全面预算管理文件之策略计划
实行全面预算的难点剖析及实施策略
编制报表而已，对部门的实际运营并无多大意义。所以在 同时往往只考虑上年完成情况 的变动幅度为基数，没有 实际操作流于形式，形同虚设；灵活性欠妥，适应性不强。 参照当年工作实际需求计划对 比性，预算审批部门在审
企事业单位 日常运营中对预算编制缺乏适应外部环境的变 核预算时没有有效的对 比依据 。
理基础上形成 的一 门新型学科，在企事业单位管理中 占 诿扯皮的障碍现象 。 有着不可忽视 的作用 。部 门跨度大 ，涵盖企事业单位 的
２ ． １ ． ３ 没有规 范 的制度保 障，执行程度较低 。全面
标的管理手段。单位 必须有规 范的制 度保证 预算编制部 门通过合理的渠道取得一些 以往 的统计数据 ，可是，没
・
７１
财 经 管 理
缺乏季度和月度及其他阶段预算缺乏足够 的数据系
自不 同渠道 ， 对 比工 作 量大 ， 难度大， 共 享难 度 更谈 不 上 。
的全局性 。预算制定与执行预算对于资源分配 和进度 监 预算管 理与企事业单位战略相辅相成，一个好 的全面预
算 管 理 方案 有 助 于保 障实 现 企 事 业 单 位 的宏 伟 目标 ， 反
已经提 到全面预 算管理是部 门跨度大，涵盖 企事业 单位 的财务部门， 资金部门、 物料部门以及人力等资源部 门， 编 制方案工作需要得到其它职 能部 门之间协作沟通，可
略，使全面预算管理在应用领域更具有实用性 。
１ ． 全方 位 认识 全面预 算管 理作 用 与意义
全面预算 管理是 管理 学中的一个分类 ，是在预算管 是，编制 部门在 实际沟通 中经 常遇到沟通不畅、相互 推
持依法治 国、依法执政、依法行政共 同推进，坚持法治 编制部 门编制时间长、难度大、成本高、效率低。
论现代制造业实施全面预算管理必要性及策略
论现代制造业实施全面预算管理的必要性及策略现代制造业同传统制造业相比，属于知识密集、技术密集型的产业。
实行全面预算和严格的成本控制对提高企业的经济效益尤为的重要。
现代制造业的成本控制不能依靠降低原料成质量和工人加班加点等传统做法来达到目的，而是必须通过进行全面预算管理、努力提高机器设备生产效率和劳动生产率来实现。
只有实行严格的全面预算管理，才能加强企业的内部控制，进而减少企业成本和达到预定的经营目标。
现代制造业的全面预算应包括业务预算和财务预算。
目的是通过具体的业务预算和财务预算，达到生产成本、期间费用成本、产品质量成本的有效控制。
全面预算虽然比较麻烦，但在现代制造业的生产经营中发挥着巨大作用。
一、实施全面预算管理的必要性（一）全面预算管理是成本管控的基础降低成本是通过建立控制企业内部控制系统实现的，而内部控制系统的建立主要依靠实施具体且量化的各项计划指标来实施。
通过全面预算将企业的战略计划细分，具体到生产经营的各个环节和各个部门的管理与控制。
就加强企业的内部控制，建立完善的控制体系，形成良好的控制环境的各项实际要求。
全面预算的“全员”特征，要求企业培养企业员工的全面预算意识，积极参与企业预算和更好的发挥预算的控制作用。
（二）全面预算是确定成本指标的依据制造业成本控制有两层含义，一是指对生产阶段产品成本的控制。
另一个含义则强调对企业生产经营各方面、各环节以及各阶段的所有成本费用的控制。
由成本控制的含义可知，企业成本既包括产品生产阶段的成本，也包括企业整个生产经营过程的全部成本、费用支出。
企业要加强成本管理，既要突出重点，搞好产品生产成本控制，又要照顾全面，做好企业生产经营各个阶段的成本控制工作。
因此，在现代制造业的成本管控管理中，企业要实施全面预算确定企业的生产经营总成本，确立标准成本体系，做好事前计划、事中控制、事后反馈三者的统一。
但仅制定成本指标，并不能保证企业各种耗费都一定控制在预算之内。
集团公司全面预算管理完善策略
集团公司全面预算管理的完善策略摘要：现阶段全球经济一体化正在如火如荼地进行，在市场经济大环境下，现代集团公司的发展和管理已经离不开全面预算管理。
本文笔者就全面预算管理在集团公司的应用所出现的问题进行分析，并提出完善策略。
关键词：集团公司；全面预算管理；企业战略中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001－828x(2011)07－0066－01集团公司的管理非常重要，其核心主要是将下属分、子公司、及经营实体全部综合整合到一起，为实现集团的总体目标一般采取全面预算的管理方式。
全面预算指的是用预算的方式对企业的战略目标、决策意图及其各项资源加以量化。
全面预算主要的几个环节是：编制预算、预算调整、执行预算和考核评价等。
由于全面预算的方式需要对集团内部的各个管理层的权利和利益进行一定的安排，这种利益的安排和分配有利于集团内部的监督与激励机制的形成。
时代发展的今天，我国大多数企业集团已经都使用了全面预算管理方式。
一、全面预算管理的特点由于中国集团公司对全面预算管理的方式的应用起步较晚，因此在对全面预算管理的认识和理解还不全面，也就难免在实践操作中遇到一些问题。
所以我们先来了解一下全面预算管理的特点。
1.全面预算管理模式的全方位和全角度性。
集团公司是一种契约，是由各利益相关者所共同缔结的。
集团公司必须在满足各相关者的前提下，以实现其价值的最大化。
因此，预算管理的模式必须使用到集团公司所属的各分公司及各利益相关者，只有这样才能真正将各种责、权、利指标落实到位。
2.全面预算管理模式的全过程性。
全面预算管理关系到集团公司内外的大多数经济活动，是一种复杂的、动态的系统。
同时在全面预算和责任预算的配合下对集团公司进行全方位、全过程的系统管理。
3.全面预算管理模式的全范围、全职能性。
全面预算管理模式可以建立职能责任中心，这样的话就使得集团公司形成从上到下的责任体系，进而就能使得预算控制、绩效考评和奖惩得以实施。
国企全面预算管理与资金集中管理结合策略
国企全面预算管理与资金集中管理结合策略一、概述国有企业在经济发展中扮演着重要的角色，它们对于国家的经济发展和稳定起着至关重要的作用。
在新的经济形势下，国有企业要想在激烈的市场竞争中生存和发展，就需要不断优化管理模式，提高经营效率，加强资金运作，实现可持续发展。
本文将探讨国有企业全面预算管理与资金集中管理结合的策略，以期为国有企业的管理提供参考。
二、国有企业全面预算管理预算管理是企业在经营活动中进行规划、控制和评价的一种管理手段，是企业经济管理的核心。
国有企业要实现全面预算管理，就需要从以下几个方面入手。
1. 制定全面、科学的预算计划国有企业应该根据市场需求、企业自身条件、行业发展趋势等因素，制定全面、科学的预算计划。
预算计划应该包括资金预算、成本预算、收入预算、利润预算等各个方面，确保预算计划的全面性和系统性。
2. 加强预算控制国有企业应该根据预算计划，对各项经营活动进行预算控制。
通过预算控制，企业可以及时了解经营活动的进展情况，发现问题并及时进行调整，在有效控制成本的实现经营目标的达成。
3. 实施差异分析和预算调整国有企业在实施预算管理过程中，应该进行差异分析，及时发现和解决预算执行过程中的偏差和问题，以保证预算执行的有效性和准确性。
国有企业还需要根据差异分析的结果，适时对预算计划进行调整，使其更加符合实际经营情况。
4. 建立预算管理的激励机制建立预算管理的激励机制，可以有效地激发员工的积极性和创造力，提高企业的经济效益。
国有企业可以通过设立奖励机制、提高绩效评价的权重等方式，激励员工积极参与预算管理，为企业的发展贡献力量。
5. 加强预算执行的监督和评价国有企业应该建立健全的预算执行监督和评价机制，确保预算计划的有效执行和效果评价。
只有通过不断的监督和评价，才能及时发现问题并加以解决，保证预算管理的有效性和准确性。
三、国有企业资金集中管理资金集中管理是国有企业财务管理中的一个重要环节，它对于企业的经营效率和资金利用效率起着至关重要的作用。
浅谈战略视角的全面预算管理优化
浅谈战略视角的全面预算管理优化战略视角的全面预算管理优化是指在制定和执行预算过程中，将企业的长期发展目标融入其中，从战略的角度进行全面的预算管理，以实现企业预算目标的最大化。
本文将从战略规划、预算目标设置、资源分配、绩效评估四个方面，探讨战略视角的全面预算管理优化。
一、战略规划战略规划是企业长期发展的蓝图和方向，是制定预算的前提和基础。
在预算编制之前，企业应明确自身的战略目标和发展方向，确定未来一段时间内的发展战略，如市场扩张、产品创新、降低成本等。
只有明确战略规划，企业才能在预算编制过程中合理安排资源，提高预算的准确性和可执行性。
二、预算目标设置预算目标是企业在特定时期内希望实现的经济、财务和业务绩效指标，是预算编制的核心内容。
在全面预算管理优化中，预算目标的设置应与战略规划相一致，体现企业的长期发展目标。
同时，预算目标也应具有可衡量性、可实现性和可控性，以确保预算目标的达成。
例如，一个电商企业的战略目标是扩大市场份额，预算目标可以是增加销售额和净利润。
三、资源分配资源分配是预算的核心环节，也是战略视角下的预算管理的关键。
在全面预算管理优化中，企业应根据战略规划和预算目标，对各项资源进行合理分配。
资源包括资金、人力、物料等各种要素，它们之间的优化配置对于实现预算目标至关重要。
企业可以通过制定资源分配策略，合理配置资源，提高资源利用效率，从而实现预算目标的最大化。
四、绩效评估绩效评估是对预算执行情况进行监控和评价，以实现预算管理的闭环。
在战略视角下的全面预算管理优化中，绩效评估应基于战略规划和预算目标，对预算执行情况进行定量评估和分析。
通过绩效评估，企业能够及时了解预算执行情况，发现问题和不足，并及时调整预算和策略，以确保预算目标的实现。
同时，绩效评估也可以作为预算编制的参考依据，为下一期预算的编制提供经验和数据支持。
综上所述，战略视角的全面预算管理优化是企业在制定和执行预算过程中，将战略目标融入其中，以实现预算目标的最大化。
以战略为导向的全面预算管理应用探析及措施
以战略为导向的全面预算管理应用探析及措施作者：田宇锋来源：《现代企业》2024年第04期在全球经济环境复杂多变的背景下，企业在追求长期发展和持续竞争优势的过程中面临着日益严峻的挑战。
传统的预算管理方法过于静态和片面，难以适应市场快速变化和激烈竞争的现实情况，现代企业需要一种更具适应性和灵活性的预算管理模式，以更好地应对市场波动和风险，实现战略目标。
在这样的背景下，基于战略导向的企业全面预算管理成为很多企业关注的热点，对其进行研究和探析具有积极的现实意义。
一、企业战略与全面预算管理的关系企业战略与全面预算管理密切相关，二者相辅相成，相互支持。
首先，全面预算管理是围绕着企业战略目標展开的，预算制定应该是战略目标实现的有力支持。
企业战略目标的制定应该考虑预算管理的需求，而预算管理的制定也应该反映企业战略的要求。
其次，全面预算管理通过对各项预算的制定和执行，实现对资源的有效配置和利用。
企业战略要求合理的资源配置，而全面预算能够确保资源优先用于实现战略目标。
再其次，全面预算管理是对企业绩效进行评估和监控的重要手段，可以帮助企业判断战略目标的实现情况，发现问题并及时调整策略。
最后，企业战略的制定和执行过程中会面临各种变化和风险，全面预算管理的灵活性和适应性能够帮助企业在变化的市场环境中作出及时的调整和决策，以保持竞争优势。
二、基于战略导向的全面预算管理的意义1.有助于企业战略目标的实施。
基于战略导向的全面预算管理对企业战略目标的实施具有重要的促进作用。
首先，战略导向的预算管理要求企业在预算编制过程中明确战略目标，将长远发展规划与日常经营规划相融合。
这使得企业预算不再是简单的财务计划，而成为战略目标实现的具体路线图。
预算制定将从整体战略出发，梳理战略目标的层级与优先级，以及实现这些目标所需要的资源投入和时间周期，这样企业能够对战略目标有更清晰的认知，将资源和行动聚焦于战略的关键方向。
其次，战略导向的预算管理强调部门之间的协作和共同目标，促进了整体的战略实施。
企业全面预算管理的优化策略
企业全面预算管理的优化策略作者：丛文涛来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第5期一、建立全面预算组织机构为确保全面预算管理在企业的顺利实施，企业应建立起相对完善的组织机构，可由计划财务部作为牵头部门，全权负责预算的布置、整理和上报等工作。
经营管理部作为项目招投标及成本核算管理的归口部门，可由其负责合同的签约额、项目成本指标预算的编制等工作；设施管理部作为项目施工产值预算及附营业产值预算的归口部门，可由其负责生产类固定资产投资预算及资产处置预算等工作；组织人事部主要负责人力资源的预算工作，如人工费预算、统筹控制与管理等；办公室主要负责公司本部及各个分公司管理部门费用、行政设备采购管理的预算、核定及控制等工作；安全管理部负责对设施安全措施费进行预算、核定及控制管理；总工室负责对科研经费及信息费的预算、核定及控制管理。
全面预算的相关职能部门可对各部门及分公司编制的预算草案进行检查，看是否与公司预算目标相符，经过汇总之后，进行试算平衡，然后报送给计划财务部，以此来形成公司整体的预算草案，最后报总经理办公会审定。
在对预算进行执行的过程中，应当对各部门的预算执行情况进行监督检查和控制，当预算执行完毕后，应根据相关要求，形成反馈和差异分析报告，以此来检验预算的执行效果．并对其中不合理的地方进行优化调整。
二、规范全面预算编制管理1．提高预算编制质量企业要按照内部经济活动的责任权限分配情况开展预算编制工作，遵循效益优先、积极稳健、权责对等、以收定支的原则编制预算，提高预算编制质量。
具体预算包括以下三个方面：(1)业务预算编制。
业务预算是公司按照实际情况，并参照具体要求编制，主要包括以下内容：营业预算、采购预算、营业成本预算、期间费用预算等等。
人工成本预算是营业成本的一个重要组成部分，在对人工成本预算进行编制的过程中，除了应当充分考虑工资的刚性增长及增资的需要之外，还应结合本上海市加工资的幅度及工资测算模型，在控制指标的选取上，可以在职工的人均工资水平及工资总额作为双指标。
全面预算管理在企业成本控制中的意义及实施策略
一、企业全面预算管理的原则、内涵及特征在20世纪20年代，美国通用电气、通用汽车、杜邦等公司成立以后，通过全面预算管理实现了自身的发展壮大。
自此以后，这种管理策略成为大型工商企业的核心作业程序。
全面预测管理策略作为企业内部的管理手段，它集人本化、系统化、战略化于一体，主要功能是合理的对企业的实物、财务等各种资源进行合理的分配，并且还可以规划与协调企业未来的经营方向，有效的降低企业的各种成本。
1.全面预算管理的原则(1)预算管理的主要任务：组织并健全预算管理组织体系；编制、确定并落实预算经营目标；监督、控制、调节企业经济活动，规范经营行为，降低和规避企业经营风险；提升企业管理水平和管理质量，实现健康、稳健、可持续发展。
(2)预算管理主要原则坚持效益优先原则，保持总量平衡，实现协调发展；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持责权对等原则，调动积极因素，确保实现经营目标。
(3)预算管理一般原则树立全局观念，搞好综合平衡；经济合理，量入为出；区分轻重缓急，精打细算。
2.全面预算管理策略具有以下特征(1)准确的对企业的发展进行合理的规划。
通过全面预算的编制，能够很好的为企业来年的发展做出准确的规划。
借助于滚动预算的手段实现企业短期目标，从而实现企业长期目标实现。
(2)将企业内部的各个不同的职能有效的结合起来，使它们成为一个整体，由此使企业的行动与管理联系起来，有助于提高企业的经济效益。
从而提高企业精细化管理水平。
(3)可以通过价值的形式定量描述。
为后续绩效考评提供有力的证据。
(4)全面管理策略以市场作为导向，在对企业各个方面进行管理、监督与控制的过程中，始终以市场信息为导向，根据市场的变动与特点，及时的把握市场运行的规律，并通过不同的策略为企业提高效益。
(5)全面管理策略的核心是财务管理。
财务管理部门是全面管理策略的核心实施部门，它的主要工作是完成对预算的制定、执行、操控、评价等任务，同时搜集管理各种对企业有用的信息。
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全面预算管理文件之策
略计划
Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
全面预算管理文件之二
第一部分策略计划
纲要页次1.地区经济信息
3
地区经济趋势
政治趋势
人力市场趋势
技术趋势
2.地区政策法规
4
进出口政策
人力及劳动保护法规
食品行业相关法规
交通运输情况及限制
税收政策
政府募捐及投资优惠政策
其他
3.产品线分析
XX1产品线分析
市场环境分析
5竞争者分析
6企业内部分析
7 XX2产品线分析
市场环境分析
8竞争者分析
9企业内部分析
10 XX3产品线分析
市场环境分析
11
竞争者分析
12
企业内部分析
13
4.机会与威胁
14机会
威胁
5.策略计划
15公司整体策略计划
市场策略计划
研发策略计划
生产策略计划
财政策略计划
人力策略计划
其他策略计划
1、地区环境信息企业所属地区/市___________经济趋势
1.1.1主要经济指标
1.1.2总体经济趋势
财政趋势
行业趋势，特别指XX1、XX2、XX3及XX4
政治趋势
人力市场趋势
技术趋势
2、地区政策法规
进出口政策
人力及劳动保护法规
XX行业相关法规
交通运输情况及限制
税收政策
政府募捐及投资优惠政策其他
3、产品线分析
XX1产品线分析
环境分析
a) 市场需求简介
b) 主要原料供应者简介
c) 主要销售渠道简介
d) 典型客户简介
竞争者分析
a) 主要竞争者现况
b) 主要竞争者产品定位及质量
c) 主要竞争者的主要优势
d) 主要竞争者的主要劣势
e) 近期竞争者的主要活动
f) 主要竞争者的计划和策略
企业内部分析
a) 绩效分析
b) 近期拟采取的主要策略活动
c) 本企业主要优势
d) 本企业主要劣势
XX2产品线分析
环境分析
a) 市场需求简介
b) 主要原料供应者简介
c) 主要销售渠道简介
d) 典型客户简介
竞争者分析
a) 主要竞争者现况
b) 主要竞争者产品定位及质量
c) 主要竞争者的主要优势
d) 主要竞争者的主要劣势
e) 近期竞争者的主要活动
f) 主要竞争者的计划和策略
企业内部分析
a) 绩效分析
b) 近期拟采取的主要策略活动
c) 本企业主要优势
d) 本企业主要劣势
XX3产品线分析
环境分析
a) 市场需求简介
b) 主要原料供应者简介
c) 主要销售渠道简介
d) 典型客户简介
竞争者分析
a) 主要竞争者现况
b) 主要竞争者产品定位及质量
c) 主要竞争者的主要优势
d) 主要竞争者的主要劣势
e) 近期竞争者的主要活动
f) 主要竞争者的计划和策略
企业内部分析
a) 绩效分析
b) 近期拟采取的主要策略活动
c) 本企业主要优势
d) 本企业主要劣势
4、机会与威胁
机会：
威胁：
5、来年之基本策略计划
公司整体策略计划：
市场策略计划：
研发策略计划：
生产策略计划：
人力策略计划：
财政策略计划：
其它策略计划：
填报说明：
本部分采用环境描述和SWOT方法,以帮助企业厘清所处经营环境和市场位置，编制起来有一定难度，企业尽量填报。
年度策略计划之研发策略计划指拟在新产品开发、新工艺应用、新辅料添加等方面采取的主要措施。
生产策略计划指拟在车间的组织管理、加工效率、产品出率、设备管理、能耗降低等方面采取的主要措施。
人力策略计划指拟在员工的招聘、管理、福利、培训、培育、流动、绩效评估等方面采取的主要措施。
财政策略计划指拟在资金的筹集、使用，税收筹划，信用管理、帐款赊欠，压缩存货等方面采取的主要措施。