财务集约化之资金集中管理
基于财务集约化的国家电网公司资金集中管理中的问题分析与优化研究
企 业 管 理123科技资讯 S CI EN CE & T EC HNO LO GY I NF OR MA TI ON 近年来,我国的企业集团为了提高财务效率,逐渐加强了集团或企业的财务集约化管理尝试。
随着会计电算化的基本实现,企业的财务管理工作逐步走向财务的信息化管理阶段。
电力企业是资金和技术都高度密集的大型企业,提高电力企业的财务管理能力,实现企业的可持续发展是电力企业未来发展中的重要思考问题。
作为央企的国家电网公司为响应国资委号召,自2009年起,实施会计的集中核算、资本的集中运作、资金的集中管理、风险的在线监控和预算集中调控的财务集约化管理。
国家电网公司成功实施财务集约化管理,首先要明晰并解决“现金池”实施中存在的问题,以实现资金的有效集中管理。
1 资金集中管理的相关理论随着市场竞争的加剧,企业除了通过扩大规模来增强竞争优势外,还可以通过企业的整合和并购等措施来调整企业结构,因此,形成了以资金为链接纽带的各种企业集团。
资金集中管理是企业集团财务管理的必然选择。
狭义的资金集中管理是对集团中的各个成员的机构现金进行集中的管理与控制;而广义的资金集中管理除了现金管理外,还包括资金的投融资管理等。
1.1 资金集中管理的原则在实施资金的集中管理时,应该注意以下几点问题:(1)协调性原则。
资金集中管理的重点是将各成员结构的闲置资金进行统一调度,以提升资金的整体使用效率。
资金的统一调度要主要以下几方面的协调性:不同部门与产品服务间的资金配置协调性、总部与各成员机构的资金配置协调性、各成员机构之间的资金配置协调性等。
(2)集中的适度性原则。
实施资金的集中管理,集团将各成员机构的限制资金进行统一管理。
但资金集中管理还需要适当放权来调动成员机构的积极性。
(3)权变性原则。
集团在实施资金集中管理时,需关注战略目标稳定性和内部、外部环境的变化。
集团适当放权给成员机构,以提高其积极性,实现整体的战略目标。
财务集约化管理
财务集约化管理,二,财务集约化管理1、加强预算管理健全制度体系～夯实管理基础。
修订《预算管理办法》和《现金预算管理办法》～制订《资金审批报销管理规定》、《预算外支出管理办法》等。
深化月度现金流量预算管理。
将公司各项支出全部纳入现金预算管理～加强预算与实际收支的差异分析～有效促进项目预算与现金预算的有机结合～提升预算对资金流动的管控能力和资金使用效率。
建立预算会审制度～提升预算的科学性、准确性和可行性。
明确预算会审流程,建立配网及成本费用会审标准,以规范性文件将公司预算会审流程、标准及内容等制度化。
2、强化成本管控探索建立标准成本管理体系～提升成本管控能力。
开展管理性费用支出分析、10千伏及以下配网项目的成本分析、35千伏及以上电网项目的成本分析～建立相应的标准成本库。
完善成本管理制度～高效完成成本结算进度。
修订《成本管理办法》,制订《财务管理考核办法》,完善生产、营销等各系统成本项目实施、结算管理办法,按照市公司成本管理要求～抓好贯彻落实。
深化标准成本管理～实现规范有序引导需求。
实行预算会审制度～确保预算管理的严肃性和准确性～加快业务预算与财务预算的沟通融合～深入一线开展基层单位业务需求调研～征求基层单位业务需求建议～确保取得祥实、准确的第一手预算支撑材料。
正确处理好工程“管好与管活”的关系～做到动态管理～实现可控在控。
围绕“工程造价、各项消耗指标、可控管理费用、非生产性支出明显降低”的目标要求～推行“项目动态储备”与“资金集中安排”相结合的支出安排方式～优化资金投向。
3、提升固定资产精益化管理水平完善固定资产盘点制度。
定期对存量固定资产进行全面清查～完成账、卡、物的清理核对以及核心资产的价值管理细化工作～做到资产卡片与资产实物的对应一致。
健全固定资产保险及报废制度。
制订固定资产保险制度和固定资产报废财务制度～完善逾龄资产、报废拆除资产管理要求～建立健全固定资产管理各环节和各责任主体间的协同机制。
浅析集团公司财务管理集约化模式
规模 经 营 和规 模 效 益 。 （ 强化 集 团整 体 资 本 经 营 。 一） 随着 企 业 集 团 的 发展 和 多 元化 战 略 的实 施 ， 公 司 不 断 成 立 。企 业 集 团 通过 实 施 财 务 集 中 管理 子
（ ） 查 与访 问 一 调 根据 教学 与训 练需 要 ， 别 是要 带着 特定 的管 理 问题 ， 织 特 组 学 生 进 行 社 会 调 查 ， 先 设 计 调 查 问 卷 ， 定 采 访 方 案 ， 后 深 首 制 然
【】 三 多 ， 传 明 ， 明 泓 ． 理 学— — 原 理 与 方 法 （ 五 １周 陈 鲁 管 第 版 ） ． 海 ： 旦 大学 出版社 ，０ ９ １． 【 上 Ｍ】 复 ２ ０ ，１ ［ 斯 蒂芬 ・ ・ ２ ］ Ｐ 罗宾斯 ． 管理 学 （ 七 版 ） ． 京 ： 国人 民 大 第 【 北 Ｍ】 中
ｄ ｆｕｔ ａｐ． ｅａ ｌ９．ｓ
入企 业 ， 问 企 业 家 与 管 理 者 ， 者 在 条 件 不 足 的情 况 下 采访 身 访 或 边 的管 理 者 ， 后 撰 写 访 问 稿 或调 查 报 告 。 最 （ ） 二 岗位 实践 有 计 划 地 安 排 学 生 轮 流 到 实 习 基 地 ，在 管 理 者 的直 接 指 导 下亲 自体 验 并 处 理 管 理 工 作 ，如 果 条 件 限 制 的 情 况 下 可 以进 行
把 集 团 内各 子 分 公 司 暂 时 闲置 和 分 散 的 资金 集 中起 来， 通 过预
算 管理 对 资 金 收 支 性 质 的审 核 ，从 而 实 现 集 团 内 资金 相互 调剂
浅议我国企业的财务集约化管理
种 良好 的 财 务管 理 氛 围 ， 能够增强财务管理在节能 、 增 效 方 面 的具 体
作 用 。 从 而 帮 助企 业 获 得 更 多 市 场 竞 争 优 势 、 提升社会地位 、 最 大 限 度 获 取 合 理 化 经 济 收 益 。财 务 管 理 集 约 化 能 够 帮 助 企 业 有 效 实 现 企 业 发 展 战 略 、财务 管理 目标 ，能 够 提 升 企 业 资 金 在 管 理 与 使 用 过 程 中合 理
是不可小觑 。 因 此 为 了更 好 的施 行 集 约化 管理 ， 就 必 须 进 一 步 调 整 企 业 当前 的会 计 制 度 。 要 实 现 多元 化 的会 计 制 度 。 所 谓 多
集 权 控 制 能 够 有 效 提 升 企业 财 务管 理 的严 肃性 与 权 威性 ，能 够 很 好 的实 现 公 司所 指 定 的 财 务 管理 战 略 目标 ．但 是 过 分 集 权 会 让 企 业 内 部 其 他 部 门失 去工 作 的主 动 性 与 积 极性 。 从 而 降低 部 门工 作 效 率 。 但 是 过 分 分权 虽 然 能够 极 大 企 业 内 部 其 他 部 门 的 工 作 积 极 性 ，但 是 也 会 存 在 财 务 管理 各 自为 政 ， 难 以有 效 统 一 、 协 调 的 问 题 。如 果 不 能 有 效 协 调
二、 有 效 推 进财 务 管理 集 约 化 的 思 考 在 财 务 管 理 集 约化 改 革 探 索 过 程 中 ， 必 须 坚 持 集 中管 理 、 适 度 放 松
摘要： 财 务 管 理 工 作 是 现 代 企 业 内 部 管 理 工作 的 重 要 组 成 部 分 之
一
．
财 务 管 理 工作 水 平 的 高低 直 接 决 定 了企 业 的 市 场 竞 争 实 力 与 未
财务集约化之资金集中管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
直 接 填 制 送 款 单 ． 人 农 行 或 农 信 社 ． 行 营 业 网点 的选 择 标 准 是 “ 存 银 就 近” 则 ， 距离为标准 ， 原 以 这样 可 缩 短 资 金 交 存 过 程 中 的 在 途 时 间 ， 降 低 资金 风 险 。 账 支 票 部 分 ， 公 司统 一配 置 带 编 号 的银 行 预 留 印鉴 ， 转 用
理 的思 路 是 ： 市 公 司财 务 部 做 为 资 金 配 置 和 管 理 调 度 中 心 ， 立 “ 以 建 资 金 池 ” 实 现 资 金 全 面 集 中 、 一 支 付 、 资 管 理 的资 金 集 约 化 管 理 模 ． 统 融 式 。 资金 集 中管 理 的优 越 性 是 能 增 强 资 金 资 源 调 配 和 管 控 能 力 ， 一 进 步实 现 资 金 的 高 度 集 中和 统 一 运 营 ， 证 资 金 安 全 ， 速 资 金 流 动 ， 保 加 节
金 ． 高 资 金 使 用 效益 ， 为我 们 首 要 思考 的 问题 。 提 成
目前 ． 照 国 网 公 司 财 务 集 约 化 管 理 目标 。 现 “ 统 一 、 集 按 实 六 五 中 ” 资金 集 中管 理 是 “ ， 五集 中” 一 项 重要 工 作 。 省 公 司资 金 集 中管 的 网
二、 多途 径 实 现 资 金便 捷 、 效 的 归集 高
资 金 归 集 方式 和 路 径 ． 实 “ 支 两 条 线 ” 则 ， 取 的 电费 资 金 ， 落 收 原 收 通 过 农 行 无 点 代 收 、 信 社 代 扣 代 收 业 务 ， 成 电费 资 金 实 时 交 存 ， 农 完 目
浅论如何有效实施财务集约化管理
浅论如何有效实施财务集约化管理财务集约化管理是大型集团企业的一种主要财务管理模式，文章以国网四川省电力公司财务集约化管理的实施为例，分析了财务集约化管理过程中出现的问题。
并结合实施集约化管理的五大基本要素，提出了对策建议：通过加强相关人员培训、完善财务管理信息系统、建立应急机制、落实全面预算等方式提高财务集约化管理的效率和效益。
标签：财务管理；集约化；效率当前社会，伴随着市场经济的快速发展以及股份制的日益成熟，财务集约化管理逐渐成为现代集团企业管理的发展方向。
在世界500强企业中，有近80%的集团企业采用了财务集约化管理模式，对此，我国许多大型集团企业也都作了尝试。
经过几年的推广促进，国内银行业、保险行业、广电网络、电力行业都已成功的开展了财务集约化管理。
纵观各行业企业财务集约化管理的过程，尽管他们各自的实施方案有所不同，但总体说来离不开以下几个方面：（1）内部控制标准统一化。
企业根据实际情况制定统一的、可操作性强的内部控制制度，来规范集团内部重要财务决策的审批程序和账务处理程序。
同时提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。
（2）实现财务集中制管理，成立会计核算中心。
企业的财务人员实行统一集中管理和办公，组织业务学习和加强业务培训，这种设置方法使母子公司财务有机地融合为一体，使事业部能及时掌握企业集团整体的财务状况。
对集团内单位进行会计集中核算、资金集中支付和监督。
（3）财务信息一体化。
通过建立计算机网络系统，利用管理系统和财务软件，将各个企业的财务信息都集中在计算机网络上，财务负责人及财务主管可以随时调用、查询总部及各子公司的财务状况，全面控制集团经营情况，及时发现存在的问题，减少经营风险和防止国有资产流失。
（4）实行全面预算管理。
全面预算管理是企业管理的核心。
在集团内部实行全面预算管理，不仅可以提高管理的效率，优化资源配置，而且有利于明确集团与子公司各自的责权利，减少摩擦、增强凝聚力，实现集团的整体战略目标。
关于财务集约化模式中资金集中管理问题的讨论
财经纵横关于财务集约化模式中资金集中管理问题的讨论王光旸 国网物资有限公司财务资产部摘要：资金是企业发展的重要基础，实现企业财务集约化模式管理，能够实现企业资金管理的安全性、科学性。
当前关于财务集约化发展的关键在于资金的集中化管理中。
实现财务集约化中资金集中管理的相关研究，能够推动企业财务管理的科学性和全面性。
本文从财务集约化模式中的资金集中管理的优势入手，分析影响财务集约化模式中资金集中管理长远发展的困难所在，并深入探究如何实现资金集中管理问题的优化措施。
旨在提高财务集约化模式的有效性，推动企业的财务安全发展。
关键词：财务集约化模式；资金集中管理；问题；解决方法中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)002-000199-01资金是企业运营的血液，资金集中管理是企业财务集约化管理的重要部分。
同时财务管理中的资金管理是直接影响企业的内部控制管理和企业发展战略制定的关键所在。
所以说当前只有根据企业的未来发展战略，制定合理的资金集中管理方式，才能发挥财务集约化模式的真正内涵和优势。
资金集中管理还要依托于一些经济学理论，如委托代理理论、交易成本理论和内部资本市场理论。
一、财务集约化模式中资金集中管理的优势（一）财务集约化模式中资金集中管理使资金规模效益达到最优化企业项目的开展取决于企业资金的安全性，同时企业财务管理取决企业的投融资渠道和能力。
当前企业财务集约化模式中资金集中管理主要是依托于银行管理，实现企业资金的回笼控制，实现项目管理、内部控制管理、投融资计划的资金同一进出，保证资金的正常运行，也使得企业资金能够形成规模化，产生规模效益，最终协调资金规模形成创造最优化的效益收入。
同时财务管理下的资金集中化管理使企业能够形成定期的银行账户查询，实现资金流通的电子化远程操控管理，及时发现企业经营中的坏账和假账。
（二）财务集约化模式中资金集中管理减少企业不必要的资金成本由于当前企业的资金支出主要由项目资金和内部资金构成，相应地要求企业资金归集也实现项目资金归集和内部管理资金归集。
集约化：现代企业财务管理的新境界
建设 自蔚性
预 算 ， 算 确 定各 单 位 年 度 预 算 指标 ， 测 总 的关键领 域 进 行全 面的设 计 和重 点推进 ；
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一
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
是为强 化 控制， 实现 在总 部主 导 下编 制 务 集约 化 管 理的 整个 系统 工程 所 涉 及到
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财务集约化之资金集中管理
按照国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的发展目标,公司正在努力从资源分散向优化配置转变、从管理粗放向精益运营转变,形成扁平化管理模式,最终实现集团整体效益最大化和公司利润最大化。
利润最大化并不是片面强调利润的数量,更应该的是关注利润的质量。
电网公司是市场主体,不仅需要有盈利,而且需要有良性的资金流。
在当今“现金为王”的时代,良性的资金流可以使公司处于长期屹立不倒的地位。
因此资金管理在公司财务管理中具有举足轻重的作用,只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,优化资金筹集和使用,提升资金管理水平,才能提高公司利润质量。
作为国家电网公司下属的县级供电单位,我公司拥有16亿元资产,年度利润2000多万元,年纳税额近亿元,经营活动产生的现金流入量达30亿元。
面对如此大的资金流,应怎样合理、高效地使用好资金,提高资金使用效益,成为我们首要思考的问题。
目前,按照国网公司财务集约化管理目标,实现“六统一、五集中”,资金集中管理是“五集中”的一项重要工作。
网省公司资金集中管理的思路是:以市公司财务部做为资金配置和管理调度中心,建立“资金池”,实现资金全面集中、统一支付、融资管理的资金集约化管理模式。
资金集中管理的优越性是能增强资金资源调配和管控能力,进一步实现资金的高度集中和统一运营,保证资金安全,加速资金流动,节约资金成本。
资金集中的关键是怎样将最基层资金以最便捷、高效的方式集中到“资金池”中;基层单位使用资金时又可从资金池中及时下拨资金、实时支付。
按照收支两条线的管理要求,实现资金收、付自如,安全、高效。
一、完善账户结构设置,为资金集中管理打好基础
作为国网公司资金链的末端-控股子公司,顺应财务集约化资金集中管理的要求,为管理好资金,首先规范银行账户体系设置。
经市公司审批同意,选择确定农行基本账户用于办理现金业务;开设电费专户,开通“无点代收”业务进行电费资金的收交;中电财一般结算账户用于资金集中和对外结算;选择金融机构网点
多、服务好的农信社开设专用账户用于电费集团收费;按照住房资金管理政策和贷款合同开设房改资金专户和贷转存账户,用于专项资金的核算和管理。
对基层营业所电费专户进行清理、撤销,最终公司保留8个账户,完成公司电费收存支付、资金归集、日常核算、工程结算、资金融通等工作。
确立了银行账户体系后,按照市公司统筹安排,将利用农行资金池管理平台,搭建以中电财为资金池一级账户,供电子公司为资金池二级账户的资金池管理体系。
为推进国网公司财务集约化管理,实现“五集中”之资金集中管理打好基础。
二、多途径实现资金便捷、高效的归集
资金归集方式和路径,落实“收支两条线”原则,收取的电费资金,通过农行无点代收、农信社代扣代收业务,完成电费资金实时交存,目前,按旬归集到中电财专户。
首先,实现子公司内部资金的实时归集。
做为独立核算主体,在子公司层面实现资金集中。
我公司下设十个供电营业所,负责本供电区域的电力供应、电费的抄核收工作。
按要求供电营业所已将原银行账户撤销,收取的电费资金通过农业银行“无点代收”和农信社代扣、代收业务直接存入公司的电费专户。
营业所收取的电费资金,现金部分直接填制送款单,存入农行或农信社,银行营业网点的选择标准是“就近”原则,以距离为标准,这样可缩短资金交存过程中的在途时间,降低资金风险。
转账支票部分,用公司统一配置带编号的银行预留印鉴,进行支票背书、填制进帐单交存银行,银行营业网点的选择标准是“同行”原则,即收取电费的出票行是哪个行,就将支票存入相应的银行,这样可同行划拨、不必提清算,可缩短资金划拨时间,使电费资金更快捷地集中到公司电费专户。
其次,实现子公司资金集中。
为防止资金沉淀,提高资金使用效益,通过对日常业务核算资金使用量的测算,核定各公司资金安全备付额,超备付额部分的资金需集中到指定账户;备付额度之内的资金,需归集到中电财资金专户。
目前,按旬进行资金的归集,不再分备付额度之内、之外,旬末将公司所有资金都做归集,实现了资金的高度集中。
最初资金归集采用倒提、电汇等方式完成;后开通“电财通”业务,通过“电财通”完成归集业务操作,较之前更加简便、高效。
再次,集团化资金集中管理的探讨。
如何使分散的资金集中到一起,发挥最大
的效益,这是我们要探讨的问题。
我认为做为集团公司,应尽一切努力将分散的资金集中起来,发挥其最大效益。
这就得利用银行账户体系建设中的农行资金池管理平台,供电子公司作为资金池二级账户,现初步意向是将资金池二级账户资金实时集中到资金池一级账户中;发生资金支出时,通过农行资金池管理平台,实现实时划拨、支付。
二级资金池账户做为资金的过度账户、保持零余额状态。
这样,将分散在各分、子公司账户上的资金快捷地集中到一起,在集团系统内可统筹使用,集团内部资金余缺可及时调剂,大大减少对外融通资金,有效地降低资金成本,提高资金集团化使用的效益。
总之,在资金管理过程中尽量减少周转环节,可有效地缩短资金的在途时间,也就是提高了资金的使用效益。
对于自有资金不足的单位来说,还可通过集团内部进行资金调剂使用,减少融资成本支出。
实现资金集团化、扁平化管理模式下资金集中管理的目标,切实提高集团资金的使用效益。