个人所得税经典练习题

个人所得税练习题

一、单项选择

1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。

A、托儿补助费

B、劳动分红

C、投资分红

D、独生子女补贴

2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。

A、工资薪金所得

B、承包转包

C、劳务报酬所得

D、个体户经营所得

3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。

A、395元

B、420元

C、505元

D、550元

4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。

A、120元

B、135元

C、265元

D、445元

5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。

A、财产转让所得

B、稿酬所得

C、利息所得

D、财产租赁所得

6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。

A、800元

B、640元

C、400元

D、320元

7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。

A、征收个人所得税

B、免征个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、适当减征个人所得税

8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A、年终加薪

B、拍卖本人文字作品原稿的收入

C、个人保险所获赔款

D、从投资管理公司取得的派息分红

9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A、工资薪金所得

B、承包转包所得

C、劳务报酬所得

D、个体户经营所得

10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

A、定额800元

B、定额800元或定率20%

C、财产净值

D、财产原值和合理费用

二、多选题

1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人

D、在中国境内有住所的个人

2．下列属于劳务报酬所得的有（）。

A、笔充翻译收入

B、审稿收入

C、现场书画收入

D、雕刻收入

3．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

A、稿费3500元

B、在有奖销售中一次性获奖2000元

C、提供咨询服务一次取得收入3000元

D、转让房屋收入100000元

4．下列属于财产转让所得的项目有（）。

A、转让股权

B、转让土地使用权

C、转让专利权

D、转让有价证券

5．下列应计算征收个人所得税的收入有（）。

A、有奖发票中奖700元

B、学生勤工俭学收入1000元

C、内退工资2200元

D、保险赔款2000元

6．按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A、一次离境不超过30天

B、一次离境不超过90天

C、多次累计离境不超过90天

D、多次累计离境不超过183天

7．下列目前免征个人所得税的项目有（）。

A、退休工资3000元

B、境内上市股票转让所得50000元

C、救济金20000元

D、举报偷税获奖10000元

8．下列各项中，应当征收个人所得税的有（）。

A、企业集资利息

B、从股份公司取得股息

C、企业债券利息

D、国家发行的金融债券利息

9．个人所得税自行申报的纳税人有（）。

A、从两处或两处以上取得工资、薪金的

B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C、中国境外取得应税所得的

D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

10．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。

A、分月取是的某项专利转让费

B、财产租赁所得

C、小说在报刊上连载三个月的报酬

D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

三、计算题

1．张某为一中国公民，2009年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），当年取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额

（2）中国境内稿酬应纳税额

（3）A国收入按我国税法规定应补税情况

（4）B国收入按我国税法规定应补税情况

（5）该纳税人2009年应纳个人所得税税额

2．某大学周教授2009年6月收入情况如下：

（1）工资收入3200元

（2）学校发上半年奖金3600元

（3）担任兼职律师取得收入80 000元，通过政府部门将其中的40000元捐给灾区

（4）取得稿酬所得3800元

（5）出售自有自用7年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时的相关税费后，取得净收入12万元。

要求：计算周教授6月份应缴纳的个人所得税。

3．李某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2009年1-12月份收入情况如下：

（1）外商投资企业每月支付的工薪25000元，国内派遣单位每月支付的工资4000元。

（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位受水灾，当即直接捐赠20000元。

（3）为境外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

（4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。

要求：

（1）计算李某2009年在我国汇算清缴补缴的工资薪金的个人所得税

（2）计算其工程设计应缴纳的个人所得税

（3）计算专利技术转让应纳的个人所得税

（4）计算租金收入应纳的个人所得税

（5）计算其当年在我国共缴纳的个人所得税合计数

4．孙先生（中国公民，国内某单位职工）2009年度收入情况如下：

（1）1－12月份，每月应税工资收入（不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）均为4000元。

（2）4月份，向A企业转让一项非专利技术的使用权，成交价格7 000元。

（3）6月份，因检举、揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金2500元。

（4）7月份，为N公司搞软件设计，报酬20 000元。

（5）9月份，参与电视台举办的有奖竟猜活动，获得奖品价值600元。

（6）10月份，取得省政府颁发的科技奖6 000元。

（7）11月份，因购房领取原提存的住房公积金20 000元。

（8）12月份，在M国出版一部专著，稿酬25 000元，已在M国缴纳个人所得税2 850元。要求：（1）列举孙先生当年度的免税项目及其所得。

（2）计算各项应税所得应缴纳的个人所得税额。

5．中国公民王某系自由职业者，2009年收入情况如下：

（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

（2）受托对某一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳个人所得税5000元和18000元。

要求：计算王某2009年应缴纳的个人所得税。