中华人民共和国遗产税暂行法规(草案)
深圳市地税局遗产税的征收政策是什么 【婚姻家庭法律知识】
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深圳市地税局关于遗产税的征收政策是资产总和在80万到200万元的，征收额为20%后再减扣除5万，资产总和在1000万元以上的话，征收额为50%后再减扣除175万。
遗产税的征收方式必须是以现金的形式上缴，限时三个月，否则的话遗产将会被没收或拍卖，目前遗产税并没有在全国范围内开始征收。
一、深圳市地税局遗产税的征收政策是什么?2018年深圳公布预开征遗产税，深圳试点政策大致如下：资产总和在80万—200万的，征收额为20%后再减扣除数5万(如100万对应征遗产税：100万*20%-5万=15万);资产总和在1000万以上的，征收额为50%后再减扣除数175万(如1500万对应税收：1500万*50%-175万=575万)。
以上案例，财富增加了15倍，遗产税金却增加了38倍。
关键是遗产税的征收方式必须是以现金的形势上缴，时限3个月，否则将被没收或拍卖。
遗产税是以财产所有者死亡以后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的一种税，属于财产转移税。
我国在20世纪40年代曾经开征过遗产税。
新中国成立以后也曾经设立过遗产税，但是由于条件不具备而没有开征。
二、哪些财产要交遗产税?《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》第五条下列各项不计入应征税遗产总额：(一)遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产;(二)经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税;(三)被继承人自己创作，发明或参与创作，民明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术;(四)被继承人投保人寿保险所取得的保险金;(五)中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产;(六)国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。
20111208新版遗产税
遗产税概述
遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为 征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收 的税，是当今世界许多国家征收的一种税收。 征收遗产税，对于健全国家的税收制度、适 当调节社会成员的财富分配、增加政府和社 会公益事业的财力、维护国家收益具有积极 意义。 遗产税通常要和赠与税联系在一起设立、征 收。
财库〔2007〕49号 成文日期：2007-06-06
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、 国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部、 各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行， 大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国 有独资商业银行、股份制商业银行： 为了规范和推进税收收入电子缴库业务，建立 财税库信息共享机制，财政部、国家税务总局、中 国人民银行制定了《财税库银税收收入电子缴库横 向联网实施方案》，现印发给你们，请遵照执行。
(2)降低资产净额。 降低资产净额。 降低资产净额
在总资产不变的前提下，将资产分为两 部分，一部分为“课税资产”，另一部分为 “免课税资产”。也就是说，购买人寿保险 的保费，因已属支出，故不会列入遗产总额 中，可以省下一笔税金。
(3)创造负债。 创造负债。 创造负债
当遗产总额的大多数是属于不动产时， 可考虑此方法。 在遗产总额中有一部分是属于不计入遗 产总额的项目，是不须扣遗产税的，而“寿 险给付”即是其中一种。我们可以将遗产总 额的持有，转换成保单的持有，也就是说， 通过不动产抵押贷款的方式来筹集所应缴的 保费购买保险，如此，遗产总额贷款负债的 余额若少于原来的遗产总额，便达到了降低 遗产净额节税的目的。
0 5 25 75 175
100万 1000万
100万
×20％ － 5万
15万 投保保额 325万 投保保额
最新版《中华人民共和国遗产税法》2023年8月31日
最新版《中华人民共和国遗产税法》2023年8月31日简介本文档为最新版《中华人民共和国遗产税法》的全文，发布日期为2023年8月31日。
遗产税法是中华人民共和国用于征收遗产税的法律法规，在保护公民遗产权益，促进社会财富分配方面起着重要作用。
内容概述《中华人民共和国遗产税法》主要包括以下几个方面的内容：1. 遗产税的征收范围：- 遗产税适用于在中华人民共和国领土范围内的遗产，包括不动产、动产、金融资产等。
- 对于在境外的遗产，根据相关国际税收协议执行。
2. 纳税义务：- 遗产税的纳税义务人是继承人、遗嘱受益人或受遗赠人。
- 纳税义务人应当依法履行遗产税的纳税义务，如实申报纳税、缴纳税款。
3. 纳税计算和税率：- 遗产税的计算方法是基于遗产净值来确定，扣除适用的免税额和抵免数。
- 遗产税税率根据遗产净值的不同档次而有所不同，采取渐进税率。
4. 免税和减免：- 遗产税法规定了一定的免税额和抵免数，对于符合条件的遗产可以享受相应的免税和减免政策。
5. 纳税申报和缴纳：- 纳税义务人应按规定的期限和程序进行遗产税的申报和缴纳，逾期不申报或者不缴纳税款将承担相应的违约责任。
6. 法律责任和监督：- 对于违反遗产税法规定的行为，将依法追究法律责任，并加强监督和执法力度，确保遗产税的合法性和公平性。
*这只是对《中华人民共和国遗产税法》的一个简单概述，具体的实施细则和条款请参考法律正文。
*结束语《中华人民共和国遗产税法》作为一项重要的法律法规，将有助于规范遗产税的征收和管理，保护公民的遗产权益，并促进社会财富分配的公平与合理。
希望该法律能够得到广泛遵守和执行，为社会的可持续发展做出积极贡献。
注：本文档的内容仅供参考，具体操作时请以法律正文为准。
中华人民共和国遗产税暂行规定(草案)
中华人民共和国遗产税暂行规定(草案)第一章总则第一条为了贯彻国家财政政策，调节社会财富分配，依法征收遗产税，保障公平公正，制定本暂行规定。
第二条本暂行规定所称遗产税，是指继承人、受遗赠人按照法律规定，根据遗产的价值缴纳的一种税款。
第三条遗产税的课税对象是中国境内继承、受遗赠的遗产。
第四条遗产税的纳税义务人包括继承人、受遗赠人和遗产管理人。
第五条遗产税的税率根据继承、受遗赠人的关系，继承份额、遗产的金额等因素确定，并由国家税务机关具体规定。
第六条遗产税的计税依据是根据继承、受遗赠人实际收到的遗产价值。
第七条纳税人应当按照国家税务机关的规定，按期申报遗产税纳税事项，并缴纳相应的遗产税款。
第八条税务机关应当建立完善的遗产税征收管理制度，加强对纳税人的宣传、培训和监督，确保遗产税的合法征收。
第二章纳税申报和缴纳第九条纳税人应当在继承、受遗赠之日起三十日内，向税务机关申报遗产税纳税事项。
第十条纳税人应当提供真实的遗产信息和相关证明文件，配合税务机关的核实工作。
第十一条税务机关应当及时核实纳税人提供的遗产信息，并对纳税人的申报情况进行审核。
第十二条纳税人应当按照税务机关的要求，缴纳相应的遗产税款。
第十三条纳税人在缴纳遗产税时，应当按照税务机关的规定办理纳税手续，并及时足额缴纳税款。
第十四条纳税人逾期不申报、不缴纳遗产税的，税务机关有权依法进行处罚，并根据情况可能采取其他相关措施。
第十五条税务机关有权对纳税人的遗产信息和缴纳情况进行定期或不定期的审查。
第三章法律责任第十六条违反本暂行规定，逃避或者拒不缴纳遗产税的，税务机关有权追缴税款，并处以罚款。
第十七条违反本暂行规定，提供虚假遗产信息或者伪造、篡改相关证明文件的，将依法追究刑事责任。
第十八条税务机关及其工作人员在遗产税征收工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，将依法给予处分，并承担相应的法律责任。
第四章附则第十九条本暂行规定自颁布之日起执行，并由国家税务机关制定和发布具体的实施细则。
遗产税与保险避税
!
由于蔡万霖避税有方，使得782亿的遗产税变成区
区5-6亿，旗下的国泰金控、国泰人寿、国泰世华银行、 国泰世纪产险、国泰综合证券、国泰建设、国泰医院等庞
大遗产与事业版图可以顺利传与子孙。
蔡万霖避税的方法包括：
陆续购买总计数百亿元巨额寿险保单! 申设投资子公司名义，逐步把财产转移! 增资股票发行时，用面值转让给子女认购!
1783.4万+516.6 -716.7万 1933.4万+1133万-791.7万 万=1583.3万 =2274.7万
规划效果
+408.3万
+1099.7万
财富管理与不管理
相差几倍甚至几十倍!
应税财产
人 寿 保 险
财 富 转 移 计 划
免税财产
谢 谢!
遗产税与保险避税
财富与税收
中华人民共和国遗产税 暂行条例
第一条：凡在中华人民共和国境内居住的 中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡） 时遗有财产者，应就其在中华人民共和国 境内、境外的全部遗产，依照本条例的规 定征收遗产税。
中华人民共和国遗产税 暂行条例
第二条： 本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继 承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内 发生的赠予财产。
台湾首富蔡万霖的节税之道
中新网2004年9月29日电 在外界估算台湾首富蔡万霖过 世后遗留下庞大财产，他的子 女需要缴交700多亿元(新台币 ，下同)的巨额遗产税金。但据
了解，蔡万霖早已通过合法的
节税管道，逐步把财产转移， 使其后代需交的遗产税金大概 只有5亿产税
深圳市日前提出十大收入分配制度改革思路，其中最值得关注 的无疑是试征遗产税的建议。深圳市委领导称，试点遗产税， 目的是由国家对高收入人士的财富进行二次分配，尽管全国未 有开征遗产税的先例，但借由征收遗产税对个人收入进行调节， 符合国际惯例。 十八大后我们向西方政策的倾向更多了，不知将来是否会也会 出台限制寿险购买额度的政策，把富人利用保险工具合理避税 限制在一定范围内，要争取在那之前做足配置！而移民的朋友 要关注移民国家的法律，避免资产被两个国家双重征税！
遗产税解析
后在中国境内的所有资产都要缴税
什么可以免税？
• • • • • 做慈善和公益事业 以古董和字画的形式遗给家人 人寿保险所得卖过程中要交手续费； 拍卖成功，要交拍卖税！ • 被保险人身故，同时作为投保人 • 夫妻共同投保相同等额的保险 • 孩子做的多，规避赠予税
遗产税——80万起征
纳税净额 不超50万 50——200万 200——500万 500——1000万 1000—2000万 2000-5000万 5000万以上 税率 10% 20% 30% 40% 50% 60% 55% 扣除数 0 5 25 75 175 第二十六条 375
遗产税的计算公式：第九条
应征遗产税税额=应征税遗产净额×适用税率－速算扣除数。
保险如何避遗产税
• 夫妻共同投保相同等额的保险， 避税最合理（加保鸿发的理由） • 孩子做的多，规避赠予税
鸿发年年示例：
30岁 张先生 总资产2700万
年缴80万 交10年 共交800万 89岁身故：总收益7697万
规划前 缴税
规划后
节税
增值
中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）
第一条 凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共 和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应 就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依 照本条例的规定征收遗产税。 本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时 遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。 ……
……
您最关心的问题什么？
生 财 理 财 保 财
富人赚钱的目的是什么？
享受
回馈社会
传承（子孙代代富贵）
财税平衡决定资产传承
个人所得税 企业所得税 房产税 物业税 5%——45% 25% 0.4%——1.2% 0.1%——6%
关于遗产税的发展及规划讲义
国家目前相关举措
目前20万以上现金存取必须当天在央行登记备 案 央行目前已经开始进行全国各家银行内部的联 网工作。 2004年出台7条相关法律条例。 2004年下半年政府开始进入二代身份证的更 换工作。 2008年前国家出台72条法律条例、条令。 2010年人口普查及房产登记
国家目前相关举措
一部牵动“富人”的法律
中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）
第一条：凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共 和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应 就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依 照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国 境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、 无国籍人，死亡（含宣告死亡）时在中华人民共和 国境内遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内 的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。
个人收入12万申报； 《物权法》的颁布与实施； 银行存储的实名制申报； 购买保险的实名制申报； 《反洗钱法》的颁布与实施； 《房产过户税收法》等等
如果把现金都放在家里呢？
人民币在一定期限内全部
更换新版
您将如何面对呢？ 全球经济一体化！ 电脑联网的高科技！ 银税工程、金卡工程！
您准备好投资方案了吗？ 您准备好避税方案了吗？
2007年起领90万美元/年 安然公司：2002年破产
破产清算：清算了公司的所有资产，
肯尼思· 莱
但其保险属私人权益受法律保护， 债权人无法以此为由起诉。 保险确保了他2007年开始依然可以 享有富足的退休生活，每年均可领 到90万元。
关于新版《遗产税草案》
第一、二条：征收范围、追（回）溯期间。 第五条第四款：被继承人投保人寿保险所取得 保险金免征遗产税 第七条：遗产税的免征额为二十万元。 第十三、十四、十五、十六条：包括了属地原 则、时效原则、冻结原则、评估原则等等。 第二十一条：限时缴纳条款。
遗产税出台
遗产税出台，大家别再拼命的赚钱了！【遗产税将于2016年正式开征】CCTV1朝闻天下报道——深圳公布预开征遗产税，深圳试点政策大致如下：资产总和在80万—200万的，征收额为20%后再减扣除数5万（如100万对应征遗产税：100万*20%-5万=15万）；资产总和在1000万以上的，征收额为50%后再减扣除数175万（如1500万对应税收：1500万*50%-175万=575万）。
以上案例，财富增加了15倍，遗产税金却增加了38倍。
关键是遗产税的征收方式必须是以现金的形式上缴，时限3个月，否则将被没收或拍卖。
如今，一套房子就价值数百万，可谓遗产税与我们每个家庭都密切相关。
遗产税要注意：1.缴纳税金必须是子女合法的收入，不包括父母的财产，更不能是父母现金赠予。
2.纳税前需要冻结遗产。
3. 5年内赠予等同于遗产，缴纳相同税收。
4.遗产税免除：珠宝，文物。
但如果子女变现，追缴遗产税。
合法捐赠部分不计入遗产总额。
5.人寿保险不计入遗产总额。
悲催啊！大家别再拼命的赚钱了！活在当下，让自己享受下吧！最新消息：遗产税将于2016年正式开征，国务院法制办正在研究起草《遗产税》，将于十二五期末开征。
遗产税的开征将对扩大内需起到不可估量的作用，另一方面也将成为冲击中国房地产市场的原子弹。
周二晚间，国务院批转深化收入分配改革意见（后简称若干意见）明确“研究开征遗产税”。
全国住房信息系统预定2013年实现县级以上城市联网，这将监管异地购房和多套购房行为提供数据基础。
尽管现在全国住房信息联网系统尚未完全建成，但近期网络爆出的“房哥”、“房姐”详细的信息显示了住房联网系统已开始发挥舆论影响力。
随着全国住房信息联网系统的落成和电子货币化的推进，个人资产、财富信息将被及时准确掌握，遗产税征收所需的条件已逐步达成。
根据中国2004年9月公布的《遗产税暂行条例（草案）》，应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。
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中华人民共和国遗产税暂行法规(草案)
第一章总则
本法规旨在规范中华人民共和国内的遗产税相关事项，以促进财产公平分配和国家财政稳定发展。
第二章纳税对象和纳税义务
1. 纳税对象：居民、公民和机构，包括但不限于自然人、法人和非法人组织。
2. 纳税义务：纳税对象应按照本法规规定的方式和期限，履行遗产税的纳税义务。
第三章遗产税的计算和征收
1. 遗产税的计算公式：遗产税 = 遗产基数 ×税率。
2. 遗产基数的确定：遗产基数根据继承财产或赠与财产的评估价值确定。
3. 税率的确定：税率按照遗产基数的不同范围划分，分为不同的税率档次。
4. 遗产税的征收方式：根据纳税人的申报情况和税务机关的核实，采取自我纳税申报和税务机关核实申报相结合的方式。
第四章遗产税的优惠政策
1. 个人住房的免税政策：个人住房不纳遗产税。
2. 公益事业捐赠的减免税政策：符合条件的公益事业捐赠可以
减免一定比例的遗产税。
第五章附则
1. 本法规自颁布之日起生效。
2. 具体纳税细则由国家税务机关另行制定。
3. 对于违反本法规的行为，将依法追究法律责任。
以上为《中华人民共和国遗产税暂行法规(草案)》的主要内容，详细条款和细则请参阅正式法规的发布文件。
*注意：以上内容仅为参考，具体以正式法规发布文件为准。
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