研发费用加计扣除归集表
可加计扣除研究开发费用情况归集1
2.设备
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
1.软件
2.专利权
3.非专利技术
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
八、与研发活动直接相关的其它费用
5.5
1.新产品设计费
2.新工艺规程制定费
3.技术图书资料费
4.资料翻译费
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
1.仪器
2.设备
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
1.软件
2.专利权
3.非专利技术
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
八、与研发活动直接相关的其它费用
3.3
1.新产品设计费
2.新工艺规程制定费
3.技术图书资料费
4.资料翻译费
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
1.仪器
2.设备
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
1.软件
2.专利权
3.非专利技术
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
八、与研发活动直接相关的其它费用
4.4
1.新产品设计费
2.新工艺规程制定费
3.技术图书资料费
4.资料翻译费
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
2.津贴、补贴
3.奖金
三、专门用于研发活动的有关折旧费
（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
5
1.仪器
2.设备
四、专门用于研发活动的有关租赁费
研发费用归集表
1.工资、薪金8源自2.津贴、补贴93.奖金
10
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13
1.仪器
14
2.设备
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
1.仪器
18
2.设备
19
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21
1.软件
22
2.专利权
23
3.非专利技术
24
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
26
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
28
29
八、与研发活动直接相关的其它费用
30
1.新产品设计费
31
2.新工艺规程制定费
32
3.技术图书资料费
33
4.资料翻译费
34
35
合计数（1+2+3···+34）
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37
加计扣除额（35-36）×50%
附件3：
研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集表
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号：
年度（ 季度）金额单位：元
序号
费 用 项 目
发生额
税务机关审核确认金额（盖章）
1
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
2
1.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
研发费费用归集表
3.非专利技术
5
24
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
7
1.工资、薪金
26
8
2.津贴、补贴
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
9
3.奖金
28
10
29
八、与研发活动直接相关的其它费用
11
30
1.新产品设计费
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费
（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
31
2.新工艺规程制定费
13
1.仪器
32
3.技术图书资料费
14
2.设备
33
4.资料翻译费
15
34
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
35
合计数（1+2+3···+34）
17
1.仪器
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
18
2.设备
37
加计扣除额（35-36）×50%
附件4
企业研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
纳税人名称（公章） 金额单位：元
纳税人识别号
研究开发项目
研发费用归集年度
序号
费用项目
发生额
费用项目
发生额
1
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
2
1.材料
21
1.软件
3
2.燃料
22
2.专利权
4
3.动力费用
研发费用归集表
17 4．设备运行维护费
18 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
19 1．软件
20 2．专利权
21 3．非专利技术
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺 22 装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、
样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费
23 1．模具、工艺装备开发及制造费
24 2．设备调整及检验费
项目起止时 间
项目研发费用 总预算 （万元）
上年度项目 研发费用预 算（万元）
上年度项目研 发费用实际支 出（万元）
项目类型 □自主研发 □合作研发 □委托研究内容
截止到上年 度末项目进 展情况 本企业承诺：上述填报内容及所附证明材料均真实、有效。
企业法定代表人（签字）： （企
其中：计入当期损益的部分 形成无形资产的部分
年度研发费用加计扣除额合计 其中：计入当期损益的研发费用加计扣除额 形成无形资产的部分当期加计摊销额
企业研究开发项目鉴定意见书
企业名称
注册地址
联系人
联系电话
研发项目名 称
研发项目所 属技术领域
□电子信息 □生物与新医药 □航空航天 □新 材料 □高技术服务业 □新能源及节能 □资源与环境 □高新技术改造传 统产业 □其他
25 3．样品、样机及一股测试手段购置费
26 4．试制产品的检验费
27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
28
八、勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临 床试验费
29 九、与研发活动直接相关的其他费用
30 1．新产品设计费
31 2．新工艺规程制定费
32 3．技术图书资料费
33 4．资料翻译费
34 合计数（1+5+10+13+18+22+27+28+29）
可加计扣除研究开发费用情况归集1
愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
附件6研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：1.本表在企业所得税汇算清缴时随申报表一并报送；2.本表应当按照“研发支出”辅助账汇总表填报；3.序号1“一、人员人工费用小计”：等于序号1.1至1.3的合计；4.序号1.1“1.直接从事研发活动人员工资薪金”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号1.1第4行“结转管理费用”；5.序号1.2“1.直接从事研发活动人员五险一金”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号1.2第4行“结转管理费用”；6.序号1.3“2.外聘研发人员的劳务费用”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号1.3第4行“结转管理费用”；7.序号2“二、直接投入费用小计”：等于序号2.1至2.8的合计；8.序号2.1“研发活动直接消耗材料”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号2.1第4行“结转管理费用”；9.序号2.2“研发活动直接消耗燃料”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号2.2第4行“结转管理费用”；10.序号2.3“研发活动直接消耗动力费用”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号2.3第4行“结转管理费用”；11.序号2.4“研发活动直接消耗材料用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号2.4第4行“结转管理费用”；12.序号2.5“用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号2.5第4行“结转管理费用”；13.序号2.6“用于试制产品的检验费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号2.6第4行“结转管理费用”；14.序号2.7“用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号2.7第4行“结转管理费用”；15.序号2.8“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号2.8第4行“结转管理费用”；16.序号3“三、折旧费用小计”：等于序号3.1加3.2；17.序号3.1“用于研发活动的仪器的折旧费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号3.1第4行“结转管理费用”；18.序号3.2“用于研发活动的设备的折旧费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号3.2第4行“结转管理费用”；19.序号4“四、无形资产摊销小计”：等于序号4.1至4.3的合计；20.序号4.1“用于研发活动的软件的摊销费用”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号4.1第4行“结转管理费用”；21.序号4.2“用于研发活动的专利权的摊销费用”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号4.2第4行“结转管理费用”；22.序号4.3“用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号4.3第4行“结转管理费用”；23.序号5“五、新产品设计费等小计”：等于序号5.1至5.4的合计；24.序号5.1“新产品设计费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号5.1第4行“结转管理费用”；25.序号5.2“新工艺规程制定费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号5.2第4行“结转管理费用”；26.序号5.3“新药研制的临床试验费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号5.3第4行“结转管理费用”；27.序号5.4“勘探开发技术的现场试验费”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号5.4第4行“结转管理费用”；28.序号6“六、其他相关费用小计”：等于序号6明细的合计；29.序号6明细：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号6第4行“结转管理费用”明细，应当将明细名称一并填入；30.序号7“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号7第4行“结转管理费用”；31.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号7.1第4行“结转管理费 用”；32.序号8“八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5）”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号8第4行“结转管理费用”；33.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号9第4行“结转管理费用”；34.序号10“十、研发项目形成无形资产当期摊销额”：应当按照以前年度及当期形成无形资产的研发项目当期摊销额填报；35.序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”：应当按照以前年度及本年度对应项目的资本化可加计扣除的研发费用率乘以当年度摊销额合计数填报。
企业研究开发费用结构归集及加计扣除比较表
企业研究开发费用结构情况一、内部研究开发投入1、人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出2、直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
3、折旧费用和长期费用摊销包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
4、设计费为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
5、装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
6、无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
7、其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。
二、委托外部研究开发投入额是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。
委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。
认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。
其中：企业在中国境内发生的研究开发费用指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。
A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》
A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》【分类索引】业务域申报业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号）【表单】研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：20XX 年度金额单位：元(列至角分）序号项目发生额1 一、人员人工费用小计1.1直接从事研发活动人员工资薪金1.2 五险一金1.3 外聘研发人员的劳务费用2 二、直接投入费用小计2.1研发活动直接消耗材料2.2 燃料2.3 动力费用2.4 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2.5 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费2.6 用于试制产品的检验费2.7 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用2.8 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费3 三、折旧费用小计3.1 用于研发活动的仪器的折旧费3.2 用于研发活动的设备的折旧费4 四、无形资产摊销小计4.1 用于研发活动的软件的摊销费用4.2 用于研发活动的专利权的摊销费用4.3 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用5 五、新产品设计费等小计5.1 新产品设计费5.2 新工艺规程制定费5.3 新药研制的临床试验费5.4 勘探开发技术的现场试验费6 六、其他相关费用小计6.16.26.3…7 七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用7.1 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）8 八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5）8.1 其他相关费用限额=序号8×10％/(1-10％)9 九、当期费用化支出可加计扣除总额10 十、研发项目形成无形资产当期摊销额10.1 其中：准予加计扣除的摊销额11 十一、当期实际加计扣除总额（9+10.1）×50％【表单说明】（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13
1.仪器
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2.设备
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
1.仪器
18
2.设备
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20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21
1.软件
22
2.专利权
23
3.非专利技术
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六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
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七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
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八、与研发活动直接相关的其它费用
30
1.新产品设计费
31
2.新工艺规程制定费
32
3.技术图书资料费
33
4.资料翻译费
34
35
合计数（1+2+3···+34）
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37
加计扣除额（35-36）×50%
附件
研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集表
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称(公章)：纳税人识别号：
年度（季度）金额单位：元
序号
费用项目
发生额
1
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
2
1.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
8
2.津贴、补贴