决算审核工作流程
结算审计工作方案
结算审计工作方案1、工程结算审核工作方法1.1、工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。
1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。
为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。
对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。
对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。
7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。
施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。
在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。
如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。
根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；11、审计资料存档。
按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。
1.2、工作目标工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。
决算资料报审要求
工程决算资料报送的有关要求一、审计原则、依据根据国家有关工程造价咨询的政策、法规及规定，本着独立、客观、公平、公正、科学、合理及谨慎性的审核原则，按照公认的工程造价审核方法对改竣工项目的工程结算进行全面审核，并出具审计报告。
审计依据：竣工图纸、工程承发包合同、补充协议、招投标文件及相关的设计变更、工程经济签证、施工组织设计、隐蔽工程记录、地质勘探报告、甲供材料清单、主要设备材料采购合同、经批准的开、竣工报告或停、复工报告、经批准的工程进度计划、工程交工验收单及相应的定额及安徽省造价文件等。
二、竣工结算审计程序：1、审核程序：a、施工单位报送完整的竣工决算资料；b、监理单位进行审查，签署审查意见；c、业主进行初步审查：对于工程缺报的特别是涉及费用减少部分资料，对资料的真实性审查，施工单位提供复印件的要与原件核查无误后加盖验证章后有效，要求施工单位报送完整后签署审查意见；d、建设单位应提供与本工程相关的补充结算资料及说明；e、审核单位进行审查、核对；f、经建设单位审查同意、施工单位无异议后，审计单位出具最终审核报告。
2、审计方法、标准：依据合同规定，按实决算部分采用按竣工图计算法、现场实测法等。
其余按合同价加变更签证。
3、工作流程：Ⅰ、施工单位报送完整的工程决算资料：Ⅱ、资料接收规定：严格执行资料接收、归还登记等书面记录，除审核单位书面通知外，原则上工程决算资料一经接收后不允许再添加资料。
施工单位报送的资料必须先移交至建设单位，经建设单位允许后移交至审核单位。
Ⅲ、报审决算要求：1、工程决算书：应有施工单位盖公章、法定代表人及编制人员签章，按照每份施工合同单独编制相应的决算书提交给建设单位，装订成册，不允许同一施工合同的项目分开报审；工程决算书一式三份，其中建设单位二份，审核单位一份（其中一份经济签证、变更等必须为原件，其他二份可为复印件）。
另同时提供电子版分部移交给建设单位和审核单位各一份。
2、工程联系单、经济签证、图纸会审记录及施工单位认为与造价有关的相关文件应有建设、监理单位签字盖单的原件，未加盖建设、监理单位章的原件视为无效，不予办理。
工程结算审核工作流程
工程项目结算审核工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。
1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”（附件1）, 通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位）, 并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”（附件2）；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”（附件3）；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”（附件4、5和6）；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”（附件7）；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”（附件8）；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。
为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”（附件9）。
对每日已核对认可的量价，须双方签字确认（附件10, 11和12）。
对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。
7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”（初稿及附件13）,下达施工单位。
施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。
在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。
如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单”（附件14）,转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。
根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；11、审计资料存档。
按照档案管理办法，将相关的资料整理,装订成册，归入档案馆存放。
财务年终决算工作流程
二、存货、固定资产盘点 盘点库存，核对账实相符，存货盘亏盘盈及时处理；固定资产盘点，全面掌握固定资产余值及计提折旧情况， 已提完折旧的根据情况及时清理。 三、收入、利润、资产负债率等关键指标情况 成本、费用与收入是否配比，是否符合本企业发展规律，收入及利润指标的增长性、资产负债率等指标是否达 到申报项目的要求等。 四、税款缴纳情况
结转完后销项税额科目不再有余额，只有进项留抵税额或是未交增值税。
财务年终决算工作流程
财务年终决算工作流程 年终对财务人员来说是比较忙碌的，是查漏补缺，为汇算清缴多退少补做准备，为符合各项会计原则，符合税 务法规要求，符合项目申报要求，对一年的经营状况做一个决算的过程。涉及内容罗列以下几方面：
一、往来款项： 1、应收账款：账期应回款项，督促回款。 2、个人借款、股东借款：账上还有余额的，年底前全部清零。
是否有漏交税款，多交税款，已缴税款税负情况是否正常等。
五、研发费情况
研发费指标计入是否正确，研发费占收入比率及增长性是否达到项目申报要求。
六、预提费用Leabharlann 一些平常不能及时给开具发票的单位，督促开票。
七、费用入账
各项费用及时入账，督促报销，不跨年。
八、试算所得税时的限额扣除情况
各项费用限额内税前扣除比例：职工教育经费工资薪金总额8%以内；业务招待费发生额的60%但不高于当年销 售收入的5%o;广告宣传费非烟草行业当年销售收入的15%以内；公益性捐赠当年年度利润总额12%以内；职工福利 费按工资薪金总额14%以内；工会经费按工资总额的2%以内。限额内计入费用总额后，计算利润总额，然后试算企 业所得税交税情况。
工程项目结算审核工作流程
工程工程结算考核任务流程为了进步结算考核品质，规范考核行动，增强考核治理，结合我校结算工程工程的特色，特订正工程结算审计工程流程。
1、承受委托单元投递的“工程工程审计委托书〞〔附件1〕，经过招标或其余方法，断定工程造价征询单元〔简称：征询单元〕，并签订建破工程造价征询审计条约书；2、与征询单元签订“廉政义务书〞〔附件2〕；3、征询单元交代资料，填写“结算资料交代单〞〔附件3〕；在此之前，内审单元应请求施工单元签订“工程工程结算送审须知〞跟“新建工程工程结算许诺书〞或“维修工程工程结算许诺书〞〔附件4、5跟6〕；4、征询单元熟习资料，提交“建破工程征询施行计划〞〔附件7〕；5、审计处构造召开有治理单元，施工单元跟征询单元〔简称：三方〕参加的工程结算审计审前任务集会，构成“工程造价结算审前集会纪要〞〔附件8〕；6、征询单元向审计处转达开端考核看法，在审计处掌管下，与施工单元会晤核查开端考核看法。
为了催促核查单方恪守时刻，单方对帐职员须填写“工程结算考核签到表〞〔附件9〕。
对每日已核查承认的量价，须单方具名确认〔附件10，11跟12〕。
对于有争议的工程，审计处构造召开相干部分的协商会，以便告竣共鸣。
7、征询单元出具审计讲演及“结算经济目标〞〔初稿及附件13〕，下达施工单元。
施工单元可在收到初稿15日内提出版面意见，15日内不提出版面看法，视为默许。
在初稿掉掉承认后，三方签订造价征询效果确认表，以便构成审计讲演。
如施工单元提出版面看法，审计处构造相干部分独特复审确认，以便构成共鸣；8、征询单元提交审计讲演，出借送审资料；9、审计处填写“工程工程结算单〞〔附件14〕，转至治理单位填写响应栏目，移交至财政处进展工程尾款的结算任务；10、审计费结清。
依照结算许诺书的商定跟征询条约的相干条目，断定审计费的领取单元，进展审计费的结算；11、审计资料存档。
依照档案治理方法，将相干的资料收拾，装订成册，纳入档案馆寄存。
建设工程结算审核基本程序
建设工程结算审核基本程序建设工程结算审核基本程序江苏省工程造价咨询业务指导规程之四建设工程结算审核基本程序1.委托和受理程序1.1工程造价咨询单位（以下简称“咨询单位”）在接受委托前,应向委托人出示《工程造价咨询单位资质证书》,由委托人验证咨询单位是否具备委托事项的相应资质。
1.2咨询单位业务受理人对委托审核的工程结算是否具备审核条件进行查验。
1.3经查验具备审核条件的委托项目,受理人提请咨询单位负责人同意受理。
1.4委托方与咨询单位签订由建设部和国家工商局监制的《建设工程造价咨询合同》,双方签字盖章后生效。
合同一式四份,双方各执两份。
2.审核准备程序2.1审核项目受理后,咨询单位根据项目规模、审核范围、复杂程度组成项目审核组或指定项目负责人、专业咨询员。
项目负责人必须由注册造价师担任，专业咨询员必须是注册造价师或具备相应等级的工程造价编审资格。
可能影响该项目公正审核的人员应当回避。
22 2.2项目负责人接受委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》,办理资料交接手续。
2.3委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料:2.3.1工程招标和投标文件,工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书；2.3.2全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书;2.3.3施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料;2.3.4盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书；2.3.5建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证;2.3.6其他与工程造价有关的文件资料。
2.4项目负责人制定审核作业计划，进行工作分工，明确审核人员的职责和工作进度。
2.5参加审核的人员熟悉送审资料,进行施工现场勘察。
必要时可召集委托方、建设单位、施工单位共同会商，就审核前有关问题达成明确意见，并形成书面的《工程结算审核会商纪要》，用以共同遵守。
决算操作规程
决算操作规程1. 引言决算操作规程是指为保证决算工作的准确性和规范性，制定的一系列操作规范和流程。
本文档旨在指导决算工作的实施，确保决算工作的高效进行。
2. 决算的基本流程决算是财务管理中的重要环节，其基本流程如下：1.编制决算计划：根据财务预算和实际业务情况，制定决算计划，明确决算的时间节点和工作内容。
2.收集和整理财务数据：对公司的财务数据进行收集和整理，包括收入、成本、费用等方面的数据。
3.核算利润：根据收入和成本数据，计算公司的利润情况，并进行核对和审核。
4.计提各项准备金：根据财务政策和会计准则，计提各项准备金，如坏账准备、存货跌价准备等。
5.编制决算报表：根据财务数据和财务政策，编制决算报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
6.审核和审定决算报表：对编制好的决算报表进行审核和审定，确保报表的准确性和可靠性。
7.报送相关部门和管理层：将审定好的决算报表报送给相关部门和管理层，供其参考和决策。
8.存档和备份：将决算报表进行存档和备份，以备将来审计或查阅使用。
3. 决算操作规程根据以上的基本流程，制定以下决算操作规程：3.1 决算计划编制在年度开始前，财务部门应制定决算计划，明确决算的时间节点和工作内容。
决算计划应提交给财务主管和相关部门负责人进行审批。
3.2 财务数据收集和整理财务部门负责收集和整理公司的财务数据，包括关键数据指标、收入和成本数据等。
收集和整理的过程应确保数据的准确性和完整性。
3.3 利润核算根据收集和整理好的数据，计算公司的利润情况，并进行核对和审核。
利润核算应遵循财务政策和会计准则的要求。
3.4 准备金计提根据财务政策和会计准则的要求，计提各项准备金。
财务部门应根据业务情况和相关规定，计提坏账准备、存货跌价准备等。
3.5 决算报表编制根据财务数据和财务政策，财务部门负责编制决算报表。
决算报表应包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
3.6 决算报表审核和审定编制好的决算报表应由财务部门负责人或内部审计部门进行审核和审定。
工程项目预决算及审批流程(修改)
工程项目预决算及审批流程（征求意见稿）目的为了加强工程项目成本管理，提高成本核算的准确性和及时性，有效控制建设项目成本，特制定本流程。
一、预算工作流程1、建设项目单位提供设计院、工程部负责人会审合格的施工图纸；2、预算人员熟悉图纸和现场情况，根据国家和当地政府颁发的有关法律、法规和政策文件、相关定额、取费标准等、以及施工图纸、设计说明、施工方案等进行造价分析，并做出项目预算；3、造价部门将项目预算标的发给指定负责人；4、指定负责人向集团相关负责人报告标的。
5、施工单位中标后，由合同审计部负责人将标书与清单提交给工程部负责人用于施工作业中期过程成本控制与工程量审核。
二、决算工作流程1、建设项目在厂家验收后的30日历天为竣工日。
竣工日28个工作日内，施工单位完成竣工图及根据竣工图内容所做的初步工程决算；2、施工单位将竣工图、工程决算及与工程相关的变更资料提交建设项目单位。
建设项目单位、甲方代表、工程部负责人对施工方提供的竣工图进行核对，确定无误后签字。
其中，工程部负责人还必须对竣工结算书内的工程量进行审核，合同审计部负责人对结算书内的工程项目单价进行审核。
3、建设项目单位在收到施工方竣工资料7个工作日内发出审计通知，并将竣工图与结算书内所有涉及到工程量审核的资料交由工程部负责人预审对工程量进行审核；4、合同审计部门会同技术部门相关人员对送审资料进行审核，实行量价分离原则，工程部负责人对工程量进行审核，合同审计部负责人对工程单价进行审核，各自审核完成后，在送审单签字，由合同审计部门转交第三方决算；5、决算人员熟悉建设项目单位提供的所有竣工资料，对造价中的相关问题提出，与建设项目单位、工程部负责人、施工单位交换意见，带着问题查看现场，确定决算方案；6、决算人员根据确定的方案进行工程项目决算；7、造价人员完成造价决算，由造价人员会同工程部负责人初步核对，确认无疑，报建设单位部门负责人审核后，出具报告；8、造价报告提交分管建设项目副总裁审阅，并在造价确认单签字。
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工程决算审核工作重点及工作流程（一）审计目的1、通过审计，促进项目管理单位合法、有效使用建设资金，降低工程成本，提高投资效益。
2、揭露工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和不规范等问题，促进建设单位堵塞漏洞，提高工程管理水平。
3、配合公司完善项目相关文件，确保项目建设程序合法、合规。
4、按照《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基字[1991]430号）、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计的标准、要求对“成都地铁1号线一期工程”项目竣工财务决算进行审计，并出具《成都地铁1号线一期工程竣工决算审计报告》。
（二）审计原则我们遵循“独立、客观、公正”的原则，依法维护业主和施工单位的合法权益的前提下，准确、合理的确定工程造价，为确保投资效益的体现而进行审计工作。
我们是按照国家建设部《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《会计师事务所从事基本建设工程预决(结)算审核暂行办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《四川省建设工程预决算管理办法》、《四川省建筑管理条例》、《四川省建设工程咨询管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《基本建设财务管理规定》及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计规定的审核程序、原则、方法进行工程造价审计及工程竣工决算审计，为审计结果的真实、合法提供了合理保证。
（三）审计的主要依据1、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》；2、《企业会计制度及具体会计准则》；3、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；4、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》；5、《基本建设财务管理规定》；6、《建设工程价款结算暂行办法》；7、项目立项、批准文件；8、成都地铁有限责任公司关于基本建设项目的相关文件、企业内部管理制度；9、项目单位提供的招投标文件、施工合同、协议、竣工图纸、变更签证单、隐蔽工程签证单、监理及质量验收等有关文件；10、项目单位财务会计资料、账簿等有关财务会计资料；11、其他有关资料，包括审计业务约定书；12、国家其他有关规定。
（四）审计的主要内容和重点1、基本建设程序和管理制度执行情况1.1项目核准情况，是否经过国家发改委或省发改委核准，取得核准文件，是否存在未经核准擅自开工建设，或项目核准文件自发布之日起计算，超过2年开工建设未办理延期手续，是否存在未经国家发改委出具书面确认意见对项目核准文件所规定的内容自行进行了调整。
1.2项目可研、初步设计、投资估算、概算批复情况，是否经过有权审批部门公司批复，经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算，初步设计超过核准规模和要求是否办理报批手续，如：建设规模、技术方案、站址、路径等发生重大变化。
1.3项目计划管理情况，项目是否纳入省公司投资计划管理。
扩大内需项目调整及规模调整是否经过有权部门批准。
1.4招标管理情况，设计、施工、监理及主要设备、材料是否按规定进行招标，邀请招标是否履行报批手续。
应集中招标采购的物资，是否存在未经批准自行采购。
1.5合同管理情况，合同管理是否规范，是否按招标文件和投标人的投标文件订立书面合同，并履行会签审核程序，是否另行订立了背离合同实质性内容的其他协议。
1.6监理管理情况，监理工作是否到位，是否按照合同约定和“四控制、两管理、一协调”开展监理工作。
1.7设计变更管理情况，设计变更的批准是否按重大变更和一般变更类别分权限或授权审批，签字手续是否完备。
重大设计变更是否办理报批手续，是否存在越权审批。
是否存在未经有权部门批准通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准。
是否存在未办理设计变更手续，以洽商形式处理变更事项。
1.8工程承发包是否合规、有效，是否存在转包和违规分包行为。
2、设备材料采购管理情况2.1设备材料采购计划是否合理，验收及进出库手续是否齐全，有无由于无计划和超计划采购导致物资积压或由于质量不合格造成经济损失等情况。
2.2通过招标采购的设备材料是否按招标价结算，是否有招标价外加价的情况，未经招标采购的设备材料，采购价高于当地造价管理部门公布的当期结算价或信息指导价的，依据是否充分。
2.3厂商和运输公司、施工单位运输费结算是否重复，仓储保管费结算是否真实。
2.4是否对剩余物资进行清理，账实是否相符。
3、工程造价管理情况3.1项目各项清理工作是否全面、彻底。
编制依据是否复核国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
3.2工程项目建设是否按批准的初步设计内容进行，各单项工程是否按批准的初步设计投资概算执行，项目变更、动用预备费是否按规定程序报批，有无概算外项目和擅自提高建设标准、扩大建设规模等问题。
3.3施工结算是否按合同和招标价结算，相关的设计变更、工程量签证单、隐蔽工程验收单、合同变更等内容是否属实、手续是否完备，有无高估冒算、重复计列等问题；甲供物资是否与结算量相符，合同中明确应属施工单位自购材料，实际为甲供，结算是否抵扣，施工单位多领物资是否退库。
3.4对以概算或施工图预算下浮比例发包的工程，概算和施工图预算是否正确。
4、工程成本费用及财务收支是否真实、合规4.1建设场地征用及赔偿费、旧有设施迁移补偿费、场外临时设施费等费用支出是否合规合法，依据是否充分。
4.2设备成套服务费、研究试验费、勘察设计费、设计文件评审费、监理费、设备监造费、整套启动试运费及分系统调试费、特殊项目调试费、大件运输措施费、接口配合费等是否按合同列支，结算依据是否充分，手续是否齐备。
4.3土地预审、环评、水保、地质灾害、压覆矿产资源调查、地震安全性评价等技术服务费是否据实列支。
4.4管理车辆购置费是否超概算列支。
4.5工器具、办公、生产及生活家具购置费和生产职工培训及提前进场费等是否在概算控制范围内据实列支，是否存在超范围使用。
4.6独立核算的建管单位是否将应属于建设单位管理费列支的费用列入其他费用。
4.7投资贷款利息资本化计算是否正确，是否将应由生产承担的财务费用列入工程建设成本，利息收入是否冲抵工程成本。
4.8增值税是否做到应抵尽抵。
5、建设资金及竣工决算管理情况5.1审查各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位情况。
5.2资金拨付手续是否齐全。
工程进度款的结算是否真实、合规，是否按合同及实际施工进度进行控制。
工程预付款是否按合同约定，是否存在提前支付或超额支付，是否按合同约定在工程进度款中进行抵扣。
5.3有无挤占、挪用建设资金等问题。
5.4扩大内需项目资金支付是否及时。
5.5建筑安装工程费、设备购置费、其它费用会计核算是否正确。
5.6竣工决算报表是否真实、准确，各项数据勾稽关系是否相符，帐表是否相符；待摊投资分摊是否正确；交付使用资产是否真实；工程投资结余是否属实。
5.7尾工项目是否属概算范围内项目，尾工工程量和估列费用是否真实，是否组织实施或安排实施计划。
5.8项目结余资金、库存物资实际结余及存量，是否积压、隐瞒、转移、挪用。
5.9各项债权债务是否真实，是否存在转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时的情况。
6、项目交付使用资产审查交付使用的资产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的情况。
7、其他废旧物资回收管理情况。
有无废旧物资回收计划，是否存在应回收未回收的情况，处理设备材料的变价收入是否入账。
（五）拟收集的资料在对被审计单位实施审计过程中拟收集的资料，根据实施审计的具体情况有可能进行延伸审计或计划外审计时，提供的资料收集不限于以下资料：第一部分：基本建设程序相关资料1项目建设基本情况调查表2项目投资计划3可行性研究报告批文4初设概算及调整概算批复5建设用地规划许可证6国有土地使用证书7建设工程规划许可证8建设工程施工许可证9开工报告的批复10合同清单及各类合同11竣工验收报告12竣工验收备案表第二部分：工程结算复审相关资料1工程各项管理制度2招标、评标、决标文件及中标通知书3中标单位的资质材料及取费证A：施工单位资质材料B：勘察单位资质材料C：设计单位资质材料D：监理单位资质材料4预算书及工程量计算书（含钢筋表）5设计变更、工程签证及隐蔽工程记录6施工图及会审记录7工程材料采购方式及价格依据8施工组织设计9竣工结算汇总表及结算审计报告第三部分：财务决算审计相关资料1被审单位财务审计声明书2投资项目基本建设情况汇报3项目总投资超、节概算的情况说明4人员情况调查表5资金来源及到位情况表6上级拨款文件（资金下达计划）7财务决算报表及编报说明8内部财务管理制度9基建项目会计报表、账簿及凭证10银行存款对账单及余额调节表第四部分：其他1项目立项申报材料正文及附件2工程交付验收监理总结3尾工工程清单4财产盘点移交清单5自供材料、设备清单6库存物资明细表7往来款项明细表8基本建设投资报表9决算批复文件及审计报告10其他与决算评审有关的资料（六）工程财务决算编制审计时应注意的事项1、竣工财务决算的基本要求1.1在决算编制中要认真执行国家有关基本建设财务管理的规定，遵守财经纪律，对国家规定不准在基建投资中开支的各项费用，不能列入决算；1.2编制竣工财务决算是对建设项目财务活动的总结；1.3及时编制竣工财务决算，保证数字准确，内容完整。
2、编制竣工财务决算的依据（决算审计时需提供的资料）编制竣工财务决算的依据：建设项目可行性研究报告；初步设计或扩大初步设计资料；建设项目总概算及批复文件，项目建设过程中概算调整及批复文件；招投标文件，标底造价与造价有关文件资料，或者经批准的施工图预算；工程承包合同；工程结算有关资料；历年基本建设投资计划；历年财务决算及批复文件；内部财务管理制度、办法；其他有关资料。
3、决算前各项清理工作3.1对建设项目各种档案资料进行归集整理、及时进行账务处理；3.2对各项财产物资进行盘点，全面清理；3.3应变价处理的库存设备、材料及应处理的自用固定资产要公开变价处理；3.4对各项债权、债务进行清理并写出说明。
通过以上清理，做到账账、账证、账表、账实相符。
各项材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。
4、竣工财务决算内容建设项目竣工财务决算由竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表两个部分组成。
4.1竣工财务决算说明书的内容：一是建设项目概况；二是工程价款结算、会计账务处理、债权债务清偿、财产物资清理情况；三是基本建设收入、竣工结余资金的分配上交情况；四是建设项目主要技术经济指标的分析、计算情况；五是项目管理和财务管理工作中以及竣工财务决算中存在的问题，以及解决这些问题的建议；六是决算与概算的差异分析；七是需要说明的其他事项。