医院货币资金的内部控制
医院货币资金内控管理制度
第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。
第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。
（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。
（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。
（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。
第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。
第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。
（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。
（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。
（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。
第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。
（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。
第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。
第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。
（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。
第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。
（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。
（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。
第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。
医院货币资金控制制度
医院货币资金控制制度医院是一个大型机构，需要合理管理和控制货币资金以确保日常运营和发展的顺利进行。
因此，医院需要建立一套务实有效的货币资金控制制度。
本文将详细介绍医院货币资金控制制度的相关内容。
一、货币资金的概念和组成货币资金是指医院所拥有的用于日常经营活动的现金、存款、短期投资等流动性较高的资产。
货币资金是医院正常运营所必需的，它包括现金、银行存款、其他货币资产等。
二、医院货币资金控制的目标三、医院货币资金管理的原则1.收支平衡原则：医院要确保收入和支出的平衡，避免长期资金或资金短缺的情况发生。
2.合规合法原则：医院在资金运作过程中，要遵循相关的法律法规和规范，确保资金的合法性。
3.风险控制原则：医院在资金运作中要根据实际情况制定风险控制措施，降低风险，保证资金安全。
4.高效利用原则：医院应该合理规划和管理资金，提高资金使用效益，降低成本，增加收益。
四、医院货币资金管理的内容1.货币资金的预算管理：医院应根据实际情况制定货币资金的年度预算和月度预算，并进行监督和控制，确保资金的正常使用和经营目标的实现。
2.货币资金的集中管理：医院应该建立集中的资金管理机构和系统，实现资金的统一管理和集中控制。
3.资金流动的监控：医院应建立资金流动监控机制和系统，对医院内部的资金流动进行实时监控和预警，防止资金的滞留和挪用。
4.垫支和借贷管理：医院应建立垫支和借贷的制度，明确垫支和借贷的条件和程序，确保资金垫支和借贷的合理性和规范性。
5.资金投资管理：医院应建立资金投资管理制度，明确投资标准和投资规范，确保投资收益和资金的安全性。
6.货币资金的汇划管理：医院应建立货币资金的汇划管理制度，明确资金汇划的条件和程序，确保资金汇划的及时和准确。
五、医院货币资金控制制度的实施1.设立专门的资金管理部门或岗位，负责制定和实施医院货币资金控制制度，并监督和检查制度的执行情况。
2.加强相关人员的培训和教育，提高他们的资金管理能力和风险意识，确保资金管理的规范和规范。
健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考
健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考随着我国卫生体制的不断改革,医院中所涉及的经济活动的不确定因素也在不断增加。
因此,要想将安全、高效的管理的货币资金,医院必须通过加大对内部控制的管理力度,实现对医院经济的管理。
建立健全完善的医院内部控制制度对保证医院稳定持续发展和获得经济效益具有重要意义。
另外内部控制是医院保证医院财务收支合理合法、会计资料真实可靠、维护医疗设备和财产安全的重要制度,也是提高医院自我协调、监督检查的控制体系。
因此,医院要想正常的运转下去,必须保证货币资金内部控制达到资金的完整性、合法性、真实性、效益性。
本文将阐述健全医院财务部门货币资金内部控制的具体措施。
一、货币资金的内涵和内部控制的意义（一）货币资金的内涵货币资金是指医院现实所拥有的银行存款、现金和其他形式的货币资金。
银行存款是医院存放在开户银行中可以随意支配使用的货币资金,而现金是指由医院的出纳人员统一保管的货币资金,另外其他形式的货币资金是指银行汇票、银行本票、信用证存款等形式的货币资金。
（二）货币资金内部控制意义1.医院中的货币资金的内部控制管理之所以重要,是因为货币资金是医院医疗活动顺利进行的条件。
如果货币资金管理混乱,那么医院就不能及时发放薪水和福利,也不能正常购置医疗设备和医疗日常用品,甚至还会出现贪污腐败的现象。
因此,完善货币资金的内部控制既是医院正常运转的基本要求,也是医院的责任。
2.货币资金的主要特点就是流动性大。
由于货币资金是财富的象征,同时也极易将其转化为任何形式的资产,因此,在保管中存在很大的风险性,如果一旦发生盗窃、挪用、短缺或其他腐败行为很难被追回。
因此,货币资金的流动性管理对医院的资金周转有很大的影响。
由此看出,加大医院货币资金管理对于维护财产安全、促进医院更好发展具有不可磨灭的意义。
二、医院货币资金管理内部控制存在的问题（一）内部控制和监督机制不够完善医院内部控制制度的不完善主要体现在以下两个方面：首先,医院在货币资金和内部控制方面缺乏一套完善的内部控制体系,当下有的医院内部甚至并没有设立内部监督审核机构,这造成医院的内部控制出现紊乱的现象。
加强监管才能有效控制——浅谈加强医院货币资金的内部控制
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二 是 保 证 货 币资 金 的 完 整 性 和 合 法 性 ．通 过 检 查 物 资 采 购 、 类 往 来 账 款 的 情 况 等 于 段 保 证 医 院 货 币 资金 的 完 整 性 。 各 严 格遵 守 国 家 财 经 法 规 制 度 ． 证 医 院货 币 资 金 的 流 入 、 保 流 的合 理 性 和 合法 性
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医院财务内部控制货币资金控制
医院财务内部控制货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。
门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。
明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。
货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。
5、货币资金支付必须按规定程序办理。
（一）支付申请。
用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（二）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（三）支付审核。
财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等。
（四）支付结算。
出纳人员根据审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。
6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。
7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。
严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
严禁出借银行账户。
8、加强银行存款对账控制。
由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，对长期未达的账项应及时向负责人报告。
医院货币资金内部控制的探讨3700字
医院货币资金内部控制的探讨3700字摘要：较完善的内部控制体系，是合理保证货币资金风险被控制在可以接受的低水平的必然选择。
本文以天津市儿童医院的具体做法为例，探讨加强和完善货币资金内部控制的方法，帮助医院合理降低财务舞弊的风险，提高自身的管理水平。
关键词：医院货币资金内部控制货币资金是流动性最强的资产，也是高风险的资产。
完善货币资金的内部控制既能有效遏制贪污腐败，也能提高资金使用效率，增强医院的综合竞争力。
天津市儿童医院每日医疗收入近二百万元，由于医疗方面的原因并未实现POS机刷卡交费，绝大多数医疗收入还是通过现金的方式取得。
如果掌管现金的人员利用职务之便占用单位资金谋取私利，一旦资金出现风险，将给医院造成难以挽回的经济损失。
于是医院加强和完善了内部控制流程，用以降低货币资金业务的风险。
一、货币资金收入的内部控制（一）门诊和住院收入未入账或未及时入账的风险随着医院信息管理系统――HIS系统的广泛应用，所有科室的相关业务形成了一个大的局域网，如果收费员所收钱款未及时在系统中确认则无法完成票据打印、检查、治疗和取药的整个流程，收入必须及时入账。
同时医院对信息系统加强了控制，及时发现并堵塞系统漏洞，防止相关人员利用漏洞谋取私利。
如果万一系统发生故障则启用应急的单机版收费程序，收费信息会在系统恢复正常后按规定在科室负责人的监督下及时上传到HIS系统，做到应收尽收。
这些措施很大程度上杜绝了医疗收入不入账的风险。
按规定收费员每日下班前必须结账并在系统中打印报表，并将所收账款连同票据存根交给收费处或住院部专设的收账员清点。
收账员负责汇总并打印收入日报汇总表交给财务部门，收账员所收的现金每天下班前由银行上门收取。
财务部门每日负责核对汇总表金额和入账金额是否相符，和银行回单是否相符，并检查核销收费员所交票据号码。
这样保证了当天所收款项在一天之内入账，杜绝了医疗收入入账不及时的风险。
（二）虚假退费的风险退费需要医生在系统中确认并在收据上签字、盖人名章。
健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考
健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考【摘要】健全医院财务货币资金控制内部控制管理是医院管理工作中至关重要的一环。
建立完善的内部控制体系可以有效防止财务风险和错误操作，保障资金安全。
加强财务监管和审计制度能够提升医院财务管理水平，确保财务数据的真实性和合规性。
规范资金管理流程则能够有效避免资金流失和挪用现象的发生。
加强人员培训和意识能够增强员工对财务风险的认识和警惕，提高工作效率和精度。
提高信息系统安全性可以防范信息泄露和黑客攻击，保障财务数据的安全。
加强医院财务货币资金控制内部控制管理的重要性不言而喻。
通过以上措施的实施，可以更好地保障医院财务的稳健运行，提升医院的整体管理水平和服务质量。
【关键词】关键词：内部控制体系、财务监管、审计制度、资金管理流程、人员培训、信息系统安全性、重要性、建议、展望。
1. 引言1.1 背景介绍医院作为社会服务机构，承担着保障人民健康的重要责任。
而医院的财务货币资金控制内部控制管理对于医院的正常运转和发展至关重要。
在日常经营活动中，医院需要保证资金的安全、合理使用，同时要做好内部控制管理，以防止财务风险和资金浪费。
随着医疗行业的发展和竞争加剧，医院财务管理也面临着越来越复杂的挑战。
在这样的背景下，建立健全的内部控制体系是医院财务管理的重要基础。
只有通过完善的内部控制体系，才能有效地管理医院的财务活动，预防和减少财务风险的发生。
加强财务监管和审计制度也是保障医院财务安全的重要手段。
规范资金管理流程、加强人员培训和意识以及提高信息系统安全性也是医院财务管理中不可或缺的环节。
通过对医院财务货币资金控制内部控制管理的思考和研究，可以进一步提高医院财务管理水平，确保医院资金的安全和合理使用，为医院的可持续发展提供有力的支持。
2. 正文2.1 建立完善的内部控制体系为了健全医院财务货币资金控制内部控制管理，建立完善的内部控制体系是至关重要的。
内部控制体系是指通过制定合理的制度、程序和措施，保障医院资金财产安全、提高运作效率、防范和降低各类风险，确保财务信息的真实可靠性，从而实现财务管理目标和战略。
医院货币资金内部会计控制办法
医院货币资金内部会计控制办法生效日期：2023年3月20日修订日期：2023年5月28日笫一章总则第一条为了加强对医院货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范一货币资金（试行）》和卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律法规和制度，结合医院的实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称货币资金是指医院所有的现金、银行存款和其它货币资金。
第三条本办法适用于XX医学院第一附属医院，并由该院财务科组织实施。
第四条院长对本医院货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
笫二章岗位分工及授权批准第五条医院建立健全货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
财务会计岗位按《X财医学院第一附属医院财务管理制度》规定设置，医院的货币资金结算业务由出纳人员和收费人员办理，并规定如下：一、医院规定由财务科出纳人员办理日常现金收付及银行存款、银行支付业务，其他科室或个人不允许办理。
二、医院规定由收费处收费人员办理医疗收费及病人费用结算业务，其他科室或个人不允许办理。
三、办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员和收费人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得从事货币资金的结算业务；不得由一人办理货币资金业务的全过程。
四、出纳人员和收费人员办理的货币资金结算业务必须接受会计人员审核与监督。
五、出纳人员和收费人员必须仔细核对并认真办理的每一笔货币资金结算业务，严格防范货币资金结算差错，原则上货币资金结算差错带来的损失由结算经办的出纳和收费人员承担。
第六条出纳人员和收费人员上岗前必须进行岗位培训1,培训内容主要包括:职业道德、日常业务操作方法与规程、货币资金安全意识等。
前一任出纳或收费员要做好工作的交接，并且培训新任出纳或收费员，时间不得少于一个月，同时将工作操作规程、注意事项等资料以纸质形式传递给下一任出纳或收费员。
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医院货币资金的内部控制
在医院资产中货币资金的流动性最大，可以说在医院的医疗活动和管理活动中货币资金是必不可少的特质条件。
由于医院经济活动是否能顺利开展与货币资金的管理有着密切关系，并且医院的财务状况也会随之受到影响，因此为规避医院的财务风险，通过实施一套严谨的货币资金内部控制体系，对加强医院货币资金的内部控制起着至关重要的作用。
一、加强医院货币资金内部控制的必要性
１．有利于保障货币资金的安全性
医院的收入中现金收入占其大部分，然而医院资金却存在流失现象，其主要因医院门诊收费、住院结算过程中易发生贪污、挪用等行为。
对此，医院建立货币资金内部控制，可对收费人员是否根据报表金额将收入足额上交情况进行检查，保障了医院货币资金的安全。
２．有利于确保货币资金的合法性
在医院的收入和支出、银行账户管理及空白票据管理中往往是不法分子犯罪的主要渠道。
而医院通过建立货币资金内部控制，可对医院是否按国家财经法规取得货币资金及是否严格按照授权审批制度支付货币资金进行检查，从而有利于确保医院货币资金的合法性。
３．有利于确保货币资金的完整性
医疗收入、药品收入等是医院的主要收入。
医院通过建立货币资金的内部控制，严格检查医院收入是否入账、出院病人补交的欠费是否足额上交等，从而有利于保障货币资金的完整性。
二、医院加强货币资金控制的主要措施
１．货币资金的收入控制
在医院日常经营中，门诊收入、住院收入、财政补助收入及其他收入等是其货币资金主要的来源。
通常为保证医院货币资金的完整性、真实性，应对医院内部各科室加强控制，严禁出现私设“小金库”、自行收费及设账外账等现象，对于住院部和门诊部所收入的现金要当日送存银行，不得出现坐支、挪用的现象。
同时，对医院门诊收据、挂号费、诊查费及出院结账等收款收据加强管理，所有
票据应设专人管理，并建立台账。
为确保领、销、存相符，在领用时需对领用人、领用时间、起止票号进行登记。
此外，在收款票据使用完毕后，应对缴存的金额与发票进行核对看是否一致、有无跳号现象，并由专人进行审核，根据票号顺序对发票进行妥善保存。
２．货币资金的支出控制
对货币资金的支出控制工作较为繁杂，主要因其所涉及的范围较广，用途较多，在发生损失的情况下不易追回。
因此，支出控制在整个医院货币资金控制中起着关键性作用，具体应做到以下几个方面［１］：（１）审核支付申请。
对资金的用途、预算、支付方式等进行检查，看是否符合医院相关要求；（２）审核支付审批。
对资金使用的职责权限及相应程度进行检查；（３）审核支付复核。
对支付的程度、批准范围权限进行检查，看其相关单证及手续是否齐全，计算金额是否准确；（４）审核办理支付。
办理过程中看是否按规定途径和审批意见处理，现金和银行存款日记账是否及时登记。
３．现金管理的控制
根据医院《现金管理暂行条例》的相关规定严格执行现金支付，确保现金开支范围符合国家规定，在超出范围的情况下结算由银行进行转账，并且严格执行银行核定的库存现金限额［２］。
此外，在现金管理控制中，为确保医院实际库存与现金账面余额相符，对于医院现金应组织人员进行定期和不定期盘点，若医院现金与银行账面余额不符，应对存在问题的原因及时查明，以防止存在违法行为。
４．银行存款的控制
医院应对银行存款账户加强管理，定期清理和检查银行账户，通常有正式的批准手续的情况下才能开设银行存款账户，以防止发生随意开户、多开户的现象。
此外，根据相关规定，医院每月至少应与银行对账一次，看银行对账单与单位银行存款余额是否相符，在不相符的情况下，应及时查明原因并采取处理措施。
若不符原因是由于银行入账错误，应通知银行进行调整，若属于单位记账差错应及时进行更正。
由于部分病人可能从异地汇入医疗费用，应及时通过网上银行对账，从而规避了医院的财务风险，并确保病人得到及时治疗。
５．银行票据的控制
加强银行票据管理包括货币资金的电汇单、支票等。
明确各种票据的程序和职责权限，为防止空白票据被盗用或遗失，应专设登记簿并进行记录。
对于有价单证的管理应与现金管理相同，保管工作由出纳负责，在收到单证时应对各项目是否符合相关规定进行严格审查，在确保手续齐全、内容完整的情况下及时放入保险柜中。
总之，随着医院管理制度的日益完善，迫切要求对货币资金的控制加强管理。
由于医院主要通过现金、银行存款来实现医疗、药品的收入，具有较高的流动性，极易发生挪用、贪污等犯罪行为。
因此，为确保医院资产的安全性和完整性，加强货币资金的内部控制起着至关重要的作用，通过不断完善货币资金的内部控制制度，从而更能有效实现货币资金控制的目标。