浙江省地方税务局转发国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知

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国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知-国税发[1998]98号

国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知（１９９８年６月２４日国税发［１９９８］９８号）各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局：近据调查，一些地区的税务机关未依照税收法律、行政法规的规定审批延期缴纳税款，对部分有纳税能力的企业未征或者未及时征税，致使税款不能及时入库，影响财政收入。

为此，特就加强对延期缴纳税款的审批管理问题通知如下：一、纳税人确有特殊困难，不能按照法定期限缴纳税款的，必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期之前，以书面形式，向县及县以上税务局（分局）提出延期缴纳税款申请，载明延期缴纳的税种、税额、税款所属时间和申请延期缴纳税款的期限，以及申请延期缴纳税款的理由。

二、有下列情形之一导致短期资金困难的，属本通知第一条所称“特殊困难”：（一）水、火、风、雹、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害；（二）可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故；（三）国家调整经济政策的直接影响；（四）短期货款拖欠；（五）其他经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局明文列举的特殊困难。

三、税务机关在收到纳税人延期缴纳税款申请后，要严格进行审查。

纳税人应当相应提供灾情报告、公安机关出具的事故证明、政策调整依据、货款拖欠情况说明。

必要时，税务机关应当实地调查。

四、延期缴纳税款申请经税务机关审查合格，纳税人应当填写税务机关统一格式的《延期缴纳税款申请审批表》，经基层征收单位对准予延期的税额和期限签注意见，报县及县以上税务局（分局）局长批准，方可延期缴纳，但最长不得超过３个月。

安徽省国家税务局转发国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知-皖国税发[1998]137号

安徽省国家税务局转发国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通
知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 安徽省国家税务局转发国家税务总局关于加强延
期缴纳税款审批管理的通知
（皖国税发[1998]137号1998年7月27日）
各地、市、县国家税务局：
现将《国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知》(国税发[1998] 98号)转发给你们，并结合实际，提出如下意见，请一并贯彻执行。

一、各地要高度重视延期缴纳税款的审批管理，今年内原则上不再审批延期缴纳税款，对欠缴税款要抓紧清理，及时入库。

特殊困难，确需延期缴纳税款的，要严格按规定权限审批，不得扩大范围，擅自越权审批，否则，追究有关领导的责任。

二、凡申请延期缴纳税款数额在50万元以上，申请延期在2至3个月的，必须报经地、市国税局局长批准。

附件：国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知(略)
——结束——。

国家税务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法国税发[2009]79号

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发[2009]79号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，在总结近年来内、外资企业所得税汇算清缴工作经验的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时向税务总局报告。

二○○九年四月十六日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法及其实施细则）的有关规定，制定本办法。

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

第四条纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

浙江省国家税务局、浙江省地方税务局关于进一步规范企业所得税核定征收工作的公告

浙江省国家税务局、浙江省地方税务局关于进一步规范企业所得税核定征收工作的公告文章属性•【制定机关】浙江省国家税务局,浙江省地方税务局•【公布日期】2016.04.01•【字号】浙江省地方税务局公告2016年第3号•【施行日期】2016.06.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文浙江省国家税务局、浙江省地方税务局关于进一步规范企业所得税核定征收工作的公告2016年第3号为进一步加强和规范企业所得税核定征收工作，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）（以下简称《企业所得税核定征收办法》）等文件规定精神，现就我省企业所得税核定征收有关问题公告如下：一、为进一步支持中小企业发展，遵循公平、公正、公开原则，我省企业所得税核定征收行业应税所得率原则上适用《企业所得税核定征收办法》第八条幅度标准最低限。

二、综合考虑区域经济发展、经营规模、利润水平等因素，各县（市、区）国家税务局、地方税务局可联合对实际利润水平较高的行业进行测算，在《企业所得税核定征收办法》第八条幅度标准内另行确定本辖区内相关行业应税所得率，并分别报上级税务机关备案。

三、纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%时，应按照《企业所得税核定征收办法》的规定，及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率，并依法缴纳税款。

四、主管税务机关应对按应税收入核定应税所得率的纳税人强化监控，加强企业所得税收入与相关税种收入比对；对按成本（费用）支出核定应税所得率的纳税人，应督促企业加强发票、材料出库单等费用凭证的管理。

五、各县（市、区）国家税务局、地方税务局应联合推进纳税人建账建制，引导纳税人向查账征收方式过渡。

对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。

本公告自年6月1日起施行。

特此公告。

浙江省国家税务局浙江省地方税务局2016年4月1日。

国税发[2000]119号国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知

国税发[2000]119号国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知第一篇：国税发[2000]119号国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知国税发[2000]119号为鼓励和促进有正常经营需要的企业合并、分立业务的健康发展，规范和加强合并、分立业务的所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和国家税务总局制定的《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》的精神，现将企业合并、分立业务中当事各方涉及的所得税处理问题进一步补充规定如下：一、企业合并业务的所得税处理企业合并包括被合并企业（指一家或多家不需要经过法律清算程序而解散的企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下简称合并企业），为其股东换取合并企业的股权或其他财产，实现两个或两个以上企业的依法合并。

企业合并业务的所得税应根据合并的具体方式处理。

（一）企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。

被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补。

合并企业接受被合并企业的有关资产，计税时可以按经评估确认的价值确定成本。

被合并企业的股东取得合并企业的股权视为清算分配。

合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失。

（此条款已失效或废止）（二）合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产（以下简称非股权支付额），不高于所支付的股权票面价值（或支付的股本的账面价值）２０％的，经税务机关审核确认，当事各方可选择按下列规定进行所得税处理：１．被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。

被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法试行)的通知(国税发〔2005〕129号)

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知国税发[2005]129号本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word 版可自由编辑！！】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为了规范和加强减免税管理工作，总局制定了《税收减免管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

税收减免管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。

第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。

减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。

报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。

第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。

未按规定申请或虽申纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。

纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。

第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。

不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。

第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。

第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。

延迟缴纳国税申请报告

您好！我司（企业名称）根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，现将201X年X月应纳税款延迟缴纳的申请报告呈报贵局审批。

现将有关情况说明如下：一、基本情况我司成立于X年X月，注册地为（注册地），经营范围为（经营范围）。

我司自成立以来，始终严格遵守国家税收法律法规，按时足额申报纳税。

但在201X年X月，我司因（原因）导致应纳税款延迟缴纳。

二、延迟缴纳税款的原因1. 不可抗力因素：在201X年X月，我国某地区发生自然灾害，导致我司生产经营活动受到严重影响，生产设备损坏，原材料供应中断，订单大量取消。

在此期间，我司积极应对，努力恢复正常生产经营，但由于自然灾害的影响，导致我司无法按时缴纳税款。

2. 管理原因：在201X年X月，我司财务部门在核对税款缴纳情况时，发现部分业务数据出现误差，导致我司申报的应纳税款与实际应纳税款存在差异。

为纠正这一错误，我司对相关业务进行了重新核算，并补缴了相应税款。

但由于时间紧迫，我司未能按时缴纳全部税款。

三、延迟缴纳税款的申请鉴于以上原因，我司向贵局申请延迟缴纳201X年X月应纳税款。

现将申请事项说明如下：1. 延期缴纳税款期限：我司申请将201X年X月应纳税款缴纳期限延长至201X年X月。

2. 延期缴纳税款金额：201X年X月应纳税款总额为人民币XX万元。

3. 延期缴纳税款理由：如前所述，我司因自然灾害及管理原因导致应纳税款延迟缴纳，特此申请延期缴纳税款。

四、我司承诺为确保贵局审批的顺利进行，我司郑重承诺：1. 在延期缴纳税款期间，我司将严格按照国家税收法律法规，继续履行纳税义务，确保税款及时足额缴纳。

2. 我司将加强内部管理，提高财务核算水平，确保今后不再发生类似情况。

3. 我司将积极配合贵局的工作，及时提供相关资料，确保延期缴纳税款申请的顺利进行。

五、结语综上所述，我司因不可抗力因素及管理原因导致201X年X月应纳税款延迟缴纳，特此申请延期缴纳税款。

恳请贵局审批我司的申请，给予延期缴纳税款的宽限期。

国家税务总局关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读

国家税务总局关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2022.09.30•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读为落实《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号，以下简称《通知》）要求，进一步优化税收营商环境，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，根据《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（2022年第19号），税务总局进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等5个税务事项的办理程序，制发了《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》（以下简称《公告》）。

现解读如下：一、《公告》的起草背景是什么？2022年1月，国务院办公厅印发《通知》，对全面实行行政许可清单管理提出要求。

根据《通知》附件《法律、行政法规、国务院决定设定的行政许可事项清单（2022年版）》，税务部门实施1项税务行政许可事项“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”。

为落实《通知》要求，税务总局制发了《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》，明确税务部门实施1项税务行政许可事项，《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（2019年第34号）发布的“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”“企业印制发票审批”等5个事项不再作为行政许可事项管理，依照有关法律、行政法规规定实施，具体办理程序及有关简化优化措施在本公告中予以明确。

二、《公告》的主要内容包括哪些？《公告》包括正文和2个附件，主要内容如下：（一）正文。

就进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等5个事项的办理程序进行了规定，包括简化受理环节、简并办理程序、减少材料报送、实行全程网办。

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浙江省地方税务局转发国家税务总局关于加强延期缴纳税款
审批管理的通知
【法规类别】税收征管综合规定
【发文字号】浙地税征[1998]95号
【发布部门】浙江省地方税务局
【发布日期】1998.09.18
【实施日期】1998.09.18
【时效性】失效
【效力级别】XP10
【失效依据】本篇法规已被《浙江省地方税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2007年9月5日实施日期：2007年9月5日）宣布失效或废止
浙江省地方税务局转发国家税务总局
关于加强延期缴纳税款审批管理的通知
（浙地税征[1998]95号1998年9月18日）
各市、地、县地方税务局(不发宁波)，省地方税务局直属一分局、二分局、外税分局、稽查分局：
现将《国家税务总局关于加强延期
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