税收筹划专题
第1章 税收筹划概述 《税收筹划》PPT课件
逃避缴纳税款受过刑事处罚或 者被税务机关给予二次以上行 政处罚的除外。
定。
第一章 税收筹划概述
1.1 税收筹划的概念和特点
1
税
1.1.1 税收筹划的概念
收 筹 划
（2）本书中税收筹划的概念界定，可以 从以下几个角度理解：
概
述 1.筹划主体：纳税人或其代理机构
2.筹划原则：“不违法”原则
3.筹划时间：预先安排
4.筹划目标：纳税人整体效益最大化
5.筹划方式：绝对和相对税收筹划
避税
不违法；
不具有长期性。
涉税零 风险
降低增加税收负担或遭 受税务处罚的风险。
税务专家利用可以导致
1
税收屏蔽
在特定环境或特定条件下，
能够实现少纳税款的复杂
税 收
的国内或国际立法，通过 事先的巧妙安排，而实现 整体税负降低的一种税收
筹
Tax Shelter
筹划行为。
划
概述Leabharlann 意指税收筹划相当于在纳税主体与征税主体之间
1.1 税收筹划的概念和特点
1
税
1.1.1 税收筹划的概念
收 （1）对于税收筹划概念的前人研究 筹
划 概
税收筹划
认为税收筹划是一种制度 安排
述
是由英文tax
planning意译而来
强调税收筹划是经营管理
的。国内外文献对 中的一种税收利益
税收筹划的概念表
述大致有三种
突出税收筹划是一项纳税
人权益
1.1 税收筹划的概念和特点
划 概
都是有意而为的违反税 （七）》后，“逃避缴纳税款”正
法的行为。
式替代“偷税”写进了中国法律。
税收筹划方法及案例分析25页PPT
三、利用空白点进行税收筹划
税收空白点可以分为立法空白和执法空白， 聪明的纳税人会选择立法空白，因为这样 不违法；狡猾的纳税人会选择执法空白， 因为这是利用征管理法的某些不足而在打 法律的擦边球
例:税法空白 执法空白
四、用贸易方式筹划
（1）方式：来料加工，进料加工，一般贸易
土地增值税
A 收入分散，将房屋中的设备单独签合同 出售转让
B 利用利息费用筹划 C ２０％标准住宅免税，降低价格促销 D 代客户交纳的各种费用，开具收据，不
作收入。 E 后期清理，加大清理费用
房产税
A 合理确定房产原值：以房屋形态表现的财产，是指有 屋面结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物 资的场所，不包括独立于房屋之外的围墙、水塔、变电 塔、露天停车场、露天凉亭、游泳池等。
•
2、
。02:44:4802:44:4802:443/28/2024 2:44:48 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。24.3.2802:44:4802:44Mar-2428-Mar-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。02:44:4802:44:4802:44Thursday, March 28, 2024
（2）进料加工优于一般贸易，虽然税款交纳相
同，但进料企业虚算进项。
（3）在出口用的国产料件少的情况下，应选择
来料加工方式，反之，则应选进料加工贸
易方式，因来料加工国内购料不得抵扣，
进料加工则可以抵扣。
（4）免抵退退税方式在时间上的筹划
五、利用国际控股公司纳税筹划
（1）使预提所得税最小化，设在荷兰、 瑞士
B 分清改扩建与修理（将改扩建变为修理、无房产 税推迟所得税）
15个税收筹划案例
15个税收筹划案例税收筹划是企业和个人通过合理使用税收法律规定的权益和优惠，最大程度地减少税务负担的一种行为。
税收筹划旨在合法合规的基础上，通过调整组织结构、资金流向、利润分配等方式，实现减少交税的目的。
以下是15个税收筹划案例，供参考。
1.利用跨国互联网销售平台：企业出口产品通过跨国互联网销售平台销售到其他国家，利用该国税收政策给予的免税或减税优惠，减少企业所得税的交纳。
2.设立合资企业：在税率较低的国家或地区设立合资企业，通过合理利用分红、转让定价等方式，将收入转移到税率较低的地区，减少税负。
3.利用税收优惠政策：根据国家税收优惠政策，结合企业实际情况，合理选择适用的税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业等。
4.资本开支控制：通过在特定时期内增加投资，将税负转移至之后的纳税期，实现延迟交税，减少税款支付压力。
5.利用税收递延政策：合理运用税收递延政策，通过推迟资本利得税、税前利润转为税后利润等方式，降低当前应交税款金额。
6.合理运用折旧和摊销政策：合理设定资产折旧年限和摊销期限，将成本分摊至多个纳税期，减少当期应纳税所得额。
7.分离资产转让：将企业资产分散于多个法人实体，实现资产转让的分离计算，在交易中实现税额优化。
8.股权和资产重组：利用合并、分立、减资、增资等方式进行股权和资产重组，降低企业所得税率或实施免税。
9.利用无偿资本金出资：通过企业年度利润作为无偿资本金出资方式，减少企业分配利润所得税的支付。
10.地方税收政策运用：合理利用各地区税收政策的差异，选择税率较低的地区注册、生产或销售，降低税负。
11.公司债务安排：通过债务资金运作，将高税率的利息支出转化为低税率的财务成本，实现减税效果。
12.利用研发费用加计扣除政策：通过合理开展研发活动，申报并享受研发费用加计扣除政策，减少纳税所得额。
13.配股和增资利用亏损：在公司亏损年度，通过配股、增资等方式将亏损纳入计算，可减少未来盈利所得税的支付。
15个税收筹划案例
15个税收筹划案例税收筹划是指通过合法手段，采取合理措施，最大限度地减少纳税人的税负。
税收筹划通常被用于降低个人或企业的税负，并合理合法地避免纳税。
下面是15个税收筹划案例：1.利用适当的税收减免政策。
例如，企业可以通过创立研发中心、技术创新项目等方式享受相关减免，减少企业所得税负担。
2.利用折旧和摊销费用。
企业可以通过加速折旧或摊销的方式，将资产的折旧和摊销费用提前计入，减少税收负担。
3.合理规划企业融资结构。
企业可以通过灵活运用资本结构，降低财务成本和减少税负。
4.利用税收抵免政策。
企业可以通过合理运用各项税收抵免政策，减少税收负担。
5.利用税收优惠政策。
企业可以通过合理运用各项税收优惠政策，减轻税收负担。
6.利用合理的跨国税收筹划。
企业可以通过设立跨国子公司、利用双边税收协定等方式，最大限度地降低跨国业务的税负。
8.利用养老金和医疗保险等税收递延计划。
个人可以通过投资养老金和医疗保险等税收递延计划，延缓报税时间，减少当前的税收负担。
9.利用捐赠和慈善活动。
个人可以通过捐赠和参与慈善活动等方式，享受相关税收减免政策，减少税收负担。
10.合理规划家庭财务。
家庭可以通过合理规划家庭财务，利用家庭成员的税收额度，减少家庭的整体税收负担。
11.利用税收优惠的投资工具。
个人可以通过投资税收优惠的工具，如个人退休账户等，减少投资收益的税收负担。
12.利用房产税收筹划。
个人可以通过合理选择房产财产所有权形式、合理计税方式等，减少房产相关税收负担。
13.利用婚姻状况进行税收筹划。
夫妻可以通过合理分配家庭收入、选择合适的税务申报方式等，减少家庭税收负担。
14.利用税收优惠的教育支出。
个人可以通过合理选择教育支出方式，享受相关税收优惠政策，减少教育费用的税收负担。
15.利用商业投资税收筹划。
个人可以通过投资商业项目、购买商业资产等方式，享受相关商业投资税收优惠，减少税收负担。
总结：税收筹划是在税收法规的基础上，通过合法手段进行的，目的是为了减少个人或企业的税收负担。
税收筹划知识点
税收筹划知识点一、知识概述《税收筹划知识点》①基本定义：税收筹划呢，简单说就是在合法合规的前提下，想办法让企业或者个人交最少的税。
就是去规划一下自己的经济活动，利用税收优惠政策、税收法规啥的，让税务负担轻点。
就好比去市场买菜，在不违反规则的情况下，找便宜又好的菜，这里的菜就是少交税这个实惠。
②重要程度：在财经领域里，税收筹划那是相当重要的。
企业想盈利更多，就要控制成本，税就是很大一块成本。
合理做税收筹划能让企业剩下更多钱用来发展业务，对于个人来说，也能让自己兜里的钱更多些。
③前置知识：得先懂点税收法规，就像玩游戏得知道游戏规则才能利用规则。
还得有点基本的财务知识，比如收入、成本、利润是啥。
像我最开始学的时候，连增值税的基本概念都模糊，这肯定不行，所以必须把这些基础知识搞清楚。
④应用价值：实际应用场景老多了。
企业做投资决策前，就可以先筹划下税务，看看哪种投资方式交的税少。
个人在年终奖金和工资分配的时候也能筹划下，是多要点奖金、少要点工资，还是反过来，好让自己到手的钱最多。
二、知识体系①知识图谱：税收筹划在整个财务税收学科里属于比较综合应用的部分，就像是战役里的战术规划，是基于税收法规知识、财务会计知识等来进行的。
②关联知识：和税法知识紧密相连，您得清楚不同税种的纳税规则。
和财务分析也有关，要算出不同筹划方案下的财务数据变化。
比如企业所得税筹划就和成本核算、利润计算等关联着。
③重难点分析：- 掌握难度：难点在于既要熟悉复杂的税收法规，又要考虑企业或个人的实际经济业务情况。
就像走钢丝，两边都得兼顾。
- 关键点：合法合规非常关键，一旦违法，那可就偷鸡不成蚀把米了。
还有就是要通盘考虑各种营销、投资、生产等活动对税务的影响。
④考点分析：在考试里这也是重点。
比如注册会计师考试、税务师考试都有相关题目。
考查方式可能是给个企业经济业务情况，让设计税务筹划方案，或者是让分析某个税务筹划方案是否可行以及存在的问题。
三、详细讲解【实践应用类】①准备工作：- 工具材料：没有特别说要什么工具，但要搜集全面的税收法规资料，就像厨师做菜得先把食材配料准备齐全。
税务筹划大全完整版
税务筹划大全完整版
1、直接利用筹划法:为实现总体经济目标，国家对经济进行宏观调控，引导资金流向，国家出台了很多税收优惠政策，因为纳税人利用税收优惠政策越多，就越有利于国家特定政策目标的实现。
这样，纳税人就可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动
服务。
2、转让定价筹划法:转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合商业惯例的交易形式进行税收筹划。
税务筹划的基本方法之一，在国际、国内税务筹划实践中得到广泛应用。
3、地点流动筹划法:当前，国家为兼顾社会进步与区域经济的协调发展，适当向西部倾斜，纳税人可根据需要，或选择在优惠地区注册，或将现有生产环境不佳的生产转移到优惠地区，充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。
4、利用免税筹划:用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。
5、利用减税筹划:利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。
我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护，对符合规定的高新技术企业、型微利企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇，是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
6、利用税率差异:利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。
是尽量利用税率的差异使节税最大化。
企业税收筹划学习心得体会专题(4篇)
企业税收筹划学习心得体会专题税收筹划是指通过合法、合规的手段，降低企业税收负担，提高经营效益和竞争力的一种管理手段。
随着税收政策的不断调整和企业竞争的日益激烈，税收筹划已经成为现代企业管理的重要组成部分。
在学习企业税收筹划的过程中，我深感其重要性和复杂性，同时也获得了很多宝贵的经验和体会。
在此，我将分享我在学习企业税收筹划过程中的心得体会。
首先，税收筹划要与企业战略相结合。
企业税收筹划不仅仅是局限于税务部门的工作，而是需要与企业的整体战略相结合，对企业的长期发展和盈利能力产生积极影响。
一个成功的税收筹划方案应该与企业的经营目标和战略一致，能够帮助企业降低税收成本，提高经营效益。
因此，在进行税收筹划时，需要了解企业的战略定位、发展阶段和经营特点，以此为基础制定相应的筹划方案。
其次，税收筹划需要综合考虑多个因素。
税收筹划的目的是降低税收负担，但并不意味着把所有税收都减少到最低。
一个合理的税收筹划方案应该综合考虑多个因素，如法律法规、行业特点、经济环境、税收政策等等。
只有将这些因素综合考虑，才能制定出符合企业利益和法律法规要求的方案。
此外，税收筹划还需要考虑企业的发展阶段和经营特点，以及外部环境的变化，及时调整筹划方案，使之始终符合实际情况。
再次，税收筹划需要合规操作。
企业税收筹划的目的是合法合规地降低税收负担，而不是逃避税款的义务。
税收筹划需要严格遵守法律法规和税收政策，不得采用违法违规手段。
企业不应该为了降低税收而放弃合规性，否则将面临很大的风险和损失。
因此，在进行税收筹划时，务必注意合规操作，与税务部门保持沟通和协商，及时报备相关信息，确保企业的合法利益。
最后，税收筹划需要不断学习和创新。
税收法律法规和税收政策都是在不断变化和调整的，企业税收筹划也需要不断学习和创新。
只有不断跟进税收政策的变化，了解最新的税收优惠政策和规定，才能制定出更加有效的税收筹划方案。
此外，企业还应该关注国际税收动态，学习和借鉴国际先进的税收筹划经验，提高企业的国际竞争力。
税收筹划16招
税收筹划16招一、税收筹划第1招——税法弹性税法弹性基本概念：税法弹性主要是指税法具有伸缩性，会随着组织构架、商业模型、业务模式的变化而变化。
税法弹性技术应用1.税法选择同一经济业务可以适用不同的税收政策。
比如，混合销售、兼营行为就存在税收适用的弹性问题。
【案例1】顾客在酒店房间消费零食，酒店应如何纳税？案例分析：酒店如何纳税的关键点在于能否实现价款区分。
若酒店能够将住宿服务与房间内商品消费区分开，则消费的零食应该按照商品销售缴纳增值税；若消费的零食没有单独计价，而是放在整体的住宿服务价款中，则酒店应按照服务业缴纳增值税。
【案例2】初创企业如何选择组织形式？案例分析：我国对公司制企业实行的是“双重征税”，税收负担为25%+（1-25%）*20%=40%。
而个体工商户只需要缴纳个人所得税，且正常的经营费用可以扣除。
从这一角度看，若初创企业选择个体工商户的形式，则其承担的税负相对较低，因此，个体工商户是初创企业较为有利的一种选择。
另外，独资企业和合伙企业也不失为良好的选择方式。
【案例3】“房产、汽车”在创业时如何投入？正式投入公司or 以个人名义持有？案例分析：影响创业企业选择的因素有有以下四点：（1）增值变现因素。
若把房产、汽车等资产投入到企业之后时候还有增值和变现的需求，在资产变现时需要缴纳企业所得税，另外，个人在领取这一部分变现所得时应将其视同分红缴纳个人所得税，所以，这种情况下以个人名义持有更为有利。
（2）抵扣折旧因素。
若房产、汽车等资产投入公司，则可以计提折旧并冲抵企业所得税；若以个人名义持有，则折旧不可以冲抵个人收入。
从这一角度考虑，投入公司更为有利。
（3）房产税因素。
若正式投入公司，则房产需要缴纳房产税，汽车使用的相关费用可以在税前列支。
个人持有的房产若作为住宅，不需要缴纳房产税，而个人持有的房产投入公司经营，也需要缴纳房产税。
（4）进项税额抵扣因素。
若正式投入公司，则房产、汽车购进的进项税额可以抵扣，个人持有的，进项税额不可以抵扣。
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4
二、
5 税收筹划
6
基本方法
7
资固产定重资组产业租务赁转费化
8
业务转化筹划方法
9
2.1 纳税人筹划方法
（1）纳税人不同类型的选择
例2-1：王某承包一家集体企业，该企业将全部资产租赁给王某使 用，王某每年上缴租赁费10万元，计提折旧1万元，经营成果归王某 个人所有，2012年王某经营所得为30万元。税收筹划方案如下： 方案一： 企业所得税=（300000-10000）×25%=72500（元） 王某承包经营所得=300000-100000-72500-10000=117500 （元） 应纳个人所得税=（117500-3500×12）×10%-250=7300（元） 实际获得的税后利润=117500-7300=110200（元） 方案二： 应纳个人所得税 = （300000-100000-10000-3500 × 12） ×20%-1250=28350（元） 实际获得的税后利润=300000-100000-28350-10000=161650（元）
在账簿上少列收入，多列或者不列收入；经税务机关通 知申报而拒不申报；不缴或者少缴应纳税款。 ➢ 避税：《国际税收词汇》将避税解释为，以合法手段 减少其纳税义务，通常含有贬义。
国内外学者关于税收筹划的观点
（1）《国际税收词汇》：税收筹划是指纳税人通过经营活 动或个人事务的安排，实现最低的税收。 （2）盖地：在不违反国家法律规定和国际公认准则的前提 下，为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担 的一种税务谋划或者安排。 （3）蔡昌：纳税人或者扣缴义务人在既定的税制框架内， 通过对纳税主体的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉 税事项进行事前安排和规划，以达到节税、递延纳税或者降 低纳税风险等目标的一系列谋划活动。 （4）徐泓：以企业所处的内外部环境为基础，对经济活动 进行的以战略为指导的事前规划或者谋划，以期实现合理纳 税，进而促进资企业整体资源优化配置的一个动态循环的经 济管理活动体系。
纳税环节：是指按税法规定对运动中的征税对象选定的 应当征税的环节。
只在一个环节征税的称为一次课征制 凡在两个环节征税的称为两次课征制 凡在两个以上的环节征税称为多次课征制
纳税地点：是指税法规定的纳税人缴纳税款的地点。
5、纳税时间
纳税时间：是税务机关征税和纳税人纳税 的时间范围。具体可分为纳税周期和纳税 期限。纳税期限可分两种形式：按期纳税 和按次纳税。
1.2 税制构成要素
总则：立法依据、立法目的、适用原则 纳税义务人：自然人；法人 征税对象：征税范围； 税种；计税依据（税基） 税目：征税对象的具体化，体现了税种的广度 税率：比例、定额、累进、复合 纳税环节：一次课征、多次课征 纳税期限：按期征收、按年征收、分期预交 纳税地点：纳税人的住所地、行为发生地 税收减免：税基式减免；税率式减免；税额式减免 违章处理：加收滞纳金、处以罚款、税收保全等
减税和免税：对某些纳税人或征税对象的鼓励
6 或照顾措施。
减
减税免税可分为：
税
税基式减免：起征点、免征额、项目扣除、跨期结转
免 税
税率式减免：重新确定税率、选用其他税率、零税率
税额式减免：全部免征、减半征收、核定减免额
1.3 我国现行税法体系
➢ 税收实体法 共19个税种，可分为5大类 流转税类：增值税、消费税、营业税、关税 所得税类：企业所得税、个人所得税 资源税类：资源税、土地增值税、城镇土地使用税 财产行为税类：房产税、车船税、印花税、契税 特定目的税：固定资产方向调节税、筵席税、城建税、
2011年税收改革：营业税改征增值税、个人所得税、 房产税
国内税收筹划的现状：
20世纪90年代才出现
纳税人筹五划险方一法金
1
税基式筹划方法 业 税务 率招 式赠划方法 广税告负费 转和 嫁业 筹务 划宣 方传 法费
工递资延、纳薪税金筹支划出方法 规财避产平保台险筹费划方法
1.1 相关概念辨析
税收：国家凭借其政治权力，无偿征收实物或者货币， 以 取得财政收入的一种工具。 税法：国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方 面的权利及义务关系的法律规范的总称。 税收筹划：在法律许可的范围内，合理降低税收负担及税 收风险的经济行为。 税收筹划与偷税、避税的区别 ➢ 偷税：伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；
车船购置税、耕地占用税、烟叶税 ➢ 税收征管法 《税收征收管理办法》 《海关法》、《进出口关税条例》
1.4 我国税制改革及税收筹划现状
三大历史时期:
1949-1957；1958-1978；1978之后
五大重大改革：
1950，1958，1973，1984，1994
2003年以后的税制改革：
1、纳税人
纳税人：税法所规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。纳税人可以是法人，也可以是自然人。
相关概念：扣缴义务人 、负税人 。
扣缴义务人：是指按照税法规定负有扣缴义务的 单位和个人。 负税人：税收的最终负担者。
2.征税对象
征税对象：即纳税客体。它是指税收法律关系中征纳 双方权利与义务所指向的物或行为，是区别不同税种 的主要标志。
税目：税法上规定的具体项目，征税对象的具体化。 相 关 概 念 计税依据：征税对象的数量化、应纳税额计算
的基础。
税率是应纳税额与计税依据之间的法定比例。 我国现行的税率形式主要有：
（1）比例税率
3
①全额累进税率。
税
（2）累进税率 ②超额累进税率。
率
③超率累进税率。
（3）定额税率
（4）复合税率
4.纳税环节和纳税地点
广告费、业务宣传费；业务招待费的扣除标准参照企业所 得税的规定。
税率
2.1 纳税人筹划方法
➢利用承包经营进行纳税筹划
个人所得税计算
➢ 个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 （按年计算、分月预缴、年终汇算清缴） 应纳税额 =应纳税所得额×适用税率－速算扣除系数 =（年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率－速算
扣除系数 注： （1）业主费用扣除标准为42000元/年，3500元/月 （2）工资、薪金；工会经费、职工福利费、教育经费；