中国税制改革对企业的影响
税制改革对中国经济增长的影响
税制改革对中国经济增长的影响随着中国的经济持续发展，税制改革逐渐成为了许多人关注的热点话题。
税制改革是指对当前的税收政策进行重新调整和改善，以促进经济增长、优化资源配置和提高社会福利，从而使得社会保持可持续发展。
本文将探讨税制改革对中国经济增长的影响，主要从以下几方面进行阐述。
第一，税制改革有助于优化产业结构，推动经济增长。
随着我国经济的快速增长，许多传统行业的发展逐渐趋于饱和，经济发展面临新的挑战和机遇。
因此，在税制改革中，可以通过调整不同行业的税负，优化产业结构，促进新产业的发展，从而推动经济增长。
比如，近几年我国政府通过降低一些高科技行业的税负，为这些行业的创新和发展提供一定的支持，成功地推动了其产业的快速发展。
第二，税制改革有助于促进企业的创新活力。
除了优化产业结构，税制改革还可以通过调整企业的税负体系，激发企业的生产活力和创新活力，促进企业的核心竞争力提升。
比如，通过降低一些鼓励企业创新的税种税率，鼓励企业加大研发投入，加快新产品的推出，提高企业的产品质量和市场竞争力，这一措施将会对企业的长期发展起到积极作用。
第三，税制改革有利于提高个人收入，促进消费升级。
在当前我国经济结构的调整中，个人消费的贡献率不断增加，个人收入持续提高也是经济发展的重要动力之一。
因此，在税制改革中，可以通过降低个人所得税税率、提高起征点等操作，提高个人的可支配收入，从而促进个人消费能力的提高和消费升级，更好地满足人们对生活质量的改善需求，也将有利于提高经济的发展动力。
第四，税制改革有助于优化资源配置，促进可持续发展。
当前我国经济增长面临着许多资源瓶颈，如能源、水资源、土地资源等，因此在税制改革中就需要注重资源的优化配置。
通过对各种资源行业的税负进行调整，优化资源的配置，合理调节各种企业的生产规模，从而实现资源的最优化分配，保证资源可持续利用，为经济的可持续发展提供更强劲的动力。
综上所述，税制改革对中国经济增长的影响是多方面的。
中国税制改革的影响及启示
中国税制改革的影响及启示中国税制改革自改革开放以来，已走过了40余年的历程。
经过多次调整和改革，税制逐渐趋于规范化、现代化和公正化。
税制改革对中国经济发展的影响十分重要，不仅推动了经济的增长和社会的进步，而且为全球经济发展提供了借鉴和启示。
税制改革对中国经济发展的推动中国税制改革推动了企业发展和技术进步，保障了困难群体的生计，扩大了消费市场，提高了国民经济水平。
首先，税制改革对企业发展和技术进步产生了重要影响。
改革前的税制，存在征收范围不全、税负过重等问题，一些小微企业难以承受，导致经营效率低下，难以进行规模化和现代化管理。
税制改革后，实行了减税降费政策，将征税对象从固定资产调整为应税收入，大幅降低了企业负担，拓宽了发展空间和利润空间。
充分激发了企业家精神，促进科技创新和技术进步，大力发展高端制造业、新一代信息技术等战略性新兴产业。
其次，税制改革保障了困难群体的生计，扩大了消费市场。
税制改革前存在的传统福利政策难以全面覆盖生活困难群体，使社会不公现象比较严重。
税制改革后，通过所得税优惠、社会保障等政策，大力支持弱势群体和残疾人群体的发展，缓解了社会矛盾，创造了良好的消费环境和消费体验，推动了消费市场的发展。
最后，税制改革提高了国民经济水平。
税制改革过程中，国家通过改革营业税、增值税、个人所得税、企业所得税等制度，深入推行全国协调机制，加强与国际接轨，使中国税制更具竞争力，为吸引外资和促进经济发展打下了良好基础。
税制改革后，财政收入上升，社会消费能力增强，经济实现了快速增长，为全体人民创造了更好的生活条件和就业机会。
税制改革对全球经济发展的启示中国税制改革以其成效和经验，为全球税制改革提供了很好的参考和启示。
首先，税制改革必须以国家发展为出发点，坚持财政和税收的协调发展。
在税制改革过程中，一定要遵循宏观调控的原则，将税制改革与经济结构调整、产业升级、消费驱动等发展战略相结合，形成协同作用，推动整个国家经济的持续发展。
税收政策的变化及对企业影响
税收政策的变化及对企业影响随着社会经济的不断发展，税收政策也在不断变化，这对企业经营产生了深远的影响。
本文将探讨税收政策变化对企业的影响，并分析其可能带来的机遇和挑战。
一、税收政策的变化税收政策的变化是政府为了适应经济形势的需要而进行的调整。
这些变化可能涉及税率的调整、税收优惠政策的变更、税收征收方式的改进等方面。
一个国家的税收政策的变化往往具有多重因素的影响，例如经济增长速度、财政收支状况、产业结构调整等。
近年来，我国税收政策发生了一系列重要变化。
其中包括降低企业所得税税率、调整增值税税率、完善个人所得税制度等。
这些变化旨在提高税收制度的公平性、促进经济的可持续发展和提升国家的竞争力。
二、税收政策变化对企业的影响税收政策的变化对企业经营活动产生着直接而重要的影响。
下面将从几个方面具体分析税收政策变化对企业的影响。
1. 减轻企业负担税收政策的变化往往包括降低企业所得税税率等措施，这有助于减轻企业负担，提高企业的盈利能力。
降低企业所得税税率可以释放企业资金，促进企业的投资和扩大规模，进一步推动经济增长。
2. 激励创新和研发税收政策的变化还包括对创新和研发的税收优惠政策。
为了鼓励企业加大研发投入，政府可能出台一系列税收优惠政策，例如提供研发费用加计扣除、研发费用税前扣除等。
这些措施有助于激励企业加大创新力度，提高技术水平，增强企业的竞争力。
3. 促进产业结构调整税收政策的变化还可能通过税收优惠、税收调整等方式，引导企业调整产业结构，鼓励发展战略性新兴产业和高技术产业。
例如，政府可能对绿色产业、新能源产业等给予优惠税收政策，以推动经济向以环保和可持续发展为导向的方向转变。
4. 加强税收征收与管理税收政策的变化还包括税收征收与管理方面的重大改革。
例如，推行电子发票、增值税发票管理等措施，可以提高税收征收的效率和准确性，减少企业的税收风险和成本。
三、税收政策变化带来的机遇和挑战税收政策的变化既给企业带来了机遇，也带来了挑战。
所得税改革对企业的影响及应对策略
所得税改革对企业的影响及应对策略随着经济的快速发展和税收制度的不断完善，所得税改革在许多国家成为了一个重要的议题。
作为一种直接针对企业所得的税收方式，所得税的改革对企业产生了诸多影响。
本文将探讨所得税改革对企业的影响，并提出一些应对策略。
一、所得税改革对企业的影响1.成本增加：随着所得税税率的上升或税基的扩大，企业需要支付更多的所得税。
这会直接增加企业的经营成本，对企业的盈利能力产生负面影响。
2.现金流受限：如果企业需要在税款缴纳期限前支付大量所得税，将会对企业的现金流造成压力。
特别是对于那些经营不善或经济恶化的企业来说，这种现金流受限可能导致企业无法及时支付其他费用，甚至威胁到企业的生存。
3.投资意愿下降：所得税的改革可能导致企业的投资意愿下降。
高税率和繁琐的税收审核程序可能使企业对新项目或扩大规模的投资持谨慎态度。
这将阻碍经济的发展和企业的增长。
4.企业行为调整：所得税改革可能导致企业在经营决策方面的调整。
企业可能会采取一些措施来减少所得税负担，例如降低成本、提高收入或寻求税收优惠政策。
这种调整可能会对市场竞争造成影响，并改变经济结构。
二、应对策略1.优化税务筹划：企业可以通过合理的税务筹划来降低所得税负担。
例如，合理利用税收优惠政策、调整企业结构、优化投资项目等，以减少所得税的支付。
2.增加经营效率：提高经营效率是减少所得税负担的有效途径之一。
通过提升产品质量、降低成本、增加销售额等手段，企业可以提高盈利能力，从而减少所得税的影响。
3.多元化经营：多元化经营可以降低企业在特定行业所得税政策变化的风险。
通过扩大产品线或进入新市场，企业可以减少对特定产业所得税政策的依赖，从而降低所得税改革对企业的影响。
4.积极参与政策制定：企业可以通过积极参与政策制定和立法过程，争取政府对企业利益的关注，以及更有利于企业发展的税收政策。
这需要企业与政府保持良好的沟通和合作关系。
5.谨慎选择税务顾问：在面对所得税改革的情况下，企业需要谨慎选择专业的税务顾问。
税收政策变化对企业的影响及应对策略
税收政策变化对企业的影响及应对策略税收政策变化是一个常见且重要的话题，对企业产生的影响也是不可忽视的。
本文将探讨税收政策变化对企业的影响，并提出相应的应对策略。
一、税收政策变化对企业的影响1. 成本增加：税收政策的变化可能导致企业的税负提高，增加了企业的经营成本。
不仅直接影响了企业的利润，还可能导致企业降低生产投入，削减员工福利或者提高产品价格，从而招致市场竞争的压力。
2. 投资意愿减弱：税收政策变化可能会影响企业的投资意愿。
例如，税收政策收紧可能导致企业在新项目上的投资受到限制，因为企业需要考虑到税收负担的增加是否会抵消投资所带来的收益。
3. 不确定性增加：税收政策的变化通常伴随着法规和规章的调整，这也增加了企业的不确定性。
企业需要及时了解新政策的具体内容，并进行相应的调整，否则可能会面临罚款、处罚或者声誉损失等风险。
二、应对税收政策变化的策略1. 做好政策研究：企业应该密切关注税收政策的变化，及时了解新政策的具体内容。
可以通过阅读政府发布的文件、咨询相关专业人士或参加相关研讨会等方式获取信息。
只有了解政策，企业才能更好地制定应对策略。
2. 优化财务结构：企业可以通过优化财务结构来减少税负，合理安排资金的运作。
例如合理配置投资项目，充分利用各种税收优惠政策和减免措施，以降低税收负担。
3. 提高资质与合规管理水平：加强对税收法规和规章的学习培训，确保企业税务申报、缴纳等工作符合相关法律法规，避免出现违规行为，以减少与税务机关的纠纷和风险。
4. 加强与政府部门的沟通：与税务部门、政府相关机构保持良好的合作与沟通，深入了解税收政策的精神与目的，争取政府对企业的支持，确保企业在政策调整中的利益最大化。
5. 加强创新与研发：在税收政策变化的背景下，企业应该将创新与研发作为重点，提高产品或服务的附加值，以应对竞争压力。
同时，通过不断创新，企业可以获得更多的税收优惠，减少税负。
6. 拓宽市场发展：税收政策变化可能会导致市场竞争的加剧。
中国税制改革对企业的影响
１５ 年 ，我 国进行第一次大规模 的税制改革 ，主要 ９８ 内容是简化工商税制，试行工商统一税，甚至在城市国营
企业 试行 “ 税利合 一 ”在 农村 人 民公 社试 行 “ ， 财政包 干” 。
我 国的工商税制改革进行 了全面的探索，改革逐步深入 ， 取得了很大的进展 ， 初步建成了一套内外有别的、以流转 税和所得税为主体 、其他税种相配合的新的税制体系。
韩 洁 ，葛 素表 ，郑 天虹 ． 五大税 制改革 将怎样 影 响我们 的经
济生活 ［ ］． Ｊ 魅力 中国 ，２ ０ ，３ ０８
２０ 年度 注册会 计师全 国统一考 试辅导 教材——税 法 ［ ． ０８ ｃ］
北京 ：中国财政经 济出版社
上海会计 ２０． ０８ ７ ６
麟嘲 黛 器
（ ）１ ８ － １ ９ 年 的税 制改革 二 ９３ ９１
１８ 年 ，国 务 院决 定 在全 国试 行 国 营企 业 利 改 税 ， ９３ 即将 新 中 国成立 以后 实行 了 ３ Ｏ多年 的 国营企 业 向 国家上 缴 利润 制度改 为缴 纳企业 所得税 制度 。这一 改革从理论 和 实 践上 突破 了国营 企业 只能向 国家 缴纳 利润 ，国家不 能向 国营企业 征收 所得税 的禁 区。这是 国家 与企业分 配关 系改
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中国税制 改革对企 业的影晌
洪永仙
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税 收政策 ，是 国家调节 企业 及 其税 收 而制 定 的政 策 。 深 化财税 体制改 革 ，建立公共 财政 框架 ，对于转 变政 府职
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论财务税务制度改革对企业财务管理的影响
论财务税务制度改革对企业财务管理的影响摘要：伴随经济的不断发展，国家越来也重视财务制度和企业财务管理，为了促进经济的进一步发展，国家在不断地促进财务税务制度改革。
促进财务税务制度改革，能够有效的促进中国经济的发展和企业对于自身的财务管理效率，能够有效的促进企业自身的发展和中国经济的发展，对于企业和国家来说，都是有益的。
本文首先讲述了财务税制改革对企业经济管理的影响，最后讲述了财务税制改革对企业带来的作用，以此来供大家参考与交流探讨。
关键词：财务税务制度改革；企业；作用；问题；解决策略引言：随着经济的不断发展，财务税务制度改革已经进入到正轨，财务税务制度改革在我国的财务管理过程中扮演着一个不容忽视的角色，并且在财务管理过程中发挥着巨大的作用。
自国家认识到税务制度改革的重要性后，国家积极的探索适应我国国情的税务制度改革，在2017年，国家正式提出了持续深入推进中国税务制度改革，尽快建设现代税务体系的方案，让各个部门依据中国的实际国情做出正确的改革路线，促进中国地位财务税务制度改革，促进中国经济的发展，促进中国企业的发展。
一、中国财务税制改革对企业管理的影响伴随中国经济的不断发展，中国的税务制度改革已经迫在眉睫，税务制度改革给中国经济和企业的发展都是影响巨大的[1]。
（一）从侧面加大了企业经济管理的压力在中国经济的发展中，企业对于经济的发展产生的作用是举足轻重的，财务税制制度会对国民经济的发展产生重要的作用，有利于社会各个部分得到更多的社會利益与经济效益，公有企业作为财务税制改革的直接效用者，进行财务税制改革，导致国有企业的各项开支变大，此外，国有企业的对于成本的核算一般是到年底进行总额核算，给国有企业的经济管理带来一定的压力。
不利于国有企业经济的发展，加大了国有企业发展中的不确定性[2]。
（二）一定程度上加大了企业经济管理制度的更新的难度随着经济的不断发展，中国人民对于经济发展的探索越来越深入，在过去，我们采用计划经济，根据实践效果，中国进入到了市场经济时期，在这个由计划经济转变为市场经济的过渡时期，我国不断的探索新的财务税制，不断推进中国财务税制改革。
个税改革对企业的影响与应对
个税改革对企业的影响与应对随着我国个人所得税改革的不断深化，个税制度的调整必然对企业产生直接或间接的影响。
本文将就个税改革对企业的影响进行分析，并提出相应的应对措施。
一、个税改革对企业的直接影响个税改革对企业的直接影响主要体现在劳动力成本和企业财务管理方面。
首先，个税改革提高了一定范围内的个人免征额，减轻了个人纳税负担。
然而，这也意味着企业需要承担更高的人力成本。
在现有工资总额和企业利润不变的情况下，企业需要增加员工的工资以保持员工收入的稳定，从而保持员工的积极性和稳定性。
其次，个税改革对企业的财务管理也产生了一定的影响。
企业在计算企业所得税时，需考虑扣除的个人所得税金额，这对企业的账务核算和税务申报工作提出了更高的要求。
企业需要加强与税务部门的沟通与合作，确保税务处理的准确性和及时性，以避免可能的财务风险和税务纠纷。
二、个税改革对企业的间接影响个税改革的间接影响主要集中在企业员工队伍的激励与稳定性方面。
个税改革提高了中低收入人群的收入水平，激励了员工的积极性，提高了他们的稳定性和忠诚度。
这将对企业的生产效率和员工满意度产生积极的影响。
然而，个税改革也可能带来员工流动性的增加。
一些高收入人才可能选择离开企业，以更好地利用新个税制度下的税收优惠。
此外，一些员工可能寻求改变工作方式，将更多时间用于兼职、个体经营或创业等，以规避个税的影响。
这将对企业的人力资源管理带来一定的挑战，需要企业及时调整和优化人力资源策略，以保持员工的稳定性和手边人才储备。
三、企业应对个税改革的措施针对个税改革对企业的影响，企业应采取以下措施：1. 优化薪酬结构：根据个税改革的要求，合理调整员工的薪酬结构，增加基本工资，降低或取消津贴等非工资性收入的比例，以降低个人所得税的征收额。
2. 加强税务合规管理：加强企业与税务部门的沟通与合作，确保企业税务处理的准确性和合规性。
及时了解个税政策的变化，保持与税务部门的及时沟通，避免产生潜在的风险和税务纠纷。
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中国财税体制改革对企业的影响上海新华传媒股份有限公司洪永仙摘要：财税政策是国家调节企业和税收而制定的政策。
深化财税体制改革, 建立公共财政框架, 对于转变政府职能, 优化资源配置, 推进依法行政、依法理财,提高社会公共服务水平, 都具有十分重要的意义。
而相对应的财税体制改革必然会对纳税主体之一——企业（主要税源）产生很多影响。
本文从我国财税体制改革的历程说起，针对国内最近的几次税制改革来了解税制改革对企业在经营等具体方面会造成的影响。
关键词：财税改革企业一、我国财税体制改革历程建国50多年来，随着国家政治、经济形势的发展，税收制度的建立与发展经历了一个曲折的过程。
我国税制改革情况大致可以分为以下五个阶段：(一)1978年以前的税制改革新中国诞生后，立即着手建立新税制。
1950年1月30日，中央人民政府政务院发布《全国税政实施要则》，规范制定了全国共设l4种税收规范；此外，还有各地自行征收的一些小的地方税种，如农业税、牧业税等。
1958年，我国进行了新中国成立以后第一次大规模的税制改革，主要工作内容是简化工商税制。
至此，我国的工商税制一共设有7种税，即工商税(包括盐税)、工商所得税、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税、工商统一税和集市交易税。
1982年11月，召开五届全国人大五次会议，国务院《关于第六个五年计划的报告》提出包括利改税在内的今后3年税制改革的任务获得批准。
“非税论”思想禁忌被打破，税收的作得到了人们的重新评价与重视。
(二)1983～1991年的税制改革1983年，国务院决定在全国试行国营企业利改税，即将新中国成立以后实行了30多年的国营企业向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税的制度。
这一改革从理论上和实践上突破了国营企业只能向国家缴纳利润，国家不能向国营企业征收所得税的禁区。
这是国家与企业分配关系改革的一个历史性转变。
1984年，为加快城市经济体制改革的步伐，国务院决定从l0月起在全国实施第二步利改税和工商税制改革，发布了关于征收国营企业所得税、国营企业调节税、产品税、增值税、营业税、盐税、资源税的一系列行政法规。
这是我国改革开放以后第一次、新中国成立以后第四次大规模的税制改革。
1991年，第七届全国人民代表大会第四次会议将中外合资企业所得税法与外国企业所得税法合并为外商投资企业和外国企业所得税法。
从1978年到l992年，。
随着经济的发展和改革的深入，我国的工商税制改革进行了全面的探索，改革逐步深入，取得了很大的进展，初步建成了一套内外有别的。
以流转税和所得税为主体，其他税种相配合的新的税制体系。
这套税制的建立，在理论上、实践上突破了长期以来封闭型税制的约束。
转向开放型税制，突破了统收统支的财力分配的关系，重新确立了国家与企业的分配关系，突破了以往税制改革片面强调简化税制的框子，注重多环节、多层次、多方面地发挥税收的经济杠杆作用，由单一税制转变为复合税制。
这些突破使中国的税制建设开始进入健康发展的新轨道，与国家经济体制、财政体制改革的总体进程协调一致。
如果说在20世纪80年代前期，比较偏重于实体税法的改革，20世纪80年代后期及20世纪90年代初期，则增加了程序税法和税收救济法（或称争讼税法）改革的力度。
(三)1992—1994年的税制改革l992年起，财税部门就开始加快税制改革的准备工作，1993年更是抓住机遇，迅速制定了全面改革工商税制的总体方案和各项具体措施，并完成了有关法律、法规的必要程序，于1993年底之前陆续公布，从l994年起在全国实施。
这是我国改革开放以后第二次、新中国成立以后第五次大规模的税制改革。
1994年税制改革的主要内容是：第一，全面改革了流转税制，实行了以比较规范的增值税为主体，消赞税、营业税并行，内外统一的流转税制。
第二，改革了企业所得税制，将过去对国营企业、集体企业和私营企业分别征收的多种所得税合并为统一的企业所得税。
第三，改革了个人所得税制，将过去对外国人征收的个人所得税、对中国人征收的个人收入调节税和个体工商业户所得税合并为统一的个人所得税。
第四，对资源税、特别目的税、财产税、行为税做了大幅度的调整，如扩大了资源税的征收范围，开征了土地增值税，取消了盐税、奖金税、集市交易税等7个税种，并将屠宰税、筵席税的管理权下放到省级地方政府，新设了遗产税和证券交易税(但是一直没有立法开征)。
2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议决定，自2008年1月1日起，开始施行《中华人民共和国企业所得税》，之前的两个所得税法废除，正式合并内外资企业所得税。
二财税体制改革对企业的影响每一次财税体制的改革，都是国家随着经济体制改期的不断深化，更深一层的对社会主义性质的认识，根据最近的经济环境变化和需要有计划的做出相关政策的调整，以便更好的服务社会主义市场经济的发展。
所以每一次财税改革对企业都会带来很大的影响，企业也必须为此做出适合的调整。
鉴于国家最新的一次财税改革，所以我们讨论财税改革的影响时着重于关注它对企业的影响。
通过它，我们可以透析一下财税体制的改革是如何影响企业的。
（一）宏观角度1.对企业类型影响。
我国目前企业的组织形式主要由股份公司、有限责任公司、合伙企业和个人独资企业，这也是之前的税法所保障的，而新法规定后两者不适用本企业所得税法，即后两者只缴纳个人所得税，而前两者在缴纳完企业所得税后，股东还得再缴纳个人所得税。
但鉴于后两者在责任承担上要大于前两者，因此企业会在权衡自身发展前景、规模预测、市场风险等因素后，可合理选择企业的组织形式，或改变现在所采用的企业类型，以期缴纳相对较少的税款。
另外，根据我国个人独资企业法及有关规定，我国内商独资企业从2001年1月1日起，就已享有停征企业所得税，对投资者的经营所得仅征收个人所得税的政策了，而外商独资企业由于不适用我国个人独资企业法，因此也就未适用上述政策了。
但为了贯彻统一内、外资企业所得税法的原则，此次新企业所得税法规定的个人独资企业理应包括外商独资企业在内，因此外商投资企业也会对企业形式进行再考虑。
2.对企业数量与结构的影响。
总体上来看，新法构筑的税收优惠体系是以“产业优惠为主、区域优惠为辅”，与以往“区域优惠为主、产业优惠为辅”的政策迥然不同。
因此，企业在进行税收优惠政策的筹划时，必须将视角从投资地点的税收筹划向投资方向的税收筹划转变，或投资于高薪技术企业进行创业投资、或投资用于环保、节能节水、安全生产及农林牧渔业、基础设施投资等，而非更多关注于对经济特区、经济开发区等特定区域的投资，企业在这种税收优惠的利益驱使下可能会选择相应的企业类型，也就对市场的企业结构产生影响。
在我们国家周边亚洲区域来看，中国所得税的税率并不高，从这个意义上讲，外资看到了中国的税负并没有大幅度的增长，反而公平了税负，有很多优惠政策和内资企业是完全一样的。
同时对于我们国家整个经济的发展，尤其是2008年奥运会对于整个经济会有很大的带动作用，从这两年经济的发展状况，以及引进外资的总量来看，没有减少外资的总量，而且还在增加外资的总量，从这个意义上讲，我们完全没有必要担心外资会因为这一次所得税法的调整，会放弃在中国的投资。
（二）微观角度1对于企业经营影响这一次企业所得税改革是我们国家1994年改革的基础上所做第二次改革。
这次企业所得税改革有很多新的变化，尤其是统一了内外资企业所得税率，使内外资企业达到了统一的税负，在整个市场上能够使企业之间站到一个公平竞争的场所，也就是说公平税负在我们国家目前是非常重要的，企业所得税法的颁布和实施，正是我们国家迈向均衡税负的一大步。
对内资企业而言：（1）.增强了内资企业的自我积累能力。
以前内资企业的所得税率,名义上是33%, 实际上, 企业的负担要超过33%, 因为内资企业实行计税工资制度, 即每人每月标准为1600 元, 超过部分不能在税前扣除,只能从税后利润中列支。
那么, 一些竞争力较强, 效益较好的内资企业, 由于工资水平较高, 因此, 在计税工资制度下, 实际上企业的所得税税负被提高了, 使得这些企业的所得税税率大大高于33%, 从而影响了企业的自我积累、自我发展的能力。
“两税合一”以后取消了内资企业的税前计税工资制度, 内资企业真实、合理的工资出都可以在税前据实扣除, 成本费用可以得到充分的补偿, 这有利于内资企业建立富有竞争性的激励机制和薪酬制度, 一方面留住业务骨干, 另一方面吸引高素质的专业人才加盟, 从而提高自身的创新能力和经营管理水平。
（2）.增强了内资企业的竞争力。
“两税合一”使内、外资企业适用相同的所得税税基和所得税税率, 改善了内资企业的市场竞争环境, 使内、外资企业可以在同等的税制条件下公平竞争。
同时, 所得税税率的降低, 使内资企业的盈利水平上升, 在税后利润分配政策一定的情况下留存收益增加, 资本实力和自我发展的能力增强, 从而无疑会提高内资企业的竞争力。
（3）.“两税合一”可以从整体上提升上市公司业绩, 对资本市场发展是一个长期性利好因素。
仅以2005 年的数据为例。
如剔除亏损公司,全部A 股公司按照净利润加权计算, 所得税税率为28.4%, 按“两税合一”后25%的统一税率估算, 税改可以使A 股市场全部上市公司的净利润平均提升8%左右。
就外资企业而言，两税合一也使得外资企业的竞争性也比以前要大，因此他们也会积极的调整经营策略来保持市场占有率。
2.对企业避税措施影响。
企业的避税可以通过各种方式进行。
比如税基型的筹划，如果最终计税工资标准、广告费等费用扣除标准取消，可以按实际支出列支的话，那么把员工今年的奖金推迟到明年初发放，把有的广告推迟到明年发布，就可以在税前完全列支。
其次从新法实施后的角度来分析，税基型的筹划主要通过缩小计税基础来减轻纳税义务，如充分预计可能发生的损失和费用及时核销已发生的损失。
由于新法在税前扣除政策的调整上，对于工资、捐赠、研发费用及广告费作了更加宽松的规定，特别是对于内资企业来说，扣除限额得到大幅度提升，企业因此会在新法限额内采用“就高不就低”原则，即在规定范围内充分列支工资、捐赠、研发费用及广告费等。
再次纳税方式的筹划，这主要是针对新法对汇总计算缴纳所得税的规定。
当企业及下属单位有盈有亏时，理应设法使企业合并申报，盈亏相抵，否则一个单位缴纳企业所得税，另外一个单位还得等待弥补亏损，将影响企业整体利益，而新法规定居民企业与其在我国境内设立的不具有法人资格的营业机构应当汇总缴纳企业所得税，企业即可利用两者的特殊关系合理安排盈亏分布，以达整体承担较低税负的目的。
3.对企业雇员的影响。
国家没进行一次税务改革，很多业务处理有着较大的政策选择空间，企业财务主管对此应有正确的理解与把握。
在这样一个新的制度环境下，财务人员、审计人员、税务人员等等，应当把自身能力提升到一个新的水平，及时更新知识，才能满足企业的需求。