建设工程成本计划与控制-第三章建设工程成本计划
建设工程成本计划与控制
建设工程成本计划与控制
建设工程成本计划与控制是指在工程建设过程中，对项目成本进行全面规划、确定和控制的一套管理方式。
它主要包括以下四个方面：
1. 成本计划：制定一个全面的成本预算，包括所有必要的工程项目费用，材料费用，人员费用等，以确保项目在预算范围内完成。
2. 成本估算：评估工程项目所需费用和资源，包括材料，人力，设备和时间等。
3. 成本核算：对项目的实际成本进行跟踪和核算，并及时发现与预算不符的情况，从而及时进行调整和控制。
4. 成本控制：采取各种措施，控制工程项目的费用，确保在预算内完成工程，同时不影响工程的质量、安全等要素。
综上所述，建设工程成本计划与控制是一个多方面、复杂的过程，需要多个人员参与，涵盖了从预测到实现的全过程。
它是建设工程的重要管理手段，可以帮助企业高效地进行项目管理，尽可能避免成本超支的情况发生。
基本建设项目建设成本管理规定(财建〔2016〕504号)
基本建设项目建设成本管理规定(财建〔2016〕504号)第一章总则第一条目的和依据为规范基本建设项目建设成本管理，保证资金使用效益，根据国家有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条适用范围本规定适用于市政府及其所属部门、各区政府及其所属部门、市政府授权的县级政府及其所属部门，以及依法独立承担本市基本建设项目建设任务的国有企事业单位。
第三条定义1. 基本建设项目：指按照国家和本市规划布局、促进经济持续健康发展需要，使用资金从公共财政预算中安排或通过其他渠道投入，在基础设施、公用事业、社会事业、生态环保等领域进行开发建设的工程项目。
2. 建设成本：指基本建设项目的建设投资，包括工程造价、配套费用、储备金等各项费用。
3. 建设成本管理：指在全过程控制、协调和监督下，对基本建设项目建设过程中发生的费用进行管理和控制。
4. 项目预算：指根据基本建设项目的建设任务和设计文件的要求编制的项目开支计划，包括工程造价、配套费用、储备金等各项费用。
第二章建设成本管理原则第四条依法合规建设单位应严格遵守国家和本市有关法律、法规，按照规定程序实行审批、承包、验收等环节，确保建设成本的合法合规。
第五条全过程控制建设单位应在规划、设计、施工、验收等全过程中，对建设成本进行控制。
项目预算应由建设单位编制并提交审批，审批机关对项目预算进行审核，批准后作为建设单位控制建设成本的依据。
第六条质量优先建设单位应在保证工程质量的前提下，合理控制建设成本。
对于出现费用差异或超预算的情况，应当及时采取措施予以调整，维护建设成本的稳定。
第七条效益优先建设单位应在全过程控制和质量优先的基础上，以最大限度地提高建设效益为目标，合理控制建设成本，并使基本建设项目达到预期效果。
第八条公开透明建设单位应当依法公开项目预算、招投标、决策等有关信息，接受社会监督，提高建设成本管理的透明度。
第三章建设成本管理机制第九条项目预算编制1. 建设单位应当在规划、设计阶段、按照工程量清单等编制项目预算，并进行审核。
建设工程目标控制
质量目标的内涵是项目的实体、功能和使用价值以及工作质量
3、进度目标
满足质量和投资的前提下，实现进度目标：实际进度不慢于计 划进度。
项目的交付使用时间是进度控制的最基本目标，也是最终目 标
组织协调是关 键
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！ 建设工程目标控制
二、建设工程目标控制的全过程性
1、投资目标构筑的全过程性
投资形成于从前期准备到建成交付的每一个建设阶段，但 投资额最大的是施工阶段；
建设工程质量的三重控制：实施者、监理、政府质检
3、进度
关键工作的进度、非关键工作的进度；基础工程、主体结构、 装修工程的进度，也有可行性研究、勘察设计的进度、拆迁进 度；要考虑主体工程的进度，也要考虑配套工程的进度。 ‣•
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建设工程目标控制
第四节 建设工程目标控制的任务和措施
一、建设工程实施阶段的特点
3、进度目标
建设过程是由一个一个建设阶段、一个一个建设环节构成 的，建设周期是这些阶段或环节所占用时间之和。要想控制 工期、控制进度，就必须在建设的全过程中控制好每一步。
‣•
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建设工程目标控制
三、建设工程目标的全方位控制-1
即既要对整个项目、单项工程、单位工程、分部分项工程的 费用、质量和进度进行控制，也要对可行性研究、设计、拆迁、 土建施工、采购、安装、检测、动用前准备、验收等专业工作 的费用、质量以及进度进行控制。
•正 常
• 修改计划
•收 •集
•信
•息
•与计划比较
•后反馈控制流程图
建设工程目标控制
第三章 建设工程目标控制
第一节 目标控制概述 一、控制原理及其基本环节
1、控制流程 2）控制流程图之一
中建三局项目成本管理办法
中建三局项目成本管理办法第一章总则第一条为加强工程项目成本管理，规范工程项目成本管理行为，提高经济效益，根据国家有关规定，结合我局实际，特制定本办法。
第二条项目成本管理的原则是：开源与节流相结合；全员、全过程地动态管理；实行“标价分离”和项目成本核算制；责权利相结合等。
第三条项目经理部为工程项目成本管理责任中心，项目经理对工程从开工到竣工的全过程成本管理及其经济效果负全部责任。
第四条项目成本管理实行全额承包责任制和成本核算制，应根据《中建三局项目全额承包管理办法》的有关规定，由公司（本办法均指“公司或分公司”）和项目经理部共同测算项目经理部的工程承包收入（或承包基数，下同），经双方认可后以责任书的形式确定。
第五条项目成本管理的内容包括成本预测与计划、成本实施、成本核算、成本分析和经济活动分析、成本责任考核、工程款回收管理以及成本管理数据库的建设等。
第六条项目成本核算制一律采用制造成本法或责任成本法，即项目经理部只管理和核算承包范围内的成本盈亏情况，分公司汇总核算全部的工程成本。
第七条项目成本核算制包括预算成本（责任成本）、实际成本核算，两项成本的计算口径应保持一致。
第八条公司在项目成本管理工作中的主要职责是：1、制定各项生产要素内部结算价格和劳务分包、材料采购等招标制度，建立内部模拟市场；2、及时测算、调整项目承包收入，明确项目责任成本目标；3、核定项目资金使用计划和范围，协助项目催收工程款；4、审核项目奖金发放标准；5、管理、合并、汇总核算工程项目全部成本；6、规范、检查和指导项目成本管理各项工作；7、考核项目经理部的工作业绩；8、负责收集项目成本测算资料，建立成本测算数据库。
9、负责规划、建立公司项目成本核算、资金管理网络系统，逐步实施项目成本核算、资金结算等业务异地零距离管理。
10、随时掌握市场投标报价情况，根据不同投标报价体系研究、制定项目承包的合理方法与水平。
第九条公司应建立成本核算制，包括人工费管理及结算制度、限额领料制度、物资盘点和实物计量制度、机械管理及租赁结算办法、费用开支办法、成本考核与奖罚制度、工程验工报量制度等。
建设项目成本管理办法
XX集团建设项目成本管理办法（试行）第一章总则第一条为加强xx集团有限公司（以下简称“集团公司”）以及所属公司项目建设成本管理，合理降低项目建设各项成本费用，促进成本管理标准化、规范化，提高项目投资效益及市场竞争力，特制定本办法。
第二条本办法作为集团内部成本管理制度，集团公司全额投资或投资控股或投资占主导地位的出资企业（以下简称“出资企业”）投资建设的项目均应遵守本办法。
其他投资项目参照执行。
第二章基准价管理第三条集团建立项目建设基准价库，作为项目主要成本的参考指标，动态性地服务于项目的投资估算、目标成本、项目招标、工程变更、施工结算等过程。
第四条基准价是按照适度从紧的原则，基于市场行情，结合集团项目建设成本历史经验数据，分地区、类型对项目建设的主要成本分项制定的标杆性指标。
第五条基准价库由集团公司相关职能部门负责审定形式、类别及涵盖的内容，报集团公司总经理办公会审定后，下发作为各出资企业项目建设成本预测的参考。
第六条基准价库将作为集团公司对项目建设成本进行审核的重要参考之一，出资企业在进行项目建设成本管控时，应充分参考基准价。
第七条集团公司将不定期组织对基准价的例行审查，对偏差大的基准价及时进行修订。
第三章目标成本管理第八条项目建设实行目标成本管理。
目标成本管理是以市场为导向，根据项目建设的投资目标，在成本预测、成本决策、测定目标成本的基础上，对目标成本进行分解、控制、分析和考核管理，应贯穿于项目建设的全过程。
第九条目标成本根据项目定位与特性，综合考虑各种因素，按开发进度的不同阶段逐步调整和确定。
原则上，每一个阶段的制订都是在上一阶段的指导下进行的。
第十条项目立项时，出资企业根据业务发展规划、开发能力和面临的市场情况确定项目开发计划，组织各方面专业人士对拟建项目进行实地考察，进行立项调研和前期策划，提交详细的可行性研究报告。
第十一条目标成本的确定分为可研阶段目标成本估算、方案设计阶段的目标成本概算和施工图设计阶段的目标成本预算三个阶段。
建设工程项目成本计划的类型
对于施工项目而言，成本计划的编制是一个不断深化的过程。
在这一过程的不同阶段形成深度和作用不同的成本计划，若按照其发挥的作用可以分为竞争性成本计划、指导性成本计划和实施性成本计划。
也可以按成本组成、项目结构和工程实施阶段分别编制项目成本计划。
成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。
计划的制定需结合施工组织设计的编制过程，通过不断优化施工技术方案和合理配置生产要素，进行工、料、机消耗的分析，制定一系列节约成本的措施，确定成本计划。
一般情况下，成本计划总额应控制在目标成本的范围内，并建立在切实可行的基础上。
施工总成本目标确定后，还需通过编制详细的实施性成本计划把目标成本层层分解，落实到施工过程的每个环节，有效地进行成本控制。
一、竞争性成本计划竞争性成本计划是施工项目投资及签订合同阶段的估算成本计划。
这类成本计划以招标文件中的合同条件、投标者须知、技术规范、设计图纸和工程量清单为依据，以有关价格条件说明为基础，结合调研、现场踏勘、答疑等情况，根据施工企业自身的工料消耗标准、水平、价格资料和费用指标等，对本企业完成招标工作所需要支出的全部费用进行估算。
在投标报价过程中，虽也着重考虑降低成本的途径和措施，但总体上比较粗略。
二、指导性成本计划指导性成本计划是选派项目经理阶段的预算成本计划，是项目经理的责任成本目标。
它是以合同价为依据，按照企业的预算定额标准制定的设计预算成本计划，且一般情况下以此确定责任总成本目标。
三、实施性成本计划实施性成本计划是项目施工准备阶段的施工预算成本计划，它是以项目实施方案为依据，以落实项目经理责任目标为出发点，采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性成本计划。
以上三类成本计划互相衔接、不断深化，构成了整个工程项目成本的计划过程。
其中，竞争性成本计划带有成本战略的性质，是施工项目投标阶段商务标书的基础，而有竞争力的商务标书又是以其先进合理的技术标书为支撑的。
因此，它奠定了成本的基本框架和水平。
第三章工程项目成本计划
础上提高施工技术水平，改善施工工艺过程，退管工业化
和机械化施工方法，以及通过采纳合理化建议达到降低成 本的目的。
表-2：技术组织措施表
工程名称： 项目经理： 单位： 编制日期：
措施 措施 项目 内容
实物 名称
涉及对象
单价 数量
降低成本 来源
预算 收入 计划 开支 人工 费 材料 费
成本降低额
பைடு நூலகம்机械 使用 费 其他直 接费 合计
成本计划。无论采用哪种方式，其编制的基本程
序如下:
(一)搜集和整理资料
所需搜集的资料也即是编制成本计划的依据。这些资料主要 包括:
(1)国家和上级部门有关编制成本计划的规定 (2)项目经理部与企业签订的承包合同及企业下达的成本降低额、降低率和其他有关技术经济指标; (3)有关成本预测· 决策的资料; (4)施工项目的施工图预算、施工预算; (5)施工组织设计 (6)施工项目使用的机械设备生产能力及其利用情况; (7)施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料; (8)计划期内的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资料; (9)以往同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析资料; (10)同行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和有效措施; (11)本企业的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施; (12)国外同类项目的先进成本水平情况等资料。
第三节
施工项目成本计划的编制
一、工程项目成本计划的编制程序
编制成本计划的程序，因项目的规模大小、 管理要求不同而不同，大中型项目一般采用分级 编制的方式，即先由各部门提出部门成本计划， 再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划;
小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理
（费用与进度控制）第三章 投资估算、概预算与竣工决算
（费用与进度控制）第三章投资估算、概预算与竣工决算一、单项选择题1、（）是施工单位进行成本控制与成本核算的依据。
A、投资估算?B、施工预算?C、设计概算?D、施工图预算?【正确答案】B【答案解析】本题考查的是公路工程总投资构成与计算。
施工预算是施工单位进行成本控制与成本核算的依据。
参见教材P38。
2、下列费用不属于公路工程建筑安装工程费直接费的是（）。
A、人工费?B、材料费?C、施工机械使用费?D、设备购置费?【正确答案】D【答案解析】本题考查的是公路工程总投资构成与计算。
直接费包括人工费、材料费、施工机械使用费。
参见教材P41。
3、投资估算是在投资决策过程中，对建设项目的投资数额进行的估计，下列选项不属于投资估算的作用的是（）。
A、拟建项目是否继续进行的依据?B、审批项目建议书的依据?C、审批建设项目可行性研究报告的依据?D、确定建设项目总投资的依据?【正确答案】D【答案解析】本题考查的是公路工程投资估算与概、预算。
投资估算是在投资决策过程中，对建设项目的投资数额进行的估计，它具有以下几方面的作用：（1）拟建项目是否继续进行的依据之一；（2）审批项目建议书的依据；（3）审批建设项目可行性研究报告的依据；（4）国家编制中长期规划和保持合理投资结构及决定国民经济计划中基建比例的依据；（5）制订资金筹措计划，控制投资限额的依据。
选项D属于设计概算的作用。
参见教材P42。
4、下列关于公路工程投资估算、概算、预算的编制先后时间次序正确的是（）。
A、项目建议书投资估算→设计概算→可行性研究报告投资估算→施工图预算?B、可行性研究报告投资估算→设计概算→项目建议书投资估算→施工图预算?C、可行性研究报告投资估算→项目建议书投资估算→设计概算→施工图预算?D、项目建议书投资估算→可行性研究报告投资估算→设计概算→施工图预算?【正确答案】D【答案解析】本题考查的是公路工程投资估算与概、预算。
公路工程投资估算、概算、预算的编制先后时间次序为项目建议书投资估算、可行性研究报告投资估算、设计概算和施工图预算。
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• 3.2 建设工程成本计划
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建设工程成本计划与控制
3.1 建设工程目标成本的确定
• 3.1.1 建设工程成本目标及其作用
• 3.1.2 建设工程项目目标成本的组成 • 3.1.3 制定建设工程项目成本目标的原则 • 3.1.4 建设工程项目成本目标编制依据 • 3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序 • 3.1.6 建设工程项目成本目标确定方法 • 3.1.7建设工程项目目标成本的确定
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建设工程成本计划与控制
3.1.1 建设工程成本目标及其作用
（一Байду номын сангаас成本目标与建设工程项目成本目标
成本目标是以企业的目标利润和顾客所能接 受的销售价格为基础，根据先进的消耗定额 和计划期内能够实现的成本降低措施及其效 果确定的，改变了以实际消耗为基础的传统 成本控制观念，增强了成本管理的预见性、 目的性和科学性。
3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序
（二）施工项目目标成本编制程序
1．编制工程方案并进行优化，制定各种降低工 程成本的措施。
2．编制“四算”（投资估算、扩初概算、施工 图预算、施工预算）（各阶段编制内容有所 不同）。
3．进行“四算”审核，实物量对比，纠正差错。 4．对概算、预算进行定额费用拆分。
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3.1.6 建设工程项目成本目标确定方法
（一）定性分析法
常用的定性分析方法是用目标利润百分比表示的 成本控制标准。即：
目标成本＝工程投标价×［ 1 －目标利润率（%）]
目标利润率的取定主要是通过主观判断和对历史 资料分析而得出。在计划经济条件下，法定利润 和计划利润是固定不变的，按此两项之和或略高 一点来制定工程的目标利润是完全可行，但在市 场竞争条件下，这种方法就明显表现出不足。
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3.1.2 建设工程成本目标及其作用
（一）建设工程项目成本目标的作用
1．是其它有关生产经营计划的基础
2．为生产耗费的控制、分析和考核提供重要
依据
3．调动全体职工深入开展增产节约、降低产
品成本活动的积极性
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3.1.2 建设工程成本目标及其作用
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3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序
（二）施工项目目标成本编制程序 5．估计与计算材料、结构件、机械、劳动力计划消 耗量和费用。 6．制定工程建设其他费用计划和施工临时设施搭建 计划，并计算费用。 7．施工目标成本计划还需要根据施工方案指定模板、 脚手架、使用设备和计算费用。 8．施工目标成本计划还需要根据现场管理人员的开 支标准和项目承包基数及其他财务历史资料、 计算施工间接费用，进行修订。
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3.1.1 建设工程成本目标及其作用
（一）成本目标与建设工程项目成本目标
建设工程项目成本目标是以工程项目为
基本核算单元，通过定性或定量的分析计算，
在充分考虑现场实际、市场供求等情况的前 提下，确定出目前的内外环境下及合理工期 内，通过努力所能达到的成本目标值。
（三）施工组织设计及分部分项施工方案。
（四）劳务分包合同及其他分包合同。
（五）项目岗位成本责任控制指标。
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3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序
（一）建设工程项目目标成本编制的基本程序
建设工程项目目标成本编制的基本程序如下图所示。
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3.1.6 建设工程项目成本目标确定方法
（一）定性分析法
1．目标利润率指标和成本指标之间尽管可互相换算， 但在具体操作上有本质区别。
2．目标利润率指标的取定往往依据历史资料，缺乏 对企业本身深层次以及潜在优势的研究，不能挖 掘出企业降低成本的潜力。
3．目标利润率指标易产生平均主义思想，不能充分 调动管理者的积极性。
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3.1.3 制定建设工程项目成本目标的原则
1．可行性原则
2．先进性原则
3．科学性原则
4．可衡量性原则
5．统一性原则
6．适时性原则
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3.1.4 建设工程项目成本目标编制依据
（一）项目与公司签定的项目经理责任合同， 其中包括项目施工责任成本指标及各项管理 目标。 （二）根据施工图计算的工程量及参考定额。
3.1.2 建设工程成本目标及其作用
（二）建设工程项目目标成本的组成
2. 间接目标成本 间接目标成本主要反映建设全过程的管 理费用的目标支出数。其应根据工程项目的 核算期，以项目总收入的管理费用为基础， 制定在建设主体各部门的目标成本收支计划， 汇总后作为建设工程项目的目标管理费用。
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第三章 建设工程成本计划
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第三章 建设工程成本计划
本章概要
• 建设工程成本的影响因素及建设工程目标 成本确定 • 工程项目成本计划的特点、作用、编制原 理、程序和方法
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第三章 建设工程成本计划
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3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序
（二）施工项目目标成本编制程序 9．施工目标成本计划还需要根据分包合同或分包部 位估价书来计算分建成本。 10．各部门拟定编制说明资料。 11．审定各部门提供的计算资料和编制说明，纠正差 错。 12．汇总所有资料，形成目标成本初稿，并应由各部 门会审、签字。 13．各建设主体的项目经理审定、签发与实施。
（二）建设工程项目目标成本的组成
建设工程项目目标成本一般由工程项目建设 的直接目标成本和间接目标成本组成。
1.直接目标成本
建设工程项目直接目标成本主要反映工程成 本的目标价值，具体来说，要对建设全过程的材 料、人工、机械费、运费等主要支出项目加以分 解并各自制定各个阶段的目标。
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