第四章 单位结算账户管理(试题)讲解
单位结算账户考试试题
单位结算账户考试试题一、选择题（50分，每题10分）1、常见的开户业务需提供资料（ABCD ）A、营业执照B、存款人出具组织机构代码证；C、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应提交税务部门颁发的税务登记证；D、存款人应出具法人代表或负责人身份证件，法人或负责人授权他人办理的，要同时出具法人代表或负责人授权书和被授权人身份证件。
2、一级操作员、二级操作员口令锁死由（ B ）进行解锁。
A、人行会计科B、本单位三级操作员C、营业室经理D、运营管理部总经理3、同一证明文件可申请开立（ A ）专用存款账户A、1个B、2个C、3个D、5个4、对于核准类银行结算账户，为中国人民银行当地分支行的（ B ）A、办理开户手续的日期B、核准日期C、提交资料的日期D、备案日5、存款人可以在银行开立（A ）基本存款账户。
A、1个B、2个C、3个D、5个二、判断（50分，每题5分）1、对核准类银行结算账户应先核准后使用。
（）2、账户开户资料保存不完整。
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
（）3、账户性质定性不准的现象。
（）4、未向人民银行报送账户开户资料的现象。
应在3个工作日内进行账户备案。
（）5、超过期限未向人民银行报送撤销账户资料的现象。
应在2个工作日内在人行账户系统进行登记。
（）6、超期限使用临时存款账户。
（）7、所有向人民银行提供的开户资料复印件上要加盖“开户银行业务财务章”、“原件与复印件核对一致”的条章及经办人私章。
（X ）公章8、临时存款账户在有效期届满前确有需要展期的，应填写“临时存款账户展期申请书”，在有效期满前60个工作日内，出具开立和展期的证明文件，连同原“临时存款账户开户许可证”正副本交人民银行办理。
（X ）15个工作日9、只变更证件编号、注册资金、地址等资料的，应于5个工作日内向银行提出申请，填写变更银行结算账户申请书,同时提交相应的证明文件交人民银行进行变更。
银行应在接到存款人变更通知后3个工作日内报人民银行。
第四章-单位结算账户管理(试题)
/第四章单位结算账户管理一、判断题1．单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致.〔〕答案：对命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易2．单位可以在同一网点同时开立基本存款账户和一般存款账户.〔〕答案：错命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易3．存款人因异地借款和其他结算需要,可以申请开立一般存款账户.〔〕答案：对命题依据：教材第四章,第一节`认知程度：应用难度：易4．同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户.〔〕答案：对命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易5．存款人可以在基本存款账户开户行申请开立专用存款账户.〔〕答案：对命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易6．注册验资资金的汇缴人可以与出资人的名称不一致.〔〕答案：错命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易7．当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时,重新开立的银行结算账户可自开立3日起办理付款业务.〔〕答案：错命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易8．获得工商行政管理部门核准登记的单位,在验资完成后,必须以转账方式将验资款转入基本户或一般户,不得提取现金.〔〕答案：对命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易9．临时机构已在住所地开立一个临时存款账户,可以申请开立一般存款账户.〔〕答案：错命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易10．已与银行签订对账服务协议的客户建立账单.可按账户建立账单,即一个账户建立一个账单；也可按客户建立账单,即同一客户的多个账户可以只建立一个账单.〔〕答案：对命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易11．从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时,付款单位无须出具付款依据.〔〕答案：错命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易12．因注册验资开立的临时存款账户无需预留印鉴.〔〕答案：错命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易13．个人活期账户余额为零后,在规定期限内未发生存、取款业务的账户将转入睡眠户.〔〕答案：对命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易二、单选题1．无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称,由〔〕字样和营业执照记载的经营者##组成.A.工商户B.个体户C.个体D.个人答案： B命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易2．单位申请开立单位银行结算账户,由法定代表人或单位负责人直接办理的,应出具法定代表人或单位负责人的〔〕.A.工作证B.户口簿C.介绍信D.##件答案： D命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易3．银行为存款人开立银行结算账户,应与存款人签订< >,明确双方的权利与义务.A.《贷款协议》B.《银行结算账户管理协议》C.《存款协议》D.《开户协议》答案： B命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易4．不须中国人民银行颁发开户许可证的账户类型有〔〕.A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案： B命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易5．银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的,应自开户之日起〔〕个工作日内书面通知基本存款账户开户银行.A.1B.2C.3D.4答案： C命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易6．开户报批手续与后续处理中,符合开户条件的,< >在《开户申请书》上签署审核意见并签章,交由经办人员在 ABIS 系统中开立账户.A.网点负责人B.主管行长C.运营主管D.柜员答案： C命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易7．合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入〔〕管理.A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：D命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易8．单位独立核算的附属机构开立账户时,其账户名称为〔〕.A.主管单位加附属机构名称B.主管单位机构名称C.附属机构名称D.以上四种都可以答案：A命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易9．基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金在银行应开立的账户类型是〔〕.A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：C命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易10．财政预算单位不得开立的账户类型有〔〕.A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：D命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易11．开立注册验资户需要提供的证明文件是〔〕.A.工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文B.存款人因向银行借款需要,应出具借款合同C.企业法人营业执照D.驻地主管部门同意设立临时机构的批文答案：A命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易12．临时存款账户的有效期限最长不得超过〔〕.A.1年B.2年C.3年D.5年答案：B命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易13．对于核准类单位银行结算账户,"正式开立之日〞为〔〕.A.中国人民银行当地分支行的核准日期B.存款人办理开户手续的日期C.开户银行开立账户的日期D.存款人申请开立账户的日期答案：A命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易14．〔〕以上未发生收付活动且未欠有银行贷款的单位结算账户,可作为久悬账户纳入账户管理系统管理.A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易15．一般存款账户办理开户手续后,应于开户之日起〔〕工作日内向中国人民银行当地分支行报备.A.1个B.2个C.3个D.5个答案：D命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：中16．新开立单位银行结算账户,自开立之日起〔〕个工作日后方可办理付款业务.A.1B.2C.3D.4答案：C命题依据：教材第四章,第二节认知程度：应用难度：易17．当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时,重新开立的银行结算账户可< >办理付款业务.A.自开立3日起B.自开立5日起C.自开立10日起D.自开立之日起答案：D命题依据：教材第四章,第二节认知程度：应用难度：易18．银行接到单位结算账户存款人的变更通知后,应与时办理变更手续,并于〔〕个工作日内向中国人民银行报告.A.1B.2C.3D.4答案：B命题依据：教材第四章,第三节认知程度：应用难度：易19．单位活期存款账户中的一般存款账户不得办理〔〕.A.转账结算B.现金支取C.整存整取D.定活两便答案：B命题依据：教材第四章,第二节认知程度：应用难度：易20．单位银行卡账户的资金必须由其〔〕转账存入.A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A命题依据：教材第四章,第二节认知程度：应用难度：易21．单位银行结算账户按用途分,不包括〔〕.A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.单位定期存款账户答案：D命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易22．下面关于一般存款账户说法错误的是〔〕.A.一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户行<指同一营业机构>开立B.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户,不能申请开立一般存款账户C.存款人因异地借款和其他结算需要,可以申请开立一般存款账户D.存款人开立一般存款账户需人民银行核准答案：D命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：中23．下面关于专用存款账户说法错误的是〔〕.A.同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户B.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户,不能申请开立专用存款账户C.存款人不能在基本存款账户开户行申请开立专用存款账户D.存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时,《开户申请书》填写的账户名称为"单位名称后加资金性质〞答案：C命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易24．下面有关保证金账户说法错误的是〔〕.A.在保证金科目下按客户设立保证金户,建立一一对应关系B.保证金可以提前支取C.保证金账户销户时,应由客户部门审核符合保证金撤销条件后,开户行才能对该笔保证金进行解冻并退还客户,进行账户销户处理D.保证金专户必须实行封闭管理,严禁发生保证金专户与客户结算户串用、相互挪用等行为答案：B命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易25．按会计档案管理有关规定,将转入久悬未取专户的印鉴卡片 < >.A.专夹保管B.退回客户C.上缴销毁D.自行作废答案：A命题依据：教材第四章,第一节认知程度：应用难度：易26．客户与农业银行双方签订〔〕,明确权利与责任,约定对账周期,明确对账方式.A.支付密码协议B.账户管理协议C.对账服务协议D.贷款协议答案：C命题依据：教材第四章,第五节认知程度：应用难度：易27．对账协议签订后,营业机构业务人员通过ABIS系统提供的交易首先完成〔〕.A.建立账单B.维护账单账号C.删除账单D.删除账单账号答案：A命题依据：教材第四章,第五节认知程度：应用难度：易28．系统内往来对账不得安排〔〕进行负责,账户余额按日核对.A.客户经理B.记账员C.运营主管D.记账员以外的专人答案：B命题依据：教材第四章,第五节认知程度：应用难度：易29．将已经建立的账单进行删除,取消账单号,使用的ABIS交易为〔〕.A.建立账单B.维护账单账号C.删除账单D.增加账单账号答案：C命题依据：教材第四章,第五节认知程度：应用难度：易30．同一个客户的多个账号需要只产生一份对账单时,通过该交易将不同账号增加到该客户已建立的同一份账单中,使用的ABIS交易为〔〕.A.建立账单B.维护账单账号C.删除账单D.增加账单账号答案：D命题依据：教材第四章,第五节认知程度：应用难度：易31．将已增加进账单中的账号进行删除,使用的ABIS交易为〔〕.A.建立账单B.删除账单账号C.删除账单D.维护账单账号答案：B命题依据：教材第四章,第五节认知程度：应用难度：易32．对已经建立的账单的收件人名称、收件人地址、邮政编码、联系人、联系、对账方式、对账周期、验印方式、验印账号等信息进行修改, 使用的ABIS 交易为〔〕.A.建立账单B.删除账单账号C.删除账单D.维护账单账号答案：D命题依据：教材第四章,第五节认知程度：应用难度：易33．存款人由于被撤并、解散、宣告破产或关闭以与被注销、被吊销营业执照的, 应于〔〕个工作日内向开户银行提出销户申请.A.10B.15C.3D.5答案：D命题依据：教材第四章,第四节认知程度：应用难度：中34．系统对长期不动户的清理周期为每< >清理一次.A.季B.半年C.一年D.月答案：A命题依据：教材第四章,第六节认知程度：应用难度：易35．每年3、6、9、12月20日日终时,系统自动对清理标志为< >的账户进行销户处理.A.正常B.清理C.冻结D.解冻答案：B命题依据：教材第四章,第六节认知程度：应用难度：易36．超过〔〕仍未支取的久悬账户,账户余额转入其他营业外收入.A.一年〔含〕B.二年〔含〕C.三年〔含〕D.五年〔含〕答案：D命题依据：教材第四章,第六节认知程度：应用难度：易37．转入久悬未取专户后,账户余额已入其他营业外收入科目的,客户支取时,从< >科目支出.A.营业外收入B.单位定期存款C.营业外支出D.单位活期存款答案：C命题依据：教材第四章,第六节认知程度：应用难度：中38．客户要求变更预留印鉴时,要严格审核把关,必须经< >审批,严禁手续不全变更预留印鉴.A.运营主管B.网点负责人C.主管行长D.柜员答案：A命题依据：教材第四章,第七节认知程度：应用难度：易39．单位更换的预留印鉴卡片,保留〔〕天后随传票装订.A.1B.3C.7D.10答案：D命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易三、多选题1．单位银行结算账户按用途分为〔〕.A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：易2．开户银行必须对存款人提交的开户资料进行< >审查,确保存款人开户身份的真实、可靠.A.真实性B.完整性C.合规性D.与时性答案：ABC命题依据：教材第四章,第一节认知程度：理解难度：难3．须经中国人民银行核准后颁发开户许可证的账户类型有〔〕.A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位专用存款账户D.临时存款账户〔验资增资账户除外〕答案：ACD命题依据：教材第四章,第一节认知程度：理解难度：中4．对基本存款账户存款人出具的证明文件的要求是〔〕.A.存款人出具的营业执照、证书、批文等必须是正本B.存款人为从事生产、经营活动纳税人的,必须向开户银行提交国税或地税登记证.根据国家有关规定无法取得税务登记证的,应出具相关证明,在申请开立时可不出具税务登记证C.存款人出具的营业执照、证书、批文等可以是副本D.无任何要求答案：AB命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：易5．存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件外,还应出具以下证明文件〔〕.A.存款人因向银行借款需要,应出具借款合同B.存款人因其他结算需要,应出具有关证明C.异地借款的存款人,在异地开立一般存款账户的,应出具在异地取得贷款的借款合同D.基本存款账户开户许可证答案：ABCD命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：易6．存款人开立存款账户审核要点,以下说法正确的是〔〕.A.一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户行<指同一营业机构>开立B.同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户C.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户,不能申请开立一般存款账户D.审核存款人提交《开户申请书》,账户性质选择是否正确；要素填写是否齐全、准确；签章是否规X答案：ABCD命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：易7．验资成功后,要求客户提供相应的开户资料与开户手续费,可以将注册验资户转为〔〕.A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户答案：BC命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：易8．增资验资新开临时账户需要提供的开户资料有〔〕.A.税务登记证B.基本户开户许可证C.营业执照D."股东会决议〞或"董事会决议〞答案：BD命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：中9．其他单位账户包括〔〕.A.单位定期存款账户B.单位通知存款账户C.单位协定存款账户D.单位协议存款账户答案：ABCD命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：中10．经人行核准可以取现的单位结算账户在下列X围内可以支取现金.〔〕A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：ABCD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易11．人民币单位定期存款的起存金额为1万元,可选择以下期限档次〔〕.A.一个月B.四个月C.六个月D.一年答案：BCD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易12．单位申请开立单位银行结算账户,授权他人办理的,应出具〔〕.A.法定代表人或单位负责人的##件B.法定代表人或单位负责人的授权书C.被授权人的##件D.被授权人的个人名章答案：ABC命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：易13．对账工作原则是〔〕.A.重要性原则B.与时性原则C.连续性原则D.全面性原则答案：ABCD命题依据：教材第四章,第五节认知难度：应用难度：难14．存款人撤销银行结算账户,必须做到〔〕.A.与开户银行核对银行结算账户存款余额B.交回各种重要空白票据与结算凭证C.交回开户许可证D.出具销户申请书答案：ABCD命题依据：教材第四章,第四节认知难度：应用难度：易15．对账方式包括〔〕.A.银行上门对账B.邮寄对账C.投递对账D.网银对账答案：ABCD命题依据：教材第四章,第五节认知难度：应用难度：易16．存款人撤销银行结算账户,对收回的重要空白凭证应当面< >.A.剪角作废B.盖作废戳记C.撕毁D.交运营主管保管答案：AB命题依据：教材第四章,第四节认知难度：应用难度：易17．存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务,但以下情况除外〔〕.A.在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户B.新开立基本存款##C.注册验资的临时存款账户转为基本存款账户D.因借款转存开立的一般存款账户答案：ACD命题依据：教材第四章,第二节认知难度：应用难度：易18．转入久悬未取专户后,存款人要求支取原账户款项时,描述正确的是〔〕.A.提供合法拥有账户支配权的证明文件B.经办柜员需认真审核印鉴等要素C.核对明细表和有关凭证D.核对无误后办理销户,支付存款本息；账户余额已入其他营业外收入科目的,从其他营业外支出科目支出答案：ABCD命题依据：教材第四章,第六节认知难度：应用难度：易19．关于单位银行结算##撤销,以下说法正确的是〔〕.A.存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户B.存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额C.应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销D.存款人申请撤销银行结算账户时,应填写"撤销银行结算账户申请书〞,并加盖单位公章答案：ABCD命题依据：教材第四章,第四节认知难度：应用难度：易20．关于新开单位银行结算##真实性、完整性、合规性审核,以下说法正确的是〔〕.A.对于客户经理主动营销的开户业务,客户经理负责对客户提交的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等开户资料进行真实性审查,必要时应上门进行实地核查B.对于客户主动到营业机构柜台办理的开户业务,经办人员负责客户有关开户资料的真实性、完整性与合规性审查C.所有开户均由运营主管负责真实性、完整性与合规性审查D.以上说法都正确答案：AB命题依据：教材第四章,第一节认知难度：应用难度：易21．下列作为单位预留印鉴组成部分的是〔〕.A.公章B.财务专用章C.法定代表人〔单位负责人〕的签名或盖章D.法定代表人〔单位负责人〕授权的代理人的签名或盖章答案：ABCD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易22．关于单位银行结算账户预留印鉴管理,以下说法正确的是〔〕.A.存款人为单位的,其预留印鉴为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人〔单位负责人〕或其授权的代理人的签名或盖章B.印鉴卡的管理遵循"谁使用、谁保管、谁负责〞的原则,营业机构应指定专人加以保管C.印鉴的预留、变更和收回需经运营主管审核D.没有字号的个体工商户开立的银行结算账户,其预留印鉴中公章或财务专用章应是"个体户〞字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章答案：ABCD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易23．关于单位预留银行印鉴卡片的保管与使用,以下说法正确的是〔〕.A.印鉴卡保管人不得将自己保管的印鉴卡出借他人使用B.印鉴的预留、变更和收回需经主管审核C.已转入久悬未取专户的印鉴卡片,应单独抽出、专夹保管D.印鉴卡保管人临时离岗,要将印鉴卡装箱上锁答案：ABCD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易24．单位存款人预留公章或财务专用章丢失,应向开户银行出具〔〕等相关证明文件,申请更换预留印鉴.A.书面申请B.原印鉴卡片C.开户许可证D.营业执照正本答案：ABCD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易25．以下关于单位预留印鉴的变更,正确说法是〔〕.A.单位存款人申请更换预留公章或财务专用章,应向开户行出具书面申请,原预留公章或财务专用章等相关证明文件B.单位存款人申请更换预留公章或财务专用章,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理C.授权书中应对被授权人的##与其##件、权限等内容做明确说明,并在授权书上加盖单位公章与法定代表人或单位负责人签章D.单位存款人申请更换预留个人签章,无法出具法定代表人或单位负责人的##件的,应出具加盖该单位公章的书面申请、该单位出具的授权书以与被授权人的##件答案：ABCD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：中26．关于单位预留银行印鉴片的保管与使用,以下说法正确的是〔〕.A.营业终了,要将印鉴卡装箱上锁随现金箱上解或入保险柜保管B.经运营主管批准,印鉴卡保管人可以将自己保管的印鉴卡出借行内人员使用C.印鉴卡保管人轮班、短期离岗和调离,要按规定做好有关交接工作D.已转入久悬未取专户的印鉴卡片,应单独抽出、专夹保管答案：ACD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易27．遗失单位预留的个人印章时,应向开户行出具< >.A.经签名确认的书面申请B.开户许可证C.营业执照D.原预留印章的个人##件答案：AD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易28．单位遗失预留公章或财务专用章,应向开户行出具〔〕.A.经办人##件B.书面申请C.开户许可证D.营业执照答案：ABCD命题依据：教材第四章,第七节认知难度：应用难度：易。
第四章账户的分类
3．结算类账户 结算类账户是用来核算和监督企业与其他 单位或个人之间的债权债务（应收、应付）结算情况的 账户。由于所核算和监督的结算业务性质的不同，结算 账户就具有不同的用途和结构。结算账户按其具体的用 途和结构，又可分为债权结算账户、债务结算账户和债 权债务结算账户三种。
（1） 债权结算账户: 债权结算账户，也称资产结算账 户，是用来核算企业与其他单位或个人之间的债权结算 业务的账户。该类账户借方登记各项债权的增加数，贷 方登记各项债权的减少数，期末余额在借方，表示尚未 收回的结存数。债权结算账户的结构如表4-3所示。
4.2 账户按经济内容分类
账户按经济内容的分类 1．资产类账户 资产类账户所核算和监督的内容是企业各项资产的
增减变动及其结存情况。 2．负债类账户 负债类账户所核算和监督的内容是企业各种债务的
增减变动及其结存情况。 3．所有者权益类账户 所有者权益类账户所要核算和监督的内容是
所有者权益的增减变化及其结存情况。 4．共同类账户 共同类账户是核算具有双重性业务类型的账户。 5．成本类账户 成本类账户是核算在生产经营过程中所发生的、应
2．资本类账户 资本类账户是用来核算企业资本金的变动 及其结存情况的账户。该类账户的贷方登记投入资本、公积 金的增加数额，借方登记资本金及公积金的减少、转出数， 期末余额在贷方，表示企业各项投入资本、公积金的实存数 额。资本类账户的结构如表4-2所示。资本类账户特点是：① 应按照企业投资人分别设置明细分类账户，以便正确反映各 投资人对企业投入资本的数额。②资本类账户的总分类账和 明细分类账只能提供货币指标。
1．盘存类账户 盘存类账户是用来核算和监督企业各项实物资产和 货币资金增减变动及其结存数额的账户。在盘存类账户中，借方登记各 项货币资金和实物资产的增加数，贷方登记各项货币资金和实物资产的 减少数，期末余额总是在借方，表示期末各项货币资金和实物资产的实 存数额。在该类账户中，除“库存现金”和“银行存款”账户外，其他账户 都要设置相应的明细分类账户。盘存类账户的结构如表4-1所示。
《帐户管理试题》word版
一、人民币银行结算账户基本知识概述：人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
监督管理：中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，通过人民币银行结算账户管理系统和其他合法手段，对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销实施监控和管理。
一、人民币银行结算账户基本知识分类：按存款人不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
存款人:指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。
单位银行结算账户概述：存款人以单位名称开立的银行结算账户。
按用途分类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
基本存款账户▲概述：存款人的主办账户，是开立其他银行结算账户的前提。
存款人日常经营活动发生的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
一般存款账户▲概述：存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
存款人开立一般存款账户无数量限制，可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。
专用存款账户▲概述：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
存款人凭《人民币银行结算账户管理办法》第十九条规定的同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。
临时存款账户概述：临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，有效期限最长不得超过2年。
临时存款账户▲存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。
建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
各单位结算账户管理制度
第一章总则第一条为加强本单位结算账户的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位及其所属各部门、分支机构（以下简称“单位”）在银行开设的各种结算账户。
第三条单位结算账户的管理应遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家法律法规和财务管理制度，确保结算账户的合法合规性。
2. 安全可靠：加强账户安全管理，确保资金安全，防范风险。
3. 严谨规范：规范结算账户的开立、使用、变更和撤销等流程，确保结算业务的顺利进行。
4. 透明公开：加强结算账户信息的透明度，接受内部和外部监督。
第二章结算账户的开立第四条单位结算账户的开立应经单位财务部门审核，报单位负责人批准。
第五条开立结算账户时，单位应向开户银行提供以下资料：1. 营业执照副本或相关证明文件；2. 单位法定代表人或授权委托人的身份证明；3. 财务负责人或授权委托人的身份证明；4. 银行要求的其他资料。
第六条单位结算账户的开立应按照开户银行的规定办理，并确保账户信息的准确性。
第三章结算账户的使用第七条单位结算账户主要用于以下业务：1. 资金收付结算；2. 财务收支管理；3. 资金调拨；4. 其他经批准的业务。
第八条单位结算账户的使用应遵守以下规定：1. 严禁将单位结算账户用于个人或非法活动；2. 严禁出租、出借、出售或转让结算账户；3. 严禁使用他人身份证件或伪造、变造的身份证件开立结算账户；4. 严禁将结算账户用于虚假交易或套取资金。
第九条单位结算账户的收支应符合国家税收政策和财务管理制度，确保收支合法、合规。
第四章结算账户的变更与撤销第十条单位结算账户的变更包括账户名称、账户类型、账户余额等信息的变化。
第十一条单位结算账户的撤销应经单位财务部门审核，报单位负责人批准。
第十二条单位结算账户的变更与撤销应按照开户银行的规定办理。
第五章监督与责任第十三条单位财务部门负责对本单位结算账户的开立、使用、变更和撤销等进行监督。
[实用参考]银行单位账户管理及支付结算重点内容培训考试题.docx
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单位账户管理及支付结算重点内容培训考试一、单选题（共10题，每题5分）1、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户为（）A保证金账户B0余额账户C基本存款账户D专用存款账户2、单位保证金账户采用（）管理。
同一个客户的所有保证金账户可共用一个保证金主账户。
每笔业务需开立（）个保证金子账户,子账户不可串用。
A一本通形式一B一本通形式多C多样化一D多样化多3、单位人民币保证金账户不作为（）管理，（）报人民银行核准和备案。
A结算账户需要B结算账户无需C专户需要D专户无需4、客户在本行办理保证金业务时，（）在本行开立有本外币单位结算账户，各级机构（）向保证金账户出售支付结算凭证办理结算业务，A必需可以B无需不得C必需不得D无需可以5、对于一年未发生收付活动（结息除外），且未欠开户行债务的本外币单位银行结算账户，自动转为A拟久悬户B久悬户C睡眠户D异常账户6、中央预算单位财政拨款、预算收入汇缴专用存款账户以外的资金，转为定期存款的，须在原资金账户开户行办理，同时报中央财政部门备案。
A人民银行B银监局C总行D中央财政部门7、定期存款存入后，开户行应给存款单位开出“单位定期（通知）存款证实书”。
证实书仅对（）开户证实，（）作为质押的权利凭证，A存款单位不得B存款单位可以C开户机构不得D开户机构可以8、异地同业账户开立需省分行主管行长或授权会计与营运部负责人审批同意。
A省分行公司部B总行会计与营运部C总行公司部D省分行会计与营运部9、下列哪一项不属于现金支取的用途A职工工资、津贴B个人劳务报酬C差旅费D工会会费10、专户现金支取不得超过A10万B5万C50万D2万二、填空题（共10题，每题5分）1、单位账户按用途分为_______________________.2、开户调查人员应认真、如实填写_____，并在“开户调查书”右下角注明_____所属机构及岗位。
3、各级支行自主营销的账户，由_____指定人员、_____人员双人开展调查，二级分行_____负责人在“开户调查书”上签字。
公司银行账户管理规定(三篇)
公司银行账户管理规定第一章总则第一条为规范中国大唐集团公司（以下简称集团公司）各企业银行账户管理，保证资金安全，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司各分公司、子公司、基层企业（以下简称企业）。
第三条集团公司财务与产权管理部为银行账户归口管理部门，负责对各企业银行账户的开立、变更、撤销、使用进行监督和检查。
第四条本办法所指银行账户为各企业在商业银行或其他非银行金融机构开立的基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
第二章银行账户审批权限第五条集团公司各分公司、子公司、直属企业开立的银行账户，须以正式文件形式报集团公司审批;原有银行账户的变更或撤销，须报集团公司备案。
第六条分公司管理企业、子公司所属企业开立的银行账户，须以正式文件形式报上一级企业审核后统一上报集团公司审批;原有银行账户的变更或撤销须由各分公司、子公司统一报集团公司备案。
第七条上市公司银行账户开立、变更及撤销报集团公司备案。
第三章银行账户开立、变更、使用和撤销第八条开立银行账户只限于国有商业银行和集团公司认可的其他金融机构，同时须满足集团公司结算中心和财务公司银行账户体系和资金管理的要求，不得在非认可的其他非银行金融机构开立银行账户。
第九条银行账户必须由本企业财务部门统一开户，统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租和转让账户。
第十条各企业原则上只可开立两个账户：一个基本账户（即支出户）;一个一般账户（即收入户）。
国家法律、行政法规和规章有特殊规定的可以申请开立专用账户。
需要设立临时机构、异地临时经营和注册验资，可以申请开立临时账户。
第十一条基本账户和一般账户均统一纳入集团公司结算中心和大唐集团财务有限公司管理。
为满足结算要求，须选择同一家银行开立基本账户和电（热）费结算一般账户。
网上银行可以选择中国工商银行或者中国建设银行。
第十二条银行账户核算内容（一）基本账户用于核算各企业的支出;（二）一般帐户（收入账户）用于核算各企业的电（热）费收入;（三）纳税、还贷等专用账户用于规定的用途，不得存放其他资金;（四）临时账户只能用于核算临时机构的支出。
银行人民币单位银行结算账户管理实施细则试题
人民币银行结算账户管理一、单选1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入（B）管理。
A、个人银行结算账户B、单位银行结算账户2、单位客户开立（B），必须与开户行签订《单位银行结算账户管理协议》A、注册验资、增资验资临时存款账户除外的单位银行结算账户B、所有的单位银行结算账户3、单位客户因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（A ）A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户4、关于《单位银行结算账户开户申请书》规定正确的有（B ）A、注册验资、增资验资临时存款账户不用填写B、所有的单位银行结算账户必须填写5、独立核算的附属机构开立基本存款账户时，应出具（A）A、其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。
B、其主管部门的批文6、开户行应严格审核申请开立基本存款账户的单位客户所提交的证明文件，必要时可由（C ）到单位客户的经营（办公）场所进行实地核实并向工商行政管理等主管部门核实单位客户提交的证明文件的真实性。
A、会计经办人员B、会计主管C、客户经理D、人民银行开户人员7、单位客户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开— 1 —立的银行结算账户是（B）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户8、同一单位客户在金融机构只能开立一个（A ）A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户。
9、单位客户从其基本存款账户开户行取得的贷款，通过（A）核算。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户10、党、团、工会设在单位的组织机构经费应开立（C）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户11、信托基金专户的存款人名称应为（A）全称。
Ａ、受托人（即信托投资公司）Ｂ、委托人12、（D）是单位客户因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
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第四章单位结算账户管理一、判断题1．单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。
（）答案：对2．单位可以在同一网点同时开立基本存款账户和一般存款账户。
（）答案：错3．存款人因异地借款和其他结算需要，可以申请开立一般存款账户。
（）答案：对4．同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户。
（）答案：对5．存款人可以在基本存款账户开户行申请开立专用存款账户。
（）答案：对6．注册验资资金的汇缴人可以与出资人的名称不一致。
（）答案：错7．当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立3日起办理付款业务。
（）答案：错8．获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资完成后，必须以转账方式将验资款转入基本户或一般户，不得提取现金。
（）答案：对9．临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，可以申请开立一般存款账户。
（）答案：错10．已与银行签订对账服务协议的客户建立账单。
可按账户建立账单，即一个账户建立一个账单；也可按客户建立账单，即同一客户的多个账户可以只建立一个账单。
（）答案：对11．从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位无须出具付款依据。
（）答案：错12．因注册验资开立的临时存款账户无需预留印鉴。
（）答案：错13．个人活期账户余额为零后,在规定期限内未发生存、取款业务的账户将转入睡眠户。
（）答案：对二、单选题1．无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由（）字样和营业执照记载的经营者姓名组成。
A.工商户B.个体户C.个体D.个人答案： B2．单位申请开立单位银行结算账户,由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的（）。
A.工作证B.户口簿C.介绍信D.身份证件答案： D3．银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订( )，明确双方的权利与义务。
A.《贷款协议》B.《银行结算账户管理协议》C.《存款协议》D.《开户协议》答案： B4．不须中国人民银行颁发开户许可证的账户类型有（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案： B5．银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.1B.2C.3D.4答案： C6．开户报批手续及后续处理中，符合开户条件的，( )在《开户申请书》上签署审核意见并签章，交由经办人员在 ABIS 系统中开立账户。
A.网点负责人B.主管行长C.运营主管D.柜员答案： C7．合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入（）管理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：D8．单位独立核算的附属机构开立账户时，其账户名称为（）。
A.主管单位加附属机构名称B.主管单位机构名称C.附属机构名称D.以上四种都可以答案：A9．基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金在银行应开立的账户类型是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：C10．财政预算单位不得开立的账户类型有（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：D11．开立注册验资户需要提供的证明文件是（）。
A.工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文B.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同C.企业法人营业执照D.驻地主管部门同意设立临时机构的批文答案：A12．临时存款账户的有效期限最长不得超过（）。
A.1年B.2年C.3年D.5年答案：B13．对于核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”为（）。
A.中国人民银行当地分支行的核准日期B.存款人办理开户手续的日期C.开户银行开立账户的日期D.存款人申请开立账户的日期答案：A14．（）以上未发生收付活动且未欠有银行贷款的单位结算账户，可作为久悬账户纳入账户管理系统管理。
A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A15．一般存款账户办理开户手续后,应于开户之日起（）工作日内向中国人民银行当地分支行报备。
A.1个B.2个C.3个D.5个答案：D16．新开立单位银行结算账户，自开立之日起（）个工作日后方可办理付款业务。
A.1B.2C.3D.4答案：C17．当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可( )办理付款业务。
A.自开立3日起B.自开立5日起C.自开立10日起D.自开立之日起答案：D18．银行接到单位结算账户存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。
A.1B.2C.3D.4答案：B19．单位活期存款账户中的一般存款账户不得办理（）。
A.转账结算B.现金支取C.整存整取D.定活两便答案：B20．单位银行卡账户的资金必须由其（）转账存入。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A21．单位银行结算账户按用途分，不包括（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.单位定期存款账户答案：D22．下面关于一般存款账户说法错误的是（）。
A.一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户行(指同一营业机构)开立B.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，不能申请开立一般存款账户C.存款人因异地借款和其他结算需要，可以申请开立一般存款账户D.存款人开立一般存款账户需人民银行核准答案：D23．下面关于专用存款账户说法错误的是（）。
A.同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户B.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，不能申请开立专用存款账户C.存款人不能在基本存款账户开户行申请开立专用存款账户D.存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，《开户申请书》填写的账户名称为“单位名称后加资金性质”答案：C24．下面有关保证金账户说法错误的是（）。
A.在保证金科目下按客户设立保证金户，建立一一对应关系B.保证金可以提前支取C.保证金账户销户时，应由客户部门审核符合保证金撤销条件后，开户行才能对该笔保证金进行解冻并退还客户，进行账户销户处理D.保证金专户必须实行封闭管理，严禁发生保证金专户与客户结算户串用、相互挪用等行为答案：B25．按会计档案管理有关规定，将转入久悬未取专户的印鉴卡片 ( )。
A.专夹保管B.退回客户C.上缴销毁D.自行作废答案：A26．客户与农业银行双方签订（），明确权利与责任，约定对账周期，明确对账方式。
A.支付密码协议B.账户管理协议C.对账服务协议D.贷款协议答案：C27．对账协议签订后，营业机构业务人员通过ABIS系统提供的交易首先完成（）。
A.建立账单B.维护账单账号C.删除账单D.删除账单账号答案：A28．系统内往来对账不得安排（）进行负责，账户余额按日核对。
A.客户经理B.记账员C.运营主管D.记账员以外的专人答案：B29．将已经建立的账单进行删除，取消账单号,使用的ABIS交易为（）。
A.建立账单B.维护账单账号C.删除账单D.增加账单账号答案：C30．同一个客户的多个账号需要只产生一份对账单时，通过该交易将不同账号增加到该客户已建立的同一份账单中,使用的ABIS交易为（）。
A.建立账单B.维护账单账号C.删除账单D.增加账单账号答案：D31．将已增加进账单中的账号进行删除,使用的ABIS交易为（）。
A.建立账单B.删除账单账号C.删除账单D.维护账单账号答案：B32．对已经建立的账单的收件人名称、收件人地址、邮政编码、联系人、联系电话、对账方式、对账周期、验印方式、验印账号等信息进行修改, 使用的ABIS交易为（）。
A.建立账单B.删除账单账号C.删除账单D.维护账单账号答案：D33．存款人由于被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、被吊销营业执照的，应于（）个工作日内向开户银行提出销户申请。
A.10B.15C.3D.5答案：D34．系统对长期不动户的清理周期为每( )清理一次。
A.季B.半年C.一年D.月答案：A35．每年3、6、9、12月20日日终时，系统自动对清理标志为( )的账户进行销户处理。
A.正常B.清理C.冻结D.解冻答案：B36．超过（）仍未支取的久悬账户，账户余额转入其他营业外收入。
A.一年（含）B.二年（含）C.三年（含）D.五年（含）答案：D37．转入久悬未取专户后，账户余额已入其他营业外收入科目的，客户支取时，从( )科目支出。
A.营业外收入B.单位定期存款C.营业外支出D.单位活期存款答案：C38．客户要求变更预留印鉴时，要严格审核把关，必须经( )审批，严禁手续不全变更预留印鉴。
A.运营主管B.网点负责人C.主管行长D.柜员答案：A39．单位更换的预留印鉴卡片，保留（）天后随传票装订。
A.1B.3C.7D.10答案：D四、多选题1．单位银行结算账户按用途分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD2．开户银行必须对存款人提交的开户资料进行( )审查，确保存款人开户身份的真实、可靠。
A.真实性B.完整性C.合规性D.及时性答案：ABC3．须经中国人民银行核准后颁发开户许可证的账户类型有（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位专用存款账户D.临时存款账户（验资增资账户除外）答案：ACD4．对基本存款账户存款人出具的证明文件的要求是（）。
A.存款人出具的营业执照、证书、批文等必须是正本B.存款人为从事生产、经营活动纳税人的，必须向开户银行提交国税或地税登记证。
根据国家有关规定无法取得税务登记证的，应出具相关证明，在申请开立时可不出具税务登记证C.存款人出具的营业执照、证书、批文等可以是副本D.无任何要求答案：AB5．存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件外，还应出具以下证明文件（）。
A.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同B.存款人因其他结算需要，应出具有关证明C.异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同D.基本存款账户开户许可证答案：ABCD6．存款人开立存款账户审核要点,以下说法正确的是（）。
A.一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户行(指同一营业机构)开立B.同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户C.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，不能申请开立一般存款账户D.审核存款人提交《开户申请书》，账户性质选择是否正确；要素填写是否齐全、准确；签章是否规范答案：ABCD7．验资成功后，要求客户提供相应的开户资料及开户手续费，可以将注册验资户转为（）。