【目标管理】任务二_审计目标2、
医院内部审计工作计划及安排7篇
医院内部审计工作计划及安排7篇第1篇示例：医院内部审计工作计划及安排一、背景介绍医院是人们生活中非常重要的健康保障机构，为了保障医院的正常运转及提高医疗服务的质量，内部审计工作显得尤为重要。
医院内部审计主要是指对医院各项管理制度、业务流程、财务状况等方面进行全面审查和评估，发现问题，提出改进建议，确保医院的合规运作和高效管理。
二、审计工作目标1. 提高医院内部管理水平，优化业务流程；2. 发现并纠正存在的管理漏洞和风险；3. 保障医院财务状况的真实和透明；4. 提升医院服务质量，提高患者满意度。
1. 制定审计工作计划：由医院领导班子确定审计工作的总体目标和重点领域，形成具体的审计计划。
2. 确定审计时间表：根据医院的实际情况和工作计划，在适当的时间段内安排审计工作，确保审计周期不断。
3. 制定审计标准：明确审计的基本原则和方法，确保审计工作的科学性和客观性。
4. 分配审计人员：根据审计任务的复杂程度和工作量，合理分配审计人员，确保审计工作的顺利进行。
5. 开展审计工作：按照审计计划和时间表，组织审计人员对医院的各项管理工作和财务状况进行全面审查和评估。
1. 财务审计：对医院的财务收支、资产负债、财务报表等方面进行审计，确保财务状况真实和合规。
2. 经营管理审计：对医院的管理制度、业务流程、人员配备、绩效考核等方面进行审计，发现问题并提出改进意见。
3. 医疗服务审计：对医院的医疗服务质量、患者安全保障、医疗事故处理等方面进行审计，确保医疗标准达到要求。
4. 设备设施审计：对医院的设备设施使用情况、维护保养、安全管理等方面进行审计，保障设备的正常运转和安全使用。
1. 提出改进建议：根据审计结果，提出具体的改进建议，帮助医院发现问题、解决问题、改进工作。
2. 完善管理制度：根据审计发现，完善医院的管理制度，提高管理效率和管理水平。
3. 提高服务质量：通过审计工作，发现服务不足的地方，及时改进，提高医院服务质量，提升患者满意度。
关于审计工作方案(模板9篇)
关于审计工作方案(模板9篇)审计工作方案。
审计工作方案【篇1】一、目标管理1、根据历史数据及医院目前状况，与主管探讨目标客户销售增长机会（1）医院产品覆盖率及新客户开发（2）目标科室选择及发展（3）处方医生选择及发展（4）开发新的用药点（5）学术推广活动带来的效应（6）竞争对手情况（7）政策和活动情况2、根据所辖区域不同级别的医院建立增长预测3、与主管讨论（1）了解公司销售和市场策略，本地区销售策略（2）确定指标4、分解目标量至每家医院直至每一个目标科室和主要目标医生5、制定行动计划和相应的工作计划，并定期回顾二、行程管理1、制定月/周拜访行程计划（1）根据医院级别的拜访频率为基本标准（2）按本月工作重点和重点客户拜访需求分配月/周拜访时间（3）将大型学术会议、科内会纳入计划2、按计划实施三、日常拜访1、拜访计划：按不同级别的客户设定拜访频率，按照工作计划制定每月工作重点和每月、每周拜访计划2、访前准备（1）回顾以往拜访情况，对目标客户的性格特征、沟通方式和目前处方状况，与公司合作关系进行初步分析（2）制定明确的可实现可衡量的拜访目的（3）根据目的准备拜访资料及日常拜访工具（名片、记事本等）（4）重要客户拜访前预约3、拜访目标医院和目标医生（1）按计划拜访目标科室、目标医生，了解本公司产品应用情况，向医生陈述产品特点、利益、说服医生处方产品（2）熟练使用产品知识及相关医学背景知识，熟练使用销售技巧（3）了解医生对产品的疑义，及时正确解除疑义（4）了解竞争产品信息（5）按计划拜访药剂科（药库、门诊病房、病区药房），以及医院管理部门（院长、医教科、社保科）相关人员A、了解产品库存和进货情况B、了解医院政策管理动向C、了解竞争产品信息D、与以上所有提及人员保持良好客情关系4、拜访分析及总结（1）整理及填写拜访记录（2）拜访目标、销量达成情况分析（3）制定改进方案（SMART）和根据工作计划四、客户管理1、目标医院（1）与目标医院的药剂科、采购、库管、药房组长建立良好的合作关系，确保公司产品在医院内渠道畅通。
审计部门工作目标管理
审计部门工作目标管理在当今复杂多变的商业环境中，审计部门作为企业内部的重要监督和保障机制，其工作目标管理的有效性直接关系到企业的健康发展和稳定运营。
有效的工作目标管理不仅能够提升审计工作的质量和效率，还能够为企业提供准确、可靠的决策依据，防范潜在的风险。
一、审计部门工作目标的确定审计部门的工作目标应与企业的整体战略目标相一致，并且能够反映企业在特定时期内的重点需求。
在确定工作目标时，需要充分考虑以下几个方面：1、企业的战略规划企业的战略规划是确定审计工作目标的重要依据。
审计部门应当深入了解企业的长期发展战略、短期经营目标以及当前的业务重点，确保审计工作能够为实现这些目标提供有力的支持。
2、风险评估结果通过对企业内外部环境的分析，评估可能面临的各种风险，如财务风险、合规风险、运营风险等。
审计工作目标应侧重于防范和发现这些潜在的风险，提出有效的应对措施。
3、以往审计工作的经验教训对以往审计项目的总结和反思，能够发现企业管理中的薄弱环节和存在的问题。
在此基础上，确定未来审计工作的重点和改进方向，以提高审计工作的针对性和有效性。
4、利益相关者的期望包括股东、管理层、员工等对审计工作的期望和要求。
例如，股东可能关注企业的财务报表真实性和盈利能力，管理层可能希望通过审计发现管理流程中的优化空间，员工可能期待审计能够保障公平公正的工作环境。
二、审计部门工作目标的分类为了更清晰地规划和管理审计工作，通常可以将审计部门的工作目标分为以下几类：1、合规性审计目标确保企业的经营活动符合法律法规、行业规范和内部制度的要求。
重点审查财务报告的准确性、税务合规性、劳动法律法规的遵守情况等。
2、财务审计目标对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行审计，以验证财务信息的真实性和可靠性。
同时，发现财务管理中的漏洞和潜在风险，如财务舞弊、资金滥用等。
3、运营审计目标关注企业的业务流程、内部控制和资源利用效率。
通过审计发现运营过程中的低效率环节、管理不善之处，提出改进建议，以提升企业的运营效益和竞争力。
某同志离任审计工作方案(四篇)
某同志离任审计工作方案____年某同志离任审计工作方案一、背景与目的XXX同志在本单位担任审计工作已有多年，为保证审计工作的连续性和稳定性，现定于***年离任，根据其离任后的工作期限制定本工作方案，旨在确保审计工作的顺利进行，并为新同志的接任提供必要的信息和支持。
二、工作内容与流程1. 审计资料整理离任同志应全面整理和清点本单位的审计文件、资料、报告等相关文件，确保存档完好，防止遗失。
为新同志的接手提供必要的信息和支持。
2. 审计流程梳理离任同志应对审计工作的流程进行详细梳理，包括各类审核、调查、整改、复核等环节，并制定明确的工作流程和时间节点，用于新同志的参考和操作。
3. 审计项目交接离任同志应与新同志密切配合，将已进行的审计项目逐一交接，并对已完成的项目进行必要的总结和汇报。
交接过程中需要详细说明项目进展情况、问题及建议等，并提供相关资料。
4. 协助审计培训离任同志应配合组织对新同志进行审计培训和学习，包括对审计流程、审计方法、审计技巧等方面进行指导和辅助，确保新同志尽快适应并掌握工作。
5. 工作总结与交流离任同志应对其任期内的审计工作进行总结与交流，包括工作情况、经验教训、亮点问题及建议等方面，为新同志提供参考和借鉴，同时也为本单位的后续审计工作提供有益的启示。
三、时间计划工作开始时间：***年**月**工作结束时间：***年**月**根据以上工作内容与流程，制定以下时间计划：1. 审计资料整理：***年**月**2. 审计流程梳理：***年**月**3. 审计项目交接：***年**月**4. 协助审计培训：***年**月**5. 工作总结与交流：***年**月**四、工作目标1. 确保审计文件、资料的完整性和准确性，防止遗失和混乱。
2. 梳理审计工作的流程，确保工作的有序进行。
3. 逐项交接审计项目，保证工作的连续性和稳定性。
4. 协助新同志尽快适应和掌握审计工作，提高工作效率。
5. 总结和汇报本单位审计工作的经验教训和亮点问题，为后续工作提供有益的启示。
任务二_审计目标2、
1 ．财务报表是否按照适用的会计准则和相关 会计制度的规定编制（合法性）； 2 ．财务报表是否在所有重大方面公允反映被 审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 （公允性 ）。
一）评价财务报表的合法性
1 、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会 计制度，并适合于被审计单位的具体情况； 2、管理层作出的会计估计是否合理； 3 、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和 可理解性； 4 、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解 重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流 量的影响。
学习子情境二 审计目标
教学目标
知识目标：1认识财务报表审计的总目标 2 明确财务报表审计的责任划分 3 掌握确定具体审计目标 4 理解审计过程与审计目标的实现 能力目标：确定具体审计目标 素质目标：具备确定具体审计目标的能力
案例分析：ST科龙案
2006年，*ST科龙(000921.SZ)发布公告，收到《中国证 监会行政处罚决定书》，认定科龙从2002年至2004年，采取 虚构主营业务收入、少计坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段 编造虚假财务报告，导致科龙2002-2004年年度报告虚增利 润38719.27万元；认定科龙2003年年度报告现金流量表披露 存在重大虚假记载等。 而德勤华永会计师事务所于2002年7月28日受聘担任公 司审计师后，曾为科龙电器2002至2004年度财务报告出具了 审计报告。 虽然难以分辨德勤究竟是因为专业胜任能力不足导致“ 严重不负责任,出具的证明文件有重大失实”，以致造成严 重后果；还是与顾雏军等人合谋“故意提供虚假证明文件” 。但既然发现科龙电器公布的已审计会计报表存在重大错报 ，德勤就应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响 。 cqmudj@
2024年内部审计年度工作计划(4篇)
2024年内部审计年度工作计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度____与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、____年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善（1）以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。
通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
（2）通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
（3）完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
（1）对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位____年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。
（2）针对性地开展专项审计：根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
（3）工程项目的竣工结算审计：近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
项目二管理层认定与审计目标
发生和完整性两者强调的是相反的关注点，发生 目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易 （低估）。
3.准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的 交易是按正确金额反映的。 准确性与发生、完整性之间存在区别。例如，若已 记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销 商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生 目标。再如，若已入账的销售交易是对正确发出商品的 记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有 违反发生目标。在完整性与准确性之间也存在同样的关 系。
认定 发生 认定的含义 认定与具体审计目标 记录的交易和事项已发生 已记录的交易是真实的 且与被审计单位有关
完整性 所有应当记录的交易和事 已发生的交易确实已经记 项均已记录 录 准确性 与交易和事项有关的金额 已记录的交易是按正确金 及其他数据已恰当记录 额反映的 截止 分类 交易和事项已记录于正确 接近于资产负债表日的交 的会计期间 易记录于恰当的期间 交易和事项已记录于恰当 被审计单位记录的交易经 的账户 过适当分类
4.截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负 债表日的交易记录于恰当的会计期间。
5.分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记 录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销， 将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则 导致交易分类的错误，违反了分类的目标。
2024年内部审计年度工作计划(3篇)
2024年内部审计年度工作计划(一)开展财务收支审计和内控情况检查工作。
随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨。
针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从基础的财务收支审计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。
从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。
为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。
同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。
____年度审计工作计划安排如下：(二)建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。
根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定，结合的集团公司实际，逐步建立健全内部审计制度和管理办法，在组织和制度上保障内部审计工作的正常开展。
1、制定内部审计管理办法，从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供保障。
2、制定财务收支审计实施细则，作为对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导文件，规范开展内部审计工作。
3、制定内部审计工作文档模板，内容包括审计通知书、审计承诺书、被审计单位基本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿、审计报告等，从格式上规范审计工作文档。
4、借助集团公司内部报刊和OA平台，宣传普及内部审计、内部控制、风险管理等相关知识和内容，提高公司员工树立内部控制和风险管理的意识，为今后开展相关审计工作奠定基础。
(三)坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建设。
积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境，是开展内部审计工作成败的关键所在。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
学习子情境二 审计目标
教学目标
知识目标：1认识财务报表审计的总目标 2 明确财务报表审计的责任划分 3 掌握确定具体审计目标 4 理解审计过程与审计目标的实现 能力目标：确定具体审计目标 素质目标：具备确定具体审计目标的能力
案例分析：ST科龙案
2006年，*ST科龙(000921.SZ)发布公告，收到《中国证 监会行政处罚决定书》，认定科龙从2002年至2004年，采取 虚构主营业务收入、少计坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段 编造虚假财务报告，导致科龙2002-2004年年度报告虚增利 润38719.27万元；认定科龙2003年年度报告现金流量表披露 存在重大虚假记载等。
银行根据该评估报告向建筑公司发放了一笔巨额贷款。两年以 后，银行发现该建筑公司由于经营不善濒临倒闭，根本无力偿 还银行贷款，连用于抵押的机器设备也不知去向，遂向公安机 关报案。公安机关查明，该建筑公司为了骗取银行贷款，虚拟 了设备购买业务，伪造了合同、发票等原始资料和相关会计账 目，其用于抵押的机器设备根本就不是该公司的资产。为此， 公安机关依法逮捕了该建筑公司的有关责任人，并且认为，依 照全国人大常委会《关于惩治违反公司法的犯罪的决定》，应 当追究评估人员的刑事责任。
而德勤华永会计师事务所于2002年7月28日受聘担任公 司审计师后，曾为科龙电器2002至2004年度财务报告出具了 审计报告。
虽然难以分辨德勤究竟是因为专业胜任能力不足导致“
严重不负责任,出具的证明文件有重大失实”，以致造成严
重后果；还是与顾雏军等人合谋“故意提供虚假证明文件”
。但既然发现科龙电器公布的已审计会计报表存在重大错报
【案例分析】周林是某会计师事务所的注册会计师， 宏达公司是该会计师事务所的客户之一，假定周林为：
（1）宏达公司2000年度的财务经理
（2）宏达公司总经理的女儿
（3）宏达公司总经理的好朋友
该会计师事务所2006年1月对宏达公司2001年度会 计报表进行审查，针对上述三种情况，分别说明周林 是否应回避？为什么？
2.期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原 因，也不进行处理，使盘点流于形式。
3.材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划， 多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严 重。
案例分析
1996年上半年，某会计师事务所接受某私营建筑公司的委托， 对该公司的部分固定资产进行评估，评估目的是抵押贷款。会 计师事务所指派注册会计师老林负责此事。在评估中他发现， 评估对象主要是近期购买的施工机械，货款尚未支付，挂在往 来账上，但由于合同中有“货到后三个月内付款”的规定，因 而他对此也就没有提出疑问，履行完评估程序后就出具了评估 价值为1000余万元的评估报告。
财务报表审计的责任划分
管理层对于内部控制的责任来自了履行编制财务报表的责任，管理层还必须设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
在美国，管理层 还必须评价内部 控制的有效性， 并对其出具报告
存货内部控制
合信木制品公司存货内控失效案例
合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2004年每年的出口创汇位居全市 第三，年销售额4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严 重，2007年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因， 不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管 理的混乱，是其根本的原因，在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成 本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、
，德勤就应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响
。
cqmudj@
管理层与治理层的责任 审计师的责任
会计责任属于委托方的管理层。 【案例分析】
思考与讨论：该案例cqm中udj@谁126有.com错？
财务报表审计的责任划分
管理层的责任（单位负责人，财务负责人，会计三人 签字! ）
会计政策和会计估 计的区别是什么？ 固定资产折旧方法 属于会计政策还是 会计估计？
会计政策调整是指对于相同的交易或事项由原来采用的会计政策改 用另一种会计政策。如：对长期股权投资的核算由成本法改为权益法 会计估计变更，是指对资产或负债的账面价值或资产的定期消耗金 额进行调整。如：原坏账准备按应收帐款余额的5%提取，以后改为 按10%提取。 企业首次执行《企业会计制度》而对固定资产的折旧年限、预计净 残值等所做的变更，应在首次执行的当期作为会计政策变更，采用 追溯调整法处理， 其后，企业再对固定资产折旧年限、预计净残值等进行的调整， 应作为会计估计变更进行处理。 固定资产折旧方法由直线法变更 为年数总和法，应作为会计估计变更。
解析：
（1）周林离开宏达公司未满两年，应该回避。因为周林离职 未满两年，可被视为与宏达公司有利害关系，在形式上不独立
（2）周林与宏达公司总经理是直系亲属关系，应该回避。因 为与宏达公司负责人存在直系亲属关系，周林在实质上和形式 上都不独立
（3）周林不应该回避。私人间友谊不损害注册会计师执行审 计业务的独立性
在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计 制度的规定编制财务报表是管理层的责任
管理层对于财务报 表的责任通过签署 报表而得到确认； 我国《会计法》规 定了财务报表的
“三签”制度
财务报表审计的责任划分
管理层对于财务报表的具体责任
选择适用的会计准则和相关会计制度 选择和运用恰当的会计政策（accounting policy） 作出合理的会计估计（accounting estimates）
保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。这里我们主要 介绍存货的管理问题
1.董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓 库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保 管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估 价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实 际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。