学校单位内控培训课件
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《内控培训课程》PPT课件
确
认
认
服务无限
梦想实现
二、内控各环节具体操作--确定内控流程
流程名称 财务报告 存货成本 资金管理 销售收款 售后服务 信息系统运行与维护
流程负责人 吴崇和 吴崇和 陈荆州 陈记房 任金波 王亮
流程操作人 何敏华 王佳 陈荆州 陈记房 熊仁富 熊海辉
流程负责人：全面负责相关流程内控事项的具体落实，对该流程内控事项 的完成进度和最终结果负责。 流程操作人：负责相关流程具体工作的操作，包括制作RCM、收集样本进 行穿行测试、符合性测试等。
内控培训课程
财务管理中心
服 服务 务 无无 限限
梦 想梦 实想 现 实 现
1
汇报提纲
内控工作流程 内控各环节的具体操作 内控软件的使用
服务无限
梦想实现
一、内控主要工作流程
由
形
相
形
确 定 开 展 内 控 工 作 的 具 体 流 程
流 程 负 责 人 对 流 程 进 行 熟 悉
—
成 第 一 项 工 作 成 果 风 险 控 制 矩 阵 （
（包含流程描述各要素）
…
风险控制矩阵
有啥用
将风险与相关控制联系起来
让内部控制记录形成严谨的 架构
为确认内部控制缺陷提供了 一个结构性的机制
有利于内部控制标准记录的 使用且有利于审计师的审核
书面、直观的显示现有控制 是否充分
2、本年度的主要工作：在2012年RCM的基础上，对流程变动的地方进行修订。三内控软件的使用服务无限
梦想实现
三、内控软件的使用
6、选择代办任务，根据提示进行操作
7、在内控软件系统上，主要需完成的操作： RCM修订 穿行测试样本上传 符合性测试样本描述及样本上传 对已完成整改的缺陷的完成情况进行说明并上传样本
内部控制培训讲义(ppt47张)
6、关于管理层报告财务报告内部 评估提供指引。该指引提出了一 层可以据以对财务报告内部控制 以风险为基础的评价。
7、《金融工具公允价值计量审 PCAOB、2007年12月 计和利用专家工作的相关问题》
PCAOB 发布了审计实务提示（ Practice Alert）第2号《金融工 量审计和利用专家工作的相关问 是在美国次贷危机的背景下发布 提醒注册会计师注意美国公允价 则中的有关规定。
美国内部控制部分法规制度及职业标准
法规制度与职业标准名称 5、《与财务报表审计相融合的 内部控制审计》（简称第5号审 计准则） 颁布机构与时间 PCAOB、2007年5月
与内控与风险管理相关内容及
指引审计师将审计重点放在最重 事件的审计。要求审计师重点关 制中那些可能会导致财务报告中 能被发现或预防的高风险领域， 号审计准则指南中强调的从上到
控制活动：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系 信息系统控制等。控制活动在整个公司所有级别和职能部门实 管理层的指令得到执行。控制活动要注重具体信息处理的目标
基于内控评价COSO五要素的解读
信息与沟通：要素包括一套能够支持信息确认、获取、交流的 在评估信息与沟通要素时，管理层须考虑内部和外部生成的数 数据的质量。此外，管理层还应关注财务信息至关重要的系统
PCAOB第5号和第2号审计准则对比
明确实质性在审计中的作用
审计师在计划和执行内部控制审计中采用的实质性方法应与年度 中采用的方法一致。
删除评价管理层评估过程的的要求
为强调适当的审计工作范围，简化报告，准则提案要求审计师对 控制只能发表一个意见。提案删除了对管理层的评估分别发表 意见的要求。若审计师对内控持相反意见，应在管理层报告的 性漏洞进行单独、详尽的描述。若管理层未能公正反应实质性 审计报告中应包含一段解释以及必要信息。
2024全新内控培训课件(2024)
完善治理层运作机制
建立规范的议事规则和决策程序，确 保治理层能够依法合规、科学有效地 履行职责。
优化治理层人员构成
确保董事会成员具备专业知识和经验 ，提高独立董事比例，增强董事会的 独立性和专业性。
2024/1/30
8
权责分配与制衡机制
1 2
明确岗位职责和权限
根据企业业务特点和内部控制要求，明确各部门 、岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督 的工作机制。
资源等。
2024/1/30
审计实施
按照审计计划，采用适 当的审计方法和技术， 收集充分、适当的审计
证据。
审计报告
后续审计
根据审计结果，编写审 计报告，提出审计意见
和建议。
21
对审计报告中提出的问 题进行跟踪检查，确保 问题得到整改和落实。
发现问题整改和跟踪检查
01
02
03
04
问题分类
对发现的问题进行分类，明确 问题的性质、严重程度和影响
5
加强内控管理意义
加强内控管理有助于规范企业经 营管理行为，提高风险防范能力
。
内控管理可以促进企业稳定发展 ，增强市场竞争力。
良好的内控管理有助于提升企业 形象和信誉度，为企业赢得更多
合作机会。
2024/1/30
6
02
内部控制体系建设
2024/1/30
7
治理结构搭建与优化
搭建完善的治理结构
建立董事会、监事会和高级管理层， 明确各自职责和权力，形成有效的决 策、执行和监督机制。
建立采购验收制度，确保采购物品符合合同 约定；规范付款流程，确保资金安全。
12
销售与收款流程控制
销售合同订立与执行
内部控制制度培训课件
2024/1/25
流程梳理
对关键业务流程进行详细 的梳理，明确流程中的关 键环节、参与人员、时间 节点等信息。
流程优化
针对流程中存在的问题和 瓶颈，提出优化建议，提 高流程效率和风险控制能 力。
14
授权审批体系建立与执行
明确授权审批范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权审批
范围。
建立合规性监督机制
通过内部审计、外部审计等方式对企业合规 性进行监督和评价。
24
06
CATALOGUE
总结回顾与展望未来发展趋势
2024/1/25
25
本次培训重点内容回顾
01
内部控制制度的定义、 目的和重要性
2024/1/25
02
内部控制制度的五要素 ：控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟 通、监督
2024/1/25
11
风险评估方法及工具应用
风险评估方法
企业可以采用定性评估、定量评估或半定量评估等方法， 对潜在风险进行评估和排序，以便确定优先处理的风险。
风险评估工具
企业可以利用风险评估表、风险指数等工具，对潜在风险 进行量化和可视化呈现，以便更好地了解风险状况。
风险应对策略
企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措 施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承担等。
8
02
CATALOGUE
企业风险识别与评估方法
2024/1/25
9
企业面临的主要风险类型
战略风险
企业整体战略或具体业务战略制定不当或 实施不力，导致企业无法实现预期目标。
法律风险
企业违反法律法规或合同约定，可能导致 企业面临法律诉讼、行政处罚或声誉损失 。
流程梳理
对关键业务流程进行详细 的梳理，明确流程中的关 键环节、参与人员、时间 节点等信息。
流程优化
针对流程中存在的问题和 瓶颈，提出优化建议，提 高流程效率和风险控制能 力。
14
授权审批体系建立与执行
明确授权审批范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权审批
范围。
建立合规性监督机制
通过内部审计、外部审计等方式对企业合规 性进行监督和评价。
24
06
CATALOGUE
总结回顾与展望未来发展趋势
2024/1/25
25
本次培训重点内容回顾
01
内部控制制度的定义、 目的和重要性
2024/1/25
02
内部控制制度的五要素 ：控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟 通、监督
2024/1/25
11
风险评估方法及工具应用
风险评估方法
企业可以采用定性评估、定量评估或半定量评估等方法， 对潜在风险进行评估和排序，以便确定优先处理的风险。
风险评估工具
企业可以利用风险评估表、风险指数等工具，对潜在风险 进行量化和可视化呈现，以便更好地了解风险状况。
风险应对策略
企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措 施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承担等。
8
02
CATALOGUE
企业风险识别与评估方法
2024/1/25
9
企业面临的主要风险类型
战略风险
企业整体战略或具体业务战略制定不当或 实施不力，导致企业无法实现预期目标。
法律风险
企业违反法律法规或合同约定，可能导致 企业面临法律诉讼、行政处罚或声誉损失 。
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
内部控制培训ppt完整版
内部控制实践方法
介绍了风险评估、控制活动、信息与沟通等内部控制实践方法， 通过案例分析加深学员理解。
内部控制评价与改进
讲解了内部控制评价的标准、程序和方法，以及如何进行内部控 制的持续改进。
学员心得体会分享
知识收获
学员们表示通过本次培训，对内部控制的理论和实践有了更深入的 了解，掌握了相关的方法和工具。
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
内部控制定义及作用
内部控制作用 保证企业经营管理合法合规
保证资产安全
内部控制定义及作用
保证财务报告及相关 信息真实完整
促进企业实现发展战 略
提高经营效率和效果
内部控制体系构成
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析 、风险应对。
控制活动
不相容职务分离控制、授权审批 控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制 和绩效考评控制等。
加强对敏感数据的加密和备份，确保数据的完整性和安全性；同时， 遵守相关法律法规，保护用户隐私。
建立应急响应机制
制定应急响应预案，建立应急响应团队，定期进行演练和培训，确保 在发生安全事件时能够及时响应和处置。
07
总结回顾与展望未来发 展
本次培训总结回顾
介绍了风险评估、控制活动、信息与沟通等内部控制实践方法， 通过案例分析加深学员理解。
内部控制评价与改进
讲解了内部控制评价的标准、程序和方法，以及如何进行内部控 制的持续改进。
学员心得体会分享
知识收获
学员们表示通过本次培训，对内部控制的理论和实践有了更深入的 了解，掌握了相关的方法和工具。
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
内部控制定义及作用
内部控制作用 保证企业经营管理合法合规
保证资产安全
内部控制定义及作用
保证财务报告及相关 信息真实完整
促进企业实现发展战 略
提高经营效率和效果
内部控制体系构成
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析 、风险应对。
控制活动
不相容职务分离控制、授权审批 控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制 和绩效考评控制等。
加强对敏感数据的加密和备份，确保数据的完整性和安全性；同时， 遵守相关法律法规，保护用户隐私。
建立应急响应机制
制定应急响应预案，建立应急响应团队，定期进行演练和培训，确保 在发生安全事件时能够及时响应和处置。
07
总结回顾与展望未来发 展
本次培训总结回顾
企业内部控制培训精完整版PPT课件(2024)
10
03
CATALOGUE
企业内部环境优化措施
2024/1/28
11
组织架构调整与完善
梳理现有组织架构
分析企业当前组织架构存在的问 题，如部门职责不清、管理层级
过多等，提出改进建议。
2024/1/28
优化管理层级
减少不必要的管理层级，提高决策 效率和响应速度。
明确部门职责
明确各部门的职责和权限，避免工 作重叠和推诿现象。
15
资金活动管理规范
建立健全资金管理制度
明确资金管理的职责、权限和流程，确保资 金安全。
加强资金预算管理
编制科学合理的资金预算，确保企业资金收 支平衡。
2024/1/28
实行资金集中管理
通过设立资金池、统一账户等方式，实现资 金的集中管理和调度。
强化资金风险管理
建立风险评估和预警机制，及时发现和应对 资金风险。
2024/1/28
存货出库管理
遵循先进先出原则，确保存货新鲜度 ；建立出库审批制度，防止随意领用 和浪费。
盘点与对账
定期进行存货盘点，确保账实相符； 及时与财务部门对账，确保数据准确 性。
21
无形资产保护措施
知识产权保护
品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加 强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
信息共享与协同工作
解释如何与外部审计机构实现信息共享和协同工作，以提高审计 效率和准确性。
2024/1/28
29
持续改进方向和目标设定
2024/1/28
内部控制缺陷识别
探讨如何识别企业内部控制存在的缺陷和不足，包括制度设计、 执行和监督等方面。
改进方向与目标设定
阐述针对识别出的内部控制缺陷，如何设定明确的改进方向和目标 ，并制定可行的改进计划。
03
CATALOGUE
企业内部环境优化措施
2024/1/28
11
组织架构调整与完善
梳理现有组织架构
分析企业当前组织架构存在的问 题，如部门职责不清、管理层级
过多等，提出改进建议。
2024/1/28
优化管理层级
减少不必要的管理层级，提高决策 效率和响应速度。
明确部门职责
明确各部门的职责和权限，避免工 作重叠和推诿现象。
15
资金活动管理规范
建立健全资金管理制度
明确资金管理的职责、权限和流程，确保资 金安全。
加强资金预算管理
编制科学合理的资金预算，确保企业资金收 支平衡。
2024/1/28
实行资金集中管理
通过设立资金池、统一账户等方式，实现资 金的集中管理和调度。
强化资金风险管理
建立风险评估和预警机制，及时发现和应对 资金风险。
2024/1/28
存货出库管理
遵循先进先出原则，确保存货新鲜度 ；建立出库审批制度，防止随意领用 和浪费。
盘点与对账
定期进行存货盘点，确保账实相符； 及时与财务部门对账，确保数据准确 性。
21
无形资产保护措施
知识产权保护
品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加 强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
信息共享与协同工作
解释如何与外部审计机构实现信息共享和协同工作，以提高审计 效率和准确性。
2024/1/28
29
持续改进方向和目标设定
2024/1/28
内部控制缺陷识别
探讨如何识别企业内部控制存在的缺陷和不足，包括制度设计、 执行和监督等方面。
改进方向与目标设定
阐述针对识别出的内部控制缺陷，如何设定明确的改进方向和目标 ，并制定可行的改进计划。
内部控制培训教材PPT课件讲义
Page - 11
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
• 本规范共七章二十九条。
• 采购与付款规范
第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制
第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查
第七章 附则
Page - 12
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
采购与付款业务不相容岗位内容
“基本规范” (共六章三十一条 )
• 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确 了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
• 第二章“内部会计控制的目标和原则”。
• 基本目标：
• (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
• (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
Page - 9
内部会计控制规范——货币资金（试行）
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币 资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权 批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否 准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付 手续，及时登记现金和银行存款日记账。
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
• 本规范共七章二十九条。
• 采购与付款规范
第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制
第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查
第七章 附则
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内部会计控制规范——采购与付款（试行）
采购与付款业务不相容岗位内容
“基本规范” (共六章三十一条 )
• 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确 了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
• 第二章“内部会计控制的目标和原则”。
• 基本目标：
• (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
• (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
Page - 9
内部会计控制规范——货币资金（试行）
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币 资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权 批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否 准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付 手续，及时登记现金和银行存款日记账。
《内控培训课程》课件
内部监督
建立健全内部监督机制， 对内部控制执行情况进行 持续监测。
外部审计
聘请外部审计机构进行审 计，提高内部控制的公信 力和有效性。
03
内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和 有效利用的重要手段。
总结词
资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全 、完整和有效利用，提高企业的经济效益。
采购业务内部控制
总结词
采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合 规、透明和效益的重要手段。
总结词
采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合 法、合规、透明和效益，提高企业的生产效率和 经济效益。
详细描述
采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格 确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规 范和监督，防止采购过程中的舞弊和不正当行为 ，确保采购过程的合法、合规、透明和效益。
金融行业如何加强风险管理内部 控制
案例二
医疗行业如何建立完善的药品采购 与库存管理内部控制
案例三
零售行业如何提升供应链管理内部 控制的有效性
国际案例分析
案例一
美国上市公司内部控制制度的演 变与启示
案例二
欧洲某大型能源企业如何应对环 保法规变化的内控策略
案例三
日本企业内部控制文化的特点与 借鉴意义
THANK YOU
包括制定评价计划、确定评价标准、 实施评价、编制评价报告和跟踪整改 等。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，识别潜 在的风险和问题，提出改进措施，提 高企业的运营效率和效果。
内部控制审计
内部控制审计的定义
内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评 估，以确定其设计和执行的有效性。
企业内部控制培训课件完整版
通过内部控制措施，可以防止资产流失、被 盗或被非法挪用。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价 影响单位内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应 对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估 主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风 险应对策略采取的确保单位内部控制目标得以实现的方 法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合 单位具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责 分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产 保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分 析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
20000-30000（支付平台） 50000 .......
计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审 单位现行的内控制度当作审查的起点和重点，通过对内 控制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度 和侧重点。
三、内部控制五大要素及主要内容
1、内部环境：内部环境是影响、制约单位内部控制建 立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础 。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分 配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反 舞弊机制等。
六、具体内容
七、资金审批支付流程
单位负责人
分管领导
5万以下的
财务室 经办人
5万以上的
支委会 行政会
八、固定资产采购支付流程
支委会 行政会
单位负责人
分管领导
总务处 资产采购小组
科室申报
5万以上的 5万以下的
分管领导、单位负责人审批
财务室
九、资产管理流程图
十、固定资产管理中存在的问题
登记管理及领用记录有待完善。 定期清查盘点有待加强。
4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收 集与单位经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适 当的方式在单位有关层级之间进行及时传递、有效沟通 和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息 与沟通主要包括信息的收集机制及在单位内部和与单位 外部有关的沟通机制等。
5、对控制的监督：监督检查是单位对其内部控制的健 全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告 并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。 监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进 行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方 面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出 有针对性的改进措施等。单位内部控制自我评估是内部 控制监督检查的一项重要内容。
内部控制制度
一、什么是内部控制制度
内部控制制度（简称：内控制度或内控）是单位 内部建立的，使各项业务活动互相联系、互相制 约的措施、方法和规程。
二、内控基本要素包括
(1) 明确合理的职责分工制度。 (2) 严格的审批检查制度。 (3) 健全的会计制度和单位管理制度。 (4) 严密的保管保卫制度。 (5) 有效的内部审计制度。 (6) 胜任的工作人员。 由于内控制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会
十一、固定资产检查
价小组
5000以下的 总务处
入库
科室申报
十二、三重一大、大额支付限额
范围： 商品和服务支出（办公费、印刷费、邮电费等），资本
性支出(办公设备、专用设备等）。 标准：
付款在50000？以上的，需通过行政会、支委会同意。 （现行相关制度及规定没有明确规定标准，根据单位实际情 况，日常资金支付情况，经过党政会议自行确定） 常见的限额标准有：5000-10000（一般单位）
四、内部控制的意义：
内部控制是保证国家法律法规能在单位内部执行。
保证财务报告的可靠性、会计信息的真实性和准确性。 防范单位运行风险。
维护单位财产安全。
促进单位的发展。
五、内部控制作用
1、提高会计信息资料的正确性和可靠性。 2、保证单位工作和经管活动顺利进行及风险防范。 3、保护单位财产的安全完整。 4、保证单位既定方针的贯彻执行 5、为审计工作提供良好基础
3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风 险应对策略采取的确保单位内部控制目标得以实现的方 法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合 单位具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责 分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产 保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分 析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
20000-30000（支付平台） 50000 .......
计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审 单位现行的内控制度当作审查的起点和重点，通过对内 控制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度 和侧重点。
三、内部控制五大要素及主要内容
1、内部环境：内部环境是影响、制约单位内部控制建 立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础 。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分 配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反 舞弊机制等。
六、具体内容
七、资金审批支付流程
单位负责人
分管领导
5万以下的
财务室 经办人
5万以上的
支委会 行政会
八、固定资产采购支付流程
支委会 行政会
单位负责人
分管领导
总务处 资产采购小组
科室申报
5万以上的 5万以下的
分管领导、单位负责人审批
财务室
九、资产管理流程图
十、固定资产管理中存在的问题
登记管理及领用记录有待完善。 定期清查盘点有待加强。
4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收 集与单位经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适 当的方式在单位有关层级之间进行及时传递、有效沟通 和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息 与沟通主要包括信息的收集机制及在单位内部和与单位 外部有关的沟通机制等。
5、对控制的监督：监督检查是单位对其内部控制的健 全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告 并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。 监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进 行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方 面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出 有针对性的改进措施等。单位内部控制自我评估是内部 控制监督检查的一项重要内容。
内部控制制度
一、什么是内部控制制度
内部控制制度（简称：内控制度或内控）是单位 内部建立的，使各项业务活动互相联系、互相制 约的措施、方法和规程。
二、内控基本要素包括
(1) 明确合理的职责分工制度。 (2) 严格的审批检查制度。 (3) 健全的会计制度和单位管理制度。 (4) 严密的保管保卫制度。 (5) 有效的内部审计制度。 (6) 胜任的工作人员。 由于内控制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会
十一、固定资产检查
价小组
5000以下的 总务处
入库
科室申报
十二、三重一大、大额支付限额
范围： 商品和服务支出（办公费、印刷费、邮电费等），资本
性支出(办公设备、专用设备等）。 标准：
付款在50000？以上的，需通过行政会、支委会同意。 （现行相关制度及规定没有明确规定标准，根据单位实际情 况，日常资金支付情况，经过党政会议自行确定） 常见的限额标准有：5000-10000（一般单位）
四、内部控制的意义：
内部控制是保证国家法律法规能在单位内部执行。
保证财务报告的可靠性、会计信息的真实性和准确性。 防范单位运行风险。
维护单位财产安全。
促进单位的发展。
五、内部控制作用
1、提高会计信息资料的正确性和可靠性。 2、保证单位工作和经管活动顺利进行及风险防范。 3、保护单位财产的安全完整。 4、保证单位既定方针的贯彻执行 5、为审计工作提供良好基础