财税法考试重点
财税法期末考试题及答案
财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。
企业财税法律制度试题附答案
企业财税法律制度试题附答案企业财税法律制度试题附答案第六章企业财税法律制度1、（单选题）商业银行在中国境内可以从事选项中的（）业务。
A.信托投资B.房地产投资C.股票交易D.政府债券交易正确答案：D2、（单选题）票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和（）。
A.支配权B.追索权C.抗辩权D.追偿权正确答案：B3、（单选题）商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当向（）提出申请。
A.国务院B.银监会C.国务院银行业监督管理机构D.中国人民银行正确答案：C4、（单选题）下列关于商业银行破产财产分配顺序的表述中，（）是正确的。
A.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后应当优先支付储蓄存款的本金，然后是税金B.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工和劳动保险费用后，应当优先支付储蓄存款的本金和利息，然后是税金C.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付存款的本金，然后是税金D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付税金，然后支付个人存款的本金正确答案：B5、（单选题）依照《证券法》，以下关于公司公开发行新股的条的叙述正确的是（）。
A.前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上B.公司预期利润率可达同期银行存款利率C.最近三年内财务会计文无虚假记载,无其他重大违法行为D.最近三年连续盈利，并可向股东支付股利正确答案：C6、（单选题）对背书人记载“不得转让”字样的汇票,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是（）。
A.背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书人对后手的被背书人承担保证责任C.该汇票无效D.该背书转让无效正确答案：A7、（单选题）根据我国《商业银行法》的规定，企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立（）。
税法常考知识点总结
税法常考知识点总结
一、纳税主体及税法的基本原则
1. 纳税主体范围及纳税义务
2. 税法的基本原则
3. 纳税主体的义务和权利
二、税法的法律关系
1. 税法的法律适用
2. 纳税主体的履行义务
3. 税收征管的程序和权限
三、税收的种类及征收方式
1. 增值税和消费税
2. 企业所得税
3. 个人所得税
4. 资源税和房产税
5. 关税及进出口税收
6. 征收方式及税收征管
四、税务行政管理
1. 纳税申报和纳税登记
2. 税收征管的监督和检查
3. 税收征管的处罚
4. 税费减免和缓交
五、税务证明及税收征收手续
1. 纳税证明和税务登记证明
2. 税收征收手续
3. 凭税证申报和缴纳税款
六、税收的征收和调节
1. 税款的征收
2. 税收的调节和分配
3. 税费的征收和管理
七、税务关系和争议解决
1. 纳税人关系
2. 纳税争议的解决
3. 税务行政复议和司法救济
八、税收征收的其他问题
1. 税收的监控和预警
2. 税收政策和法规
3. 税收征收的信息系统
以上是税法的常考知识点总结，希望对大家的学习有所帮助。
财税法重点整理
1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。
3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。
4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。
主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。
（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。
（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。
预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。
（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。
财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。
（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。
5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。
6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
财税法重点整理
财税法重点整理1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。
3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。
4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。
主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。
（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。
（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。
预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。
（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。
财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。
（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。
5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。
6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。
财税法规期末复习
期末复习一、选择题1、财政补贴支出属于财政的（）。
A．购买性支出 B．转移性支出 C．价格补贴支出 D．副食补贴支出2、（）是指以消费品的流转额作为课税对象的一种税。
A.增值税B.营业税C.所得税D.消费税3、消费税的特点( )。
A．选择性 B．多样性 C．单一性 D．转嫁性 E.无减免税4、按照税收的管理权限为标准分类，税收可以分为（）。
A．流转税 B．中央税 C．地方税D．中央与地方共享税 E．所得税5、准予在计算企业应纳税所得额时扣除的税金有（）。
A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．关税 E．城建税6、我国税制原则一般包括（）。
A．分税原则 B．法制原则 C．公平原则 D．效率原则 E．文明原则7、按财政收入形式分类，财政收入可以分为（）。
A．税收收入 B．非税收收入 C．债务收入 D．规费收入 E．罚没收入8、税收基本特征包括（）。
A．有偿性 B．无偿性 C．灵活性 D．固定性 E．强制性9、在我国，国家财政主要以（）的形式参与国内生产总值的分配。
A．税收 B．财政拨款 C．税收和财政拨款 D．规费收入10、按财政支出的经济性质分类，财政支出可以分为（）。
A．补偿性支出 B．积累性支出 C．消费性支出D．购买性支出 E．转移性支出11、我国税制构成要素（）。
A．纳税人 B．纳税形式 C．征税对象 D．税率 E．税收制度12、按照课税对象为标准分类，税收可以分为（）。
A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 E．资源税二、判断题1、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。
( )2、公共产品必须由政府来组织生产。
( )3、财政补贴这一财政范畴产生于资本主义社会。
（）4、现代社会保障的核心内容是社会保险。
（）。
5、国际重复征税的直接起因是税收管辖权的外延。
（）6、中国的预算年度实行跨年制。
( )7、累进税率主要适用于流转税。
( )8、税收的固定性是指以法律形式规定征收比例或税额。
财税法
财税法[单项选择题]1、以下是离休工人陈某的各项所得，其中（）是免纳个人所得税的。
A.退休工资B.利息所得C.出租房屋收入D.中奖收入参考答案：A[单项选择题]2、某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。
该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。
地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。
在此情况下，市地税局的正确做法是：（）A.请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定B.请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定C.拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告D.拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告参考答案：D[单项选择题]3、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起多长时间内持有关证件向税务机关申报办理税务登记?A.20日B.30日C.3个月D.15日参考答案：B[单项选择题]4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做？（）A.在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B.在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金C.在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金参考答案：A[单项选择题]5、某建筑公司自建一幢三层综合楼，下列处理方式中不正确的是（）。
A.自用不纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按销售不动产纳营业税参考答案：B[单项选择题]6、下列项目中，我国《会计法》未作规定的是哪一项?A.采用借贷记账法B.记账本位币C.会计年度D.会计核算对象和内容参考答案：A[单项选择题]7、下列表述中哪一项是不正确的?（）A.企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.税收的减税、免税要依照法律的规定执行C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报D.扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征参考答案：C[单项选择题]8、税务机关征收税款时，若同时存在下列财产权利，其中最优先得以实现的是（）。
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财政税收法复习题一、单项选择题1.根据《预算法》的规定，我国实行（D）预算。
A.二级B.三级C.四级D.五级2.明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（C ）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国宪法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3. 国家凭借资产所有者身份取得的财政收入是（D）。
A.税收B.公债C. 政府收费D.国有资产收益4. 我国在市场经济条件下，中央政府与地方政府收支划分的方法通常采用（A）。
A.分税制B.分级包干C.包税制D.统收统支5. 在我国具体经理国库的机构是（ B ）。
A. 财政部B.中国人民银行C.各级人民政府D.国务院6.下列哪项表述违反《预算法》的规定。
（C）A.预算收入和预算支出以人民币为计算单位B.国家实行中央和地方分税制C.经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变D.预算年度自公历1月1日起，至12月31日止7. 依据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的机构是（A ）。
A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部8. 国库集中支付制度中集中收付的对象主要是（C）。
A.个人收支B.企业收支C.财政性收支D.信贷收支9.下列选项中不属于流转税的是（A ）。
A.企业所得税B.增值税C.消费税D.营业税10.下列项目中，应征消费税的是（C ）。
A．黄河牌卡车 B．销售使用过的小汽车C．啤酒屋销售的自制扎啤 D．土杂商店出售的烟火鞭炮11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ A ）。
A.从事货物保管业务的单位B.从事修理修配业的个人含销售C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位D.从事服装加工业务的个体户12.我国目前个人所得税采用（ A ）。
A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式13.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（C ）。
A.股份制企业B.外商投资企业C. 个人独资企业非法人D.有经营所得的其他组织15、比例税率是指（ C ）A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系16、税种间相互区别的重要标志标志是（ B ）A．纳税人 B．课税对象C．税率 D．纳税环节17、税法的核心构成要素是（ A ）。
A．税率 B．课税对象 C．纳税人 D．税收优惠18、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照（A）项目征收个人所得税。
A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、其他所得19、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ D ）A、发表论文取得的报酬B、提供著作的版权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师进行审稿取得的报酬20、在国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区时，关境与国境的关系是（ C ）A、关境与国境一致B、国境大于关境C、关境小于国境D、关境大于国境21、出口货物完税价格的计算公式为( D )价格含税A、成交价格/（1+出口税率）B、离岸价格/（1+出口税率）C、离岸价格/（1-出口税率）D、到岸价格/（1+出口税率）22、因收发货人或者其代理人违反海关规定造成少征或漏征关税税款的，海关可以在（ C ）年内追征。
A、1B、2C、3D、523、关税的征税对象包括( C )A、进口个人邮件B、入境旅客随身携带的行李和物品C、贸易性商品D、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品馈赠物品24、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多长时间（ C ）A. 一年B. 三年C. 五年D. 十年二、名词解释1、财政法：调整在国家为了满足公共欲望，实现国家职能而取得、使用和管理资财的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
2、国库：办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。
3、政府采购：也称公共采购，是指政府为了实现公共目的，按照法定方式和程序，以购买者身份购进货物、工程和服务的行为。
4、财政收入：是指国家为了满足全社会的公共需要，主要基于向社会公众提供公共产品和公共服务等合宪目的，凭借政治权力和经济权力依法取得的一切收入。
5、公债：国家为满足公共欲望和实现其职能而负有的债务。
6、流转税：是以流转额为课税对象而设计征收的税种的统称。
7、税率：应纳税额与计税基数之间的数量关系或比率。
8、国家预算：即国家对会计年度内的收入和支出的预先估算。
9、税收：国家或公共团体为实现其公共职能，而按照预定的标准，强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移的资源，他是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的重要形式。
10、增值税：是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。
11、消费税：也称货物税，是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。
12、直接税：凡税负不能直接转嫁于他人，需由纳税人直接承担税负的税种。
13、预算监督：各级国家机关依法对全部预算活动的监督。
14、财政转移支付法：是调整在财政转移支付的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
15、预算法：是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
16、预算外资金：就是履行或代行政府职能的各类主体依法取用的未纳入预算管理的各种财政性资金。
17、印花税：是以在经济活动中书立、领受的凭证为征收对象，而向凭证的书立、领受者征收的一种财产税。
18、税目：税法规定的征税的具体项目。
19、反倾销税：是对构成倾销的外国商品除征收一般进口税之外再附加课税的一种关税。
20、超额累进税率：指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的个人所得税。
21、税收抵免：税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。
22、税收保全：税务机关在规定的纳税期限之前，对由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
23、复式预算：是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。
24、彩票：彩票是一种以筹集资金为目的发行的，印有号码、图形、文字、面值的，由购买人自愿按一定规则购买并确定是否获取奖励的凭证。
三、简答题1.财政法的基本原则有哪些？①财政法定原则：收入与支出法定；内容与形式法定；实体与程序法定。
②财政适度原则：收支适度原则；调控适度原则。
③财政绩效原则：财政效率原则；财政效益原则。
2.预算法的基本原则有哪些？（1）复式预算原则：即中央预算和地方各级政府预算都应按照复式预算的要求进行编制。
（2）不列赤字原则：中央政府公共预算不列赤字，地方各级预算坚持量人为出，收人平衡的原则，不列赤字。
（3）真实性原则：几个级预算的编制都应与国民生产总值的增长率相适应，按规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为本年编列预算收入的依据。
（4）节约统筹原则：各级预算收支的编制，必须统筹兼顾，保证重点。
在预算安排的顺序上，应首先保证政府公共支出需要，然后合理安排其他各类预算。
3.税法的基本原则有哪些？①税收法定原则；②税收公平原则税收效率原则。
4.流转税的特征有哪些？①以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提；②以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据；③一般具有间接税的性质；④同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。
5、税法的原则有哪些？①税法的基本原则：税收法定原则；税收公平原则税收效率原则。
②税法适用的原则：实质课税原则；诚实信用原则；禁止内推试用原则；禁止朔及课税原则。
6、税收和行政收费的主要区别是什么？①征收主体不同税收是由税务部门征收的，而收费是由其他行政部门收取的；②性质不同，税收是无偿的，而收费是有偿的，行政收费，是指国家行政机关或者依法履行行政职能的其他组织，为满足特别的行政支出，向与特别支出存在特定关系的行政相对人收取货币的行为。
③税收是一般征收，用于国家的一般支出;收费则是由于特别支出的需要，因而要特别征收。
7、政府采购的基本原则和适用原则有哪些？①政府采购的基本原则在总体上同.财政法的基本原则是一致的，同样也要强调财政法定原则、财政适度原则、财政绩效原则；②采购法定原则：政府采购的各项基本要素（实体和程序要素）都要合法；③保障公益原则：政府采购要保障国家利益和社会公共利益；④公平交易原则：公开透明原则；公平竞争原则；公正原则；诚实信用原则。
8、税和国债的主要区别是什么？①税收和公债都是国家取得财政收入的一种形式；②人类社会自有国家产生以来就有税收，而国债是社会发展到一定阶段的产物；③国债是一种国家信用，而税收则是国家通过法律规定强制征收的④两者的财政作用不一样。
公债在举借的年度可以暂时解决财政困难，但仍需用以后财政年度的收入来偿还，因此有人把公债称作财政预支。
而税收则不同。
税收是当年财政的实际收入，它反映的是一个国家的真实财力。
9、税收要素的构成是什么？（1）纳税人。
即纳税义务人，又称课税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（2）课税对象。
又称课税客体，是征税的依据，课税对象规定着征税的范围，是一种税区别于另一种税的主要标志。
（3）税率。
是应纳税额与课税对象数额之间的比例，税率是税收制度的中心环节。
我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种10、增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别标准？（1）小规模纳税人：A从事货物的生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；B从事货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的；C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人；（2）小规模纳税人以外的其他纳税主体，即为增值税的一般纳税人。
11、如何认定企业、经济组织之间存在关联关系？（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（3）其他在利益上相关联的关系。