银行业、保险业、证券、基金、会计分录汇总
2021最新版主要经济业务分录总结可打印
主要经济业务账务处理一、接受投资借：银行存款/原材料/固定资产/无形资产贷：实收资本股本(面值)资本公积（资本溢价/股本溢价）二、资本公积转增资本借：资本公积盈余公积贷：实收资本三、短期借款四、长期借款五、固定资产业务：1、购入不需要安装的固定资产借：固定资产（不含税价+运杂费+安装费等）应交税费——应交增值税（进项税额）——看人选择贷：银行存款/应付账款2、购入需要安装的固定资产①购入借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）——看人选择贷：银行存款②支付安装费借：在建工程贷：银行存款③安装完毕达到预定可使用状态时：借：固定资产贷：在建工程3、固定资产折旧①应计折旧额=原值-预计净残值-固定资产减值准备＝原值*（1-预计净残值率）-固定资产减值准备②当月增加，下月提；当月减少，下月停；提前报废，不补提。
④不计提折旧：Ａ已提足折旧仍继续使用的固定资产Ｂ单独计价入账的土地Ｃ持有待售的固定资产除外。
⑤折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法Ａ年限平均法：月折旧额=应计折旧额/使用寿命/12月Ｂ工作量法：月折旧额＝行驶里程*（应计折旧额/预计行驶里程）Ｃ双倍余额递减法：年折旧额＝固定资产的账面净值*（2/使用寿命）最后两年改用年限平均法计提折旧年折旧额=（固定资产的账面净值-预计净残值）/2Ｄ年数总和法年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和×100%年折旧额=（固定资产原值 - 预计残值）×年折旧率⑥计提折旧借：制造费用（车间）管理费用（行政管理部门、未使用）销售费用（销售部门）其他业务成本（经营出租）贷：累计折旧⑦固定资产处置的账务处理Ａ.将处置的固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产Ｂ.发生的清理费用等借：固定资产清理贷：银行存款Ｃ.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等借：银行存款/原材料贷：固定资产清理Ｄ.保险赔偿等的处理借：其他应收款贷：固定资产清理Ｅ.清理净损益的处理借：营业外支出贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入六、材料采购业务（一）实际成本法下核算原材料1.采购借：在途物资(未入库）/原材料（已入库）应交税费-应交增值税（进项税额）----看人选择贷：银行存款/应付账款/预付账款/应付票据2.未入库的入库借：原材料贷：在途物资3.支付货款借：应付账款贷：银行存款4.货物已到公司，但是发票未到三步走：第一步：.暂估入库:目的达到账实相符,按照合同价暂估,月末暂估借:原材料贷:应付账款—暂估应付账款第二步：下个月月初红字冲回金额是红字借：原材料贷：应付账款—暂估应付账款第三步：发票到了，按照发票真实入账借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据5.预付货款方式三步走：第一步：支付预付款借：预付账款贷：银行存款第二步：收到货物借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）——看人选择贷：预付账款第三步：支付剩余欠款借：预付账款贷：银行存款6.领用原料借：生产成本材料用于产品的生产制造费用生产车间一般耗用管理费用行政管理部门领用销售费用销售部门领用其他业务成本销售在建工程工程领用贷：原材料领用材料总额（二）计划成本法下核算原材料三步走第一步：按照实际金额入账借：材料采购—A材料---实际金额应交税费—应交增值税（进项税额）——看人选择贷：银行存款/应付账款/应付票据第二步：材料验收入库时：按照计划成本入账借：原材料—A材料----计划成本15贷：材料采购—A材料---实际成本10材料成本差异 ----节约差 5借：原材料—B材料---计划成本 10材料成本差异 ----超支差 5贷：材料采购—B材料---实际成本 15 第三步：领用材料，调整为实际金额借：生产成本/制造费用等 10材料成本差异 ----节约差 5贷：原材料—A材料---计划成本15 借：生产成本/制造费用等15贷：原材料—B材料---计划成本10材料成本差异 ----超支差 5七、生产业务（一）材料费用的归集与分配借：生产成本材料用于产品的生产制造费用生产车间一般耗用管理费用行政管理部门领用销售费用销售部门领用其他业务成本销售在建工程工程领用贷：原材料领用材料总额（二）职工薪酬的归集与分配月末计提（体现权责发生制）借：生产成本材料用于产品的生产制造费用生产车间一般耗用管理费用行政管理部门领用销售费用销售部门领用其他业务成本销售在建工程工程领用贷：应付职工薪酬下个月发放借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款其他应收款（代扣代缴五险一金及其他费用）应交税费-应交个人所得税（三）制造费用的归集与分配1、费用的归集（可以直接计入产品的就直接计入，不能直接计入就分配计入）例题：材料费用A、B两种产品分别耗用50万，车间一般耗用50万借：生产成本——A产品 50生产成本——B产品 50制造费用 50贷：原材料 150人工费用A、B两种产品生产车间工人工资分别是50万，车间管理人员工资50万借：生产成本——A产品 50生产成本——B产品 50制造费用 50贷：应付职工薪酬 150车间设备折旧50万，水电费50万借：制造费用 100贷：累计折旧 50银行存款/其他应付款 502、制造费用分配结转（机器工时、人工工时、计划分配率）假设按人工工时分配：A产品工时1000小时，B产品工时1000小时借：生产成本——A产品 100生产成本——B产品 100贷：制造费用 2003、结转完工产品，A全完工，B全部未完工借：库存商品——A产品 200贷：生产成本——A 产品 200“生产成本——B产品”账户余额200为在产品，不作账务处理八、销售业务1、主营业务收入、其他业务收入（出租固定资产、无形资产、包装物、原材料等）借：银行存款/应收账款/应收票据贷：主营业务收入 /其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2、结转成本借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料等3、预收货款的账务处理三步走：第一步：预收货款借：银行存款贷：预收账款第二步：发货借：预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时：结转销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品第三步：收到剩余款项借：银行存款贷：预收账款4、税计提：权责发生制借：营业税金及附加（除增值税、企业所得税的其他税种）管理费用（房产税、车船税、印花税、土地使用税、矿产资源补偿费）贷：应交税费---应交XX税缴纳：借：应交税费---应交XX税贷：银行存款九、期间费用的核算内容1、管理费用：开办费、管理部门支出、四税一费、业务招待费、研究费用、固定资产日常维修（车间+管理）2、销售费用：广告费、展览费、包装费、运输费、装卸费、产品保险、不单独计价包装物、商品维修费、预计产品质量保修损失、销售部门支出、委托代销手续费3、财务费用：利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用，通过“在建工程”、“制造费用”等账户核算。
16大行业会计分录
16大行业会计分录1. 农业行业会计分录在农业行业中，会计分录主要用于记录农业企业的经济活动。
例如，当农业企业购买农药时，会计分录可以是：借：原材料库存贷：银行存款这样，农业企业就可以将购买农药的成本记录在原材料库存中，并同时减少银行存款。
2. 金融行业会计分录金融行业是一个重要的经济领域，会计分录在金融机构的日常运营中起着至关重要的作用。
例如，当银行向客户发放贷款时，会计分录可以是：借：贷款资产贷：银行存款这样，银行就可以将贷款的金额记录在贷款资产中，并同时增加银行存款。
3. 制造业行业会计分录在制造业行业中，会计分录用于记录企业的生产和销售活动。
例如，当制造企业生产完成产品时，会计分录可以是：借：制造成本贷：产成品库存这样，制造企业就可以将生产产品的成本记录在制造成本中，并同时增加产成品库存。
4. 零售业行业会计分录零售业是一个非常常见的行业，会计分录用于记录零售企业的销售和采购活动。
例如，当零售企业向客户销售商品时，会计分录可以是：借：应收账款贷：销售收入这样，零售企业就可以将销售商品的收入记录在销售收入中，并同时增加应收账款。
5. 房地产行业会计分录房地产行业是一个充满挑战的行业，会计分录用于记录房地产企业的交易和投资活动。
例如，当房地产企业购买土地时，会计分录可以是：借：土地贷：银行存款这样，房地产企业就可以将购买土地的成本记录在土地中，并同时减少银行存款。
6. 医疗行业会计分录医疗行业是一个关系到人们健康的行业，会计分录用于记录医疗机构的收入和支出活动。
例如，当医疗机构向患者提供医疗服务时，会计分录可以是：借：应收账款贷：医疗收入这样，医疗机构就可以将提供医疗服务的收入记录在医疗收入中，并同时增加应收账款。
7. 教育行业会计分录教育行业是一个关系到人们学习的行业，会计分录用于记录教育机构的收入和支出活动。
例如，当教育机构收到学生学费时，会计分录可以是：借：银行存款贷：学费收入这样，教育机构就可以将学生学费的收入记录在学费收入中，并同时增加银行存款。
基金会计及基金公司会计分录
第一篇．基金——基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号1、二级市场股票投资业务买入：借：股票投资—成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借：证券清算款贷：结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷：股票投资—成本股票投资—估值增值应付交易费用投资收益—投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益（转销上笔分录“股票投资-估值增值”）借：结算备付金贷：证券清算款2、债转股业务借：股票投资—成本证券清算款投资收益—债券投资收益贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款3、交易所网上申购新股业务a.网上申购首发新股和网上公开增发新股借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款贷：证券清算款—T+1清算款借：证券清算款—T+1清算款贷：银行存款/结算备付金借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款—非T+1清算款借：证券清算款—T+1清算款贷：证券清算款—非T+1清算款借：结算备付金贷：证券清算款—T+1清算款或者：借：股票投资—成本贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）借：公允价值变动损益贷：股票投资—公允价值变动b．老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码）贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）贷：结算备付金（深圳）上交所：借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码）贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海）借：证券清算—T+1证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）c．老股东网上配售新股（配股）深交所：借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价）贷：公允价值变动损益借：股票投资—深市配股—成本（证券代码）贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款贷：结算备付金上交所：借：配股权证贷：公允价值变动损益借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码）贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）贷：证券清算款—T+1证券清算款借：证券清算款—T+1证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）d．网上申购新股上市日首发：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）贷：股票投资—未流通股票—成本（证券代码）增发：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码）贷：股票投资—增发新股（上海/深圳）—成本（证券代码）股票投资—增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）配股：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码）贷：股票投资—配股（上海/深圳）—成本（证券代码）股票投资—配股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）e．市值配售（二级市场投资者参加申购）借：股票投资—新股投资—成本4、交易所网下申购（法人配售）新股借：证券清算款—场外新股申购款贷：银行存款借：股票投资—新股投资—成本（证券代码）贷：证券清算款—场外新股申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新股申购款估值借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资或借：股票投资—非公开增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息凭证）贷：投资收益（股利收益）借：银行存款贷：应收股利二、债券投资业务的核算1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算a、交易所二级市场债券投资业务核算借：债券投资—成本应收利息交易费用贷：证券清算款应付交易费用（券商佣金）贷：银行存款或结算备付金借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额）交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费）贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息应付交易费用（券商佣金）投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款b、交易所债券网上发行认购业务的会计核算借：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：结算备付金—上海/深圳借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：利息收入—债券利息收入借：结算备付金—上海/深圳贷：证券清算款——上海/深圳特殊情况：分离交易可转债借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—百T+1清算款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借：权证投资—未上市权证类型—估值增值（权证代码）贷：公允价值变动损益—权证投资c、交易所债券网下发行认购业务的会计核算借：证券清算款—场外新债申购款贷：银行存款借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—场外新债申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新债申购款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资d、新债上市流通借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）债券投资—债券类型—估值增值（债券代码）贷：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）借：应收利息—债券类型（债券代码）贷款：应收利息—未上市债券类型（债券代码）借：权证投资—权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）贷：权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）2、非货币市场基金银行间债券业务的会计核算借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）借：证券清算款—场外证券清算款/银行存款贷:债券投资—应收债券利息—债券类型（债券代码）—估值增值（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）投资收益—债券投资收益—债券类型借：公允价值变动损益—债券投资贷：投资收益—债券投资收益—债券类型借：债券投资—债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借：债券投资（倒挤出买入成本）应收利息（计提交割日当日的应收利息）贷：银行存款借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：银行存款贷：应收利息—应收债券利息借：其他应收款—证券清算款贷：债券投资—成本—估值增值（可能在借方）投资收益—债券投资收益（可能在借方）借：银行存款贷：应收利息其他应收款（证券清算款）3、债券回购a.银行间债券回购交易的账务处理同业市场正回购（卖出回购证券）借：银行存款或证券清算款—场外证券清算款贷：卖出回购金融资产款借：银行存款贷：证券清算款—场外证券清算款借：利息支出—卖出回购证券支出贷：应付利息—应付回购利息借：卖出回购金融资产款应付利息—应付回购利息利息支出—卖出回购证券支出贷：证券清算款或银行存款同业市场逆回购（买入返售证券）借：买入返售金融资产—质押式/买断式贷：银行存款证券清算款—场外证券清算款借：证券清算款—场外证券清算款贷：银行存款借：应收利息—应收买入金融资产利息收入贷：利息收入—买入金融资产利息收入借：银行存款贷：买入返售金融资产—质押式/买断式应收利息—应收买入金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产利息收入b．交易所债券回购交易的账务处理交易所正回购（卖出回购证券）——融资借：证券清算款交易费用贷：卖出回购金融资产款借：利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息借：卖出回购金融资产款利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息证券清算款交易所逆回购（买入返售金融资产）——融券借：买入返售金融资产交易费用贷：证券清算款借：应收利息—应收买入返售金融资产利息收入贷：利息收入—买入返售金融资产收入借：证券清算款贷：买入返售金融资产应收利息—应收买入返售金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产收入4、其他固定收益产品投资（主要为资产支持证券）买入借：债券投资—面值（按面值）应收利息（若有）贷：证券清算款（按应支付的金额）银行存款（按实际支付的金额）应付交易费用（按应支付的交易费用）债券投资—折溢价（支付的交易费用计入债券投资账面价值，可能在借方）借：证券清算款贷银行存款/结算备付金借：应收利息（票面利率*面值）债券投资—折溢价（按差额，可能在贷方）贷：利息收入—债券利息收入（摊余成本*实际利率）借：证券清算款贷：应收利息借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：债券投资—折溢价贷：利息收入—债券利息收入借：债券投资—面值—折溢价（可能在借方）应收利息（若有）应付交易费用（应支付的交易费用）投资收益—债券投资收益（按差额，支付的交易费用计入当期损益）借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：银行存款/证券清算款（按实际收到或应收的金额）贷：债券投资—面值—折溢价（可能在代言）应收利息（若有）三、其他金融产品投资业务核算1、权证借：权证投资—成本（按权证的公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：证券清算款（按应会付的证券清算款）应付交易费用（按应支付的交易费用）借：证券清算款（按实际交收的证券清算款）贷：结算备付金借：存出保证金—权证保证金贷：结算备付金/银行存款借：权证投资—估值增值（按当日与上一日估值增值差额）贷：公允价值变动损益借：证券清算款（按应收金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：权证投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—衍生工具收益（可能在借方）（按差额）借：公允价值变动损益贷：投资收益—衍生工具收益2、银行定期存款3、基金买入:非上市交易的开放式基金借：证券清算款（按申购金额）贷：银行存款借：基金投资—成本（按基金公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：股票投资/债券投资—成本股票投资/债券投资—估值增值（如果是减值则在借方）证券清算款（按应支付的金额）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—股票投资收益/债券投资收益（按其差额，可能在借方）本基金申购ETF借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益—债券投资收益借：证券清算款贷：结算备付金/银行存款持有基金期间分派红利借：应收股利贷：投资收益—股利收益借：结算备付金/银行存款贷：应收股利估值借：基金投资—估值增值贷：公允传值变动损益卖出借：证券清算款/银行存款（按应收或实际收到的金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：基金投资—成本—估值增值（如果减值则在借方）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—基金投资收益（按差额，可能在借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：股票投资/债券投资—成本证券清算款（按应收的金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：基金投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—基金投资收益（可能在借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：结算备付金/银行存款贷：证券清算款借：证券清算款贷：基金投资四、基金资产估值股票估值借：股票投资—估值增值贷：公允价值变动损益—估值增值五、基金在募集，投资人申购、与赎回业务处理募集借：银行存款股票投资（成本）贷：实收基金其他收入开放式基金、LOF份额申购和赎回、QDII基金的申购和赎回申购借：应收申购款贷：实收基金损益平准金—未实现—已实现借：银行存款贷：应收申购款赎回借：实收基金损益平准金—未实现—已实现贷：应付赎回款应付赎回费其他收入借：应付赎回款应付赎回费贷：银行存款ETF份额申购借：股票投资—成本（股票公允价值）证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）—现金差额（预估现金差额为正，如为负则在代方）贷：实收基金（有效申购款中含有的实收基金）损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）借：结算备付金或银行存款贷：证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）现金多退少补（退还分录，补差分录相反）借：损益平准金贷：证券清算款—现金差额借：证券清算款—现金差额贷：结算备付金或银行存款赎回借：实收基金（按实收基金余额占基金净值的比例计算）损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）贷：股票投资—成本—估值增值（有可能在借方）证券清算款（预估现金差额为正，如为负则在借方）投资收益—股票投资收益（有可能在借方）证券清算款（应支付的必须现金替代）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金六、红利再投资借：应付利润贷：实收基金损益平准金七、负债和所有者权益主要核算：应付赎回款应付赎回费应付管理人报酬应付托管费应付销售服务费应付交易费用应交税费应付利息应付利润卖出回购金融资产款其他应付款实收基金未分配利润八、基金收入、费用和利润主要核算：利息收入投资收益公允价值变动损益其他收入管理人报酬托管费销售服务费交易费用其他费用九、基金财务报表编制和动作信息披露资产负债表的编制利润表的编制所有者权益（基金净值）变动表编制说明报表附注的说明基金动作信息披露报告的形成报表模板资产负债表会证基01表_______年______月_______日单位：元利润表会证基02表编制单位：_______年_______月_______日单位：元所有者权益（基金净值）变动表会证基03表编制单位：_______年_________月_______日单位：元第二篇．基金公司——基金公司会计主要核算分录基金公司会计科目与科目编号一、货币资金和应收款项、可供出售金融资产、固定资产、无形资产与其他资产主要核算：库存现金银行存款存出保证金应收账款预收账款应收管理费收入应收基金销售服务费收入应收咨询费收入应收利息其他应收款坏账准备可供出售金融资产公允价值变动固定资产累计折旧固定资产清理无形资产长期待摊费用二、负债主要核算：应付职工薪酬应付账款应付利润应交税费营业税金及附加城市维护建设税教育费附加河道管理费企业所得税其他应付款营业外支出（或有事项）三、所有者权益主要核算：实收资本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润税所利润的分配（提取风险准备；提取法定/任意盈余公积；向投资者分配）四、收入、费用与利润管理费收入借：应收账款—应收管理费贷：管理费收入销售服务费收入借：应收账款—应收销售服务费收入贷：销售服务费收入手续费收入借：银行存款等贷：手续费收入利息净收入借：应收利息等贷：利息收入借：利息支出贷：应付利息等投资收益借：公允价值变动损益银行存款等贷：投资收益汇兑损益借：有关科目贷：汇兑损益其他业务收入借：现金等贷：其他业务收入—**收入户营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费—营业税—城市维护建设税其他应付款—教育费附加业务及管理费借：业务及管理费—**费贷：应付职工薪酬累计折旧累计摊销等资产减值损失借：资产减值损失贷：**资产减值准备其他业务支出借：其他业务支出贷：库存现金等所得税费用借：所得税费用递延所得税资产递延所得税负债贷：应交税费—应交所得税利润结转及分配借：管理费收入—各明细账户利息收入—各明细账户销售服务费收入—各明细账户手续费收入—各明细账户其他业务收入—各明细账户汇总收益—各明细账户投资收益—各明细账户营业外收入—各明细账户贷：本年利润借：本年利润贷：业务及管理费—各明细账户营业税金及附加—各明账户其他业务支出—各明细账户汇总损失—各明细账户投资收益—各明细账户利息支出—各明细账户营业外支出—各明细账户资产减值损失—各明细账户所得税费用借：本年利润贷：利润分配—未分配利润企业所得税。
基础会计分录大全
基础会计分录大全一、资金筹集过程1、投资人投入（接受投资）借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本（非股份有限公司）股本（股份有限公司）资本公积2、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本4、银行借款①向银行借款借：银行存款贷：短期借款（<=1年）长期借款（>1年）②计提利息借：财务费用贷：应付利息③取得银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用④归还借款借：短期借款长期借款贷：银行存款二、供应过程1、购入不需要安装的固定资产借：固定资产——机器设备（运杂费计入固定资产）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（开出支票支付）贷：应付账款（款暂欠）2、购入需要安装的固定资产借：在建工程——机器设备（运杂费计入固定资产）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（开出支票支付）贷：应付账款（款暂欠）3、固定资产安装完毕投入使用借：固定资产——机器设备贷：在建工程4、材料采购（1）购入材料以后入库①购入时：借：材料采购（在途物资）A应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）贷：银行存款（款支付）贷：应付账款（款暂欠）贷：应付票据（开出商业汇票）贷：预付账款（款项已预付）②支付购入的运杂费借：材料采购（在途物资） B贷：库存现金、银行存款③材料验收入库（结转采购成本）借：原材料A+B贷：材料采购（在途物资）（2）购入材料并入库借：原材料应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）贷：银行存款（款支付）贷：应付账款（款暂欠）贷：应付票据（开出商业汇票）贷：预付账款（款项已预付）（3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款（4）偿还欠款时：借：应付账款贷：银行存款三、生产过程1、领用材料借：生产成本——A产品（产品领用材料）——B产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门用）销售费用（销售部门用）在建工程（基建部门用）贷：原材料2、工资薪酬核算①提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金②发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金③分配工资等借：生产成本——A产品（生产工人的工资）——B产品（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）销售费用（企业销售人员工资）在建工程（工程人员工资）贷：应付职工薪酬3、车间水电费等间接费用借：制造费用贷：银行存款4、固定资产计提折旧借：制造费用（车间使用）管理费用（管理部门使用）销售费用（销售部门使用）贷：累计折旧5、分配制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用6、产品完工验收入库，结转生产成本借：库存商品——A产品——B产品贷：生产成本——A产品——B产品四、销售过程1、产品销售业务①产品销售收入实现借：银行存款（现销）应收账款（赊销）应收票据（赊销，收到商业汇票）预收账款（已预收货款）贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品③计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费---应交营业税---应交消费税---应交城建税---应交资源税---应交教育费附加④预收货款时借：银行存款贷：预收账款⑤收回货款时借：银行存款贷：应收账款2、其他业务收支的核算①材料销售或租金收入借：银行存款（应收账款等）贷：其他业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料五、财务成果的计算与分配1、期间费用①支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款②支付业务招待费借：管理费用贷：库存现金③支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款④支付办公用品、水电费借：管理费用（管理部门用）制造费用（车间用）贷：银行存款⑤支付机器设备维修费借：管理费用贷：银行存款2、营业外收支①取得违约金、赔偿收入借：银行存款贷：营业外收入②支付罚款借：营业外支出贷：银行存款③确实无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入④捐赠支出借：营业外支出贷：银行存款⑤接受捐赠（捐赠收入）借：银行存款贷：营业外收入3、投资收益收到股利收入（分配的利润）借：银行存款贷：投资收益4、结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的账户）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：营业税金及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税费用③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。
保险会计分录大全.pdf
报废时，残料价值冲减营业费用等 借：物料用品(残料价值)
贷：营业费用等 9．分次摊销的低值易耗品，领用时 借：待摊费用
长期待摊费用 贷：低值易耗品 摊销时 借：营业费用等 贷：待摊费用
长期待摊费用 报废时，残料价值冲减营业费用等 借：物料用品(残料价值)
贷：营业费用等
八 长期债券投资
3．按照分出公司分保业务账单转销预付分保款时 借：分保赔款支出
贷：预付赔款
七 存货
1．购入物料用品 借：物料用品(支付的价款以及运杂费等费用) 6
贷：银行存款等 2．接受捐赠的物料用品 借：物料用品(按捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的市场价格)
贷：资本公积 3．收回损余物资 借：物料用品
三 拆出资金、保户质押贷款 1．拆出资金
3
借：拆出资金 贷：银行存款
2．收到拆出资金利息 借：银行存款
贷：利息收入 3．收回拆出资金本息 借：银行存款 贷：拆出资金
利息收入 4．人寿险业务根据保险条款规定向保户提供质押贷款时 借：保户质押贷款
贷：现金 银行存款
5．取得保户质押贷款利息 借：银行存款
贷：赔款支出 4．将工程物资转作物料用品 借：物料用品
贷：在建工程–––––工程物资 5．领用物料用品 借：营业费用等
贷：物料用品 6．出售物料用品 借：银行存款等
贷：其他收入 应交税金
同时，结转成本 借：其他支出
贷：物料用品 7．购入、接受捐赠以及出售低值易耗品，比照“物料用品”科目的方法进行核算 8．一次摊销的低值易耗品，领用时 借：营业费用等
贷：应收利息
五 应收保费 1．发生应收保费
借：应收保费 贷：保费收入
2．收到应收保费 借：现金
常用的必背的会计分录如下
常用的必背的会计分录以下：一.资本的筹集业务收到投资借：银行存款借：原资料借：应交税金---应交增值税（进项税额）借：固定财富借：无形财富贷：实收资本收到借钱借：银行存款贷：短期借钱贷：长久借钱刊行债劵借：银行存款贷：对付债劵二.供给业务1.购料借：原资料借：应交税费---- 应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：对付债劵2.支付前欠款借：对付帐款贷：银行存款三.生家产务1.发料借：生产成本---基本生产成本借：生产成本---协助生产成本借：制造花费借：销售花费借：管理花费借：在建工程贷：原资料2.结算薪资借：生产成本----- 基本生产成本借：生产成本----- 协助生产成本借：制造花费借：销售花费借：管理花费借：在建工程贷：对付薪资3.按薪资总数的14%计提福利费借：生产成本----- 基本生产成本借：生产成本----- 协助生产成本借：制造花费借：销售花费借：管理花费借：在建工程贷：对付福利费支付薪资借：对付薪资贷：银行存款支付福利费借：对付福利费贷：银行存款计提折旧借：制造花费借：管理花费贷：累计折旧支付水电费借：制造花费借：管理花费贷：银行存款8．结转制造花费借:生产成本贷：制造花费9.结转生产成本借：产成品贷：生产成本四.销售业务1．卖产品借：银行存款借：应收帐款贷:主营业务收入贷:应交税费----应交增值税（销项税额）同时结转成本，借：主营业务成本贷：产成品2．卖资料借：银行存款贷：其余业务收入贷：应交税费---- 应交增值税（销项税额）同时结转成本，借:其余业务收入贷:原资料3.回收前欠款借：银行存款贷：应收帐款4.支付时期花费借:销售花费借:管理花费借:财务花费贷:银行存款.利润的形成1.收到投资利润借:银行存款贷:投资利润2.收到对方补偿的违约金借:银行存款贷:营业外收入3．对外捐献及支付税收滞纳金借：营业外支出贷：银行存款4.计算城建税及教育费附带(1).申报时借:主营业务收入贷:应交税费-----城建税贷:其余应交款---教育费附带(2).缴纳时借:应交税费---城建税借:其余应交款—教育费附带贷:银行存款5.将所有利润类科目结转今年利润户借：主营业务收入借：其余业务收入借：投资利润借：营业外收入贷：今年利润6.将所有成本.花费类科目结转今年利润户借：今年利润贷：主营业务收入贷：主营业务税金及附带贷：其余业务成本贷：销售花费贷：管理花费贷：财务花费贷：营业外支出计算所得税借：所得税贷：应交税费----应交所得税上交所得税借：应交税费---应交所得税贷：银行存款结转今年利润如盈利借：今年利润贷：利润分派----未分派利润如损失借：利润分派---- 未分派利润贷：今年利润六.利润的分派1.按10%提取法定盈利公积借：利润分派---提取法定盈利公积贷:盈利公积---法定盈利公积2.提取随意盈利公积借:利润分派----提取随意盈利公积贷:盈利公积----随意盈利公积3.给股东分成借:利润分派---对付现金股利贷:对付股利4.结转借：利润分派---未分派利润贷:利润分派---提取法定盈利公积贷:利润分派---提取随意盈利公积贷:利润分派---对付现金股利酒泉市工商公司的帐务办理财富.钱币资本:库存现金,银行存款,其余钱币资本1.库存现金a.月底或年终清点发生短款时审批前借:待办理财富损溢------ 待办理流动财富损溢贷:库存现金审批后借:其余应收款(要求出纳人员赔款)借:管理花费（没法查明原由,由单位肩负部分)贷:待办理财富损溢----- 待办理流动财富损溢b.月底或年终清点发生盘款时审批前借:库存现金贷:待办理财富损溢------待办理流动财富损溢审批后借:待办理财富损溢------待办理流动财富损溢贷:营业外收入2.银行存款(1).回收前欠款借:银行存款贷:应收帐款-----(2).支付前欠款借:对付帐款----贷:银行存款3.其余钱币资本:信誉证存款.信誉卡存款.银行汇票存款.银行本票存款.储存投资款.外埠存款借：其余钱币资本----贷：银行存款.应收单据：特意核算商业汇票，商业汇票按承对人的不一样分为商业承对汇票和银行承对汇票，限期一般为六个月。
常用的必背的会计分录如下
常用的必背的会计分录如下
在会计领域中，会计分录是记录交易和业务活动的根本方法。
会计分录是以借方和贷方的形式记录交易的，每个交易必须包括借方和贷方两个局部，借方和贷方的金额必须相等，这样才能保持会计方程式的平衡。
以下是一些常用的必背的会计分录：
1.现金收入分录借：现金贷：收入
2.现金支付分录借：费用/资产贷：现金
3.贷款分录借：现金贷：负债
4.销售应收账款分录借：应收账款贷：销售收入
5.采购应付账款分录借：采购本钱贷：应付账款
6.费用支出分录借：费用贷：现金/应付账款
7.固定资产购置分录借：固定资产贷：现金/负债
8.股票发行分录借：现金/资产贷：股本
9.库存商品分录借：库存商品贷：本钱/应付账款
10.预收款项分录借：现金贷：预收账款
以上是一些常用的必背的会计分录例如，了解和掌握这些分录对于进行正确的会计记录和报告至关重要。
对于不同的交易和业务活动，会计分录可能会有所不同，但根本的借贷平衡原那么始终适用。
熟悉这些分录可以帮助会计专业人士更好地处理日常的会计工作，并确保准确性和准确的财务报表。
补充说明：以上给出的分录例如是一般情况下常见的，具体会计分录需要根据具体情况进行调整。
在实际操作中，可能会出现其他特殊的会计分录，需要根据相关的会计准那么和业务需求进行处理。
金融企业会计分录总结
金融企业会计分录总结商业银行存款业务：单位活期存款：存入现金：借：库存现金贷：吸收存款-活期存款-收款单位户支取现金：反分录单位定期存款：存入存款：借：吸收存款-活期存款-单位活期存款户贷：吸收存款-定期存款-定期存款户表外科目：付：其他空白重要凭证-存款证实书支取存款：借：吸收存款-定期存款-单位定期存款户应付利息-定期存款利息支出户贷：吸收存款-活期存款-活期存款户活期储蓄存款开户：借：库存现金贷：吸收存款-活期储蓄存款-储蓄户表外科目：付：空白重要凭证-活期存折支取：借：吸收存款-活期储蓄存款-储蓄户贷：库存现金销户：借：吸收存款-活期储蓄存款利息支出-活期储蓄存款利息支出贷：库存现金应交税费-代扣利息税整存整取定期储蓄存款开户：借：库存现金贷：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取定期储蓄户表外科目：付：空白重要凭证-整存整取储蓄存折到期支取：借：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取定期储蓄户利息支出-定期存款利息支出户贷：库存现金应交税费-利息税过期支取：同到期支取，利息加上过期的利息提前支取：1）全部提前支取：与到期支取相同，利息按规定计算2）部分提前支取：借：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取定期储蓄（全部本金）利息支出-定期储蓄存款利息支出（提前支取部分利息）贷：库存现金（提前支取部分的本息）吸收存款-定期储蓄存款-整存整取定期储蓄（续存本金）应交税费-利息税商业银行贷款业务：信用贷款贷款发放：借：短期贷款-借款单位户（合同本金）贷：吸收存款-存款单位户（实际支付金额）按差额。
借或贷：短期贷款-利息调整贷款收回：1）未减值贷款：资产负债表日：借：应收利息贷：利息收入（按摊余成本和实际利率计算）按差额，借或贷：短期贷款-利息调整收回时：借：吸收存款-单位存款户贷：应收利息短期贷款-借款单位户2）减值贷款：资产负债表日：借：资产减值损失贷：贷款损失准备借：贷款（已减值）贷：贷款（本金）贷款（利息调整）同时按贷款的摊余成本和实际利率计算确定利息收入：借：贷款损失准备贷：利息收入收回时：借：吸收存款-借款单位户（实际收到的金额）贷款损失准备（贷款损失准备金额）贷：贷款（已减值）资产减值损失（差额）逾期贷款：借：逾期贷款-借款单位逾期贷款贷：短期贷款-借款单位贷款（红字）非应计客户贷款：逾期贷款超过90天1）当应计贷款转为非应计贷款：借：非应计客户贷款-短期贷款贷：逾期贷款-贷款单位户同时冲减利息收入：借：利息收入贷：应收利息2）到期收回客户贷款本息：借：吸收存款-单位存款户贷：非应计贷款（按客户贷款本金）利息收入（差额）贴现业务贴现利息计算：贴现利息=汇票金额*贴现天数*(月贴现率÷30)实际贴现金额=汇票金额–贴现利息办理贴现业务：借：贴现资产-商业承兑汇票或银行承兑汇票（面值）贷：吸收存款-贴现申请人户贴现资产-利息调整表外科目：收：代保管有价值品收回贴现款：1）正常全额收回：借：吸收存款-贴现申请人户贷：贴现资产-商业承兑汇票（面值）借：贴现资产-利息调整贷：利息收入2）收回部分：借：吸收存款-贴现申请人存款户逾期贷款-贴现申请人贷款户贷：贴现资产-商业承兑汇票借：贴现资产-利息调整贷：利息收入贷款减值业务借：资产减值损失-计提贷款减值损失准备贷：贷款损失准备同时，按照贷款本金：借：贷款-已减值贷：贷款-本金对于无法收回的贷款，应冲销提取的贷款损失准备借：贷款损失准备-已减值贷：贷款、贴现等科目商业银行外汇业务货币兑换业务买入外汇：借：XX科目（如吸收存款）（外币）贷：货币兑换-汇（钞）买价（外币）借：货币兑换-汇（钞）卖价（本币）贷：XX 科目（本币）卖出外汇：买入外汇反分录两种外币之间的套算：借：XX科目（A外币）贷：货币兑换-汇（钞）买价（A外币）借：货币兑换-汇（钞）买价（本币）贷：货币兑换-汇（钞）卖价（本币）借：货币兑换-汇（钞）卖价（B外币）贷：XX科目（B外币）同种货币之间的套算：借：XX科目（A外币）贷：货币兑换-汇（钞）买价（A外币）借：货币兑换-汇（钞）买价（本币）贷：货币兑换-汇（钞）卖价（本币）借：货币兑换-汇（钞）卖价（A外币）贷：XX科目（A外币）外汇存款业务单位外汇业务：存入：1）以外币现钞存入：借：库存现金（外）贷：货币兑换-钞买价（外）借：货币兑换-钞买价（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（外）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）2）直接以国外收汇或国内转汇存入：A）存款单位以汇入原币存入时：借：汇入汇款（外）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）B）汇入币种与存入币种不同：借：汇入汇款（外）贷：货币兑换-钞买价（外）借：货币兑换-钞买价（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（外）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）支取：1）从现汇账户支取原币现钞：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：货币兑换-汇买价（外）借：货币兑换-汇买价（本）贷：货币兑换-钞卖价（本）借：货币兑换-钞卖价（外）贷：库存现金（外）2）以原币汇往国外或国内异地：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：汇出汇款或全国联行往来外汇（外）3）支取与原存款货币不同：借：吸收存款—外汇活（定）期存款（A外币）贷：货币兑换—汇买价（A外币）借：货币兑换—汇买价（本币）贷：货币兑换—汇卖价（本币）借：货币兑换—汇卖价（B外币）贷：汇出汇款或全国联行外汇往来等有关科目（B外币）4）从活期存款账户转存定期：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：吸收存款-外汇定期存款（外）5）从定期存款转存活期存款：借：吸收存款-外汇定期存款（外）应付利息（外）利息支出-外汇定期存款利息支出户（外）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）个人外汇存款：存入：1）将外币现钞存入现钞户：借：库存现金（外）贷：吸收存款-个人外汇活期存款（外）2）境内外汇入的汇款存入现汇户：借：存放国外同业或相关科目（外）贷：汇入汇款（外币）借：汇入汇款（外币）贷：吸收存款-个人外汇活期存款（外）支取：1）从个人现钞账户支取外币现钞：借：吸收存款-个人外汇活期存款（外）贷：库存现金（外）2）从个人定期现钞账户支取外币现钞：借：吸收存款-个人外汇定期存款（外）应付利息（外币，已提取部分）利息支出-外汇定期存款利息支出户（不足部分）贷：库存现金（外）3）汇出汇款：借：吸收存款-个人外汇活期存款（外）利息支出-外汇活期存款利息户（外）贷：汇出汇款（外）汇出行收到汇入行解付通知后：借：汇出汇款（外）贷：存放国外同业（外）收取等值本币邮电费手续费：借：库存现金（本）贷：手续费及佣金收入-结算手续费收入户（本）业务及管理费-邮电费（本币）外汇贷款业务直接使用贷款对外付汇：借：短（中）期外汇贷款-（外）贷：存放国外同业（外）以非贷款货币对外付汇：借：短（中）期外汇贷款（贷款外币）贷：货币兑换-汇买价（贷款外币）借：货币兑换-汇买价（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（非贷款货币）贷：存放国外同业等相关科目（非贷货币）借款单位用外汇存款偿还本息：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：短（中）期外汇贷款利息收入-外汇贷款利息收入户用本币买汇换贷款本息：借：吸收存款-活期存款（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（外）贷：短（中）期外汇贷款（外）利息收入-外汇贷款利息收入户（外）用非原贷款外币存款偿还：借：吸收存款-外汇活期存款（还款外币）贷：货币兑换-汇买价（还款外币）借：货币兑换-汇买价（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（贷款外）贷：短（中）期外汇贷款（贷款外）利息收入-外汇贷款利息收入户贸易融资进口押汇：承做：借：接口押汇（外）贷：存放国外同业或有关（外）偿还：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：进口押汇（外）利息收入-押汇利息收入户（外）票据贴现：贴入票据：借：贴现资产（外币）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）利息收入-贴现利息收入（外）收回票款：借：存放国外同业或相关科目（外）贷：贴现资产（外）出口押汇：承做：借：出口押汇（外）贷：利息收入-押汇利息收入户（外）货币兑换-汇买价（外）借：货币兑换-汇买价（本）贷：吸收存款-活期存款（本）收款偿还押汇：借：存放国外同业或相关科目（外）借：出口押汇（外币）手续费及佣金收入-国外银行费用收入户（外）买方信贷外汇贷款支付定金的核算：1）借款单位直接以外汇支付定金：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：存放国外同业或有关科目（外）2）以本币购买外汇支付：借：吸收存款-活期存款（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（外）贷：存放国外同业或有关科目（外）3）单位申请现汇贷款支付定金：借：短期外汇贷款（外）贷：存放国外同业或者有关科目（外）使用贷款的核算：1、进口单位无现汇1）与商业银行总行在同地，由总行直接放款：借：买方信贷外汇贷款（外）贷：借入买方信贷（外）表外：付：买方信用贷款限额（外）2）与商业银行在异地，由分行放款：借：买方信贷外汇贷款（外）贷：全国联行外汇往来（外）总行收到分行发来的报单后进行账务处理：借：全国联行外汇往来（外）贷：借入买方信贷款（外）表外：付：买方信用贷款限额（外）2、进口单位有外汇1）由商业银行总行办理结汇：借：吸收存款-（外）贷：借入买方信贷款（外）表外：付：买方信用贷款限额（外）2）由当地分行办理结汇：借：吸收存款（外）贷：全国联行往来（外）总行收到分行报单：借：全国联行外汇往来（外）贷：借入买方信贷额（外）表外：付：买方信用贷款限额（外）收回贷款本息的核算1、由商业银行总行负责偿还本息偿还国外借款利息：借：利息支出-买方信贷外汇贷款利息支出户（外）贷：存放国外同业（外）偿还本金：借：借入买方信贷款（外）贷：存放国外同业（外）2、单位偿还本息1）借款单位在商业银行总行开户以人民币结汇偿还本息借：吸收存款（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（外）贷：买方信贷外汇贷款（外）利息收入-买方信贷外汇贷款利息收入户（外）2）借款单位以外汇偿还借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：买方信贷外汇贷款利息收入-买方信贷外汇贷款利息收入（外）证券公司会计核算证券经纪业务代理认购新股业务：1）证券公司收到客户认购款：借：银行存款贷：代理买卖证券款2）证券公司将款划付给清算代理机构：借：结算备付金—XX清算代理机构贷：银行存款3）客户办理申购手续，证券公司与清算代理机构清算借：代理买卖证券款贷：结算备付金—XX清算代理机构4）证券公司将未中签款项划回：借：银行存款贷：结算备付金5）证券公司将未中签款退回客户：借：代理买卖证券款贷：银行存款代理买卖证券业务1）证券公司替客户委托买卖证券，买入证券成交额大于卖出成交额：借：代理买卖证券款手续费及佣金支出-代理买卖证券手续费支出贷：结算备付金—客户手续费及佣金收入-代理买卖证券款手续费收入2）证券公司替客户委托买卖证券，卖出大于买入，则反分录代理配股派息业务1）代理客户办理配股业务A当日向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求借：代理买卖证券款贷：结算备付金—客户B定期向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求借：代理买卖证券款贷：其他应付款-应付客户配股款与证券交易所清算配股款时：借：其他应付款-应付客户配股款贷：结算备付金-客户2）代理客户领取现金股利和证券利息：借：结算备付金- 贷：代理买卖证券款3）证券公司按规定向客户同意结息：借:利息支出贷：代理买卖证券款代理兑付证券业务1）证券公司接受委托兑付到期债券，当收到兑付资金时：借：银行存款贷：代理兑付证券款2）收到客户交来的实物债券，按实际兑付金额办理兑付手续时：借：代理兑付证券贷：银行存款3）向委托单位交回以兑付的实物债券时：借：代理兑付债券款贷：代理兑付证券4）收到代理兑付手续费收入时：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-代理兑付债券手续费收入证券承销业务全额包销：1）证券公司付清全款，客户将股票交给证券公司全额承购借：代理承销证券贷:银行存款2）发行期内，按承销价按证券转售给投资者借：银行存款贷：代理承销证券手续费及佣金收入—代理承销手续费收入3）发行期末，将尚未实现对外发行的部分按承购价转作公司自身的金融资产借：交易性金融资产—成本贷：代理承销证券余额包销：1）收到委托单位委托发行证券时，记录就可，不用分录2）在约定期限内售出证券时，按承销价格做账务处理借：银行存款贷：代理承销证券款3）发行期末如有未出售证券，认购转为公司金融资产借：交易性金融资产—成本贷：代理承销证券款期货经纪公司的会计核算会员资格费的核算：取得资格：借：长期股权投资—期货会员投资资格贷：银行存款失去资格：借:银行存款投资收益贷：长期股权投资—期货会员资格投资席位占用费：借：应收席位费贷：银行存款缴纳会费：借：营业费用—期货年会费贷：银行存款与客户的保证金核算：收到客户划入时：借：银行存款贷：应付保证金客户划出时做反分录平仓盈亏的核算：平仓盈利时：借：应收保证金—交易所贷：应付保证金—客户平仓亏损时：借：应付保证金—客户贷：应收保证金—交易所结算差异的核算：借：应收保证金—交易所贷：应付保证金—客户差额计入结算差异基金管理公司的会计核算基金核算基金募集发行期：借：银行存款贷：实收基金开放式基金申购与赎回：基金申购确认日，按有效申购款：借：应收申购款贷：实收基金未实现利得损益平准金进行款项交割时：借：银行存款贷：应收申购款基金赎回确认日：借：实收基金未实现利得损益平准金贷：应付赎回款应付赎回费其他收入—赎回费支付投资人赎回款：借：应付赎回款贷：银行存款股票投资的核算购入股票核算：买入股票成交日：借：股票投资—XX股票贷：证券清算款—XX交易所应付佣金—XX交易所资金交收日：借：证券清算款—XX交易所贷：结算备付金—XX交易所卖出股票核算：卖出股票成交日：借：证券清算款—XX交易所贷：股票投资—XX股票应付佣金—XX交易所股票差价收入资金交收日：借：结算备付金--XX交易所贷：证券清算款买入债券核算：买入上市债券：借：债券投资—XX债券贷：证券清算款—XX交易所应收利息—应收XX债券利息买入非上市债券：借：债券投资—XX债券应收利息—应收XX债券利息贷：银行存款卖出债券核算：卖出上市债券：借：证券清算款—XX交易所贷：债券投资—XX债券应收利息—应收XX债券利息债券差价收入卖出非上市债券：借：银行存款贷：债券投资—XX 债券应收利息—应收XX债券利息债券差价收入保险公司的会计核算原保险合同会计核算一次性收取保费：签订合同时收到保费：借：银行存款贷:预收保费原保险合同生效日，确认收入：借：预收保费贷：保费收入分期收取保费：原保险合同生效，收到第一期保费：借：银行存款应收保费贷：保费收入收到第二期保费：借：银行存款贷：应收保费原保险合同提前解除：非寿险原保险合同：借：预收保费贷：银行存款借：保费收入贷：银行存款借：未到期责任准备金贷：提取未到期责任准备金寿险原保险合同：过犹豫期：借：预收保费贷：银行存款借：保费收入贷：银行存款借：保险责任准备金贷：提取保险责任准备金赔付成本：1）确定支付赔付金额：借：赔付支出贷：应付赔付款借：保险责任准备金贷：提取保险责任准备金2）发生理赔费用：借：赔付支出贷：应付职工薪酬/律师费/诉讼费等借：保险责任准备金贷：提取保险责任准备金信托投资公司的会计核算信托存款和委托存款的核算信托存款：开户：借：银行存款/存放中央银行款项/吸收存款贷：代理业务负债—XX单位信托存款户计息：借：营业费用—XX信托存款利息支出户贷：应付利息到期支取：借：代理业务负债—XX单位信托存款户应付利息—XX单位户营业费用—XX信托存款利息支出户贷：银行存款委托存款：开户：借：银行存款贷：代理业务负债—XX单位委托存款户计息：借：营业费用—XX委托存款利息支出户贷：应付利息—XX单位委托存款户支取：借：代理业务负债—XX单位委托存款户贷：银行存款信托贷款和委托贷款的核算信托贷款：开户：借：贷款—XX单位信托贷款户贷：银行存款计息：借：应收利息贷：利息收入—XX贷款利息收入户收回：借：银行存款贷：贷款—XX单位信托贷款户应收利息—XX贷款利息收入户委托贷款：发放贷款：借：代理客户资产—XX单位委托单位贷款户贷：银行存款收取手续费：借：银行存款贷：其他收入—委托贷款手续费收入应付受托人报酬—XX单位户结息：借：银行存款贷：应付利息—XX单位户到期收回委托贷款：借：银行存款贷：代理客户资产—XX单位委托贷款户委托贷款关系终止：借：代理客户负债贷：银行存款信托投资与委托投资：委托投资：委托投资：借：银行存款贷：代理业务负债—XX单位委托存款户借：代理业务资产-委托投资—投资单位户贷：银行存款分红：借：银行存款贷：代理业务负债—XX单位委托存款户收取手续费：借：银行存款贷：其他收入—委托投资手续费收入租赁公司的会计核算经营租赁业务：出租方：1）出租人购置用于租赁的资产借：经营租赁资产—未出租资产贷：银行存款2）出租人与承租人签订租赁合同借：经营租赁资产—已出租资产贷：经营租赁资产—未出租资产3）确认租金收入：借：应收经营租赁款贷：租赁收入—租金收入4）计提折旧：借：业务及管理费用贷：经营租赁资产累计折旧5）出租人在租赁期内发生的直接费用，计入损益借：业务及管理费贷：银行存款6）收到租金：借：银行存款贷：应收经营租赁款7）租赁期满收回资产：借：固定资产贷：经营租赁资产—已出租资产承租方：1）承租人起初预付租金：借：待摊费用贷：银行存款2）分期摊销预付的租金：借：业务及管理费—租赁费贷：待摊费用3）按期支付租金：借：业务及管理费用—租赁费贷：银行存款融资租赁业务出租方：1）租赁开始日：出租人将租赁资产租给承租人借：长期应收款—应收融资租赁款（租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和）未担保余值贷：融资租赁资产（最低租赁收款额的现值和未担保余值的现值之和）银行存款（初始直接费用）营业外收入未实现融资收益2）每期收到租金时：借：银行存款贷：长期应收款—应收融资租赁款3）按实际利率法计算确定的融资收入：借：未实现融资收益贷：租赁收入承租方：1）租入设备：借：固定资产-融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款—应付融资租赁款银行存款2）每期支付租金时：借：长期应付款-应付融资租赁款贷：银行存款3）确认利息费用：借：财务费用贷：未确认融资费用4）计提折旧：借：业务及管理费贷：累计折旧—融资租入固定资产折旧5）租期满取得资产所有权：借：固定资产贷：固定资产—融资租入固定资产借：累计折旧—融资租入固定资产折旧贷：累计折旧。
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银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户支票结算（1）库存现金支票提取库存现金借××存款—出票人（付款单位）户贷库存现金（2）转账支票的核算手续①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：借××存款—出票人（付款单位）户贷××存款—持票人（收款单位）户②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。
借存放中央银行款项/辖内往来贷××存款—持票人户出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：借××存款—出票人户贷存放中央银行款项/辖内往来结算方式业务的核算汇兑结算（1）汇出行的会计分录为：借××存款科目—汇款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户库存现金交付的，其会计分录为：借库存现金贷应解汇款及临时存款—汇款人户借应解汇款及临时存款—汇款人户贷清算资金往来—xx清算中心（组）往来户（2）汇入行的核算手续。
①直接收账的，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷××科目—收款人户②不直接收账的，其会计分录为：借清算往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷应解汇款及临时存款—收款人户③需要支取库存现金的，其会计分录为：借应解汇款及临时存款—收款人户贷库存现金（3）汇款人申请退汇的①汇入行借应解汇款及临时存款—汇款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项②汇出行借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷××科目—汇款人户如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷其他应付款—汇款人户汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。
其会计分录为：借其他应付款—汇款人户贷库存现金（4）电子汇兑汇出行会计分录为：借××科目贷辖内往来收报经办行会计分录为：借辖内往来贷××科目贷款业务的核算（1）信用贷款的核算①贷款发放会计分录为：借××贷款——借款单位贷款户贷××存款——借款单位存款户②贷款收回的核算借××存款——借款单位存款户贷××贷款——借款单位贷款户③贷款计收利息的核算月利率=年利率÷12（月）日利率=年利率÷360（天）贷款利息＝本金（还款金额）×时期（年或月）×（年或月）利率贷款期限有零头天数全部化为天数的：贷款利息＝本金（还款金额）×时期（天数）×（月利率÷30）＝贷款总积数×日利率借××存款—借款单位户贷利息收入—工（商）业贷款利息收入④贷款逾期的核算借逾期贷款—借款单位逾期贷款户贷××贷款一一借款单位贷款户归还逾期贷款本息时，其会计分录为：借××存款—借款单位存款户贷逾期贷款—借款单位逾期贷款户利息收入—××贷款利息收入户⑤呆账贷款的核算A. 提取呆账准备金时，其会计分录为：借营业费用（或其他营业支出）—呆账准备金户贷贷款呆账准备B. 核销呆账贷款的核算。
其会计分录为：借贷款呆账准备贷逾期贷款—××催收贷款户C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的，其会计分录为：借逾期贷款—××催收贷款户贷贷款呆账准备借××存款—借款人存款户/ 库存现金贷逾期贷款—××催收贷款户⑥坏账准备的提取和抵消的核算A. 提取坏账准备时的会计分录为：借营业费用（或其他营业支出）—坏账准备户贷坏账准备B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：借坏账准备贷应收利息—应收××贷款利息户C. 如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：借应收利息—应收××贷款利息户贷坏账准备借××存款—借款人存款户/ 库存现金贷应收利息—应收××贷款利息户D. 如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备”科目账面余额大于当期的提取数，则其差额应冲减坏账准备。
其会计分录为：借坏账准备贷营业费用（或其他营业支出）—坏账准备金户抵押贷款的核算①抵押贷款发放的会计分录为：借抵押贷款—借款人户贷××存款—借款人存款户②抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：借××存款—借款人存款户贷抵押贷款—借款人户③抵押贷款到期不能收回的处理A. 将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账，其会计分录为：借固定资产（或××.科目）贷逾期贷款—借款人户应收利息—应收抵押贷款利息户利息收入—抵押贷款利息收入户累计折旧B. 将抵押品出售的处理手续a．净收入高于贷款本息时的核算。
其会计分录为：借库存现金（或××科目）贷逾期贷款—借款人户应收利息—应收抵押贷款利息户利息收入—抵押贷款利息收入户b．净收入低于贷款本金时的核算。
其会计分录为：借库存现金（或××科目）（净收入部分）贷款呆账准备（小于本金部分）贷逾期贷款—借款人户（本金）同时：借坏账准备贷应收利息—应收抵押贷款利息户c. 净收入高于贷款本金，但低于本息之和时的核算。
其会计分录为：借库存现金（或××科目）（净收入部分）坏账准备（不足部分）贷逾期贷款—借款人户（本金）应收利息—应收抵押贷款利息户（应计利息）票据贴现的核算①银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目—承兑汇票户贷××存款—申请贴现人存款户利息收入—贴现利息收入户②贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来贷贴现科目—汇票户B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目—汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借××科目—申请贴现人户贷贴现科目—汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理商业汇票转贴现的处理手续①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目—汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目—××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目—××利息支出户贷贴现科目—汇票户商业汇票再贴现的处理手续①中国人民银行会计分录为：借再贴现科目—××银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目—××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目—××利息支出户贷再贴现科目一一汇票户（或汇票转贴现户）（5）商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。
借辖内往来（或联行来账）贷贴现科目——银行汇票户证券承销业务的核算全额包销1．证券公司全额认购代发行证券，按买入成本入帐。
其会计分录为：借：代发行证券贷：银行存款（或应付账款）2．发行证券，按发行价记账。
借：银行存款贷：证券发行---收入3、结转已售证券成本。
借：证券发行---成本贷：代发行证券4．发行期结束，将未售出的部分证券结转为公司的自营证券或作长期投资，按承购价记账。
其会计分录为：借：自营证券（长期投资）贷：代发行证券于是，“代发行证券”余额为零。
余额包销1．收到委托单位代发行的证券，按约定发行价格记账。
其会计分录为：借：代发行证券（资产增）贷：代发行证券款（负债增）2．代理销售证券，按发行价格记账。
其会计分录为：借：银行存款贷：代发行证券3．发行期结束，未售出的证券由本公司认购，按发行价格记账。
其会计分录为：借：自营证券（或长期投资）贷：代发行证券于是，“代发行证券”余额为零。
4．将代理发行证券收到的资金交委托单位，同时收取手续费。
其会计分录为：借：代发行证券款贷：银行存款证券销售——代发行证券手续费收入代销1．收到委托单位交来的代发行证券，按约定发行价格入账。
2．证券售出后，按约定的发行价格记账。
1、2两步的会计分录与余额包销方式相同。
3．发行期结束，将代销证券款交给委托单位，同时收取手续费。
借：代发行证券款贷：银行存款手续费收入4．发行结束，如果尚有未售出证券，应退回委托单位。
借：代发行证券款贷：代发行证券证券经纪业务的核算（一）资金专户的核算1．客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时，会计分录为：借：银行存款（证券公司在商业银行的存款增加）贷：代买卖证券款（证券公司对客户的负债增加）客户取款时，会计分录相反。