应交税费知识点
应交税费
第四节应交税费【案例导入1】买卖二手房交哪些税？卖方:（1）营业税5%（2）个人所得税20%（3）城市维护建设税7%（4）教育费附加3%（5）地方教育费附加2%（6）印花税0.05%（7）土地增值税买方：（1）契税3-5%（2）印花税0.05%【案例导入2】买卖新车交哪些税？增值税消费税车辆购置税车船税印花税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加【知识点】应交税费概述各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
★企业代扣代交的个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
借：管理费用（印花税）贷：银行存款【知识点】增值税进项税额及进项税额转出的核算1.增值税概述按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的企业单位和个人。
【链接】增值税与营业税的征税范围区别【链接】增值税与营业税的征税范围区别“营改增”前后：营业税的征税范围消费型增值税允许将用于生产、经营的固定资产价值中已含的税款，在购置当期全部一次扣除。
自2009年1月1日起在全国范围内实施。
自2012年起，我国部分地区实施了营业税改征增值税试点方案，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税，增值税的征收范围将进一步扩大。
2.准予从销项税额中抵扣的进项税额通常包括：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
3.一般纳税人采购商品和接受应税劳务和应税服务借：材料采购（或在途物资）原材料固定资产等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等【★例题·计算题】甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料按计划成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。
初级会计职称知识点讲解《初级会计实务》其他应交税费
初级会计职称知识点讲解《初级会计实务》其他应交税费20XX年初级会计职称知识点《初级会计实务》:其他应交税费(一)应交资源税对外销售应税产品应交纳的资源税借:营业税金及附加贷:应交税费——应交资源税自产自用应税产品应缴纳的资源税借:生产成本制造费用贷:应交税费——应交资源税二)应交城市维护建设税★城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。
借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税(三)应交教育费附加教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用。
借:营业税金及附加贷:应交税费——应交教育费附加(四)应交土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。
企业对房地产核算方法不同,企业应交土地增值税的账务处理也有所区别:(1)企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目;(2)土地使用权在“无形资产”科目核算的,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按应交的土地增值税,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目;(3)房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税,借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
交纳土地增值税,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
(五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费★★企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费——应交房产税(或应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费)”科目。
特别注意,企业应交的印花税,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目。
应交税费笔记
应交税费笔记
应交税费知识点框架：
- 应交税费的概念与种类
- 常见应交税费的计算与核算（如增值税、所得税等）
- 应交税费的账务处理（包括计提、缴纳等环节）
思维要点：
- 理解老师讲解不同税费计算公式推导的思路
- 关注老师在处理税费账务时的步骤和技巧
重难点与易错点：
- 增值税进项税与销项税的区分及计算（用红笔标注）
- 所得税计算中各项扣除的准确把握（用蓝笔标注）
补充点：
- 实际工作中应交税费相关特殊情况的处理
- 税收政策变化对企业的影响
自己的总结和思考：
- 总结不同税费在企业财务中的作用和影响
- 思考如何更好地掌握和运用应交税费的知识，形成清晰的知识体系。
原创不易，请尊重原创，谢谢!。
资产评估-应付股利、应交税费及其他应付款
第02讲应付股利、应交税费及其他应付款【知识点】应付股利（★）（一）董事会或类似机构提议拟分派的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。
（二）企业股东大会或类似机构审议批准宣告发放的现金股利或利润，在实际支付之前，企业应按应支付的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目；实际支付时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目。
【知识点】应交税费（★★）（一）增值税“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。
1.一般购销业务的会计处理。
【例3－5】20×9年3月1日，甲股份有限公司购买一批材料，收到的增值税专用发票上注明的材料价款为2000000元，增值税进项税额为260000元；材料已经验收入库，款项已经支付，且采用实际成本核算原材料。
另以银行存款支付运费，收到增值税发票注明运费3000元，增值税款270元。
20×9年3月4日，甲股份有限公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明原商品价款为30000000元，增值税销项税额为3900000元；款项尚未收到。
甲股份有限公司的账务处理如下：①20×7年3月1日购买材料：借：原材料2003000应交税费——应交增值税（进项税额）260270贷：银行存款2263270②20×7年3月4日销售商品：借：应收账款33900000贷：主营业务收入30000000应交税费——应交增值税（销项税额）39000002.视同销售的会计处理。
企业将货物交付他人代销；销售代销货物；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，应视同销售货物，无论会计上如何核算，企业均应按照税法的规定计算增值税销项税额，按期缴纳增值税。
初级会计知识点总结2024
初级会计知识点总结2024截至2023年7月，2024年初级会计的官方教材还未发布，所以无法准确给出基于2024年初级会计教材知识点的总结。
不过可以先提供基于2023年初级会计知识点总结供你参考，你可以根据这个框架对未来可能出现的变化进行预估。
1. 会计概述。
- 会计职能：基本职能包括核算（确认、计量、记录和报告）和监督（真实性、合法性和合理性审查），拓展职能有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等。
- 会计基本假设：会计主体（界定了会计核算的空间范围，区别于法律主体，法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体）、持续经营（假设企业会按照当前的经营规模和状态持续经营下去，是会计分期和采用历史成本计量属性的基础）、会计分期（分为年度和中期，中期包括半年度、季度和月度，是权责发生制和收付实现制等会计基础的前提）、货币计量（我国会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以外币为主的企业可以选定某种外币作为记账本位币，但编制财务报表时应折算为人民币）。
- 会计基础：权责发生制（以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，适用于企业等营利性组织）和收付实现制（以现金的收付为标准确定收入和费用的归属期，适用于行政事业单位等非营利性组织的预算会计）。
- 会计信息质量要求：可靠性（如实反映）、相关性（与使用者决策相关）、可理解性（清晰明了）、可比性（同一企业不同时期可比，不同企业相同会计期间可比）、实质重于形式（例如融资租赁固定资产，虽然法律形式上资产所有权未转移，但实质上企业已控制该资产，应作为自有资产核算）、重要性（对重要的交易或事项重点反映）、谨慎性（不高估资产和收益，不低估负债和费用，如计提减值准备）、及时性（及时进行会计确认、计量和报告）。
2. 资产。
- 货币资金：包括库存现金（现金的使用范围有限制，如职工工资、津贴，个人劳务报酬等，要遵守现金管理的相关规定，如限额管理、收支两条线等）、银行存款（要掌握银行存款日记账与银行对账单的核对，未达账项的四种类型：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付，通过编制银行存款余额调节表来核对账目，但银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据）和其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）。
2017初级会计实务第2章第1-12讲
第二章负债学习建议：本章内容比较重要，历年真题分值5－15分，按课件内容全面把握。
本章框架：本章介绍下述七节内容第一节短期借款第二节应付及预收款项第三节应付职工薪酬第四节应交税费第五节应付股利、应付利息第六节其他应付款第七节长期借款、应付债券、长期应付款学习提示：上述流动负债账户贷方余额列入资产负债表流动负债；长期负债账户贷方余额列入资产负债表非流动负债，也可能列入流动负债。
第一节短期借款【知识点】短期借款的核算内容【知识点】短期借款的账务处理【知识点】短期借款的核算内容短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。
一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或为了抵偿某项债务而借入的。
【知识点】短期借款的账务处理【例题】甲股份有限公司2016年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120000元，期限9个月，年利率4%。
本金到期支付，利息按季支付。
【解析】甲公司相关账务处理【例题·单选】甲公司2012年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计100000元，期限6个月，年利率6%，到期还本，利息按月预计，按季支付。
2012年1月31日计提利息的分录为（）。
A、借：应付利息500贷：银行存款500B、借：财务费用500贷：短期借款500C、借：财务费用500贷：应付利息500D、借：财务费用500贷：银行存款500【答案】C【例题·单选】甲公司2012年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计100000元，期限6个月，年利率6%，到期还本，利息按月预计，按季支付。
2012年3月31日支付利息的分录为（）。
A、借：应付利息1500贷：银行存款1500B、借：财务费用1500贷：银行存款1500C、借：应付利息1000财务费用500贷：银行存款1500D、借：短期借款1500贷：银行存款1500【答案】C第二节应付及预收款项【知识点】应付账款（核算内容/账务处理）【知识点】应付票据（核算内容/账务处理）【知识点】预收账款（核算内容/账务处理）【知识点】应付账款1、核算内容：企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应付给供应单位的款项。
初级会计实务：应交增值税
专题四应交税费▲▲▲知识点：应交增值税（一）增值税的抵扣凭证【举例】收购免税农产品100万元，允许按照收购价款的10%计入增值税进项税额，收购价款的90%计入原材料的成本之中，假设增值税销项税额为28万元，不考虑其他因素，则应纳增值税＝28－10＝18（万元）。
【要点提示】记住抵扣凭证。
（二）一般纳税人涉及增值税的一般会计处理1.购入商品时借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.销售商品时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.交纳增值税时（1）交纳当月应交的增值税。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款（2）交纳以前期间未交的增值税。
借：应交税费——未交增值税贷：银行存款【2019年单选题】下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）。
A.应交税费——待转销项税额B.应交税费——未交增值税C.应交税费——待抵扣进项税额D.应交税费——应交增值税『正确答案』C『答案解析』增值税一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。
（三）一般纳税人的特殊会计处理1.购入免税农产品借：材料采购或原材料（收购免税农产品的按收购凭证的91％或90％入账）应交税费——应交增值税（进项税额）（收购免税农产品的按收购凭证的9%或10％扣税）贷：银行存款【要点提示】记住抵扣比例。
4.转出多交或少交增值税（1）转出少交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）转出多交增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）【2018年单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）。
A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B.应交税费——未交增值税C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）D.应交税费——应交增值税（已交税金）『正确答案』B『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
应交税费的会计知识点总结
应交税费的会计知识点总结是指企业或个人在经营活动中按照国家税收法规所规定的税收政策向政府交纳的各类税款。
在会计学中，作为一种负债，对于企业而言是一笔重要的成本，正确计提和处理对于企业的财务决策和经济运营具有重要影响。
以下将从计提原则、分类和处理方法等几个方面对进行总结。
一、计提原则1.收入计提原则企业应该按照实际发生的收入计提。
收入一般是指企业主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入是企业日常经营活动产生的收入，其他业务收入是非主营业务所产生的收入。
按照税收法规规定，企业应根据不同的业务收入项目计算相关的税费。
2.费用计提原则企业应该按照发生的费用计提。
费用一般是指企业职工薪酬、租金、利息、手续费、运输费用等各项支出。
企业在计提时，应根据实际发生的费用情况进行计算，并按照税收法规规定的税费标准进行核准。
3.时点计提原则企业应该在每个会计期间结束时计提。
每个会计期间结束时，企业应根据当期实际发生的收入和费用情况，以及税收法规规定的税费计算标准，计算当期金额，并在财务报表中确认为负债。
二、的分类按照缴纳对象、用途和性质，可分为营业税、增值税、所得税、个人所得税等多种类型。
1.营业税营业税是按照销售额或营业收入的一定比例向国家交纳的税费。
根据税收法规规定，营业税一般是由企业自行计算并缴纳的。
企业应在每个会计期间结束时根据实际销售额计算营业税，并将其计提为负债。
2.增值税增值税是按照商品销售和服务提供中的增值额向国家交纳的税费。
增值税的计算方法较为复杂，涉及到销售额、减值费用、减免税额等多个因素。
企业应按照税收法规规定，根据当期实际的增值额计算增值税，并将其计提为负债。
3.所得税所得税是按照企业或个人所得额向国家交纳的税费。
企业应按照税收法规规定，根据当期实际的所得额计算所得税，并将其计提为负债。
所得税的计算和处理较为复杂，需要考虑到企业的收入、成本、折旧、摊销等多个因素。
4.个人所得税个人所得税是按照个人所得额向国家交纳的税费。
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通过应交税费与不通过应交税费核算的科目
(1)通过应交税费核算的
增值税：直接计入应交税费中核算。
消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。
资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。
所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税
土地增值税：贷方计入应交税费-应交土地增值税，借方一般计入固定资产清理等科目房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费
(2)不通过应交税费核算的
印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款
耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款
相关税费的会计处理
增值税销项税额确认时，直接贷记应交税费——应交增值税(销项税额)
实际缴纳时
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
消费税、城市维护建设税计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税
实际缴纳时
借：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税
贷：银行存款
车船税计提时
借：管理费用
贷：应交税费——应交车船税
实际缴纳税
借：应交税费——应交车船税
贷：银行存款
印花税无需计提直接支付
借：管理费用
贷：银行存款
所得税计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
实际缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款。