内部控制—控制环境
企业内部控制中控制环境
企业内部控制中控制环境一、控制环境的定义和地位控制环境是影响内部控制建立和发挥作用的各种内外部因素的总称.由于任何企业的内部控制建设都必须基于一个特定的环境中，离开这个特定的环境，内部控制就是空中楼阁，控制环境的好坏影响和决定着内部控制建设的质量，影响内部控制目标的实现；如果控制环境恶劣的话,会增加内部控制的成本甚至会使其形同虚设.优良的控制环境不仅可以强化内部控制的效果，同时也可以降低内部控制的成本。
因此,控制环境在内部控制中支持、影响和制约其他因素发挥作用，是内部控制建立的基础,在内部控制建设过程中起着基础性关键作用。
二、控制环境的具体内容从企业内部来看，控制环境主要包括：组织结构企业经营的目的在于实现整体目标,企业的组织结构则旨在提供规划、执行、控制和监督活动的框架。
董事会与审计委员会1。
董事会对于内部控制而言，一个积极、主动参与的董事会相当重要。
因而，如何实现董事会对经理人员的监督是企业日常监督中最为重要的环节,这种监督一旦失效，经理人员侵犯所有者利益的事便会频繁发生。
2。
审计委员会审计委员会是董事会决策与监管的重要支持机构.在董事会下设审计委员会有助于强化董事会的职能.管理哲学、风格及企业文化1.管理哲学与管理风格管理层的管理哲学及管理风格，包括整个企业管理方式、企业管理阶层对法规的反应、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等,这些都深深地影响着内部控制的成效。
2。
企业文化由于文化本身具有无形性、软约束性、相对稳定性和连续性等特性，企业文化始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。
其他控制环境因素1。
经营者素质企业内部控制的有效性受制于内部控制体系制定者及实施者的素质、操守及价值观影响，关注经营者的素质体现了内部控制设计实事求是的态度。
2。
权责分派体系企业组织机构给企业经营运作与控制提供了一个合理的框架，执行这些工作的主要还是企业员工。
因此，企业组织设立的一项重要任务就是权责分派，它涉及企业的所有员工,必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成。
内部控制基本框架
内部控制基本框架
一、控制环境
控制环境是内部控制的核心，它包括组织人员的操守、价值观、社会责任感以及对内部控制制度的认识等方面。
良好的控制环境是企业实现内部控制的基础，对于企业的发展有着重要的影响。
建立良好的控制环境，企业需要注重以下几个方面：
1.组织架构：明确各部门的职责和权限，建立完善的组织架构，确保各部门
之间的协调和配合。
2.人力资源管理：建立完善的人力资源管理制度，包括招聘、培训、考核、
晋升等方面，提高员工的职业素质和专业技能。
3.社会责任：企业应当承担社会责任，关注员工福利、环境保护、公益事业
等方面，树立良好的企业形象。
二、风险评估
风险评估是内部控制的重要环节，它是指对企业面临的各种风险进行识别、分析和评估，并采取相应的措施进行控制。
企业应当建立完善的风险评估机制，及时发现和解决潜在的风险。
风险评估包括以下几个方面：
1.风险识别：对企业面临的内外部风险进行识别，确定可能影响企业的风险
因素。
2.风险分析：对识别出的风险进行定量和定性分析，确定风险的大小、发生
概率和可能造成的损失。
3.风险应对：根据风险分析结果，采取相应的措施进行风险控制，包括规避、
转移、降低和承受等策略。
三、控制活动
控制活动是指为了保证内部控制的有效实施而采取的一系列具体控制措施。
控制活动贯穿于企业各个层次和部门，包括预防性控制、检查性控制和纠正性控制等类型。
企业应当根据自身实际情况，采取相应的控制措施，确保内部控制的有效实施。
建立良好的内部控制环境内部控制控制环境制度-概述说明以及解释
建立良好的内部控制环境内部控制控制环境制度-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述内部控制是指组织机构在达成目标时制定的各种政策和程序。
良好的内部控制可以帮助组织有效管理风险，确保资产安全，提高运营效率，保证财务报告的准确性和完整性。
内部控制环境是内部控制的基础，包括管理层对控制目标的态度、员工对内部控制的理解和参与程度、组织结构和人员资源等要素。
建立良好的内部控制环境对组织的长期稳定发展至关重要。
本文将探讨内部控制环境的重要性，介绍建立良好内部控制环境的必要性以及内部控制环境的要素。
1.2 文章结构文章结构部分的内容：本文共分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分中，将对内部控制环境的概念进行概述，介绍文章的结构和目的。
正文部分将重点讨论内部控制的重要性、建立良好的内部控制环境的必要性以及内部控制环境的要素。
最后，在结论部分，将总结内部控制环境的重要性，提出建立良好内部控制环境的建议，并进行结语。
通过这种结构，文章将全面而系统地探讨内部控制环境的重要性和建设方法，为读者提供有价值的信息和建议。
1.3 目的本文的主要目的是探讨建立良好的内部控制环境对组织的重要性，并讨论如何有效地构建和维护一个有效的内部控制制度。
通过深入分析内部控制的重要性和内部控制环境的要素，本文旨在帮助读者更好地了解内部控制体系，并提出相应的建议和解决方案，以帮助组织建立可靠、高效的内部控制环境，从而提高管理层对组织风险的监控和控制能力。
通过本文的阐述，读者将能够深入了解内部控制环境的重要性，从而在实践中更好地应用内部控制制度，提升组织运营的效率和透明度。
2.正文2.1 内部控制的重要性:内部控制是组织内部制定的一套程序、政策和机制，旨在确保组织运作的有效性和效率，同时保护组织资产免受损失。
内部控制的重要性在于它能够帮助组织管理层准确评估和监控风险，确保组织达成其目标和使命。
首先，内部控制有助于预防和发现欺诈行为。
通过设立适当的审计和监控程序，组织可以减少欺诈行为的可能性，并及时发现并阻止任何潜在的欺诈行为。
内部控制的5个要素
内部控制的5个要素内部控制是组织中用于管理和监控活动的一套体系，旨在确保组织能够有效和高效地实现其目标。
内部控制的五个要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
1.控制环境控制环境是一个组织的基础，它要求组织建立良好的工作道德、敬业精神和职业道德，以及明确和有效的管理层次结构。
这些因素对于建立一个值得信赖的控制环境非常重要。
例如，管理层应该展现出以诚信、激励和行为榜样树立明确的工作道德。
2.风险评估风险评估的目的是识别和评估组织所面临的内外部风险。
这包括评估各种风险因素的可能性和影响程度，并确定适当的措施来减少或管理这些风险。
风险评估是一个持续的过程，组织应该随时调整和改进控制措施以适应不断变化的环境。
3.控制活动控制活动是内部控制体系的核心要素，它是指组织在实现其目标时采取的控制措施和程序。
这些控制活动可以是预防性的、检查性的、纠正性的，它们包括一系列的政策、规程和程序来确保组织的资源得到正确的配置和使用。
例如，审计员可以实施审核和核对程序来确保资金的正确使用和记录。
4.信息和沟通信息和沟通是内部控制的关键要素，它确保组织中的信息能够按时、准确和完整地传达和共享。
信息和沟通要素可以涉及到组织内部的沟通、对外部利益相关者的报告以及内部控制的培训和意识提升。
通过有效的信息和沟通，组织能够及时地了解和回应内外部的变化和需求。
5.监督监督是内部控制体系的最后一个要素，它包括对内部控制系统的评估和监督，以确保其有效性和适应性。
监督可以通过内部审计、管理层的审查和监督以及外部审计等方式进行。
监督要求组织建立一个独立的内部审计部门，负责对内部控制系统进行独立和全面的评估，并提出改进建议。
综上所述，内部控制的五个要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
这些要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系，帮助组织有效管理和监控活动，从而实现组织的目标。
浅析控制环境对高校内部控制建设的影响
浅析控制环境对高校内部控制建设的影响1. 引言1.1 控制环境与内部控制建设的关系控制环境是指组织内外部的环境因素对内部控制的影响。
内部控制建设是指为了有效实现组织目标而采取的措施和方法。
控制环境与内部控制建设密不可分，相互影响。
控制环境构成了内部控制建设的基础，是内部控制体系的第一个要素。
只有健康、完善的控制环境，内部控制体系才能有效运作。
控制环境与内部控制建设的关系体现在以下几个方面：控制环境影响内部控制的有效性。
一个良好的控制环境可以提高内部控制的有效性，保障组织的财务稳定和运营顺利。
控制环境影响内部控制的质量。
如果控制环境不良，就会影响内部控制的质量，导致内部控制体系的漏洞和失灵。
控制环境与内部控制建设是一种相互作用的关系。
内部控制建设需要在良好的控制环境下进行，而内部控制的存在也会进一步影响和完善组织的控制环境。
控制环境与内部控制建设的关系是相互依存、相辅相成的。
只有在具备良好的控制环墮蝌榑内部控制体系才能更加完善和有效。
在高校管理中，控制环境的建设至关重要，对内部控制体系的完善和运作起着至关重要的作用。
1.2 控制环境对高校内部控制的作用第一，控制环境可以促进高校内部控制制度的建设和完善。
良好的控制环境可以为高校内部控制建设提供有利条件，包括制度健全、权限清晰、责任明确等。
只有在一个良好的控制环境中，高校才能够建立起有效的内部控制制度，保障学校资产的安全和保密性，防范各类风险和问题的发生。
第二，控制环境可以提升高校内部控制的效果和效率。
在一个有序、规范的控制环境下，高校可以更好地管理和运用资源，提高工作的质量和效率。
员工在良好的控制环境中更易于遵守规章制度、履行职责，从而提升整体的内部控制水平。
控制环境可以帮助高校更好地应对外部环境的变化和挑战。
面对外部环境的不确定性和复杂性，高校需要有一个稳定健全的控制环境来支撑和保障内部控制工作的顺利开展。
只有在一个稳定、透明的控制环境中，高校才能够更好地应对各种风险和挑战，确保学校的可持续发展和稳定运行。
内部控制—控制环境
内部控制—控制环境内部控制是企业管控风险和保障业务正常运作的重要手段之一。
而控制环境作为内部控制的基础，对于企业的有效管控起着关键作用。
控制环境主要包括企业文化、内部控制意识、管理层的诚信和监督等方面，下面将从这些方面来探讨内部控制中的控制环境问题。
首先，企业文化对于内部控制的形成和发展起着至关重要的作用。
一个良好的企业文化能够提高员工的内控意识，使其更加自觉地遵守内部控制规定和制度，减少失误和失职导致的风险。
相反，如果企业文化偏向于追求个人利益最大化，忽视风险管理和内控要求，那么企业很难建立起有效的内部控制体系。
因此，企业应该在培育良好企业文化的基础上，进一步加强内部控制建设。
内控意识是控制环境的重要组成部分。
企业内部的每个成员都应该具备较高的内部控制意识，理解内部控制的基本理念和原则，并且能够在具体的工作中主动落实内部控制要求。
只有在所有员工都参与进来，形成合力，才能够确保内部控制的有效运行。
因此，企业应该通过培训和沟通，提高员工的内控意识，激发员工参与内部控制的积极性。
管理层的诚信和监督是控制环境的重要保障。
管理层作为企业内部控制的负责人，应该担负起维护内部控制的责任，保障内部控制的有效运行。
首先，管理层应该具备高度的诚信，以身作则，做到诚实守信，树立公正公平的形象，树立起下属的信任和遵从。
其次，管理层应该对内部控制进行有效的监督，确保内部控制规定和制度的贯彻执行。
通过监督和检查，发现和排除内部控制存在的弱点和问题，及时调整和完善内部控制体系。
除了上述几点，控制环境还应该包括合理的组织结构、科学的流程设计、健全的激励和约束机制等。
企业应该根据自身的特点和需要，制定相应的内部控制政策，明确各个岗位的职责和权限，确保内部控制体系的完整性和有效性。
科学的流程设计可以使工作流程清晰明确，减少错误和漏洞的发生。
激励和约束机制可以通过绩效评价、奖惩制度等来激发员工的积极性，同时有效遏制违规行为的发生。
内部控制五要素的具体内容
内部控制五要素的具体内容
内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
1.控制环境：控制环境是公司或组织内部的基础，需要营造出
一个具有明确价值观和道德伦理的工作环境。
这需要包括公司的管理层在内的领导者的支持、承诺和参与。
控制环境还包括公司的组织结构、人员政策、培训、职责分离和员工激励措施等。
2.风险评估：风险评估是指识别和评估可能对组织目标实现产
生负面影响的内外部风险。
这包括评估经济、金融、市场、法律、技术、操作和声誉等方面的风险，并确定相应的风险管理措施。
3.控制活动：控制活动是指为管理和控制风险而采取的措施和
程序。
这包括制定和执行内部控制政策和程序、设定控制目标、确保职责和权限的明确分配、制定控制措施、建立审计和监督机制等。
4.信息与沟通：信息与沟通是指提供和共享相关的内部和外部
信息，确保信息的准确性、及时性和可靠性，以支持组织的运作和决策。
这包括建立合理的信息收集和处理系统、确保信息的保密和安全、及时发布和传达信息、建立沟通渠道和机制等。
5.监督：监督是指通过内部和外部审计、审核和监测机制来评
估和监督内部控制的实施。
这包括内部审计、独立董事、监事
会、监管机构、外部审计等，以确保内部控制的有效性和合规性。
监督还包括建立有效的报告和反馈机制，及时修正和改进内部控制的不足之处。
简述内部控制要素
简述内部控制要素
内部控制要素是指组织为达到其目标而采用的一系列措施，以确
保业务操作的有效性、高效性和合规性。
它包括以下几个要素：
1. 控制环境：指组织的管理层对内部控制的态度和行为，包括
领导力的重视、风险意识的培养和道德行为的促进。
控制环境是内部
控制的基础，能够影响其他各要素的有效性。
2. 风险评估：通过对组织内部和外部环境进行分析和评估，确
定并理解与目标相关的风险。
风险评估帮助组织了解潜在风险的性质、严重程度和相关因素，从而制定相应的内部控制措施。
3. 控制活动：指为管理和缓解风险而实施的具体控制措施。
包
括各具体业务流程中的内部控制步骤、政策、程序和控制手段。
控制
活动的设计和实施应以有效性、效率和合规性为目标。
4. 信息和沟通：指为支持内部控制而建立的信息体系和内部沟
通渠道。
信息和沟通要保证及时、准确的信息能够被相关职能部门和
管理层获取，以便做出正确的决策。
内部沟通则有助于形成良好的工
作环境和信息共享的文化。
5. 监督：指对内部控制系统的监控和评估。
监督是保障内部控
制系统有效运行的关键环节，包括内部审计、管理层自我评估、外部
监管等。
通过监督能够及时发现内部控制存在的问题，并采取相应措
施加以改进。
以上是内部控制要素的简要描述，它们相互关联、相互作用，共
同构成了有效的内部控制体系，帮助组织达到目标并保护其利益。
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老总史玉柱在检讨失败时说：董事会称为空架 子，决策一个人说了算，特别是决策权与经 营管理权握在一个人手里，其他人很难干预 ，危险更大。
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LOGO 延伸——董事会重要吗？
美国COSO报告把董事会对风险的态度和认识作为为 内部控制的首要内容。因为公司中约束经营管理者的 就是两种机制，一是资本市场和商品市场的法规，这 是外部约束；另是董事会为主体的 内部约束。而董事会是约束高层经营管理者日常行为 的最有力手段。
COSO认为，控制环境包含了一个组织的基调，影响人们 对风险的意识，并且为其他所有风险管理者提供约束和结构。
控制环境要素包含一个企业的风险管理哲学、风险偏好、 董事会的监督、诚信和道德观、员工的能力、分配权责的方式 以及如何组织和提高员工的能力。
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2006年我国集合国务院的若干部委成立内部控制标准委 员会，其颁布的《内部控制规范－基本规范》提出： 内部控制包括五个要素：即内部环境、风险评估、控 制活动、信息与沟通、监督。同时定义：内部环境是 影响、制约内部控制建立与执行的诸因素的总称。
控制环境是整个内部控制的基础。 企业的内部环境犹如内部控制的根
基，如果根基不牢固，再漂亮的建 筑也不会长久。 不重视内部环境建设，就失去内部 控制生存发展的基础。
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LOGO 控制环境要素
内部控制环境也称作内部环境，始于1988年5月由美国注 册会计师协会在《审计原则公告第55号》中首次提出，但首次 提 出时叫“控制环境”。1992年美国COSO报告，将“内部控 制”演进为“内部控制框架”，这时改称为内部环境。
董事会下设独立的审计委员会。
Yo存在的主要问题
企业的组织结构尚未达到现代企业制度的要求 以董事会为核心的现代企业法人治理结构，以监事会
为核心的内部控制机制尚未真正建立 管理者的自律意识差 企业文化建设滞后 员工的考核奖惩机制不够健全
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LOGO 控制环境劣化的主要原因
法人的治理结构不完善 缺乏科学的人力资源管理机制 内部控制动力不足 信息流通不畅，职责不清，奖惩不严
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正反面案例讲解
企业的治理结构对企业发展和成败影响极大。
案例1： 某电子视频公司董事长与总经理闹矛盾，总经
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沃尔玛内部控制——控制环境分析
案例： 40年前，沃尔玛仅是美国阿肯色州的一家小商店，如 今，它却发展成为全球闻名的跨国连锁超市。沃尔玛 做强做大的秘密武器是什么？（见后面分析）
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LOGO 控制环境的主要影响因素
组织结构 管理者的品行与作风 管理者的管理理念与知识构架 企业文化 人事政策与管理
事实表明，仅有企业内部控制制度、方法和 措施，而不关注内部控制赖生存的内部环境， 内部控制制度不会收到好的效果。
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内部控制要素——控制环境
内容介绍： 一.内部控制环境的概念 二.控制环境在内部控制中的重要性 三.控制环境要素 四.控制环境的主要影响要素 五.企业控制环境存在的主要问题 六.控制环境变化的主要原因
理不执行决策，但董事长管不了，因为公司的客户 资源绝大多数掌控在总经理手中，说什么也不肯交 出来，并以此要挟董事会，如果解除他的总经理职 务就把客户关系带走。结果董事会管不了总经理， 最后因为公司效益不断下滑，在无奈中倒闭。
内部控制——控制环境分析
LOGO 问题引入？
近些年来，国内外的上市公司频频出事，比如我国史 玉柱“巨人集团”的坍塌、美国的“安然事件”等。 如果要找原因，可以说公司的内部控制或者风险管理 体系未建立、不健全，那么美国的大公司就不应该说 制度有问题了，市场经济洗礼多年，美国的内部控制 理论研究已有近百年历史，现在美国的公司都有一套 完整的、规范的财务会计管理制度，有一整套完善的 授权、审批、操作规范、监督的内部控制制度。
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LOGO 内部控制环境的概念
内部控制环境是指对建立、实施、 加强或者削弱内部控制的各种因素 的总称。
这些因素构成一种整体气氛，塑 造企业文化，潜移默化到企业高层 和员工的思想深处，影响着企业所 有人员实施内部控制的自觉性。
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LOGO 内部环境起到什么作用？
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我国《企业内部控制规范－基本规范》中也对董事会 作出要求：董事长对本企业内部控制的建立健全和有 效实施负责；
经理（或总裁、厂长）负责组织领导企业内部控制日 常运行；
总会计师（财务总监）对财务报告的真实可靠、资产 的安全完整负责，并负责相关内部控制制度建立与有 效运行；
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所以我们把内部环境称为基础。 内部环境的良好也为企业实现战略目标、营运
目标、合规性目标提供了保证。 综上所述，企业内部环境建设是基础，特别重
要。建设良好的企业内部环境是一项艰巨而又 漫长的路程。
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LOGO 控制环境对内部控制的重要性
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LOGO 巨人集团坍塌的启示
巨人集团是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上 叱诧风云，闪电般崛起，流星一样沉落。究其原因 ，就在管理层出了问题。 1993年以前，其经营状况还是乐观的。但93年国 家有关电脑进口禁令解除以后，国外众多竞争大鳄 涌入，巨人集团就开始调整结构，急于进入房地产 和保健品市场。当时巨人集团就资金不足，又没有 得到银行支持，没有资金实力的同时，在两个全新 的产业战场大规模投入，导致整个集团被拖垮。