钢材出口退税政策回顾与分析
中国钢铁出口退税减免政策的分析
中国钢铁出口退税减免政策的分析摘要：中国钢铁出口贸易面对内忧外患，政府出台了一系列的降低出口退税的政策。
作者对政策内容、政策的出台的原因、政策的效果作了简要分析，并提出了对出口退税政策进一步实施的期望。
关键词：出口退税；高耗能；产业结构；贸易结构钢铁业作为中国经济的支柱产业，极为引人关注。
2006年开始，中国成为世界钢铁出口第一大国，加之频繁的贸易摩擦，更是吸引眼球。
政府出台的减免钢铁产业的出口退税政策牵动着全国乃至世界钢铁企业的神经。
一、中国政府出台有关钢铁出口退税减免政策的回顾2005年3月28日，对6个税号项下的钢铁初级产品，停止执行出口退税政策。
2005年4月27日，将20个税号的钢材出口退税率由13%降到11%。
2006年9月14日，142个税号的钢材出口退税率由11%降至8%。
基本覆盖了除不锈钢、硅钢及一些高附加值钢材产品外的绝大多数钢材产品。
2007年4月15日，将进出口税则(2007年版)第72章中的部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号出口退税率降为5%；型材、盘条等另外83个税号的钢材产品则取消出口退税。
2007年5月21日，重点是对80多种钢铁产品进一步加征5-10%的出口关税，这些产品主要包括普碳钢线材、板材、型材以及其它钢材产品。
另外，将去年已经征收出口关税的钢坯、钢锭、生铁等钢铁初级产品的税率由10%提高至15%。
3年时间对钢铁实施4次关税修改，力度之强，频率之大，在中国发展史是都是少见的。
二、政府如此频繁的关税调整的原因分析1、来自国内的压力（1）调整贸易结构的需要。
“两高一资”产品的大量出口，使中国替世界承担了能源压力，环境压力。
钢铁作为资源密集型产品，在生产过程中会消耗大量能源和铁矿石，这些原料都是不可再生资源，对环境又有极大的破坏性影响。
同时，中国的技术水平有限，使这种问题更加激化，理所当然成为出口贸易政策严格控制的主要对象。
世界市场上低端钢铁的供不应求，一方面是世界经济发展对钢铁的巨大需求，另一方面还因为发达国家为储备能源，保护环境，严格限制国内钢铁的产量。
出口退税工作分析总结汇报
出口退税工作分析总结汇报出口退税工作分析总结汇报一、背景介绍出口退税是指国家根据贸易政策，对出口货物的增值税、消费税和关税等进行退还的一项政策。
出口退税工作是关系到国家经济发展和对外贸易的重要工作之一。
本次工作分析总结汇报旨在对出口退税工作进行全面的评估和总结，发现问题，找出改进的方向，为提升出口退税工作的效率和质量提供参考。
二、工作内容与成效分析1. 工作内容（1）申请材料审核：核对申请材料的真实性和完整性，确保申请材料符合出口退税政策和要求。
（2）数据录入与处理：将申请材料的相关数据录入电脑系统，并进行数据处理，确保退税金额准确无误。
（3）退税申报与审批：根据申请材料，填写退税申报表并提交给相关部门审批。
（4）退税追踪与核查：对已申报的退税案件进行追踪和核查，确保退税款项按时、准确地返还给申请人。
（5）工作记录和报表统计：及时记录退税工作的进展情况和问题，定期进行报表统计和分析。
2. 工作成效（1）申请材料审核：提高审核效率，确保申请材料的真实性和完整性，减少审核出现错误的概率。
（2）数据录入与处理：提高工作效率，减少数据录入和处理过程中的错误率，确保退税金额的准确性。
（3）退税申报与审批：简化申报流程，加快审批速度，提高退税工作的效率。
（4）退税追踪与核查：加强对退税案件的追踪和核查工作，确保退税款项的及时、准确返还给申请人。
（5）工作记录和报表统计：做好工作记录和报表统计，为领导提供参考和决策依据。
三、存在的问题与改进方向分析1. 存在的问题（1）申请材料审查的过程中，存在审核不严格、审核漏洞等问题，导致有些不符合申请条件的企业获得了退税资格。
（2）数据录入与处理过程中，由于操作不规范，导致数据录入错误，造成退税金额的计算错误。
（3）退税申报与审批的流程相对繁琐，审批周期较长，影响了退税工作的效率。
（4）退税追踪与核查工作不够严密，存在部分退税款项返还不及时、不准确的问题。
（5）工作记录和报表统计不够及时和准确，影响了对退税工作情况的全面了解和决策分析。
近年来我国出口退税政策调整对钢铁行业的出口影响之欧阳数创编
近年来我国出口退税政策调整对钢铁行业的出口影响一、二、我国钢铁出口现状及调整方向据海关统计，2010年上半年我国出口钢材2358万吨，比去年同期(下同)增长 1.5倍;价值186.8亿美元，增长83.2%;出口均价为每吨792.2美元，下跌27.4%。
同期，我国进口钢材843.7万吨，增长 3.8%;价值99.6亿美元，增长7.6%;进口均价为每吨1181美元，上涨3.7%。
2010年6月我国钢材出口量已攀升至562.1万吨，同比增长2.9倍，环比增长13.7%，超过2008年同期522.2万吨的出口水平。
而我国钢材进口量在下滑2个月之后出现反弹，6月进口量为146.8万吨，同比下降9.9%，环比增长7.9%。
当月我国钢材净出口量为415.3万吨，较上月增加57.1万吨，继续保持放大态势。
与此同时，6月我国钢材出口均价为每吨839.2美元，同比下降10.6%，环比增长4.5%，连续2个月回升;而当月我国钢材进口均价为每吨1255美元，同比增长20.2%，环比增长2.5%，创近16个月新高。
9成以上为一般贸易方式出口，加工贸易进口快速增长。
2010年上半年我国以一般贸易方式出口钢材2215万吨，增长 1.6倍，占同期我国钢材出口总量的93.9%。
同期，我国以加工贸易方式进口钢材414.1万吨，增长34.4%，占同期我国钢材进口总量的49.1%;以一般贸易方式进口钢材407.9万吨，下降12.6%，占48.3%。
2010上半年我国国有企业出口钢材1187万吨，增长1.5倍，占同期我国钢材出口总量的50.3%;民营企业出口钢材729.8万吨，增长1.5倍，占30.9%。
同期，我国外商投资企业进口钢材617万吨，增长31.5%，占同期我国钢材进口总量的73.1%;国有企业进口钢材153.7万吨，下降33.4%。
2010年上半年我国对韩国出口钢材491.3万吨，增长1.4倍;东盟457.5万吨，增长2.4倍;印度237.5万吨，增长7.4倍;欧盟191万吨，增长1.9倍。
从钢材出口退税调整看出口业务的变化-2019年文档
从钢材出口退税调整看出口业务的变化钢铁工业， 作为一个国家国民经济的支柱产业， 在国家的经 济建设中起着举足轻重的地位。
自 2004 年开始， 口比例逐年提高， 中国已经连续几年钢铁生产、 消费世界排名第 ，中国钢铁行业对国际钢铁市场的影响力日益攀升。
中国的出 口退税政策， 作为国家产业及国际贸易政策的重要部分、 国家宏 观调控的重要内容之一， 在不同时期对出口产业扮演着不同的角 色。
、出口退税政策 一）出口退税概念出口货物退税， 就是大家通常所说的出口退税， 主要是指把 已经出口货物在出口过程中产生的相关税费退还给原企业， 其中 主要税费包括在国内生产和运输过程中支付的增值税、 特别消费占了比较大的部分。
对于企业来讲， 出口退税制度可以减轻企业 压力，获得更多的资金支持企业发展， 并购买新设备和研发新技 术；对于国家来讲， 出口退税制度可以在一定程度上平衡了国内 产品的税务负担， 让本国的产品可以以一个较低的价格进入国际 市场，这样就可以跟其他国家的产品进行竞争， 进而为国家创造 更多的外汇收入，增强本国产品在国际市场中的竞争力。
二）出口退税货物的条件第一，申报出口退税的货物必须是已经征收了增值税和消费 税。
在这两类税中， 除去了我们国家直接向农业中发生才免税农 产品，而其他的增值税应纳税的货物就包含在内， 比较常见的是 指化妆品、酒、烟等 11 类被征收消费税的消费品。
之所以要向 这部分消费品征税是因为根据出口退税制度的规定只能对已经 征收过增值税和消费税的商品免征或退还已经纳税部分， 而未征 收税费的商品是不能退税，符合税收中不征就不退的原则。
第二、需要满足出口退税的货物是已经报关离境出口。
出口， 简单来讲就是通过我们对外关口输入国际市场， 这其中有两种形 式：自营出口和委托代理出口，它们形式不一样，那么是否需要 退税也就要根据中国的钢材出 税和产品税等。
它也是我国税收的一个重要制度，在整个税收中实际情况来定。
我国出口退税制度存在的问题及对策分析
我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。
然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。
本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国的出口退税手续繁琐。
当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。
这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。
为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。
例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。
其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。
当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。
这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。
为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。
同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。
再次，我国的出口退税周期长。
当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。
每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。
长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。
为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。
可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。
最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。
当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。
为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。
例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。
可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。
总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。
然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。
出口货物退税政策分析报告
出口货物退税政策分析报告一、背景分析随着经济全球化趋势的加大，出口贸易在国家经济发展中扮演着重要的角色。
为了促进出口贸易的发展，很多国家都实行了出口货物退税政策。
出口货物退税政策是指国家为鼓励企业增加出口，通过给予退还或免税的形式，将企业支付的进口货物关税或消费税予以退还的政策。
下面将对出口货物退税政策进行分析。
二、政策目的1.促进出口贸易发展：出口货物退税政策的核心目的是为了鼓励企业增加出口，推动国家的出口贸易发展。
通过退还或免税的方式，降低了企业生产出口产品的成本，增加了企业的竞争力。
这有助于国家的出口总额增加，进而促进国家经济的发展。
2.支持企业提升竞争力：出口货物退税政策实施后，企业能够获得一定的退税金额。
这些退税资金可以用于企业的技术创新、产品研发等方面，提高企业的产业链水平，提升企业的核心竞争力。
此外，退税政策还可以鼓励企业进行国际贸易合作，拓展市场，从而进一步提升企业的竞争力。
三、政策影响1.增加出口贸易额：出口货物退税政策的实施，可以降低企业的成本，提高企业的利润空间。
这使得企业更有动力增加对外出口，从而增加了国家的出口贸易额。
据统计数据显示，出口货物退税政策的实施可以带动国家出口贸易额的增长。
2.促进区域经济发展：出口货物退税政策可以吸引大量的企业投资兴业，进而促进了区域经济的快速发展。
通过退税政策，企业的生产成本降低了，企业利润增加了，进而带动了区域经济的繁荣。
许多地方政府为了吸引外资、推动经济发展，通过出口货物退税政策鼓励企业在当地兴业。
四、政策问题1.制度设计与执行：在实行出口货物退税政策的过程中，需要建立科学合理的制度设计，并加强对退税政策的执行力度。
要做到全程透明、高效运行，保证政策执行的公平性和公正性，同时也需要加强对企业的监管，防止出现滥用退税政策的行为。
2.国际竞争压力：全球范围内出口货物退税政策的竞争也在不断加剧。
很多国家也为了提升自己的出口贸易竞争力，实施了类似的政策。
浅析钢材出口退税率调整的影响.
浅析钢材出口退税率调整的影响3月25日国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定从2009年4月1日起，提高部分纺织服装、轻工、钢铁、有色金属、石化和电子信息产品的出口退税率，但并未公布提高出口退税率的细节。
中国钢协近期已向有关部委递交了有关调整出口退税建议的报告。
其中建议出口退税为5%的冷板、镀锌、合金钢等高附加值产品退税提高至17%。
另外对于中国产能过剩较为严重的热轧卷板产品建议出口退税由零提高至13%。
建议报告希望国家提高出口退税率幅度更大，但实际财政部审批提高的退税率可能没有报告建议的幅度大，尤其是热轧卷板产品是否给予出口退税也存在一定争议，一切还要看财政部公布的最终方案。
此次出口退税调整细则将于近几天出台，是否包含热轧板卷品种以及该品种出口退税调整的幅度将对近期国内钢材市场价格走势形成重大影响。
我们先来回顾一下此次关税政策出台的大环境。
海关统计显示，2月份我国钢材出口量为156万吨，同比下降49.8%；环比下降18.3%。
1-2月份累计出口量为347万吨，同比下降52.1%。
根据中钢协对25家大中型主要出口企业调查显示，1月份出口有60%左右是去年结转合同，今年新签合同很少，预计今年钢材出口量将下降80%，比原先预测的50%要严重得多。
目前中国钢材产品的出口形势是异常严峻的，国家出于扶持国内钢铁企业的政策无疑是正确的，对钢铁行业整体运行状况是有益的。
为什么说此次出口退税率调整是否包含热轧板卷品种以及该品种出口退税调整的幅度对近期市场走势影响较大呢？首先，我们来看看热轧板卷产品在我国钢材出口中所占的比例!2008年8月，我国钢材出口量达到了历史顶峰，钢材产品出口总量达到768万吨，而其中热轧薄板、中厚宽钢带、热轧薄宽钢带总量就达到了162万吨，占总出口量的21.1%；板材产品出口总量383.5万吨，占总出口量的49.9%。
热轧板卷产品在钢材出口中所占的分量可见一斑。
2009年2月份钢材出口总量下降到了156万吨，比2008年8月份降低612万吨，降幅为79.69%。
取消钢坯出口退税之解析
取消钢坯出口退税之解析近年来，随着国际贸易环境的不断演变和中国经济的发展，我国出口退税政策也在不断调整与改革。
取消钢坯出口退税一直备受关注，这是一个备受争议的议题。
本文将对取消钢坯出口退税政策进行解析，探讨其背后的原因和影响。
首先，取消钢坯出口退税政策的原因之一是保护国内市场。
近年来，我国钢铁行业面临国内外市场的双重压力。
国内需求疲软，过剩产能导致钢铁行业利润下降，企业面临困境。
同时，国际贸易形势严峻，国外市场对中国钢铁产品实施了多项贸易保护措施。
为了应对这些挑战，取消钢坯出口退税政策可以减少出口量，保护国内市场，增加企业竞争力。
其次，取消钢坯出口退税政策的原因之二是调整产业结构。
我国钢铁产业一直以来都是高产能、高能耗、高污染的代表性行业。
为了推进供给侧结构性改革，调整产业结构，降低钢铁行业的过剩产能，取消钢坯出口退税政策是一个重要的举措。
取消退税可以降低出口激励，引导企业转型升级，加大技术创新和绿色发展的力度，促进钢铁行业转型升级，实现可持续发展。
此外，取消钢坯出口退税政策还可以避免出口贸易摩擦。
随着国际贸易保护主义抬头，各国之间的贸易摩擦日益增多。
取消钢坯出口退税政策可以降低我国钢铁产品的出口数量，缓解国际市场的竞争，减少与其他国家的贸易摩擦。
同时，通过加大对质量和技术的要求，提高产品竞争力，为中国企业在国际市场上立足提供更多机会。
然而，取消钢坯出口退税政策也面临一些挑战和争议。
首先，取消退税政策对于钢铁行业来说是一个重大的政策变革，一些企业可能需要时间来适应和转型。
其次，取消退税可能会导致部分企业利润下降，甚至造成一些企业的关停。
此外，取消退税政策还可能引发其他国家对中国出口产品的反制措施，加剧国际贸易紧张局势。
为了应对这些挑战和争议，政府应该采取一系列的配套措施。
首先，政府可以提供转型升级的政策支持，引导企业加大技术创新和绿色发展的力度。
同时，政府还可以加大对钢铁行业的监管力度，加强质量安全和环境保护要求，提高行业整体竞争力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国钢材出口退税政策回顾与分析
一、我国钢材出口退税政策历史回顾
出口退税是一个国家根据本国税法规定，对已报关离境的出口货物，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业，使出口商品以不含税价格进入国际市场，从而促进该国家的对外出口贸易。
在一国经济发展的不同阶段，会采取适当的出口退税率政策。
如：为了帮助企业参与国际市场竞争，增强外贸出口对经济增长的拉动作用，则适当提高出口退税率；为了优化产业结构，改变贸易增长方式，促进进出口贸易平衡，则下调出口退税率。
从1994年我国新税制实施以来，我国钢铁出口退税率先后经过了8次调整，如表1所示；而出口退税率也由1994年最高时的17%一路下调至2006年的8%，今年大部分钢材出口退税率则可能进一步调整到零。
如表1及图1所示。
表1：1994年至今我国钢材出口退税率调整概况
日期出口退税调整比例备注
1994年钢材出口退税率确定为为17% 中国新税制实施
1995－1996年钢材出口退税率下调至9%
1998－1999年钢材出口退税率上调至15%
2004年1月1日现行出口退税率为15%的钢材及制品，其出口退税率一律调低到13%
2005年4月1日对税则号为7203、7205、7206、7207、7218、7224项下的钢铁初级产品，停止执行出口退税政策主要为生铁、钢坯等钢铁初级产品。
2005年5月1日对税则号7208、7209、7210、7211、7212、7213、7214、7215、7216、7217、7219、7220、7221、7222、7223、7225、7226、7227、7228、7229项下的钢材，出口退税率由13%下调为11% 包括热轧、冷轧、镀锌、彩涂、盘条、型材、钢丝、不锈钢板卷、不锈钢盘条、不锈钢丝、合金钢板、合金盘条、合金钢丝等产品。
2006年9月15日钢材(142个税号)出口退税率由11%降至8%。
包括热轧花纹板、热板、冷卷、镀锌板、彩涂板、盘条、型材、不锈钢卷板、钢丝等
2006年11月1日铁合金、生铁、钢坯等30项钢铁产品加征10%出口关税
2007年4月15日部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号，出口退税率降为5%；另外83个税号的钢材取消出口退税。
如上表1所示，1994年中国开始实行新税制，对出口货物实行了零税率，钢材出口按17%的税率退税；此后由于出口退税规模增长过快，1995年和1996年连续两次调低出口退税率；1998-1999年，为了摆脱1998年亚洲金融危机的负面影响，增强钢材产品的国际市场竞争力和外贸出口对经济增长的拉动作用，我国将钢材出口退税率由9%逐步上调至15%。
从2004年开始，为减轻环境污染，优化产业结构，我国钢材出口退税政策共进行了三次较大的调整，出口退税率均为向下调整。
2004年1月1日，国家将钢材产品退税由原来的15%统一下调到13%；2005年5月1日，国家再次下调
板材、线棒材出口退税，由13%下调到11%；2006年9月15日，国家再次下调板材及线棒材出口退税，下调幅度为3个百分点。
其中后两次出口退税调整，主要以板材和线棒材为主，目前无缝管等管材仍保持13%的出口退税政策。
而2006年9月15日进行的出口退税调整，只针对了钢材142个税号，而非所有板材和线棒材，。
另外，在钢材出口退税率不断下调的同时，我国于2005年4月1日取消了生铁、钢坯等钢材半成品的出口退税，并于2006年11月1日对铁合金、生铁、钢坯等钢铁产品加征10%出口关税。
而从此次出口退税调整的情况来看，彻底取消了主要以热轧为主的83个税号的钢材出口退税率，并将部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号的出口退税率降为5%，是力度较大的一次。
总之，从上述一系列调整过程可以看出，随着钢铁产能的急剧扩大以及由此导致的出口冲动的与日剧增，国家下调钢铁产品、特别是低端钢铁产品出口退税率的决心十分坚决。
二、我国钢材出口退税政策分析
仔细解读1994年至今，不同时期我国出台的钢材出口退税政策，可以发现以下特点。
首先，不同阶段钢材出口退税政策的目的不同。
在2004年以前，国家对钢材出口退税政策的调整是以我国整体外贸进出口为背景的，比如在1998年亚洲金融危机后，我国大幅度上调钢材出口退税率，最直接的目的就是为了促进外贸出口，增加外汇储备。
但国家在2004年以来的几次钢材出口退税率的调整，则显得目的明确，那就是为了直接对钢铁工业进行调控。
随着近年来我国钢铁工业产能的不断扩大，以及由此带来的出口冲动的与日俱增，国家不断下调钢材出口退税率；同时还相继出台了《钢铁工业2020年发展规划》和《钢铁产业发展政策》等一系列产业发展政策，其目的就是为了推动钢铁产业结构调整和产业升级，提高钢铁产业整体素质，使我国钢铁产业具备较强的国际竞争力，尽快成为钢铁强国。
其次，钢材出口退税下调幅度正在不断增加。
从2004年以来几次出口退税调整的情况来看，国家仍坚持以稳定，尽量不产生巨大波动的调整幅度为原则。
如2004年1月下调2个百分点，2005年5月下调2个百分点，2006年9月下调3个百分点。
但随着整个产业环境的不断变化，国家下调出口退税率的力度正在不断加大。
2006年全年，我国累计出口钢材4301万吨，同比增幅109.1%。
钢材出口的快速增加一方面造成了国际贸易摩擦如影随形，另一方面也受到过了国内的普遍质疑。
由于目前出口产品普遍层次较低，当前钢铁出口是以消耗大量资源能源为代价的，可谓得不偿失。
正是在这种背景下，业内人士普遍预期国家出口退税率下调力度会加大，很有可能将大部分钢铁产品的出口退税率直接调整至零。
如果还不能有效抑制低端钢铁产品的出口，那么甚至还有加征出口关税或者采取其它措施进一步调控的可能性。
第三，出口退税率下调主要针对低附加值产品。
据计算，去年我国每吨净出口钢材收取的外汇为271.7美元，仅与我国进口铁矿石和使用煤炭的费用相当，这还不包括在钢铁生产过程中带来的环境污染的。