银行承兑汇票风险论文
浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范
浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范摘要：近年来，利用银行承兑汇票作案占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险日益成为金融会计风险的重要组成部分，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经营秩序，已经成为刻不容缓的重大课题。
为此，要从引起风险产生的源头抓起，制订相应的防范措施。
有效规避可能产生的各种风险，才能保证银行承兑汇票业务的健康发展。
关键词：银行承兑汇票：风险，防范吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，会计师，稽核员；田玉(1974-)。
女，吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，经济师，稽核员。
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。
银行承兑汇票的出现，对促进商品流通和资金的快速周转，起到了积极作用，同时受到了银行和企业的共同青睐。
作为一种金融融资工具，银行承兑汇票不仅缓解了企业资金短缺的矛盾，为企业正常的商品流通提供了保证，同时对商业银行增加存款，调节信贷规模起到重要作用。
近年来，随着票据业务的迅速发展，银行承兑汇票的使用范围越来越广，但随之而来的风险也日益加大。
风险的产生除了客观原因，还包括来自于银行的自身原因。
一、银行承兑汇票业务风险形成的原因1、政策法规不尽完善在我国，虽然有《票据法》、《支付结算办法》等相关法律法规的约束，但仍然不够详尽，与日益发展的票据业务相比，相关制度凸显滞后，银行的会计人员在工作中很难把握。
2、交易背景不够真实我国支付结算制度汇编规定：“银行承兑汇票的出票人必须具备：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
”但从现实情况看，商业银行在办理银行承兑汇票业务时，往往忽略了核实贸易背景的真实性，对承兑申请人的资信调查流于形式。
如果没有真实的商品交易作基础，银行资金就会被企业套取。
浅析当前银行承兑汇票与贴现的风险以及对策
浅析当前银行承兑汇票与贴现的风险以及对策杨子仪郭文卓当前由于票据业务交易量逐年增大，票据业务可以促进资产负债业务的扩大，还可以为银行带来稳定的收入，逐渐成为信用社及商业银行融通资金、增加收益、改善资产结构、调整信贷规模的有效工具，并成为银行资产业务的主要组成部分，但是随着票据业务的发展，相应的在较好的收益中，银行在票据业务风险防范方面的压力也日趋增大。
一、银行承兑汇票承兑与贴现业务的风险与形成原因。
在正常的银行承兑汇票流转中，承兑银行居于承兑申请人的资信情况进行承兑，它的主要风险集中在承兑申请人身上，签发就意味着到期时银行要承诺付款，也就是替企业垫款支付，签发承兑汇票金额巨大，最大风险就是判断企业有误，资金承兑后不能收回，造成银行头寸无法收回。
贴现定义指银行承兑汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。
贴现银行居于承兑银行的付款承诺办理贴现，它的风险集中在承兑银行身上。
由于银行同业的良好信用，贴现银行均把贴现业务作为低风险业务管理。
但由于银行承兑汇票作为支付工具势必进行多手流转，同时利用它可以实现短期融资目的，因此承兑银行与贴现银行均要在办理相关业务中将承担对应风险。
（一）承兑业务中的风险1、汇票承兑申请人的信用风险承兑业务中，在银行对贸易的买方（承兑申请人）进行承兑并交付银行承兑汇票后，承兑银行就对该汇票的持票人承担了见票或到期付款的责任。
居于承兑银行强大银行信用的存在，持票人此时只会向承兑银行发出提示付款要求，承兑银行承担了付款的第一责任。
此时贸易交易中的商业信用完全被银行信用覆盖，而承兑申请人的信用风险全部交由承兑银行承担。
一旦承兑申请人出现信用风险无法按时付款，承兑银行必须先行垫付资金，承兑银行不但此时的风险与未能按时回收贷款资金的风险完全相同，而且带来负面影响很大。
2、资金循环占用的风险资金循环占用的风险是指承兑申请人（买方）利用汇票付款期限与实际贸易资金周转期限的差距，在利用汇票购入货物进行转手贸易或加工出售并回笼资金后，继续占用该资金进行其它交易；甚至有些签发银行承兑汇票当日或近几日关联企业作为持票人向银行申请承兑汇票贴现后将资金转回出票人，利用回笼的资金再次申请办理新的承兑业务，从而长期占用银行资金，达到以更低承兑费用实现短期融资的目的。
浅论银行承兑汇票的风险与对策
在票据 市场 中 ， 有很多的投 机型企业 、 强化社会基础 、 改变落后交易方式 、 建立专 中介机构 ， 他们 不是正常 的使 用银行 承兑 业票 据机构 、 承兑 汇票风险 防控 等多个途
２ ． 银 行 承 兑 汇 票 虚 假 交 易 的 风 险 。按 汇 票 ， 有 的企 业 把 银 行 承 兑 汇 票 业 务 作 为 径 制 定 防 范 措 施 ， 有 效 规 避 银 行 承 兑 汇 票
提供可乘之机 ， 利用签订虚假交易合同 ， 开 风险也伴随而来 ， 不仅导致经营风险 ， 还会 凭证所记载业务的正确性 ， 明确经济责任 ，
取承兑汇票 ， 然后转 手倒卖获利。
导 致很 大 的社 会 风 险 。
还要合理地评 估和设置相 关流程 ， 这些流 程从输入 数据到核对价格 ， 再 到确定价格
ｒ－ 面 浅 论银 行 承 兑 儿 一 示 的风险与对策 龙 忠起
（ 长江大学管理学院 ， 湖北 荆州、４ ３ ４ ０ ２ ３ ）
银行承兑汇票业务既是银行业采取 的
４ ． 银行 承兑汇票 的诈骗 风险。银行承 构为赚取贴 息差 ， 不断行使银 行的贴息职
优化 资金配 置方 式 ， 同时还增 加了银行利 兑汇票 开 出后 ， 一般都 是流转后在 异地办 能 ， 加速贴现业务的流转 ， 从而导致银行承
银 行承 兑汇 票风 险的成 因
１ ． 银行 内部存在管理漏洞
在各种利 益的驱使 下 ， 银 行为没 有真 申请 方 的交易 背景是否真 实的审核 ， 使得
的风 险也 日益增 加 ， 更有大量银 行承兑汇 实交易背景的企业办 理承兑汇票业务和贴 企业把开取银行承兑汇票作 为其融资 的工
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务作为银行的重要业务之一，扮演着金融信用中介的角色，为企业融资提供了重要渠道。
银行承兑汇票业务也伴随着一定的风险，需要银行充分认识和防范。
本文将从风险的角度出发，探讨银行承兑汇票业务的风险防范措施。
一、信用风险银行承兑汇票业务的核心是信用，信用风险是最为突出的风险之一。
银行在承兑汇票时，需要对出票人的信用状况进行充分评估，并对出票人的还款能力进行分析和判断。
为了防范信用风险，银行可以采取以下措施：1. 建立健全的风险评估体系，对出票人的信用状况进行全面评估，包括行业背景、财务状况、经营状况等方面的信息，确保出票人有足够的偿还能力；2. 加强对信用信息的收集和更新，及时了解出票人的经营状况和财务状况，确保对出票人的信用评估具有时效性；3. 配备专业的信用风险管理团队，加强对出票人的风险分析和判断，确保银行对出票人的信用评估达到科学合理的水平；4. 制定严格的授信政策，对出票人的授信额度和期限进行合理控制，确保在承兑汇票业务中的信用风险得到有效控制。
二、市场风险银行承兑汇票业务受市场影响较大，市场风险是银行面临的另一个重要风险。
市场风险主要表现在票据市场行情波动、市场利率变化等方面，对银行的承兑汇票业务会产生直接影响。
为了防范市场风险，银行可以采取以下措施：1. 建立健全的市场风险管理体系，对票据市场的波动和利率变化进行全面分析和预判，及时调整自身的风险敞口；2. 严格控制票据投资的买入和卖出时机，根据市场情况灵活调整持有期限和投资组合，避免因市场波动而造成的损失；3. 建立完善的风险对冲机制，通过利率互换等方式对汇票业务中的市场风险进行有效对冲，降低市场风险的影响程度；4. 建立定期市场风险报告机制，对市场风险进行定期监测和分析，及时发现和解决市场风险问题。
三、操作风险银行承兑汇票业务涉及到大量的操作环节，操作风险是银行业务运作中常见的风险之一。
操作风险主要表现在流程不规范、系统故障等方面，容易导致业务操作差错和失误。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范【摘要】银行承兑汇票业务是银行业务中的重要组成部分，但也存在着各种风险。
为了有效防范这些风险，银行需要进行客户背景调查，拒绝接受可疑汇票，并加强内部管理。
在签发银行承兑汇票时，银行还需要实施严格的风险控制措施，并合理利用保函、抵押等方式来降低风险。
综合运用多种预防措施是有效防范银行承兑汇票业务风险的关键，同时银行还应加强内部员工培训，建立健全的风险管理制度。
只有这样，银行才能更好地保障自身利益，同时为客户提供安全、便捷的金融服务。
通过这些措施，银行可以有效降低银行承兑汇票业务所面临的各种风险，确保业务的安全和稳定进行。
【关键词】银行承兑汇票业务、风险防范、客户背景调查、可疑汇票、内部管理、风险控制、保函、抵押、预防措施、员工培训、风险管理制度1. 引言1.1 引言银行承兑汇票业务是银行业务中一项重要的信用工具，它可以为客户提供融资支持和支付保障。
随着金融市场的发展和变化，银行承兑汇票业务也面临着一定的风险挑战。
为了确保银行承兑汇票业务的安全和有效运作，银行需要加强风险防范措施，提高对风险的识别和应对能力。
在进行银行承兑汇票业务时，银行应该对客户的背景进行充分调查，了解客户的信用状况和还款能力，减少风险的发生。
银行应拒绝接受可疑汇票，避免因不良汇票而导致损失。
加强内部管理是防范风险的重要手段，银行应建立健全的风险管理制度和内部控制机制，加强对业务的监管和审核，确保业务操作符合规定，减少错误和失误的发生。
签发银行承兑汇票时，银行需要严格控制风险，避免因信用风险或市场风险而造成损失。
银行可以合理利用保函、抵押等方式，加强对交易的保障，降低风险的发生。
要灵活运用多种预防措施，加强内部员工培训，建立健全的风险管理制度，才能有效防范银行承兑汇票业务的风险，确保业务的安全和稳健运行。
2. 正文2.1 客户背景调查客户背景调查是银行承兑汇票业务中至关重要的一环。
通过对客户的背景进行调查，银行可以更全面地了解客户的信用状况、经营状况、资金来源等信息，从而有效降低风险。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是银行在国内外商业交易中的重要业务之一，它不仅有助于促进经济发展，还能提供融资、结算等多项功能。
但与此银行承兑汇票业务也存在一定的风险，如果不加以防范和控制，就可能给银行带来不良后果。
银行在开展承兑汇票业务时，务必要加强风险意识，建立完善的风险防范机制，确保业务的安全、稳健和可持续发展。
本文将从信用风险、市场风险、操作风险等方面，分析银行承兑汇票业务存在的风险，并提出相应的防范措施。
一、信用风险银行承兑汇票业务是基于信用的业务，其中存在的最主要的风险就是信用风险。
信用风险是指因客户违约而导致的损失。
在承兑汇票业务中，客户如果不能按时足额偿还汇票本息，就会导致银行损失。
特别是对于没有足够信用保障的客户，风险更大。
为了防范信用风险，银行在开展承兑汇票业务时，可以采取以下措施：1. 严格审查客户资信：在接受客户的汇票委托前，银行应对客户的信用状况进行全面、详细的审查，以确保客户有足够的偿付能力，并且有清晰的还款计划。
对于经营状况不佳、信誉较差的客户，应谨慎接受其委托。
2. 建立保证金制度：对于信用状况一般的客户，银行可以建立保证金制度，要求客户在提供汇票委托时，缴纳一定比例的保证金作为担保，以减轻信用风险。
3. 分散风险：为了降低单个客户带来的信用风险，银行可以采取分散风险的策略，即通过扩大客户群体、提高业务覆盖面等方式，减少对单一客户的依赖，从而降低信用风险。
二、市场风险市场风险是指由于市场变化而导致的风险，对于承兑汇票业务来说，最主要的市场风险即是利率风险和汇率风险。
利率风险是指由于利率波动而导致的资金成本或收入变化，汇率风险是指由于汇率波动而导致的资金损失。
这些风险会直接影响银行的利润和偿付能力。
1. 控制利率风险：银行在承兑汇票业务中，可以通过利率互换、远期汇率等金融工具来对冲利率风险，或者设置灵活的计息方式，以适应市场变化。
2. 管理汇率风险：对于涉外承兑汇票业务，银行应根据国际市场情况，灵活应对汇率波动，避免因汇率风险而导致的资金亏损。
银行承兑汇票的风险与防范
风险的主要措施包括： １ ． 对于企业经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员 ，
、
交接风险
所谓交接风险包括从客户接受银行承兑汇票或者交付 供应商银行承兑汇票过程中可能发生的风险。目 前市场上的 银行承兑汇票绝大部分都是以纸面形式存在的， 这必然导致 票据在交接过程中存在遗失或者被盗窃的风险。在实务中， 经常发生票据丢失甚至公司职员利用交接过程 中存在的制 度漏洞挪用银行承兑汇票的事情。为避免此类风险， 无论是
Ｍ ｅ ｔ ａｌ ｌ ｕ ｒ ｇｉ ｃ ａｌ Ｆｉ ｎａ ｎｃ ｉ ａ ｌ Ａｃ ｃ ｏ ｕｎｔ ｉ ｎｇ
车 昆行 晕 兑 【 ＝ ＝ 橐 的 风 险 与 防 范
张 凤 鸣
近些年来， 随着我国经济的快速发展， 银行承兑汇票作为
一
完整背书。一旦发生票据遗失或盗窃， 可以立即根据复印件 联系承兑银行办理相关挂失。
种企业间的结算工具得到了广泛运用。 但与此同时， 有关银
行承兑汇票的纠纷案件也逐渐增多， 部分企业因此损失惨重，
甚至威胁到了企业的资金安全和正常运作。如何增强防范意
识， 减少损失成为企业不得不考虑的风险控制点， 本文将主要 讨论企业使用银行承兑汇票存在的风险及如何防范。
一
二、 票面风险
企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何
识别假票方面的知识； 如果接受客户背书转让的票据， 应该对
客户的交易对手有一定的了解， 保证票据的来源真实可靠。
２ ． 对于票面的信息应该仔细核对， 如有涂写不清、 字迹模 糊、 盖章不清的情况， 必须在发现的第一时间要求交易对手 提供情况说明， 情况说明的格式应该得到本单位开户银行或 承兑银行的认可， 并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议有 条件的企业可以对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银
我国银行承兑汇票业务中的风险及防范
行承 兑 汇票 的表 现 形式入 手 ， 深入 分 析形成 欺诈 的原 因， 进 而提 出防范欺诈风 险 的对策 ， 对加 强银行 承兑 汇票 业务 的管理 ， 维 护 银行信 誉 和资金 安全 起 着重要 的作 用 。
及 伪造 、 变造银行承兑 汇票 诈骗资金的案件时有发生 ， 成为金融 业 一个新 的风险源 ， 给客户和银 行资金安 全构成极大 的威胁 。
银行承兑汇票欺诈之所 以 日益猖獗 ， 且 屡屡成功 ， 可 以说原
因众多 ， 既有 目前票据法律制度存在漏洞等外部 环境 的因素 ， 也 有银行内部 自身控制管理不严密的缺陷 ；既有票据防伪技术不 高等客观条件的限制作用 ，也有社会大众对票据防伪意识淡薄
我 国银行承 兑汇票业务 中的风 险及 防范
吴 越
（ 南京 师范 大学 商 学院 ， 江 苏 南京 ２ １ ０ ０ ２ ３ ）
摘 要： 银行 承 兑 ｉ ｒ － 票， 将 银 行信 用与 商 业信 用有机 地 结合 在一 起 ， 具 有较 高的资金 安 全性 ， 日益成 为企 业 和银 行 间主要 的融 资
据欺诈风 险与 己关 系不 大 ， 如果银行对假票据进行解付 ， 损失 由
的影 响 。
银行 承兑汇票诈骗是指 以伪造 、仿 冒银行 承兑汇票等手段
进行资金诈骗 的行为 ， 其作 案手 法主要表现如下 ： （ 一） 无真实 的商 品贸易背景
（ 一） 从外部看 ， 社会 环境相对宽 松 ， 社会大众对 票据 防伪 ， 防欺诈重视程度不够
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银行承兑汇票风险论文
从人总行的案件通报中可以看出，利用银行承兑汇票作案占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险日益成为金融会计风险的重要组成部分，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经营秩序，已经成为刻不容缓的重大课题。
一、银行承兑汇票风险产生的原因
（一）票据法规不尽完善现行的《票据法》、《支付结算办法》等有关票据的法律法规对于银行承兑汇票的有关规定不是很完善，使会计人员在具体操作中难以把握，对贴现、再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律法规也比较少。
（二）银行承兑汇票业务操作规章不详尽，会计人员防范风险意识差目前部分省份人行办理再贴现业务采取票据回购的方式，要求由商业银行自行查询票据的真实性，但对查复书格式与签章却未做统一规定，致使查复书格式多样，有系统内电子查询，信汇、电报查询，且要素、签章不一，查复内容过于简单，极易导致票据风险。
（三）金融机构内控制度不严密会计部门没有相应的建立事前事中事后票据风险防范的内控制度，票据前台受理后便不再作检查，或者有的检查只流于对票据金额与票据数量的核对，未做到对票据风险作系统的检查等。
二、防范控制银行承兑汇票风险的建议和措施
根据银行承兑汇票存在的不同风险种类、特点和性质，应分别采取相应的风险防范措施。
1、针对银行承兑汇票存在的票据诈骗风险，应采取以下几方面的措施：
（1）尽快补充修订有关票据法律法规，完善对贴现再贴现业务中有关银行承兑汇票规定，同时制定详尽的有关银行承兑汇票业务的操作规程，加强内控制约。
（2）进一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈的科技含量，以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断，使犯罪分子无可乘之机。
配备各个商业银行的印模与票样，减少跨系统银行承兑汇票识别难度。
（3）做好宣传培训，提高经办人员的业务素质。
2、针对银行承兑汇票存在的承兑风险，应采取如下一些措施：
（1）各商业银行要进一步建立和完善信贷资金风险控制机制，要将银行承兑汇票业务列入信贷资产负债比例管理和授信管理，从签发汇票的环节上控制承兑风险。
严格控制承兑总量，防止过量承兑造成的承兑风险；建立银行承兑汇票信贷承办人负责制和审批制，承办人要认真审查承兑申请人的交易合同是否具有真实的商品交易关系；审查承兑申请人的资信情况，对符合条件可以办理银行承兑汇票的申请人，必须签订银行承兑协议书，明确双方的权利、义务和责任，并且还应该要求承兑申请人提供抵押担保，若该笔银行承兑汇票款项转为逾期，信贷承办人应承担相应的责任，同时建立监测每一个出票企业经营风险的预警系统，对企业的经营活动进行跟踪检查，建立健全承兑汇票保证金制度，从而最大限度地规避金融风险。
（2）要建立严密、科学、规范的会计内部控制系统，银行承兑汇票属于重要票据，在整个银行承兑汇票业务流程中，潜藏的内部风险点主要有：会计签发、信贷审查、临柜复审等环节，由此，银行内部控制管理就应当包括信贷内部控制管理、会计内部控制管理等各个环节。
加强会计部门独立的防范风险、检查监督作用，而不仅仅起到银行会计核算作用。
对于会计部门来说，应该加强对银行空白承兑汇票的管理，逐步地用计算机签发汇票代替手工签发，同时，会计部门要加强会计检查辅导工作，将银行承兑汇票业务作为一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止经济案件的发生。
（3）人民银行要进一步加强票据业务合规性管理，规范票据市场秩序，加大宣传和指导检查力度，强化对不规范办理票据业务的查处力度，对无法证实交易真实性的票据，一律不得办理贴现、再贴现，加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，切实维护商业票据的信誉和流通秩序。
总之，只要人民银行、商业银行、企业密切协作，相互配合，从引发票据风险的根源上进行控制，就一定能够有效地防范和降低银行承兑汇票业务发展过程中所面临的风险，促进银行承兑汇票业务的健康发展。