《中国南方电网有限责任公司审计发现问题处理及整改管理办法》培训课件(zhk)
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Q/CSG中国南方电网有限责任公司企业管理制度2014-10-15 实施 2014-10-15 发布 中国南方电网有限责任公司审计发现问题处理及整改管理办法目录1 总则 (1)2 规范性引用文件 (1)3 术语与定义 (1)4 职责 (1)5 管理内容与方法 (2)6 检查与考核 (3)7 附则 (4)中国南方电网有限责任公司审计发现问题处理及整改管理办法1 总则1.1 为规范审计发现问题的处理及整改工作流程，建立健全审计成果运用长效机制，进一步提升审计成果转化运用水平，依据国家及公司有关规定制定本办法。
1.2 本办法适用于公司本部、各分子公司。
2 规范性引用文件《中华人民共和国审计法》（中华人民共和国主席令[2006]第48号）《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令[2003]第4号）《中央企业内部审计管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令[2008]第8号）《中国南方电网有限责任公司内部审计工作管理规定》3 术语与定义3.1 规范性简称3.2 审计发现问题处理：指审计部门在职权范围内对审计发现问题涉及的责任单位和个人进行处理、处罚，或者移交有关部门、单位提出处理、处罚建议，并下达整改任务。
3.3 审计整改：指被审计单位根据国家审计机关、各级审计部门在审计中揭示的问题或提出的建议，对其自身存在的违规问题进行纠正和改进的过程。
包括被审计单位执行审计意见（决定）的行为，以及被审计单位根据审计报告提出的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为。
4 职责4.1 公司总部、各分子公司成立审计整改工作机构，加强对审计整改工作的统一领导。
整改责任单位的主要负责人是整改工作的第一责任人。
4.2 审计部门4.2.1 是审计整改的归口管理部门。
4.2.2 在审计整改管理中行使组织、沟通、协调、监督、考核等职能。
负责审计署、公司组织实施的审计项目发现问题的整改组织、督促落实。
4.2.3 监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估、考核与通报。
某电网公司-中国南方电网有限责任公司内部审计工作管理规定(模板)
Q/CSG 中国南方电网有限责任公司企业管理制度中国南方电网有限责任公司内部审计工作管理规定目录第一章总则 (1)第二章审计机构与人员 (1)第三章职责 (2)第四章管理内容 (4)第五章审计权限 (6)第六章工作要求 (8)第七章检查与考核 (10)第八章附则 (12)中国南方电网有限责任公司内部审计工作管理规定第一章总则第一条为了加强中国南方电网有限责任公司内部审计工作，规范内部审计行为，保障企业经营活动健康可持续发展，按照公司中长期发展战略的总体要求，制定本规定。
第二条内部审计是指内部审计机构依据国家有关法律法规和企业内部管理规定，运用系统化和规范化的审计程序和方法，对公司各项经营活动和内部控制的适当性、合规性和有效性进行独立、客观的监督、评价并提供咨询服务，完善公司治理、风险管理和内部控制的效果，旨在增加公司价值，改善公司运营，促进公司持续健康发展，服务公司战略目标的达成。
第三条本规定适用于公司总部及各分、子公司。
第二章审计机构与人员第四条公司设立审计部，各分、子公司保持审计的独立性。
各分、子公司的审计部门既是本单位的审计职能部门又是公司审计部的派出机构，实行“一套机构，两块牌子”。
公司审计部领导审计派出机构的业务工作。
第五条公司系统审计人员应具备内部审计从业资格，参加业务培训和继续教育。
第六条各分、子公司应根据本单位治理和内部控制需要，配备相应数量并具备专业胜任能力的内部审计人员，确保各项审计任务的完成。
第七条各分、子公司审计部门负责人的任命应报公司审计部同意，可以由各派出审计机构负责人兼任，派出审计机构负责人由公司聘任或解聘。
第三章职责第八条公司审计部（一）负责制定审计中长期发展规划、审计规章制度。
（二）负责对所属各单位开展审计，可根据管理需要进行延伸审计。
（三）负责开展审计项目计划管理、审计项目质量管理、审计信息化建设管理、审计项目委托管理、人员和培训管理等。
（四）对审计资源统一配置，对重要事项和临时审计任务统一调配公司系统审计力量。
电力企业工程审计中的常见问题及措施
电力企业工程审计中的常见问题及措施摘要:随着我国经济的发展，电力企业作为直接关系到人们生活水平的企业,越来越受到人们的重视,电力工程作为电力企业当中的重要基础,更是整个电力企业之所以能够长期发展的稳固基石。
实际在进行电力工程建设的过程当中,需要对电力企业工程的整体发展进行规划,使电力企业能够更加长远的进行发展。
这也就要求审计人员需要提高自身的责任感以及使命感,在工作的过程当中以维护企业的根本利益作为目标。
在电力企业发展的过程当中，电力工程审计工作也是十分重要的,也是工程质量的根本保障,因此,需要加强对于这一工作的重视程度。
本文将简单对电力企业审计工作当中存在的一些问题进行分析，并且提出一些建议，希望能够加强我国电力工程审计质量。
关键词:电力工程;审计;常见问题;对策引言:在工业时代的背景下,人们的生活当中处处都需要用电,电力企业的发展质量更是与人们的生活水平有着直接的关系,而在整个电力企业当中,电力工程的发展更是有整个企业的发展有着直接的关系，因此,我们需要加强对于审计工作的重视程度,采取科学合理的方式提高电力企业工程审计质量,为电力企业的更好发展提供保障，以此来提高人们的生活水平。
一、电力工程审计中的常见问题在电力工程实际建设的过程当中,审计工作作为重点工作,需要我们加强重视程度,但是从实际上来说,我国电力工程审计工作还存在着一定的问题,以下,我们将简单对这些问题进行分析:第一、审计监督力度不够。
电力工程因为本身较为复杂,所以审计工作是贯穿到整个工程当中的,无论是前期、中期还是后期,都离不开审计工作,但是许多的工程忽略了工程前期的审计工作,导致无法保证工程质量。
除此之外,还有一些工程在建设的过程的那个中,忽略了审计工作的重要性,导致审计人员无法更好的进行审计监督工作。
第二、工程预算的合理性不够。
在电力工程当中,神经工作往往是在工程预算工作之后才进行的,而工程当中的预算经常会出现一些细节问题的遗漏,这也就加强了审计工作的难度,一些工程因为工程预算的审计工作没有落实到位,在实际建设的过程当中所消耗的财力超过了实际的预算,导致电力企业受到严重的损失。
一般认证企业之内部审计人员培训讲课PPT课件
2024/2/21
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• 第二级 为了加强本公司的内部管理工作，根据 • 第三级 《中•华第人四级民共和国审计法》、《中华人民共和 国内部审• 第计五条级 例》、《中华人民共和国内部审 计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律 法规，结合本公司实际情况，查看本公司是否 符合以上相关条例。
一
总则
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。
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书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
内部 审计 有哪 些类 书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它没有牡丹的高贵，没有百合花的幽香，更没有玫瑰花那样高傲，它除了平凡，还是平凡。以至于客人来访，也无一夸赞过它，更没有谁欣赏它。 目？
安全生产内部审计发现与问题整改总结PPT
成功经验：建立整改 责任制、加强监督检 查、开展安全培训等
不足之处：部分整改措 施不够完善、整改周期
较长等
对整改工作的改进建议和展望
完善内部审计制度，加强整改工作 的规范性和系统性
加强整改工作的宣传和培训，提高 员工的安全意识和整改能力
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建立整改工作跟踪机制，确保整改 措施的有效执行和及时反馈
建立操作人员考核机制，对不合格 人员进行再培训或调整岗位。
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定期开展安全培训和演练，提高员 工应对突发情况的能力和意识。
加强现场监管和检查，确保员工严 格遵守操作规程和安全规定。
安全事故和风险应对问题整改措施
针对安全事故和风 险问题，制定具体 的整改措施和实施 计划。
员工安全意识薄 弱
培训不足，缺乏 应急处理能力
管理人员监管不 到位
安全事故和风险应对问题
发现的问题：缺乏有效的风 险评估和应对措施
发现的问题：安全事故报告 不准确或不完整
发现的问题：安全培训不足， 员工安全意识薄弱
发现的问题：应急预案不够 完善或未得到有效执行
问题整改措施和实施计划
安全生产管理问题整改措施
性。
强化安全生产监 管和考核，落实 责任制，确保各 项安全措施得到
有效执行。
感谢您的观看
汇报人：XX
生产设备设施问题整改措施
针对发现的生产设备设施 问题，制定详细的整改计
划和措施。
对设备设施进行全面检查 和维修，确保其正常运行。
加强设备设施的日常维护 和保养，建立完善的维护
保养制度。
对设备设施操作人员进行 培训，提高其操作技能和
内部审计发现问题及改进措施总结2023PPT模板
确保公司财务报表的 真实性和准确性
提高公司内部控制制 度的有效性和效率
发现和纠正财务报表 中的错误和舞弊行为
帮助公司管理层了解 公司运营状况和风险 因素，为决策提供依
据
内部审计的流程： 计划、执行、报 告、改进
内部审计的标准： 遵循法律法规、 内部控制、风险 管理等
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汇报人：XX
目录
CONTENTS
内部审计的定义： 对企业内部财务、 经营、管理等方 面的审查和评价
内部审计的作用： 提高企业运营效 率，降低风险， 确保企业合规经 营
内部审计的范围 ：包括财务审计 、经营审计、管 理审计等
内部审计的方法： 抽样审计、全面 审计、专项审计 等
内部审计的频率： 定期审计、不定 期审计、临时审 计等
账目不清：部分 账目记录混乱， 难以追踪
资金管理不当： 资金使用不合理， 存在浪费现象
内部控制不足： 部分内部控制制 度不完善，存在 风险
财务报表问题： 部分财务报表数 据不准确，影响 决策
拓展困难等风险
加强财务制 度建设，完 善内部控制 体系
提高财务人 员素质，加 强培训和考 核
加强财务监 督，定期进 行财务审计 和检查
建立财务风 险预警机制， 及时发现和 处理财务风 险
加强与外部 审计机构的 合作，提高 审计质量和 效率
优化业务流程：简化流程， 提高效率，降低成本
加强内部控制：完善制度， 加强监督，提高执行力
建立内部审计激励机制，鼓励审计人员积 极发现问题和解决问题
加强内部审计结果的应用和反馈，提高审 计工作的价值和效果
审计方法培训课件(94张PPT)
审核中审计人员应关注的重点
• 敏感时间：（年初、年末结转调整账务集中；新企业注册时间；干部离任
交接时间；会计制度及其他规定变动时间）
• 敏感科目：（往来科目、成本费用类科目、预提待摊类科目、估计类科目） • 敏感数字：（红字,负数,整数,大数-红字冲账的数额若又大又整，一般不要
轻易放过）
• 敏感事项：（社会和舆论关注的焦点、热点内容，如购房、建房、与银行
管家型受托经济责任——查错防 弊——账簿报表 局限性：a、浪费大量人力时间
b、即使抽查，存在很大风 险
c、不容易发现程序性错误， 不能追根溯源
2、制度基础审计
美国：
经济责任委托人转变（社会公众）
会计报表的可信性
评审内部控制系统
制度基础审计，是指在重点审查内部控
制制度各个控制环节基础上，借以发现内 部控制制度的薄弱之处，找出问题的根源， 然后针对这些环节扩大检查范围；对内部 控制制度的有效之处，可缩小其检查范围 或简化其审计程序的一种审计模式。
例如，审计人员审查某企业年度资产负债表时，发现应付账款 项目余额150万元比其明细分类账余额合计145万元多出5万元， 将明细表与明细分类账各账户余额核对无误。审计人员将“应付 账款”账户的贷方发生额同记账凭证核对，发现某月将应过入 “应付账款”明细分类账户该客户贷方的5万元误过到“预付账款” 明细分类账的贷方，以致引起了上述账账不符的情况，通过审阅 取得了书面显示证据，查明账簿之间不符的问题。
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审 •①原始凭证的审阅：
阅
– 审阅凭证要素
法
-审阅凭证所反映的经济业务内容
审
阅
时
应
审
核
的
内
容
2021/7/28
企业审计问题培训课件(实例)
人数
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费用支出审计案例
案例
店长个人从财务支取备用金用于其个人应承担的促销PK金，以 及备用金借款单上不注明借款用途
• 问题性质：按照挪用资金论处 • 财务制度：费用或资金支出必须与经营收入和管理需要相关
（不能用于个人目的的支出）
培训目的
深度解读公司制度，减少领导干部未知犯错，树立遵纪 守法规范化经营管理的意识 宣传公司反腐倡廉的坚定决心，对违纪违规行为绝不姑 息，不留情面
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培训案例来源
大部分来源于审计发现，小部分来源审计咨询
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舞弊审计案例 • 案例
总经理向直接下属索要金钱； 厉超贪污加盟费收入，索要基建改造回扣
• 问题性质：ERP系统招商信息造假，按照贪污受贿论处 • 人事制度：关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
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加盟外派人员审计案例
• 案例
委派团队主要是总经理当知道加盟方内部对各版块业务有招商奖励 时，不上报分公司私自主动要求与加盟方签订《经营目标责任书》 ，按照20元/平方面的标准，以其个人借款的名义，几次从加盟方 支取“招商佣金”共33万未上交分公司，其中总经理个人分留50% ，其余分给招商团队。
• 问题性质：按照诈骗罪移送送司法机关 • 法律规定：累计5000元以上即为诈骗
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关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
• 员工在公司工作期间不得有下列行为：
1. 未经公司同意，不在公司之外的企业担任经理、董事、监事、顾问等职务；不 在公司之外从事有实际收入的第二职业。 2. 在人员招聘、市场招商、基建装修、商品及非商品采购和广告发布等业务活动 中不私下与自己的亲朋好友发生业务关系；不利用职权和公司资源为自己亲朋好 友谋取利益。 3. 不向业务往来单位索要或收取回扣、礼金、有价证券和其它贵重物品，实在推 辞不掉或者当时未发现的，事后要及时上交公司。 4. 不利用工作便利在业务往来单位报销任何应由个人支付的费用；不要求业务往 来单位为自己的住房装修、婚丧嫁娶、家属和子女的工作安排以及出国等提供非 正常的帮助和优惠。 5. 不参加可能对公正执行公务有影响的宴请和娱乐活动。 6. 不向业务往来单位推荐合同约定之外的工程分包单位和材料设备。 7.不挪用公司资金，损坏和侵占公司财产；不以牺牲公司利益为代价换取部门或 个人利益。