办理夫妻赠与,离婚析产不征契税确认须知
个人买卖赠与离婚继承房屋涉及的土地增值税印花税和契税
扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额＋开发土地的成本、费用＋旧房建筑物的评估价格＋与转让房地产有关的税金＋财政部规定的其他扣除项目。
（2）凡不能取得评估价格，但能提供购房发票扣除项目金额＝发票金额×（1＋5％×购买至转让年数）＋购房时缴纳的契税＋与转让房地产有关的税金＋财政部规定的其他扣除项目。
5、核定征收对个人销售非住房类房产而又无法准确结算的，按核定征收。
应缴土地增值税＝不含增值税转让收入×核定百分比6、以下继承及赠与房地产的行为不征收土地增值税，其中“赠与”是指如下情况：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。
房产所有人、土地作用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
四、印花税1个人转让房产应按“产权转移书据”缴纳印花税。
产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
产权转移书据由立据人贴花，所立书据以合同方式签订的，应以持有书据的各方分别按全额贴花。
2、税率及计税依据个人销售房产在办理房屋产权证前应按产权转移书据所载金额的05‰缴纳；办理房屋产权证时依法贴花。
3、对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
五、契税1、以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的单位和个人，应当依法缴纳契税。
2、契税税率为3%—5%。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
3、对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。
什么情况下可以申请免征个人所得税
什么情况下可以申请免征个人所得税第一种：满五唯一免征“满五唯一”是指所购房源必须符合两个条件，“满五”是指房屋产权人拥有房屋的时间等于或超过5年；“唯一”则意味房主以家庭为单位所有家庭成员名下在该省份内，登记在房产局系统里的有且只有这一套房子。
具体的判定标准：1、商品房、经适房两种房产以契税发票填发的日期或者房产证登记的日期为准；2、已购的公房只需满足三个条件中的一个即可：据房产证填发日期满五年；据原始购房合同签署日期满五年；据第一笔购房房款的收据日期满五年。
第二种：继承房产免个税房屋产权的所有人死亡，对于依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人，继承所得房产是可以免征个人所得税的。
但是如果继承房产后出售，则需要按照房产证的时间界定是否“满五唯一”来决定征收个人所得税。
第三种：无偿赠与直系亲属免征将房产无偿赠与直系亲属（父母、配偶、子女），免征增值税和个人所得税。
第四种：无偿赠与非直系亲属，满五唯一免征将房产无偿赠与非直系亲属，视同买卖，个税正常缴纳（满五唯一免征）。
第五种：离婚析产所得房产免征对离婚房产分割，如果一方放弃房屋归另一方所有，属于将房屋产权无偿赠与配偶不征个人所得税。
扩展资料：个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
征税对象法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
财税[2009]78号
![财税[2009]78号](https://img.taocdn.com/s3/m/26493d4a852458fb770b56a4.png)
关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知财税[2009]78号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，宁夏、西藏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为了加强个人所得税征管，堵塞税收漏洞，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，现就个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题通知如下：一、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
二、赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：（一）《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）第一条规定的相关证明材料；（二）赠与双方当事人的有效身份证件；（三）属于本通知第一条第（一）项规定情形的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书（原件）。
（四）属于本通知第一条第（二）项规定情形的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书（原件），或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。
税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。
三、除本通知第一条规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
四、对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。
离婚房产析产公证流程是怎样的？
离婚房产析产公证流程是怎样的？办理的大致流程如下：1、到公证处办理析产公证。
2、办理抵押权银行规定的事项;3、到房管局办理免征契税申请(大约10个工作日，各区略有不同);4、到房管局办理离婚析产登记手续( 各区时间不同)，并缴交50元登记费;5、领取新房产证和他项权证。
离婚的时候需要对房产进行分割的就必须先到公证部门对房子进行析产，在没有诉讼和约定的情况下直接越过析产的环节会不利于最后的房产分割，但也有很多不懂法律的夫妻并不知道析产环节的流程，下面就让小编告诉大家离婚房产析产公证流程是怎样的？▲一、离婚房产析产公证流程是怎样的？办理的大致流程如下：1、到公证处办理析产公证。
但如果在离婚判决或离婚协议(民政局备案)中已经约定了房屋归属的，可以不再办理析产公证;2、办理抵押权银行规定的事项;3、到房管局办理免征契税申请(大约10个工作日，各区略有不同);4、到房管局办理离婚析产登记手续( 各区时间不同)，并缴交50元登记费;5、领取新房产证和他项权证。
(8)分割(析产)协议(原件，共有房屋分为单独所有);或者书面申请(原件，登记为一处的房屋分为二处以上)。
具体应提交的证件：(1)《房屋所有权登记申请书》;(2)房屋所有权证;(3)离婚判决书或离婚调解书。
如双方未通过法院离婚，则2003年10月1日以后协议离婚的双方到场确认离婚协议及提供离婚证原件和复印件，双方不能同时到场办理的离婚协议书还需提交公证书;(4)本人身份证复印件(核对原件);协议离婚需提供双方的身份证复印件(核对原件);(5)房改房提供原购房契约复印件(核对原件);(6)房屋所有权证附图、登记表复印件。
如果证中没有图的可不提供，登记表不复印原产权人姓名;(7)私有平房还需提供测绘部门提供的测绘图、表两份。
其中一份在受理窗口提交，另一份在领取新房产时在制证窗口提交，由工作人员直接粘贴在房屋所有权证上。
注：1、若当事人不能亲自办理，可出具委托书或公证书，受托人出具身份证原件及复印件;2、法院判决的需提交法院判决书、协助执行通知书;3、若房改房或经济适用住房析产，还需提交《已购公有住房上市交易申请审批表》(收件窗口领取)，《房改售房价格审查书》。
哪些情况下房屋过户不要征税
房屋赠与的全部流程及税费房屋赠与过户流程：在房地产交易中，赠与是区别于买卖的一种房地产转让方式，它是指房地产所有权人在法律允许的范围内，自愿将其所有的房地产无偿赠送给他人的法律行为。
通常情况下，赠与合同于双方签字之日起成立、生效。
根据司法部、建设部的有关规定，接受赠与房地产的受赠人，应当持房地产所有人的“赠与公证书”和本人“接受赠与公证书”，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”，以及房地产所有权证，到房地产行政管理机关办理所有权转移登记手续。
经公证证明后需办理房地产所有权转移、变更登记手续的，应当在出具公证书之日起两个月内，到房地产管理机关申请。
逾期提出申请者，应向房地产管理机关说明理由，房地产管理机关视情况予以办理。
通常情况下，办理房地产赠与需要经过以下几个步骤。
首先，将欲赠与房地产委托专业评估公司评估得出市场价；然后双方签订赠与合同并办理赠与合同公证手续；最后到房地产交易中心办理所有权转移登记手续。
相关税费主要包括：评估费（不同总价收费标准不一）、公证费（评估价的2%）和契税（评估价的3%）。
评估费的收费标准为：100万元以下按评估价的0.5%收取，100—1000万元按评估价的0.25%收取，1000万元以上的按评估价的0.18%收取。
与买卖不同的是，房地产赠与方式不需要缴纳营业税，不涉及房款交割。
赠与合同在以下条件下不可以撤销：一、具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同，无论财产权利是否转移，均不得撤销赠与；二、经过公证的赠与合同；三、没有法定的撤销赠与理由，赠与合同已经被履行或部分履行的，已履行的部分不能被撤销。
赠与合同在以下条件下可以被撤销：一、财产权利尚未转移的，且不存在法定的不可撤销事由的；二、受赠人严重侵害赠与人或赠与人近亲属的；三、受赠人对赠与人有扶养义务而不履行的；四、受赠人不履行赠与合同约定的义务的；五、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能力的，赠与人的继承人或者法定代理人可以撤销赠与；六、赠与人为了逃避应履行的法定义务，将自己的财产赠与他人损害他人利益的。
离婚房产析产在哪公证？
离婚房产析产在哪公证？夫妻双方离婚，涉及到财产的分割，其中房产是最重要的部分，对于有一套房的家庭来说，双方分割房产，应该做一个析产，这样可以明确各自所占份额。
这个过程最好进行公证以增强效力，那么，离婚房产析产在哪公证?一般来说，公证得到当地的公证处，下面我们就跟随小编了解下相关知识。
夫妻双方离婚，涉及到财产的分割，其中房产是最重要的部分，对于有一套房的家庭来说，双方分割房产，应该做一个析产，这样可以明确各自所占份额。
这个过程最好进行公证以增强效力，那么，离婚房产析产在哪公证?一般来说，公证得到当地的公证处，下面我们就跟随小编了解下相关知识。
一、离婚房产析产在哪公证?离婚析产指离婚时，对财产进行分割，分割仅限于婚姻存续期间的共同财产，始于婚前个人财产不能用于分割。
离婚析产是夫妻双方因离婚后彼此就个人对房屋所占的份额进行转移的一种登记手续。
1、到公证处办理析产公证(注：如有离婚判决书的话则无需办理公证);2、到交易中心办理转绘;3、到房管局办理免征契税申请;4、办理析产登记手续并缴交登记费;5、取证。
二、离婚房产如何分割?《婚姻法司法解释三》第六条婚前或者婚姻关系存续期间，当事人约定将一方所有的房产赠与另一方，赠与方在赠与房产变更登记之前撤销赠与，另一方请求判令继续履行的，人民法院可以按照合同法第一百八十六条的规定处理。
此时，如果一方赠与另一方房产，哪怕是结婚很多年，只要是房产未过户的，赠与一方也可以撤销赠与，离婚时房产还是属于赠与一方，不予分割。
《婚姻法司法解释三》第七条婚后由一方父母出资为子女购买的不动产，产权登记在出资人子女名下的，可按照婚姻法第十八条第(三)项的规定，视为只对自己子女一方的赠与，该不动产应认定为夫妻一方的个人财产。
此时，婚后一方父母出资买房的，产权登记在自己子女名下的，是对自己子女的赠与，与婚姻关系存储期间的另一方没有任何关系，离婚时作为夫妻一方个人财产，不予分割。
《婚姻法司法解释三》由双方父母出资购买的不动产，产权登记在一方子女名下的，该不动产可认定为双方按照各自父母的出资份额按份共有，但当事人另有约定的除外。
房产过户新政策9月1日开始？
房产过户新政策9月1日开始？房产过户新政策9月1日开始新《契税法》新增加两种免征契税情形，即婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，或者法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。
根据中华人民共和国契税法规定，有下列情形之一的，免征契税：1、第一种：夫妻房产过户婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税，实际现行的契税法也是规定夫妻之间进行房产过户也是免征税费的。
的朋友爸妈离婚了，她爸爸把房子过户到了她妈妈名下，当时就是没有缴纳任何过户费。
2、第二种：合法继承人继承房屋法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税。
也就是说当你父母过世之后，没有立下遗嘱，但你是其法定继承人，在继承爸妈的房产时是无需缴纳过户费的。
现行的契税法是需要立遗嘱才不需要缴纳过户费，没立遗嘱继承父母的房产是需要缴纳过户费的。
关于夫妻间过户、法定继承人继承免征契税的情形，实际上现在也在实行，但是都是以通知的形式规定，此次正式纳入《契税法》中。
关于免征的情形，《契税法》第六条进行了详细、明确的规定，具体如下：有下列情形之一的，免征契税：(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施;(二)非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助;(三)承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产;(四)婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属;(五)法定继承人通过继承承受土地、房屋权属;(六)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
2023年房地产税收政策新规定随着我国人口的不断增多，住房买卖需求量不断增大，国家综合国情不断调整房产个人所得税政策，那么2023年房地产税收政策规定都有哪些呢?除首套房外，无论几套房，人均住房面积超过60平米的按照对应房产税率计征。
房子在夫妻双方名下怎么过户给一方
房子在夫妻双方名下怎么过户给一方房子在夫妻双方名下过户给一方的流程是双方携带房产证、身世分量证、结婚证等材料去房屋管理部门办理过户登记手续，当事人办理房产过户需要15-30个工作日。
一、房子在夫妻双方名下怎么过户给一方一、房子在夫妻双方名下怎么过户给一方房子在夫妻双方名下过户给一方的流程：1.婚姻存在期间，夫妻双方名下房产需要过户给对方的话，需要双方带着身世分量证明、房权证、户口本、结婚证、过户确权审批表等材料到房管部门办理，该过户属于共有财产变更，只要工本费，不需要交税；2.离婚后，原来夫妻双方名下房产需要过户的话，需要双方带着身世分量证明、房权证、户口本、离婚证、离婚协议、过户确权审批表等材料到房管部门办理，该过户房产也属于共有财产变更，只要工本费，不需要交税。
二、房产过户需要什么资料买卖房产过户需要的资料：房屋所有权转移登记申请表；申请双方身世分量证、户口簿、未婚或已婚证明；购房合同、购房发票、产权证、核档证明、完税证明等。
《不动产登记暂行条例》第十六条申请人应当提交下列材料，并对申请材料的真实性负责：（一）登记申请书；（二）申请人、代理人身世分量证明材料、授权委托书；（三）相关的不动产权属来源证明材料、登记原因证明文件、不动产权属证书；（四）不动产界址、空间界限、面积等材料；（五）与他人利害关系的说明材料；（六）法律、行政法规以及本条例实施细则规定的其他材料。
三、办房产过户手续需要多长时间《不动产登记暂行条例》第二十条不动产登记机构应当自受理登记申请之日起30个工作日内办结不动产登记手续，法律另有规定的除外。
二、夫妻房产证过户到一方需要什么手续夫妻房产证过户到一方需要什么手续夫妻房子过户到另一方费用标准是多少？要根据房价还有面积。
地区之间可能会有一点差异，但是不大，这个要根据你们当地房管局的规定。
（一）夫妻房产过户手续之婚前房产过户手续1·夫妻间的婚前财产属于个人财产，不隶属共有财产的范畴，所以办理房屋过户手续的时候，要么是买卖手续办理或是赠与手续办理。
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纳税指南⑥
办理夫妻赠与、离婚析产
不征契税确认须知
办理机构：
1．位于越秀区的二手房及位于越秀、白云、海珠、荔湾、天河、黄埔区的一手房，在广州市财政局财政征管分局契税征收点办理不征契税确认手续。
2．海珠区的二手房（海珠区房管部门受理的），在海珠区契税征收点办理不征契税确认手续；荔湾区的二手房（荔湾区房管部门受理的），在荔湾区契税征收点办理不征契税确认手续；天河区的二手房（天河区房管部门受理的），在天河区契税征收点办理不征契税确认手续；黄埔区的二手房（黄埔区房管部门受理的），在黄埔区契税征收点办理不征契税确认手续；白云区的二手房（白云区房管部门受理的），在白云区契税征收点办理不征契税确认手续
政策依据：
《关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》（国税函〔1999〕391号）“根据我国婚姻法的规定，夫妻共有房屋属共有财产。
因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方，是房产共有权的变动而不是现行契税政策规定征税的房屋产权转移行为。
因此，对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税。
”
提交资料：
说明：
1．以上资料需出示原件和提交复印件各1份，复印件规格为A4纸。
2．房屋占用范围内的土地使用权原为划拨，改为转让或出让的，应按规定补缴土地契税。
3．特殊情况的还须按规定提供其他证明材料。
办理时限：
自受理次日起10个工作日。
办理地点、咨询、监督电话：
广州市财政局财政征管分局契税征收点
地点：广州市珠江新城华就路31号（市房地产交易中心）二楼54～62号窗口
咨询电话：37585631 37585345-2254
监督电话：38923701 38923704
海珠区契税征收点
地点：宝岗路65号二楼
咨询电话：34373107
荔湾区契税征收点
地点：荔湾区浣花路浣南街5号咨询电话：81403897-212
天河区契税征收点
地点：天河区东方三路29号二楼咨询电话：85643012
黄埔区契税征收点
地点：黄埔区泰景中街105号二楼咨询电话：82377952
白云区契税征收点
地点：白云区机场路561号
咨询电话：86055669。