浅谈商业银行贷款业务内控中的主要违规问题及审计对策_崔澜

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商业银行内部控制的常见问题及对策

商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行是金融业中的重要组成部分，为客户提供各种金融服务，同时也承担着大量的风险。

为了有效管理和控制这些风险，商业银行需要建立健全的内部控制体系。

由于各种原因，商业银行的内部控制体系可能存在一些常见问题。

本文将就商业银行内部控制的常见问题及对策进行分析和探讨。

一、常见问题1. 信息系统风险随着科技的不断发展，商业银行的信息系统已经成为其重要的核心资源。

信息系统的不安全性会给商业银行带来严重的风险。

信息系统可能因为技术原因或者人为因素而出现不稳定或者被攻击的情况。

这将导致商业银行的机密信息泄露、客户资金被盗等严重后果。

2. 内部失职问题在商业银行内部，工作人员的失职行为也是一个常见问题。

审批不规范、违规操作、信息泄露等问题可能会引发严重的风险。

这些问题可能是由于工作人员的个人行为，也可能是由于组织内部的规章制度存在漏洞。

3. 风险管理问题商业银行的核心业务之一是风险管理。

一些商业银行在风险管理方面可能存在不足之处。

对借贷风险、市场风险、信用风险的管理不当，缺乏有效的风险监控和管理机制等问题。

4. 作业流程问题商业银行的作业流程涉及到各个环节，如果某个环节出现问题，就可能影响整个流程的运作。

某一环节的操作手续不严格、不规范、或者存在漏洞，都可能导致风险的发生。

5. 分支机构管理问题商业银行通常会设立多个分支机构，这些分支机构的管理问题也是一个常见问题。

分支机构的内部控制不到位、风险管控不足等问题都可能给银行带来风险。

以上这些问题都可能对商业银行的经营产生不利影响，商业银行需要采取一些对策来解决这些问题。

二、对策建议1. 加强信息系统安全商业银行应加强对信息系统的安全管控，包括完善的信息技术安全管理制度、建立健全的信息安全保护体系、定期进行信息系统安全检测和评估等，确保信息系统的安全稳定。

2. 严格内部管理商业银行应加强对员工的教育培训，提高员工的责任意识和风险意识，建立健全的内部管理制度，明确规定员工行为准则和道德标准，加强对员工行为的监督和管理。

商业银行内部控制的常见问题及对策

商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行作为金融机构，其内部控制是非常重要的一环，直接关系到银行运营风险的控制和经营管理的稳健性。

由于银行业务的复杂性和风险性，商业银行内部控制面临着许多常见问题。

本文将就商业银行内部控制的常见问题及对策进行详细介绍。

一、常见问题1. 内部控制流程复杂性导致操作失误商业银行日常运营涉及到众多的流程和环节，内部控制流程也相应地变得非常复杂。

这种复杂性容易导致员工在操作过程中出现失误，进而影响到金融交易的准确性和及时性。

2. 信息系统风险随着金融科技的发展，商业银行的信息系统已经成为银行业务的重要支撑。

信息系统的复杂性和安全风险也日益增加，例如网络攻击、数据泄露等。

这些安全风险对银行的业务和客户资金造成了严重威胁。

3. 内部人员作恶内部人员作恶是商业银行内部控制中比较难以避免的问题，例如利用职务之便进行非法操纵交易、窃取客户资金等。

这种行为对银行和客户都构成了巨大的损失。

4. 外部环境变化风险商业银行作为金融机构，其经营环境受到宏观经济、政策法规、市场竞争等因素的影响，当外部环境发生变化时，银行内部控制也会受到一定的风险挑战。

5. 业务创新带来的风险为了应对市场竞争和满足客户需求，商业银行会不断进行业务创新，例如推出新产品、新服务等。

业务创新也可能带来新的风险，例如产品设计不当、市场接受度不高等。

以上这些问题，如果不得到有效的控制和对策，将严重影响商业银行的经营稳健性和服务质量，甚至对整个金融系统产生不良影响。

二、对策商业银行可以通过精简和优化流程来简化内部控制，提高操作效率和准确性。

采用自动化处理工具、完善员工培训机制等措施，帮助员工更好地理解和遵循内部控制流程。

商业银行需要加强对信息系统安全的管理和投入，包括建立完善的信息安全管理制度、采用先进的安全技术和设备、定期进行安全漏洞扫描和风险评估等，以有效防范和应对各类安全风险。

银行需要建立健全的内部人员监控机制，包括严格的岗位权限管理、员工行为监督和检查、实施内部控制违规行为的严肃问责制度等，有效遏制内部人员作恶行为的发生。

浅谈商业银行贷款业务内控中的主要违规问题及审计对策

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商业银行内部控制存在的问题及改进措施

商业银行内部控制存在的问题及改进措施
问题：
1.内部控制查核方式和节点单一：商业银行在进行内部控制时，一个部门通常有一种查核方式和一种节点，查核位置集中在中间管理层。

2.内部控制的范围窄，评估相对滞后：商业银行仅关注规定的范围，出现的问题和风险不排除，在调整内部控制过程时，对导致的风险的实时响应和执行有待改善。

3.内部控制不能有效应对市场风险：随着金融业的市场风险日益加大，信息技术及交易变化剧烈，商业银行需要及时更新环境兼容和拓展内部控制，以满足需求。

改进措施：
1.重视社会要求、视角拓宽，实施多视角的内部控制查核：商业银行应该全面考虑社会要求以及其自身的发展，引入穿透性、防御性以及可量化的内部控制。

2.从预防控制入手，增加控制力度：增加自动化数据处理能力，提高预防性控制，全面检查覆盖企业重大事项及金融重大风险，加强商业银行对重大风险的控制。

3.完善员工层和资产管理层细分控制：夯实细分层控制环节，推行逻辑正确、有效的职责、权限、控制的细分与划分，健全可量化的防范性控制。

商业银行内部控制的常见问题及对策

商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行内部控制是确保银行运作正常的重要手段，对于保障客户的利益、维护市场秩序和银行的经营稳健具有至关重要的作用。

但在实际落地实施过程中，商业银行常常遇到各种内部控制问题，这些问题主要集中在以下几个方面：1. 业务流程商业银行的业务流程复杂，需要涉及到多个部门和环节，同时存在大量的人为操作环节，这就给银行的内部控制带来了很大的难度。

其中，以下几个方面是最容易存在问题的：● 抽检不足。

由于业务操作涉及到多个人，出现操作失误、操纵数据等情况几率较大。

因此，商业银行在管理过程中应该对数据进行抽检，确保经过审核、核对后才能进行后续处理。

● 信息安全问题。

信息安全问题是商业银行最为关注的问题之一。

在处理业务中，如不严格控制操作权限、未进行数据加密、密码保护不严格等，均可能导致信息泄露、窃取。

● 人为操作存在瑕疵。

由于人为操作的失误性较强，因此在操作过程中应加强对人员的培训，通过提高专业技能来降低操作失误的概率。

2. 人员管理人员管理是商业银行内部控制的核心环节，但实际操作过程中也是容易出现问题的环节。

其中，以下几个方面是最容易存在问题的：● 招聘选拔不当。

银行招聘错了人，可能引发一系列问题，对银行内部控制造成极大的不利影响。

因此，银行需要增强招聘人员的专业性，提高选聘质量，减少招聘问题带来的风险。

● 职工离职后未及时清除权限。

员工离职，银行应及时清除相关权限，避免员工对银行业务流程的渗透及影响。

● 内部控制意识薄弱。

员工对于内部控制的认识、意识存在差异，管理层需要推动员工内部控制意识的加强，严格要求员工遵守操作规范。

针对以上问题，商业银行可采取以下对策:1. 加强技术应用银行业已逐渐依赖IT技术，因此在实践中，银行应加强技术的应用，提高数据处理的标准化程度，降低数据的误差率，同时加强信息安全防护。

2. 频繁抽检银行针对每个流程环节进行相应的抽检，并不断完善检查制度，及时发现问题。

商业银行内控管理中存在的问题及其原因分析与解决路径

商业银行内控管理中存在的问题及其原因分析与解决路径问题分析商业银行内控管理是确保银行运营和业务活动合规性的重要手段。

然而，在实际操作中，商业银行内控管理存在一些问题，主要原因如下：1. 人为因素导致的问题：内控管理依赖于人员的执行和遵守，但由于人为因素，如员工疏忽、不诚实行为等，会导致内控失效或不完善。

人为因素导致的问题：内控管理依赖于人员的执行和遵守，但由于人为因素，如员工疏忽、不诚实行为等，会导致内控失效或不完善。

2. 监管规定不明确：商业银行内控管理需要遵守监管机构的规定，但有时监管规定不够明确或不够具体，导致银行难以准确把握内控管理要求，从而出现问题。

监管规定不明确：商业银行内控管理需要遵守监管机构的规定，但有时监管规定不够明确或不够具体，导致银行难以准确把握内控管理要求，从而出现问题。

3. 信息技术系统漏洞：商业银行内控管理涉及大量的信息技术系统，如果系统存在漏洞或安全性不足，可能被黑客攻击或内部人员滥用，从而破坏内控管理。

信息技术系统漏洞：商业银行内控管理涉及大量的信息技术系统，如果系统存在漏洞或安全性不足，可能被黑客攻击或内部人员滥用，从而破坏内控管理。

4. 业务流程复杂化：商业银行的业务流程通常较为复杂，涉及多个环节和利益相关方，如果流程设计不合理或过于复杂，可能导致内控管理困难，增加风险。

业务流程复杂化：商业银行的业务流程通常较为复杂，涉及多个环节和利益相关方，如果流程设计不合理或过于复杂，可能导致内控管理困难，增加风险。

解决路径为了解决商业银行内控管理中存在的问题，可以采取以下路径：1. 加强内部培训和教育：加强员工的内控意识和规范意识，提高培训和教育力度，使员工充分了解内控管理的重要性和要求，并充分认识到疏忽和不诚实行为的后果。

加强内部培训和教育：加强员工的内控意识和规范意识，提高培训和教育力度，使员工充分了解内控管理的重要性和要求，并充分认识到疏忽和不诚实行为的后果。

2. 完善监管规定：监管机构应加强对商业银行内控管理的指导和监督，提供更为明确和具体的规定，帮助银行准确理解和执行内控管理要求。

浅谈商业银行贷款业务内控中的主要违规问题及审计对策_崔澜

2008年第3期哈尔滨商业大学学报(社会科学版) N o .3,2008　总第100期 J O U R N A LO FH A R B I NU N I V E R S I T YO FC O M M E R C E S e r i a l N o .100[收稿日期]2008-03-03[作者简介]崔　澜(1968-),女,黑龙江哈尔滨人,哈尔滨金融高等专科学校会计系讲师,经济学硕士,主要从事金融会计与审计研究。

[财务与会计]浅谈商业银行贷款业务内控中的主要违规问题及审计对策崔　澜(哈尔滨金融高等专科学校,黑龙江哈尔滨150036)[摘　要]金融审计作为审计监督的一项重要工作,对促进加强金融管理,防范和化解金融风险方面发挥了重要的作用。

面对目前商业银行贷款业务运行过程中存在着的诸多问题,应采取积极有效的审计对策加以风险防范,以期不断加大审计监督力度,提高商业银行自身的管理水平和防范金融风险的能力,适应激烈的国际竞争需要。

[关键词]内控;金融风险;审计内容[中图分类号]F 830.33　[文献标识码]A [文章编号]1671-7112(2008)03-0063-02D i s c u s s i o no nt h e V i o l a t i n g P r o b l e m s o f L o a n s i nI n t e r n a l C o n t r o l sa t C o m m e r c i a l B a n ka n dA u d i t C o u n t e r m e a s u r e sC U I L a n(H a r b i n F i n a n c i n g C o l l e g e ,H a r b i n 150036,C h i n a )A b s t r a c t :A s a ni m p o r t a n t t a s k t o a u d i t s u p e r v i s i o n ,f i n a n c i a l t h e a u d i t h a s p l a y e d a ni m p o r t a n t r o l e i n p r o m o t i n g f i n a n c i a l m a n a g e m e n t ,g u a r d i n g a -g a i n s t a n dd e f u s i n g f i n a n c i a l r i s k s .I nt h e f a c e o f t h e n u m e r o u s p r o b l e m s i no p e r a t i n g t h e c o m m e r c i a l b a n kl o a n s ,p o s i t i v e a n de f f e c t i v e a u d i t c o u n -t e r m e a s u r e s s h o u l db e t a k e nt o p r e v e n t t h er i s k s .T h i s e s s a y a i m s a t m a i nv i o l a t i o n i na u d i t t h o u g h t s ,a u d i t c o n t e n t a n d a u d i t f o c u s i ni n t e r n a l c o n -t r o l s i nl o a n s a n d h o p e t o i n c r e a s e a u d i t s u p e r v i s i o n ,i m p r o v e t h e s e l f -m a n a g e m e n t o f c o m m e r c i a l b a n k s ,g u a r da g a i n s t f i n a n c i a l r i s k s t o m e e t t h e n e e d s o f t h e f i e r c e i n t e r n a t i o n a l c o m p e t i t i o n .K e y w o r d s :i n t e r n a l c o n t r o l ;f i n a n c i a l r i s k ;a u d i t c o n t e n t 面对近年来金融市场由以负债业务竞争为主逐步转向以资产业务竞争为主的新形势,各商业银行适时调整了经营策略,加强信贷营销力度,落实信贷规范化管理,信贷工作取得了一定的成绩。

商业银行内部控制的常见问题及对策

商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行作为金融机构，其内部控制是非常重要的环节。

良好的内部控制可以有效减少风险，维护银行的稳健经营和正常运作。

由于银行业务的复杂性和特殊性，常常会面临一些内部控制方面的问题。

本文将从不同角度探讨商业银行内部控制的常见问题及对策。

一、业务流程方面的问题及对策1. 业务流程不规范问题：有些商业银行的业务流程没有得到规范化，存在混乱和不确定性，缺乏有效监督和检查。

对策：银行应建立完善的内部控制制度，明确业务流程，规范操作程序，加强对员工的培训和管理，确保业务流程的规范化和标准化。

2. 交易操作不规范问题：在一些商业银行中，存在员工在交易操作中的规范性不高，存在非规范交易行为和违规操作。

对策：加强对员工的岗位培训和技能培训，提高其业务操作水平和规范性，加强对交易操作的监控和检查，制定严格的操作规范，规范交易行为。

3. 信息披露不及时问题：一些商业银行存在信息披露不及时的现象，对内外部监管机构和客户的信息需求无法满足。

对策：建立健全的信息披露制度，明确信息发布渠道和方式，确保信息披露的及时性和准确性，增加信息披露的透明度，提高公开信息的质量。

1. 风险定价不合理问题：有些商业银行的风险定价存在不合理的情况，对不同风险的资产和业务没有进行科学的定价，导致风险管理不到位。

对策：建立风险定价模型，对不同风险的资产和业务进行科学的定价，充分考虑市场风险和信用风险，制定合理的风险定价策略，加强对风险定价的监控和评估。

2. 风险管理制度不完善问题：一些商业银行在风险管理方面存在制度不完善的情况，风险管理措施不够完备，无法有效应对各类风险。

对策：建立完善的风险管理制度，包括市场风险管理、信用风险管理、操作风险管理等各方面，加强对风险管理措施的监督和检查，确保风险管理制度的健全性。

3. 风险控制不到位问题：一些商业银行的风险控制不到位，出现漏洞和疏忽，给银行业务带来了很大的隐患。

对策：加强对风险控制措施的落实和执行，建立有效的风险监控体系，对风险进行及时、准确的识别和评估，采取相应的对策和措施进行控制和化解。

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但是,由于有些商业银行的商业化改革尚未完全到位,其贷款业务运行过程中还存在着许多问题。

面对这些问题应该及时调整审计对策,促进加强金融管理,防范和化解金融风险,发挥审计更好的作用。

一、银行贷款业务内控中的主要违规问题1.贷款数量方面的违规。

滥用会计科目核算贷款,主要指用限于金融机构之间使用的会计科目来核算和反映其向企业发放的贷款;从事虚假委托贷款,把一般存款直接转入委托存款科目,从而扩大委托贷款,不仅逃避了规模监控,而且达到少缴中央银行存款准备金的目的;利用中间业务和表外业务变相发放贷款,利用信用卡透支的便利变相发放贷款;开出无贸易背景的远期信用证、保函和银行承兑汇票等。

2.贷款投向方面的违规。

利用各种方式改变贷款投向,从中谋取利益的违规或违法行为。

例如,以流动资金的名义变相发放固定资产贷款;商业银行直接或者间接通过向与自己业务往来密切的企业发放贷款,然后自己挪作他用;将贷款投资于非自用房地产;将贷款投资于股票买卖业务;将—63—贷款投资于非金融机构和企业;利用单位便利,向其关系人或关系户投资或者相关高级管理人员的公司、企业和其他经济组织发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件;以贷收息和以贷缴税。

3.贷款利率方面的违规。

有的金融机构违规多收贷款利息的现象屡见不鲜,擅自提高利率标准,巧立名目提高利率,在贷款期限上做文章。

4.贷款质量方面的违规。

主要以隐瞒不良贷款最为突出,如借新还旧,违规展期,调账调表,混淆不良贷款构成。

5.核销贷款损失方面的违规。

例如,弄虚作假,为骗取核销贷款损失指标,伪造假凭证,出具假证明的手法;内外勾结,由金融机构出面申请核销贷款损失后,明里已核销,实则由贷款企业继续归还贷款,而还款则不知行踪。

针对上述五种原因,从审计实践看,是需要重点揭示的问题,因此,要采取适当的审计对策。

二、审计对策1.审计思路。

首先,对银行内部控制进行评估和测试,以判断内部控制的可靠性。

其次,应设计和实施符合性和实质性测试,其主要做法是测试贷款余额和收入确认。

最后,对信贷资金舞弊事项的审计,重点是对贷款去向的跟踪调查。

审计人员在检查每笔贷款时,根据资金的划转,追踪贷款的去向,并将之与银行贷款台账、贷款合同等记录进行核对,确定贷款的真实性。

此外,在验证资产负债表报告日的贷款真实性过程中,最好的办法是延伸审计调查或直接向借款人发函,从而确定样本贷款的真实性。

2.审计内容。

(1)检查各种资金支付、利息收入及应计利息记录,进行核对。

(2)验证报告日资产负债中的信贷资产的真实性。

在验证资产负债表报告日的贷款真实性程序中,实施延伸审计调查,从而确定样本贷款的真实性。

(3)核对报告日资产负债表中的信贷资产的价值与可靠性。

(4)确认财务报表中的有关披露符合相关法规要求,并真实和公允地予以表达。

3.审计重点。

(1)在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时,审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。

为避开各种限制,有的商业银行对同一借款人采用分次形式发放贷款,或通过借款人的关联企业分户发放贷款。

因此,审计人员在对正常贷款进行审计时,应高度重视重复出现的借款人和与其相关联的借款人,除获取并审阅其相关法律性文件外,还应采取延伸相关单位,通过对工商、税务、法院以及会计师事务所等中介机构进行询问、调查等形式了解情况,取得证据,从而发现正常贷款中存在的风险和违法违纪问题。

(2)重点关注损失贷款的金额、结构以及形成的原因和责任。

查清确已流失、无望收回的损失贷款的金额;查清损失贷款造成的应收利息坏账金额。

对损失类贷款的审核,要延伸到贷款企业逐笔调查核实。

重点核实企业经营状况和还贷能力。

要查明损失贷款形成的主要原因,区分银行贷款管理不善责任、银行人员以贷谋私责任、企业经营不善责任、企业故意逃废债责任、政府决策失误责任等不同情况,对损失数额较大的贷款,要追查落实责任人。

(3)重点关注不良贷款。

在查清不良贷款数量的基础上,查清次级、可疑类不良贷款在各行业的分布结构及其所占比重。

对形成不良贷款比重较高的行业,通过调查和分析,总结其不良贷款形成的原因及盘活信贷资产的有效途径,查处违法违纪问题。

(4)重点关注票据贴现、承兑汇票垫款、信用证垫款的金额和原因。

从查账入手,可采用书面审阅、前后核对、口头查询、延伸审计等多种审计方法,审查票据法定要件和商品交易行为的真实性,揭示其中的违规贴现、骗贷行为。

总而言之,对商业银行贷款业务的审计,是整个商业银行审计中极其重要的一个环节。

充分掌握商业银行贷款业务的特点和发展方向,通过各种手段对外延伸和印证,发现和查处商业银行信贷资金中存在的违法违纪问题和大案要案线索,以实现揭露问题、规范管理、防范风险、促进改革的目的。

同时,审计中应不断改进审计方式和方法,充分利用计算机等现代技术的优势,不断加大审计监督力度,提高商业银行自身的管理水平和防范金融风险的能力,适应激烈的国际竞争需要。

[责任编辑:姜　野]—64—哈尔滨商业大学学报(社科版)2008年第3期 J o u r n a l o f H a r b i n U n i v e r s i t y o f C o m m e r c e N o.3,2008。