企业年金介绍(通用版)20090219
企业年金基础知识介绍(1)
企业年金基础知识介绍一、企业年金基础知识1.1企业年金定义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
1.2 建立企业年金的条件①企业为员工建立了基本养老保险，并足额缴费；②企业过去三年持续盈利；③已建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
1.3企业年金的运作模式我国的企业年金制度采用信托型模式，完全市场化运作，年金资产的所有权、经营权、管理权相对独立。
实践证明信托型运作模式可以有效地防止不安全、不正当现象的发生，保护计划参加人的利益。
遂账户管理人会计投资管理人保值增值1.4企业年金的缴费来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
也就是说，企业缴费不能超过上年度工资总额的十二分之一，职工个人缴费也不能超过上年工资收入的十二分之一，约等于8.33%。
1.5企业年金的投资运作为了使企业年金资产保值增值，需要选择获得国家资格认可的专业机构担任投资管理人。
企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的5%（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的95%（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%1.6企业年金的领取条件当下列三种情况之一出现时，可以进行领取。
企业年金
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
按照《企业年金试行办法》的规定，可以建立企业年金的企业必须符合“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”等条件。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
上海大多是“三险一金”，和"五险一金"一般地,社会保险对职工而言现在通常说的是"五险一金"，五险一金：1、养老保险：单位：22%、个人8%2、失业保险：单位：2%、个人1%3、生育保险：全由单位负担（0.5%）4、工伤保险：全由单位负担（0.5%）5、医疗保险：单位：12%、个人2%6、公积金：单位：7%、个人7%社会保险的缴费基数同时设有上限和下限，其分别根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定。
若在上下限范围之内，则按实际缴，若超过按上限，不足按下限。
企业年金概述范文
企业年金制度是指由职业从业者雇主和雇员，或由雇主或雇主代表设立的、遵守社会保险大宗费用标准和其他法律规定的年金制度。
这是一种重要的个人社会保障制度，可以有效地帮助职业从业人员保障养老金。
企业年金是一种将企业支付给职工的、由雇主大部分出资的退休金制度。
企业年金法拟定的主要用途是为雇员提供退休金及其他的福利，如失业补助、身故补助等。
企业年金制度关注社会保障的权利和义务，可以在大多数情况下消除雇员的社会保障承诺。
企业年金制度的实施有助于建设全面的企业社会关系，形成公平公正的激励机制，保护雇员的权益，提高企业的社会责任，形成更加可持续的雇佣关系，从而实现双赢的经济效益。
企业年金制度的管理机构主要有：企业年金管理机构、年金账户管理机构、年金投资管理机构、年金保险管理机构、实施机构等。
这些职能机构都参与到企业年金制度的各个阶段，它们负责管理企业年金的资金、财务状况、投资活动、风险控制、保障服务等。
以上就是企业年金的概述。
企业年金指的是什么
企业年⾦指的是什么
企业年⾦是指在政府强制实施的公共养⽼⾦之外，企业在国家政策的指导下，根据⾃⾝经济实⼒和经济状况建⽴的，为本企业职⼯提供⼀定程度退休收⼊保障的补充性养⽼⾦制度。
企业年⾦是对国家基本养⽼保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职⼯养⽼保险体系(由基本养⽼保险、企业年⾦和个⼈储蓄性养⽼保险三个部分组成)的“第⼆⽀柱”。
我国正在完善的城镇职⼯养⽼保险体系，是由基本养⽼保险、企业年⾦和个⼈储蓄性养⽼保险等三个部分组成。
在实⾏现代社会保险制度的国家中，企业年⾦已经成为⼀种较为普遍实⾏的企业补充养⽼⾦计划，⼜称为"企业退休⾦计划"或"职业养⽼⾦计划"，并且成为所在国养⽼保险制度的重要组成部分。
企业年⾦的个⼈所得税问题
第⼀，企业年⾦的个⼈缴费部分，不得在个⼈当⽉⼯资、薪⾦计算个⼈所得税时扣除。
第⼆，企业年⾦的企业缴费计⼊个⼈账户的部分：
(1)按⽉缴纳企业缴费的视为个⼈⼀个⽉的⼯资、薪⾦(不与正常⼯资、薪⾦合并)，不扣除任何费⽤，按照“⼯资、薪⾦所得”项⽬计算当期应纳个⼈所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
应纳税额=年⾦的企业缴费×适⽤税率-速算扣除数
(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原⾄所属⽉份，均作为⼀个⽉的⼯资、薪⾦，不扣除任何费⽤，按照适⽤税率计算扣缴个⼈所得税。
第三，企业年⾦的企业缴费部分计⼊职⼯个⼈账户时，当⽉个⼈⼯资薪⾦所得与计⼊个⼈年⾦账户的企业缴费之和未超过个⼈所得税费⽤扣除标准的，不征收个⼈所得税。
第四，个⼈当⽉⼯资薪⾦所得低于个⼈所得税费⽤扣除标准，但加上计⼊个⼈年⾦账户的企业缴费后超过个⼈所得税费⽤扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个⼈所得税。
企业年金介绍
委 托
账户管理人
受
企业和职工 （委托人）
信 托 关 系
托 人
关 系 委 托 关 系 委 托 关 系
投资管理人
托管人
受益人
监管部门对企业年金计划全程监管
六、各角色职责
若将建立企业年金计划比作成立一家公司，那么各个管理人在这个公司里的角色如下：
企业和职工 股东或董事会
受托人
总经理
投资人
运营经理
企业年金介绍
人力资源部
一、定义
补充养老保险：企业年金是指企业及其职工 在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建 立的补充养老保障制度。
二、企业年金的作用
解除员工养老后顾之忧，增强企业竞争力。 依靠现有的基本养老保险，员工退休后的收 入水平较低。企业年金的建立，可以增加员 工退休后的收入，在解除员工养老后顾之忧 的同时，又增强了企业在业内的竞争力，吸 引优秀人才。
缴费基数在社平3倍内免税，可享受优惠住房贷款
Байду номын сангаас
社保 （养老）
免税、强制险、保障退休后基本生活需要
四、建立企业年金流程
加 制 定 年 金 方 案 入 内 部 审 批 计 划 申 请 书 标 准 合 同 签 定
方 案 、 合 同 报 备
提 供 表 格 建 账
企 业 供 款
投 资 作 营
建立
五、企业年金的运作模式
账管人
会计
托管人
出纳
七、参加人员范围
根据法规的规定，企业年金方案适用于企业 试用期满并依法缴纳基本保险的员工。但也 有企业又增加了入司需满一年的限制条件。
八、资金来源及列支渠道
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴 纳。个人必须参与缴费。 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行， 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中 代扣。
企业年金-PPT精品文档
美国401(K)计划
根据1978年美国国内税法401(K)条款规定确 立的一种雇主发起的养老计划。 经美国联邦政府批准，允许公司雇主单独/或与 雇员协商在税前根据雇员薪金的一定比例向某一 金融企业缴款，由该金融企业经营和管理雇员未 来的养老金。 20世纪80年代，401（K）计划率先在大中型 企业推广，进入90年代后，401（K）计划则又 在小企业得以快速发展。目前，美国绝大多数企 业都设有401K计划，作为雇员的一种补充养老 形式。
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企业福利
税收模式
T征税 E免税
EET税收模式
企业年金治理结构
受托人、账户管理人、托管人不得兼任
美国401(K)计划
• 一些特点 • 可以在各种投资方式之间进行选择，每12个月可 以转户一次 • 随着工作年数增加，加大权益比例，期限最长7年 • 困难提款要纳税，未满59.5岁可能支付罚金 • 任何年龄均可从该计划贷款，必须在5年内分季度 偿还 • 年满59.5岁或退休后可领取养老金 • 特殊情况：残疾、死亡 • 属于确定缴款型DC计划
企业年金计划设计
资金筹集方式和缴费方法：税收因素；地区差异； 经济效益差距 缴费确定型DC;待遇确定型DB——我国DC型。 分配步骤：给参保人员分层；确定不同层次人群 的分配系数；确定分配公式，计算分配额度。
• 工龄系数法/工资比例法/因素综合法
给付方式
• 正常给付/非正常给付 • 一次性给付/分期给付/混合给付/转购年金保险
我国的企业年金
作为企业年金 制度核心地位 的“企业”缺 乏意愿和动力 推行这一制度
员工持股退休金计划
福利化 法人持股 延期给付
员工持股退休金计划
第九章企业年金
代率计算出来的，这种缴费方式通常在公共年金 中使用体现了平均的思想。
• 比例缴费方式，即传统缴费方式，是以参保人员
上一年度月或年平均工资为缴费工资基数。现在 企业年金大多数采用薪酬比例缴费方式。
• （二）企业年金的负担方式
• 一般而言企业占缴款总额的比例应大于50%。延期工资的
• 四、企业年金资产管理
• 企业年金资产管理可以分为公司自我管理和委托外部专业
机构管理两种方式。
• 自我管理的年金方式又称“内部型”管理，即公司直接为
自己的雇员提供养老金，而不将企业年金资产交给独立的 外部机构管理。
• 对于企业年金资产来说，最高的管理机构就是受托人委员
会，受托人委员会具有一定的独立性，其独立的程度与国 家的法律制度有关。在基金管理方式中，“受托人”是一 个重要的角色 。澳大利亚是实行受托人制度的典型，其 公司的养老基金由雇主和雇员代表组成的受托人理事会负 责。
• OECD国家为减轻公共养老保险支柱的负担，政府开始对
企业年金进行立法保护和税收促进。瑞典1972年通过了一 项宪法修正案，规定所有雇主有义务为其雇员提供规定缴 费额的职业年金。
• 企业年金模式 • ①普遍保障模式下的企业补充养老保障计划，旨
在提供较高退休收入保险（如荷兰、丹麦、芬兰 等）；②收入关联模式下的企业补充养老保险计 划，旨在提供有限程度的补充退休收入保险（如 德国、美国）；③收入关联模式下的几乎普遍实 施的企业补充养老保险计划，旨在提供一定程度 的补充退休收入保障（如法国）；④多层次养老 保障模式中的企业补充养老保险计划，旨在国家 提供基本养老保险的基础上，全面提供补充性退 休收入保障（如瑞典、瑞士）。
主要的投资渠道依次是银行存款、国债和基金，造成其投 资收益率居低不上 。
企业年金知识简要介绍
管
➢根据投资管理人的投资指令，
人
及时办理清算、交割事宜。
➢复核、审查有关托管数据。
➢负责企业年金基金会计核算
和估值，监督投资管理人的投
资运作。
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
指接受受托人的委托，根 据受托人制定的投资策略 和战略资产配置，为企业 年金计划受益人的利益， 采取资产组合方式对企业 年金基金财产进行投资管 理的专业机构。
定义
指受受托人委托，并根据 受托人提供的计划规则为 企业和职工建立账户、记 录缴费与投资运营收益、 计算待遇支付和提供信息 查询等服务的专业机构。
主要职责
➢建立企业年金基金企业账
户和个人账户。
账
➢记录企业、职工缴费信息
户
以及企业年金基金投资收益
管
信息。
理
➢及时与托管人核对缴费数
人
据及账户财产变化情况。
老板
管家-监督组织
企业年金基金投资管理机构 （投资管理人）
企业年金基金托管机构 （托管人）
企业年金基金账户管理机构 （账户管理人）
业务员-赚钱
出纳-保管钱
会计-管账
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
受托管理企业年金基金的 企业年金理事会（企业内 部成立）或符合国家规定 的养老金管理公司（外部 机构）等法人受托机构。
动 部 门 报 备
划
登
登
记
记
号
号
在
托
日
进
期
行
开
企
始
业
向
年
理
金
金
同
和
企
管
指
金
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内容概要
• 公司介绍 • 投资业绩 • 服务能力
公司介绍－ 公司介绍－概况
泰康人寿保险股份有 限公司 第四大寿险公司， 第四大寿险公司 ， 总 资产超过
2000亿元 ， 净资产超过120 亿元， 120亿元 2000 亿元， 净资产超过 120 亿元 ， 亿元 拥有外资股东。 拥有外资股东。 成立12年以来没有一笔呆坏账。 成立12年以来没有一笔呆坏账。 12年以来没有一笔呆坏账
公司介绍－ 公司介绍－稳健
科学有效的风险管理组织架构 全面严谨的风险管理体系 完善的风险管理制度
Text in here
严密的风险控制程序 及时的风险报告机制 快速反应的危机处理机制
ISO9001质量认证 ISO9001质量认证
国际AAA－ 国际AAA－信用评级 AAA
12年无一笔呆坏账 12年无一笔呆坏账
12年经营企业补充养老保险的经验，管理企业过万家，个人账户超过100万个 12年经营企业补充养老保险的经验，管理企业过万家，个人账户超过100万个 年经营企业补充养老保险的经验 100 客户人数最多的单一计划超过32万人，规模超过7 32万人 客户人数最多的单一计划超过32万人，规模超过7亿元 最大的单一计划规模超过10 10亿元 最大的单一计划规模超过10亿元
成立以来基金净值 绝对业绩比较基准
20 08 -1 2 0 1 -0 08 3 -1 2 0 1 -0 08 6 -1 2 0 1 -1 08 1 -1 2 0 1 -1 08 4 -1 2 0 1 -1 08 9 -1 2 0 1 -2 08 4 -1 2 0 1 -2 08 7 -1 2 0 2 -0 08 2 -1 2 0 2 -0 08 5 -1 2 0 2 -1 08 0 -1 2 0 2 -1 08 5 -1 2 0 2 -1 08 8 -1 2 0 2 -2 08 3 -1 2 0 2 -2 08 6 -1 231
自08年9月9日开始正式投资运作，初始规模3000万，截至12月 31日，基金净值增长达到5.66％， 5.66％， 18.12％ 5.66％，年化收益率为18.12％。 18.12
年金基金净值 相对业绩比较基准
该组合另外一个投资管理人为某基金公司,投资业绩为1.56%,泰康资产超越 某基金4%.
20 08 2 0 09 0 8 09 2 0 09 0 8 12 2 0 09 0 8 18 2 0 09 0 8 23 2 0 09 0 8 26 2 0 10 0 8 08 2 0 10 0 8 13 2 0 10 0 8 16 2 0 10 0 8 -2 - 1 2 0 10 0 8 24 2 0 10 0 8 29 2 0 11 0 8 03 2 0 11 0 8 06 2 0 11 0 8 11 2 0 11 0 8 14 2 0 11 0 8 19 2 0 11 0 8 24 -1 127
公司介绍－ 公司介绍－荣誉
2007
最佳理财金贝奖－赢家理财投资连结保险
2003－ 2003－2007
连续五年获“全国银行间债券市场优秀 自营结算成员”；
2002－2007 2002－
连续六年获全国银行间同业拆借中心“ 优秀结ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ成员”；
2002－2007 002－
连续六年获得全国银行间市场优秀交易 成员，交易量100强；
刘永军 总经理
从业23年 从业23年 23
王玲玲 首席精算师
从业19年 从业19年 19
公司介绍－ 公司介绍－荣誉
企业信息化500强 企业信息化500强 500 最值得信赖五大寿险公司
2005
中国企业500强 中国企业500强 500 商业网站500强 商业网站500强 500 企业形象杰出贡献奖 亚洲十大最具影响力品牌 世界市场中国十大品牌 最受信赖的寿险公司称号
投资业绩
管理的所有年金帐户２００８年全部获得了正收益。 管理的所有年金帐户２００８年全部获得了正收益。 ２００８年全部获得了正收益 截至2008年底，企业年金资 产平均年化收益为28.07%
组合名称 优选配置 债券增强 年化收益率 16.69% 28.5%
投资收益率 年化收益率） （年化收益率） 29.24% 18.12%
整体接收广西原有企业年金，涉及1561家企业。 整体接收广西原有企业年金，涉及1561家企业。 1561家企业
公司介绍－ 公司介绍－业务经验
在获得企业年金资格后，泰康凭借在受托、投资经验、安全性保障和投资业绩等方面的 优势，陆续与中国建设银行、中粮集团、北京建工集团、中国节能、广西投资集团、广 西沿海铁路股份有限公司等国内大型企业签订了企业年金合作协议。 代表企业行业分布涉及金融、能源、交通等多个领域。
4.79%
10.93%
投资业绩－ 投资业绩－某省社保移交计划
从08年7月1日开始正式投资运作，管理规模约10亿，截至12月 31日，基金净值增长达到14.74％，年化收益率约30％.六家投 30％ ％ 30 资管理人中名列第一,收益超越第二名2%以上. 2%以上 资管理人中名列第一,收益超越第二名2%以上.
2006
2007
2008
企业客户关怀80强 企业客户关怀80强 80 《21世纪经济报道》： 21世纪经济报道》 世纪经济报道 金融理财金贝奖 年度最佳企业年金受托机构 年度最佳保险收益产品
公司介绍－ 公司介绍－荣誉
2008年6月13日， 泰康养老以其优越的 市场表现被评为“年 “ 度最佳企业年金受托 管理机构”，成为令 管理机构 同业瞩目的企业年金 管理机构。
年金基金单位净值（左轴） 3年定期存款利率（右轴） 绝对业绩比较基准（左轴） 年金基金年化收益率（右轴）
1.0600 1.0500 1.0400 1.0300 1.0200 1.0100 1.0000 0.9900 0.9800 0.9700
企业年金净值与相对业绩比较基准
投资业绩－ 投资业绩－某电力集团
服务能力－ 服务能力－过程服务
计划建立前期准备
• • • • 评估企业需求, 评估企业需求,设计适合的企业年金计划 协助企业到监管部门进行方案备案 科学客观的评价体系, 科学客观的评价体系,选择其他三方管理机构 向监管部门进行企业年金管理合同备案
计划启动
• 开立与企业年金计划运营相关的各类账户 • 与其他三方管理机构建立高效顺畅的运营流程 • 协助企业制定企业年金计划实施的文件及进行培训 • 沟通、协调、组织其他三方管理机构，保证企业年金 沟通、协调、组织其他三方管理机构， 计划的高效运作 • 根据市场情况及时调整企业年金基金的投资策略 • 有效监控企业年金计划运作过程中的各种风险，保证 有效监控企业年金计划运作过程中的各种风险， 企业年金基金财产的安全和保增值 • • • • 监督及评估其他三方管理机构，更换不称职的机构 监督及评估其他三方管理机构， 定期提供企业年金计划运营报告 提供四位一体的客户服务 提供包括政策咨询、 提供包括政策咨询、经办人培训等其他综合服务
2008年1月1日-2008年12月31 年 月 日 年 月 日投资帐户单位价格变动情况 该投资帐户2008年净值增长率 该投资帐户 年净值增长率 为15.11%; 自2007年7月成立以来净值增长 年 月成立以来净值增长 率达到30.52%; 率达到 该投资帐户基金规模达到130亿 该投资帐户基金规模达到 亿 是国内最大的债券基金； 元，是国内最大的债券基金； 单位价格可以在 单位价格可以在 或中国证券报查询
部分企业年金客户
广西有色金属集团 佛子冲铅锌矿
广西沿海铁路股份有限公司
国投北部湾发电有限公司
公司介绍－ 公司介绍－管理团队
海外管理经验_30% 海外管理经验_30% 硕士以上学历_80% 硕士以上学历_80% 上学历
多年金融从业经验_95% 多年金融从业经验_95% 业经验
马云 董事长
从业25年 从业25年 25
高级经济师，金融学学士、美国国际大学EMBA。曾任中 国人民保险总公司年金处处长、中国人民保险总公司办 公室处长、中国人寿精算部总经理、泰康人寿保险股份 有限公司副总裁。 MBA学位,历任澳大利亚驻华使馆、加拿大驻华使馆文化 事务助理、商务助理；加拿大伦敦人寿保险公司北京代 表处首席代表；泰康人寿团险部总经理、董事会秘书等。 就读于台湾国立政治大学、爱荷华（Iowa）州立大学。 获得北美精算学会精算师资格（FSA），美国精算学院 会员资格（MAAA）。曾任信安金融集团（Principal Financial Group）精算总监、生命人寿保险股份有限 公司总精算师、泰康人寿首席精算师。
部分客户及组合名称 上海某企业年金过渡计划 （企业债增强组合） 某大型发电集团 企业年金 (优选配置投资组合) 北京某大型房地产集团 企业年金 (优选配置投资组合)
开始运作时间 2008年7月 2008年9月
2008年12月31日净 2008年12月31日净 值增长 14.74% 5.66%
2008年8月
年金基金单位净值与绝对业绩比较基准
1.1600 1.1400 1.1200 1.1000 1.0800 1.0600 1.0400 1.0200 1.0000 35.0% 30.0% 25.0% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% 0.0%
20 0 20 8-7 0 8 -1 20 708 10 20 -708 21 -7 20 -30 0 20 8-8 0 8 -8 20 80 19 20 8-8 0 8 -2 - 8 20 09 08 -0 8 20 -09 -1 08 8 20 -09 08 -2 - 7 20 10 08 -1 3 20 -10 08 -2 - 2 20 10 08 -3 1 20 -11 08 -1 - 1 20 11 08 -2 0 20 -12 08 -0 - 1 20 12 08 -1 0 20 -12 08 -1 -1 9 230