管理第九条医院货币资金存储应遵循以下规定：（一）设立专门的货币资金存储账户，实行专户管理；（二）按照规定预留必要的现金备付金，确保医院日常开支需要；（三）定期对存储的货币资金进行盘点，确保账实相符。
医院货币资金内控管理制度
第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。
第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。
（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。
（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。
（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。
第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。
第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。
（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。
（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。
（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。
第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。
（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。
第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。
第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。
（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。
第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。
（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。
（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。
第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。
医院货币资金控制制度
医院货币资金控制制度医院是一个大型机构，需要合理管理和控制货币资金以确保日常运营和发展的顺利进行。
因此，医院需要建立一套务实有效的货币资金控制制度。
本文将详细介绍医院货币资金控制制度的相关内容。
一、货币资金的概念和组成货币资金是指医院所拥有的用于日常经营活动的现金、存款、短期投资等流动性较高的资产。
货币资金是医院正常运营所必需的，它包括现金、银行存款、其他货币资产等。
二、医院货币资金控制的目标三、医院货币资金管理的原则1.收支平衡原则：医院要确保收入和支出的平衡，避免长期资金或资金短缺的情况发生。
2.合规合法原则：医院在资金运作过程中，要遵循相关的法律法规和规范，确保资金的合法性。
3.风险控制原则：医院在资金运作中要根据实际情况制定风险控制措施，降低风险，保证资金安全。
4.高效利用原则：医院应该合理规划和管理资金，提高资金使用效益，降低成本，增加收益。
四、医院货币资金管理的内容1.货币资金的预算管理：医院应根据实际情况制定货币资金的年度预算和月度预算，并进行监督和控制，确保资金的正常使用和经营目标的实现。
2.货币资金的集中管理：医院应该建立集中的资金管理机构和系统，实现资金的统一管理和集中控制。
3.资金流动的监控：医院应建立资金流动监控机制和系统，对医院内部的资金流动进行实时监控和预警，防止资金的滞留和挪用。
4.垫支和借贷管理：医院应建立垫支和借贷的制度，明确垫支和借贷的条件和程序，确保资金垫支和借贷的合理性和规范性。
5.资金投资管理：医院应建立资金投资管理制度，明确投资标准和投资规范，确保投资收益和资金的安全性。
6.货币资金的汇划管理：医院应建立货币资金的汇划管理制度，明确资金汇划的条件和程序，确保资金汇划的及时和准确。
五、医院货币资金控制制度的实施1.设立专门的资金管理部门或岗位，负责制定和实施医院货币资金控制制度，并监督和检查制度的执行情况。
2.加强相关人员的培训和教育，提高他们的资金管理能力和风险意识，确保资金管理的规范和规范。
医院货币资金管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院货币资金管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有货币资金收支活动，包括现金、银行存款等。
第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法合规：严格执行国家法律法规和金融政策，确保货币资金收支合法合规。
（二）安全第一：加强内部控制，确保货币资金安全。
（三）高效使用：提高货币资金使用效率，降低资金成本。
（四）责任明确：明确各级人员职责，确保货币资金管理责任到人。
第二章货币资金收支管理第四条医院货币资金收支必须严格按照国家有关规定和财务制度执行。
第五条医院货币资金收支活动应当实行下列程序：（一）收据管理：所有现金收入必须开具正式收据，收据应按照规定进行编号、登记、保管。
（二）支出审批：所有货币资金支出必须经过审批，审批权限按照医院相关规定执行。
（三）凭证管理：收支凭证应当完整、真实、准确，并按照规定进行归档保管。
（四）银行账户管理：医院应当按规定开立和使用银行账户，不得出租、出借、转让银行账户。
第三章现金管理第六条医院现金管理应遵循以下规定：（一）库存现金限额：医院库存现金不得超过中国人民银行规定的限额。
（二）现金收支：医院现金收支应当通过银行账户进行，不得坐支现金。
（三）现金支付：现金支付应当遵守国家现金支付规定，不得用于非法用途。
第四章银行存款管理第七条医院银行存款管理应遵循以下规定：（一）账户管理：医院应当合理设置银行账户，定期清理账户，确保账户使用合规。
（二）存款余额：医院应当定期核对银行存款余额，确保账实相符。
（三）转账结算：医院应当优先采用银行转账结算方式，提高资金使用效率。
第五章内部控制与监督第八条医院应当建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金管理安全、合规。
（一）不相容岗位分离：财务部门内部岗位设置应当合理，实现不相容岗位相互分离、相互制约。
医院货币资金管理
医院货币资金管理1．医院货币资金来源有四大块：医院业务收入货币资金、财政补助收入货币资金、科研项目收入货币资金、其他收入货币资金。
2．所有的货币资金，严格按照财政规定，财务制度，财经纪律办理收支业务。
3．医院的货币资金，集中统一管理，实行授权审批，层层负责的审批报销制度。
4．法人代表对限额下的资金授权分管财务的医院副院长或总会计师签批，对一些常规性的业务授权财务负责人审批。
5．法人代表对被授权人的审批行为承担法人责任，被授权人承担直接责任。
相关负责人审批完成经财务负责人根据资金状况和经济业务签署是否支付货币资金的意见。
6．现金要做到日清月结。
各岗位工作人员，按“岗位职责”的要求办理业务，管理好货币资金；当日所收现金必须入行。
7．业务终了连同货币资金库存日报表，及时传递给会计进行账务核算。
8．根据医院情况，出纳库存现金限额不得超过2万元，传染病院库存现金余额不得超过5000元。
严格执行《现金管理暂行条例》中确定的现金使用范围。
9．超范围的支出必须通过转账支付，对应使用转账支付的而未使用转账的业务，经办人员必须注明原因经业务分管领导和财务分管领导签署同意现金支付的意见后方能办理。
10．银行出纳随时动态掌握医院的货币资金运行情况，及时向财务负责人报告货币资金的运行及分布情况。
11．严格审核货币资金开支的渠道、范围、用途，审查其业务的合法性、合理性。
按会计的基本要素审查原始凭证，保证货币资金支出有依据。
12．加强银行印鉴章与银行票据的管理。
个人印鉴章（出纳章和法定代表人章）与财务专用章分别由出纳和财务负责人保管。
13．加强与银行的核对工作，银行邮寄或现场到医院核对的对账单，须经主办会计复核签字后方能加盖银行印鉴章。
14．任何人不得以任何理由占用、挪用医院的货币资金。
15．严禁将医院的任何账户借给任何单位和个人办理经济业务。
16．定期清理核对各部门从财务部门领取的备用金。
17．年终，由于办理年度结算，为保证及时清理账目。
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医院货币资金管理
［摘要］论述货币资金管理的目标,分析当前医院货币资金管理中存在的问题,并提出相关的应对策略,从而为医院货币资金实践管理提供借鉴。
研究医院货币资金管理,对于医院的良性发展具有积极的现实意义。
［关键词］医院货币资金管理；目标；问题；策略；分析
1 货币资金管理的目标
货币资金管理作为医院财务内部控制的重要组成,其控制目标包含以下方面的内容：确保货币资金安全性,防止挪用、盗窃、贪污等违法乱纪行为的发生；确保货币资金完整性,防止有意收入流失或侵吞医院业务收入的违法违纪行为,杜绝“小金库”现象；确保货币资金合法性,以国家财经法规制度为依据,保证流入、流出货币资金的合法性、合理性；确保货币资金效益性,实现对货币资金的合理调度使用,减少浪费,强化管理,降低风险,避免失误的投资决策,提升资金收益率,更好地满足医疗服务活动的要求。
2 当前医院货币资金管理中存在的问题
2.1 货币资金管理中的突出问题
近些年来,随着等级医院申报、审核工作的相继开展,货币资金会计内控制度得到了各大医院的普遍关注,在思想认识,人员、制度建设及流程管理等方面均取得了很大提高,进一步保障了医院资产的完整安全。
但是,其一定成绩的背后,仍不能忽视其存在的一系列问题,表现为对现金流量内部控制、货币资金预算编制、医院经营活动各项资金占用项目的管理重视程度还不够,如货存管理当中,各种存货数量及资金占用比例的协调没有做好,没有计算出合理的存货储备和经济的订购量,盲目采购,致使医院囤积了大量存货,大量资金被占用,存货成本大大提升,资金使用收益率大大降低,同医院货币资金管理目标相背离。
2.2 货币资金的时间价值被忽视
货币资金时间价值的隐蔽性制约了其被重视程度的提高,但是殊不知,时间价值贯穿于医院货币资金管理的整个过程当中,对其价值的忽视,将会导致货币资金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目标。
在当前的医院货币资金管理中,货币资金时间价值被忽视的问题是普遍存在的。
一方面,医院多头开户的形式增加了资金调度难度,影响了资金运用时间效率,人为地增加了在途资金的数额和占用时间,致使货币资金时间价值降低；另一方面,因货币资金预算管理不佳,医院中大量的闲置资金被存放于活期存款户,资金的利用率与效益率大大降低。
在货币资金的收入管理上,主要是加强门诊、住院收费的管理,收费员应及时缴纳现金,负责收款的出纳应将收费员日报表与现金缴款单进行认真核对,收费处的负责人应核对收费员每日的退费、作废收据,如有遗漏,或票据遗失,应由收费员按退费、作废的票据金额全额赔偿。
3 医院货币资金管理应对策略分析
3.1 强化医院货币资金管理
（1）货币资金支出管理。
首先,对医院每月的现金流入金额进行分析,将流入金额划分为固定性流入、非固定性流入。
其中固定性流入是可预计的,包括医院每日的门诊、住院收费的现金流入、每月应收社保病人记账医药费的银行转账流入；非固定性流入是不可预计的,包括外单位产前筛查费、外单位体检费、非每月结算的除社保病人外的其他应收医药费、财政拨款等的银行转账流入,以及其他零星的不可预计的现金流入。
进行严格支付审批制度的建立,来对医院不合理支出加以控制。
对于药品、材料、设备、器械等的采购,因金额较大,必须事先向财务科提出用款申请,由其做出统筹安排。
（2）货币资金预算管理。
货币资金支出预算中,应对计划期内应该发生的各项费用进行详细的讨论,划分费用项目类别。
预算编制中,必须保证不可避免费用项目的资金供应,对于可避免费用项目,则需进行成本和效益的逐项分析,从而尽可能地将可避免费用纳入到支出预算当中。
编制货币资金预算时,应对医院实际情况及资金流量状况进行充分的考虑,认真做好年度、季度、月份的货币资金收支预算,对资金投向做出合理科学的安排,防止资金的浪费与闲置。
另外,据统计,应收社保病人记账的医药费一般在每月的21—27日由社保管理中心划到医院基本户,因此可以根据需要,将这笔金额转为1天或7天通知存款。
同时将第一至第三周可延缓的费用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、药品款,尽量放在月末支付,因耗材与药品都是先入库再延后付款,因此每月的支付金额,都是可以预先计算的,这样就可以根据预计的金额来统筹安排货币资金,如账户余额不够,可将到期的7天通知存款按照需要转入基本账户。
（3）定期存款管理。
医院需进行严格的会计内控和财务管理制度,由办理定期存款的出纳对定期存款户的每笔金额做出专门及时的登记,并由会计专人来负责银行的对账与审核,进一步保障医院货币资金的完整安全。
3.2 强化完善货币资金制度建设
（1）建立信息化内控制度。
通过这一制度的建立,来制约和监督信息化操作人员的行为。
医院应选拔可靠、诚实且具备优良素质的人员来担任系统管理员。
同时,进行操作管理制度的建立,来对上机操作记录、操作规程及文件备案加以规定。
（2）加强对软件和服务器设备的保护。
进行定期的硬件维护,运用杀毒软件,外来资料未经杀毒严禁直接使用。
各操作台限制外网的登录,且最大限度地避免无关人员进入到机房当中。
（3）建立定期的数据核对制度。
建立信息系统统计的住院收入、门诊收入、住院预交款、药品收入等重要信息数据同会计财务系统内相应数据的定期核对制
度,并将其作为一项常规性工作来抓。
3.3 充分考虑货币资金的时间价值
分析每月医院的现金流金额,并对流入金额进行固定性与非固定性的划分。
其中固定性流入金额是可预见的,包括每日医院的门诊、住院收费,每月应收的社保病人记账医药费；相对地,非固定流入金额则是不可预见的,包括外单位的体检费、产前筛查费,非每月结算的财政拨款、应收医药费及其他不可预见的零星的现金流入。
同时,也可将医院现金流出进行固定性与非固定性的划分,非固定性即为平时不可预见的现金流出。
相关统计表明,医院每月支付的金额,都是可以预先进行计算的,从而可以以预计金额为依据来对货币资金进行统筹安排。
如当账户余额不足时,可在临近到期的一周内通知存款,按需转入到基本户当中。
此外,医院除了每月各项费用的支付外,还需要支付年终奖、季度奖、职工节日奖等大额度的支出,针对这一情况,应分析每年、每月的货币资金流量,计算出银行活期存款的最佳持有量,并依据支付时间的差异,来进行三个月、半年期、一年期等不同定期存款的设置。
4 结论
医院货币资金管理是一件极具意义的工作,它关系到医院的稳定运行与能否持续发展,关系到医院的声誉和广大患者的切身利益。
积极践行上述策略,有效地融入到医院货币资金管理实践当中,从而不断完善医院财务管理,促进医院长足稳定的发展。
参考文献：
王海燕.浅析医院货币资金管理［J］.科技信息，2009(2).。