论电费收入核算的管理创新

１如今电费收入核算的问■
１ 、会 计监 督管 理 职 能丧 失
财 务 部 门不 能掌 握 销 售收 入 的 真实 情 况 ；不 能发 现和 防止 截 留 资金 、 虚拟用 户等现 象 ； 目前营销 软件 只能记 录某 个用户 实 时的欠 费总数 ，不能得 到每个 月欠 费明细数 据 ，财 务 部门缺少 会计 意义上 的 明细 数据 ，不能建 立完 整 的财 务账册 ，无法 进行提 取坏 账准备 等会 计操作 ，核销坏 账也 没有 财务 明 细账材 料进 行支撑 。 ２、 电费资金 不 能 及时 回 收 由于 监 管不 到位 ，致 使 电费 回收 不及 时 ，现金 流 入不 足 、资金 流动 不 顺 畅导致 相关 经营 问题 ：一 方面 是电 费资金 的暂时 闲置 、沉 淀 、甚至不 合理 占用 。比如未 达账项 大 ，巨额资 金长期 被银行 侵 占等。另一 方面 是公 司资金 周转 困难 ， 资金成本 上升 ，企业 资金使 用率下 降 。对 资金沉 淀等 情况缺 乏相 应 的监督 程序 ，给企 业造 成不 必要 的损失 。 ３ 、种种 主 客观 因素 造成 营销 与财 务数 据 不 相符 营销 部 门手 工记 账 时， 因为某 种 原因 调整 营销 报 表 ，但 未 通 知财 务部 门同时调 整相 关数据 ；营销财 务数 据处理 的 口径 不一 致，财 务部 门以财 务 口 径 调整营 销报表 数人账 ；营销 财务 两部 门处理业 务 的严谨程度 不 同等等 原因 造 成了营 销与 财务 的数据 不相 符 。 ４、未 能建 立完 整有 效 的 电费 资金 管理 的 内部控 制流 程 电 费 资金 是 否 流入 到 企 业 银 行存 款 账 ，一 般 都 要 到 次 月初 财 务 部 门 对 ：电费银 行存款 账之 后才 能反馈 ，而营 销系统 却 已经做为 资金 已收 ，记 入 实 收报表 。这种传 统模 式无法 做到 实时去 关 ；电费资 金是否人 账 ，无 法及 时 查 出未 入 账 的 电费 资金及 其 用 户情 况 。
理论 广 角

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Ｃｌｃｃｎｅｏｙｖ ｈ ｅ ｈｏＲｅ ｉｓｎａＴｎｇｅｗ ｔ ｉｅｄｃｌ ｉ ａ
论 电费 收入 核算 的管理创新
杨洪雁
（ 同供 电分 公 司 山西 大 大同 ０ ７ ０） ３０８
Ｃ 摘 要】 电费 收入 是电 网企业 的主 营业 务收 入，由于 电 网企业 用户 众多，电价 接 受 国家 政 策的宏 观 调控， 种类 繁 多， 电结 构 、电费 收缴情 况 比较 复杂 ， 用 从 之前 的手工做 账 ，到 “ 、核 、收一体化 ”的电力营 销系 统 ，但 是在 经济高 度发 展的今 天 ， 抄 这种 业务处 理模 式的弊 端逐 渐暴 露 出来 ，本 文就 电费 收入核算 的创新 工 作谈 谈 自己 的看 法 。 ［ 键词］ 关 电费 管理 资金 创 新 中图分 类号 ：Ｍ ２ Ｔ９ 文 献标识码 ： Ａ 文章编号 ：０ ９９４ （０ ０ ３— １２Ｏ １０— １Ｘ ２１ ）３ ０８ 一 １
账） ，勾 对上 以后 自动生成 实收 凭证 。对 于收 取支票 、汇款 、现金 （ 业务规 范 要求收 费员当天 必须存人银 行） 等实 收数据在 与资金系 统数据进 行对账 后 自动 生成 实收凭 证；煤 电互抵 、预购 电费转 电费、退预 购 电费等业 务直接 生成 实 收凭证 。在 此项 功能 中可 根据 已设 置好 的银行对 账方案 进行 自动对 账 ，剩 余 数据再 进行 手工对 账 ，方便快 捷 ，极大 地提 高 了工作 效率 。 ３）对 营 销系 统数 据 进行 二 次确 认功 能 电费 管理系 统能 实时地把 财务 已对账 数据 发送给营 销系 统对营 销系统 数 据 进行 已收到 确认 ，该功 能实现 了营销 系统 与财务 系统 的互动 和实 时无 缝连 接 ，使 营销人 员随 时可查 到用户 电费资金是 否 已到账 ，按 电费 管理系统 反馈 的某 某用 户 资金未 收 到 的 内联单 对 未到 账 资金 用户 进行 跟 踪查 询 和再 次催 收 ；财 务人员 可对流 程 中的异常 情况 进行及 时地分 析和 处理 ，保 证 电费资金 及 时 安全到账 ， 防范经营 风险 。 ４）建 立 大 客户 明细 账 册功 能 建 立 了大 客 户 明 细账 簿 ，及 时、 高效 、 全 过程 反映大 客户 电费 的应 实收情 况 。 ５ ）银 行财 务对账 功能 （ 二次 对账） 用资金 系统 银行 数据 与一 次对账 时生 成 的财 务银行 账数据 进行 核对 ， 进行 自检 ， 保证资 金入账 数据 的正确 完整 ， 并 可 自动 生成银行 存款余 额调 节表 ，摒弃 了手 工对账 的劳 累和繁琐 ，提 高了工 作 效率 ，确实保 证 了 电费资金 的安 全 。 ６ ）营销 财务 对账功 能 即营销 稽核 功能 （ 三次对 账） 营销系 统 中采集 电 从 费 管理系统 对其 进行 二次确 认的数 据与 电费 管理系统 自动 生成 的财务核 算 中 各 电费项 目数 据核对 ，保 证数据 的正确完 整 。 ７ 自动 生成 电费会 计报 表功 能 实现 自动采 集 、加工 营销数 据 生成销 售 ） 情 况明细表 。在 电费 管理系 统的后 续完 善 中，会实现 自动 生成 电费数据基 础 表 ，采集列 示 电费各项 基础 数据 ，使之成 为 电费报表 的 中间表 ，用 以实现 表 闻 取 数 ， 完 成 各 种 电费 报 表 。 结 语 电费管理 系 统通过 三次 对账 （ 营销 银行 对账 ，银行 财务 对账 ，营销财 务 对账） 等功 能对营销 电费数据进 行 闭环 处理和 对营销系 统数据进 行 已确 认标识 之后 ，建立起 以银 行实 收数据 为主 导对营 销系 统的 电费数据 、资金 系统 的银 行实 收数据 、核算 系统 的财 务数据确 认和 稽核 的业务 数据 处理模 式，涵盖 了
据 ，对不 同业 务的数 据进 行不 同的处理 。众 所周知 ，在营销 系统 中是 以电表 作 为 电费应实 收的载 体 ，但 一个用 户可 能会 有多块表 计 的情况 ，那么 电费管 理 系统采 集到 的数据 就是 用户各 表计 的数据 ，而财 务注重 的是每 位客户 每次 交 费的金额 。为了解 决这个 问题 ，经过 多次讨 论 ，我 们在营 销系 统中增 加录 入 银行票据 号 的字段 ， 采集 营销 系统数 据时 ， 营销 实收数 据 带上票据 号信息 ， 电费管理 系统 则可按 票据 号合并得 到我 们想 要的某 一用户 的交 费数据 ，使之 与银 行数据 相对 应 ，使 账面 更清 晰。对 小用户 交纳 的 电费现 金 ，电费管理 系 统根 据资金 种别 自动辨 识按 收费 员及营 销 日报 汇总 生成一组 数据 与收 费员每 天存 入银 行 的资金对 应 。 （） ２ 开发 实现 财务核 算和 管理 需求 的功能 １ ）初始 化 设置 凭 证 模板 功 能 设定 电费收入应 实 收凭证模 板 ，并定 义其数 据来源 为 电费管理 系统加 工 合成 的营销 数据 。应收 凭证模 板按 分局设 立 ，实 收凭证 模板按 业务 种类 区分 银行账 号 设立 。 ２ ）营销银 行数 据对账 功 能 （ 次对账 ） 自动生 成凭 证功 能从 资金系统 一 及 中采集 到银 行数 据与 从营 销系 统 中采集 到 的营销 实收数 据进 行勾 对 （ 次对 一