商业银行如何加强内部稽核审计
如何加强商业银行内部审计的服务职能
如何加强商业银行内部审计的服务职能自我国商业银行通过股份制改造完全实现企业法人治理结构以来，设立独立的内部审计部门，对银行管理人员以及银行经营实行监督，在规避行业风险，提高经营效率方面发挥了一定作用，但是，与英国和美国等国家商业银行相比还是存在明显不足，借鉴英美商行内审工作经验，对加强我国商行内审工作的服务职能具有重要作用。
【关键词】商业银行；内部审计；服务职能一、商业银行内部审计的作用与美国和英国的商业银行内部审计工作相似的是，我国商业银行内部审计也是指在商业银行建立一个独立的、客观的监督、评价与咨询职能的部门，采取审查凭证报表，考查高层管理人员的绩效指标完成度等系统化、规范化的方法，以达到提高组织运作效率，并协助银行领导及相关管理人员有效地履行职责的作用。
它是银行内部控制体系中重要组成部分之一，关系到银行经营风险防范和整体内部控制的成效。
二、我国商业银行内部审计工作与英美两国的差异（1）内部审计部门定位不明确导致审计工作流于形式。
在美国，其商业银行内部审计工作，是由独立的内部审计师协会来进行，这个机构并不隶属某一个商业银行，而是作为银行经营治理的第三方服务机构存在，他们不是银行内部的“秘密警察”，而是以银行管理顾问的角色，按照统一发布的相关审计标准，如审计工作流程标准、工作质量标准等非常规范的进行各项内部审计。
与美国相似的是，英国的商业银行高效的内部审计工作主要应该归功于其完善系统高效的银行大监管体系。
此体系由外总监督管和内部控制两部分构成。
其外部监督包括中央银行监督、金融法规以及银行外部独立审计等工作，而内控制包括各银行内部审计和内部控制工作等。
（2）审计技术手段落后无法实现内部控制服务企业经营的目标。
当前互联网的普及，使得商业银行的各项工作都实现了电子化和网络化，而我国的内部审计手段却稍显落后，事后拿凭证以及单据进行凭经验而非标准进行评估的方法，以及计算机监控手法停留在试点阶段的局限性，已无法解决因网络隐秘性而造成的金融风险无处不在，金融损失越来越大的现实问题。
《完善国有商业银行内部稽核机制的若干思考5篇》
《完善国有商业银行内部稽核机制的若干思考5篇》第一篇：完善国有商业银行内部稽核机制的若干思考完善国有商业银行内部稽核机制的若干思考处于改革转轨中的国有商业银行，公司治理结构尚不完善，自我约束能力不强，层次过多，机构臃肿，在内控体制方面相对于股份制银行存在更多的问题，其中内部稽核机制的不完善是一个重要方面。
因此按照《商业银行内部控制指引》要求，借鉴国际经验并结合我国银行业的经营环境和内部控制管理现状，探索出一套健全、有效的内部稽核机制，已成为完善国有商业银行内部控制制度的重委任务。
第二篇：国有商业银行内部激励机制的完善（写写帮整理）论我国国有商业银行内部激励机制的完善王进摘要：本文首先分析了完善我国国有商业银行内部激励机制的必要性；其次讨论了激励机制的理论基础；在分析我国现行的激励约束机制存在的问题的基础上，提出了完善国有商业银行内部激励机制的建议。
关键词：国有商业银行；激励机制；问题与建议一、引言我国国有商业银行在经历20年的渐进式改革后，终于完成质的改革，建立起适应市场经济体制的现代企业制度。
但随着我国入世五年保护期的结束，金融领域的进一步开放，银行业的竞争将更加激烈，那些具有较高业务水平和丰富工作经验的管理、技术人才，必然会成为各大银行招聘的主要目标。
面对外资银行的强势揽才和国内股份制银行的高薪招聘，对国有商业银行薪酬激励机制研究是适应市场经济的需要，对国有商业银行的薪酬激励机制进行科学设计有利于提升国有商业银行的人才竞争力。
而国有商业银行目前的薪酬激励机制相对落后，与我国金融体制改革要求不相适应，人才流失严重，随着我国金融对外开放的不断扩大，要在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强对薪酬激励机制的研究，建立并完善适合我国国情的薪酬激励机制，其是我国国有银行发展的基础，唯有如此，才能吸引并留住优秀金融人才。
同时，国有商业银行薪酬激励机制的研究是国有商业银行内部经营管理的需要。
首先，通过建立和完善薪酬激励机制可以促进内部人员的合理配置，调动员工的积极性和主动性，发挥人才潜能，提高人才使用效益，促进国有商业银行经济效益的提高。
浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径
充分发挥内部审计的监督作用，是商业银行实践科学发展观、强化风险管理、全面提升自我纠错能力的重要保障。
通过公司治理结构的改革，我国商业银行相继建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，但因其体系和模式的不成熟，还难以满足经营管理的要求。
因此，创新内部审计工作成为今后商业银行加强内部管理、防范和化解金融风险的重要课题。
强化商业银行内部审计管理与控制的意义（一）强化内部审计管理与控制，是商业银行完善公司治理结构的必然要求。
建立健全公司治理机制是商业银行股份制改革的核心和关键，而独立、有效的内部审计，是改善商业银行公司治理、加强内部控制、提高外部监管有效性的重要途径。
内部审计可以将监督检查中发现的内部控制缺陷，及时报告给董事会、监事会或审计委员会，相对于各级经营管理层面的业务检查报告路线，报告的层级少、路径短、时效性强，具有更直接、更客观、更独立的特点，更有利于商业银行决策层对经营管理风险的管控。
（二）强化内部审计管理与控制，是提升商业银行价值创造力的有力保证。
经济全球化、金融创新快速发展导致银行面临的风险愈加复杂，风险引发的损失也愈加严重。
根据风险管理创造价值的理念和共识，商业银行力求通过提高风险管理能力来更好的把握市场机会，拓展发展空间和增强盈利能力。
内部审计可以渗透到银行业务的各个部门，对全面风险管理开展独立监督，运用专业知识、经验累积和职业判断帮助提升风险应对能力，为企业创造价值。
（三）强化内部审计管理与控制，是健全内控风险防范机制的重要途径。
为使商业银行的经济活动能按照国家的Th eo ry Re sear ch浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径■赵红/文20财经法规运行，健康有序地发展，商业银行必须积极通过事前、事中和事后的审计，强化内部审计管理与控制，参与财经活动重大问题的决策，提供咨询服务等，及时发现问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋和助手，防止和制止违纪违规的问题再度发生，或使已发生的违纪违规问题及时得以纠正和处理。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议北京农商行计算中心刘工商业银行作为经营货币资金信用的特殊企业，通过信用中介来融通资金，发挥着调节经济的作用，在社会和经济稳健发展方面占据重要地位。
近年来，日趋复杂的经营环境使得商业银行面临严峻考验，大多商业银行内部审计部门通过与专业审计公司合作(例如北京时代新威信息技术有限公司)，加强内部审计，运用金融市场，提高资源配置的效率，防范金融风险，全面提高商业银行的对外开放水平，应对激烈竞争。
本文内容主要是针对商业银行内部审计的发展现状，提出建议,以完善我国商业银行的内审部门，使内部审计机构更大的发挥其预警、监督、整治等职能作用。
一、商业银行内部审计理论商业银行内部审计的主要内容大体分为资产业务审计、负债业务审计、中间业务审计以及所有者权益审计。
1.1 资产业务审计商业银行的资产业务是资金运用业务，是其收入的主要来源。
在经营过程中，只有积极开拓资产业务，努力经营资产业务，才能获取丰厚的资产业务收入，从而保证银行利润的迅速稳定增长。
银行资产业务的内容十分丰富，按通常粗略的分类方法，一般将银行资产业务分为现金资产、银行贷款、银行投资和银行固定资产4大类；现金资产在商业银行资产中略具盈利性, 而信贷和投资则是其盈利的主要资产。
那么，商业银行内部审计资产审查的重点主要包含以下几点：1.审查贷款投资的安全性、流动性、效益性，度量其存在风险程度。
贷款业务的审计主要包括对贷款“三查”(即贷前调查、贷中审查、贷后检查) 制度的审计、对贷款风险防范的审计和对贷款审批权及责任制的审计。
2.审查同业往来与同业拆借业务的合规性，以规避风险。
商业银行不仅对外进行各项资金的信贷业务，而且与其他商业银行和人民银行之间也有资金往来和资金拆借。
那么，所谓的同业拆借就是指金融机构两个法人之间相互融通资金的行为。
凡是经过人民银行批准的、且是独立法人的商业银行都可以参加同业拆借，但商业银行内部总、分支机构之间的资金往来不得列入同业拆借，同时不具备法人资格的分支机构需经其总行的书面授权，才可以参加短期同业拆借业务,在同业拆借中拆出、拆入资金的数额由其总行决定。
论城市商业银行内部审计职能的发挥
论城市商业银行内部审计职能的发挥随着我国城市商业银行的不断发展和壮大，其内部审计职能的发挥也越来越重要。
内部审计作为银行的内部监督体系的重要组成部分，其职责是对银行的经营活动进行监督和审核，确保银行各项业务活动的合法性、规范性和有效性，维护银行经营风险的有效控制。
内部审计的发挥应该从以下几个方面来进行：一、发挥风险管理职能城市商业银行作为金融机构，必须具备较高的风险管理能力，而内部审计应通过建立完善的风险管理制度，发现、遏制、防范风险，减少银行损失和非理性经营的风险。
审计人员应熟悉银行的各项业务，了解市场监管政策，充分掌握业务风险的隐性风险，及时汇报风险状况，帮助银行顺应监管政策，避免风险，保障银行业务的稳健发展。
二、推进治理结构改革内部审计还应该推进城市商业银行治理结构的改革，不断提高治理效率和管理能力，保障银行的经营战略和长远发展。
审计人员在审计中应及时发现存在的问题，并提出改进建议，促进银行规范经营，加强内部控制，从而确保银行健康、稳定和可持续的发展。
三、提升内部控制水平城市商业银行应不断提升内部控制水平，稳健运营，防范业务风险，而内部审计是银行内部控制系统的有机组成部分。
内部审计应全面审查银行的内部控制制度，包括人员配备、业务流程、审批流程、风险控制等方面，确保内部控制制度的合理性、有效性和适用性，提高银行业务操作的效率和规范性，进而提升银行的经济效益和社会效益。
四、加强合规管理内部审计还应加强合规管理，确保银行的控制和运营符合相关业务规范和标准化要求。
审计人员应密切关注银行业内和国家相关部门的监管政策和法规，及时发现和纠正银行的不合规行为，减少不合规风险，保证银行业务的安全性和合规性。
总的来说，城市商业银行内部审计在银行监督机制中具有至关重要的地位和作用。
在推进城市商业银行的经营和管理中，内部审计应该发挥其独特的职能和作用，更好地保障银行的合法性、稳健性和可持续发展，以适应市场的新变化，同时更好地服务于现代化金融行业的发展。
如何加强商业银行内部审计的服务职能
如何加强商业银行内部审计的服务职能摘要：自从商业银行的股份制改革以后，我们国家的银行全面实行了企业法人治理体制，其中包括设置商业银行内部审计专门负责机构，从而加强对银行有关人员的管理和监督，并取得了一定成果。
本文从商业银行内部审计定位出发，明确内部审计作用，从而探讨怎样加强商业银行内部审计的服务职能。
关键词：商业银行内部审计服务职能商业银行的内部审计是银行重要工作，同时也是一个重要职业。
商业银行自上而下进行服务管理，服务化贯穿整个银行理念，对于内部审计也不例外。
纵观世界银行局势，内部审计的服务职能对银行发着起着重要作用。
我们国家商业银行要借鉴国际银行长处，从而摸索出适合我国商业银行发展道路。
这样看来，加强商业银行内部审计的服务职能是至关重要的。
一、商业银行内部审计的新定位进入新世纪以来，全球内部审计员管理协会把内部审计进行了重新的定义，说内部审计的主要功能是对部门“增添价值”而且“提升部门工作效率”，这样说法说明了现如今内部审计是凭借增添组织的价值和改革团体的工作为重要目标，凭借掌握和使用以往的保障服务和新增加的询问服务来帮助团体实现想到达到的目的。
从这个定义上我们可以很容易的了解到，判定内部审计能否是合格的，一个关键标准应该是内部审计是否为公司提升了服务应有的价值。
和以往审计的不同表现在三个方面：第一，增加价值类型的内部审计完全转化成审计意识，不增加价值的审计工作应该越少做越好，能增加价值的以往镇级工作一定要保证工作效率的提升，从而减轻对资源的消耗和原本价钱，关键是要加大力度开拓增加价值比较高的审计工作。
第二，以往的内部审计机构担当者资源耗费的角色，完全是一个消耗费用的机构，这个机构不能直接给企业增加价值；而增加价值类型的内部审计的工作重心完全是在价值的增加上，这种类型的内部审计在耗费资源的基础上，凭借给公司提供有价值的审计结果或者是有意义的意见，用这样的方式来给公司增添价值，这样的内部审计就是一个创造利益的机构，成本的消耗要登记在案，为公司增添价值也有相应的记录。
银行如何开展好稽核审计工作
银行如何开展好稽核审计工作按照部门工作安排，下面我就如何做好稽核审计工作谈谈我个人的看法。
内部稽核审计是我行监督体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，防范和化解金融风险，确保我行依法稳健经营，发挥着至关重要的作用。
下面就如何做好稽核审计工作，提出几点自己的拙见。
一、强化自身业务素质，坚持原则。
稽核人员必须具有较高的政治思想水平，坚持原则，有比较丰富的工作经验，有判断、分析、预测和较强的工作能力，能够独立开展工作。
一是学习国家金融法规、省联社及高台农商行各项业务制度，不断充实自身业务知识。
只有熟悉我行各项业务操作流程，才能在稽核审计中充分发现问题所在，堵塞风险漏洞。
二是提高自身的计算机业务知识和写作能力。
能利用计算机把检查出的问题进行梳理、汇总并撰写报告，或通过计算机一些功能提高稽核审计的工作效率。
四是通过审计系统向其他稽核审计工作做得比较好航摄的学习，学习备查记录的描述和情况记录定性的方法，不断提升自身的职业素养，在现场审计时撰写备查记录及整改意见书时，能用词恰当，定性准确，不含糊其辞，模棱两可。
二、保证内部稽核独立性，确保工作不受干扰一是在稽核项目立项后，能按照部门分工，认真学习稽核审计方案，把握稽核审计的要点，找准检查依据，严格按照审计方案开展工作。
二是在检查过程中坚持原则，对发现的问题不包庇、不隐瞒，并做到逐条记录并上报部门总经理。
三、加强跟踪后续检查，避免问题前清后增在检查结束、整改意见书下发后，把检查出的问题建立成问题台账，加强对已发现问题的后续检查，掌握存在问题网点的整改情况，直到责任网点改正并采取有效的防范措施。
同时加大对屡查屡犯员工的处罚力度，针对个别问题屡纠屡犯、不认真对待的相关责任人进行处罚，不姑息迁就。
四、加强稽核人员培训，提高稽核人员专业素质就目前来看，我们稽核审计部有3名工作人员都是由基层网点的委派会计调入担人的，在稽核检查过程中，更多的是凭经验工作，审计专业知识比较欠缺，另外对信贷管理系统能够了解不够透彻，不能全面均衡地开展审计。
加强国有商业银行内部审计的对策【呕心沥血整理版】
加强国有商业银行内部审计的对策（一)加强内部审计的独立性，完善内部审计模式1.加强内审的独立性。
独立性是内部审计应遵循的最重要的原则,它不仅是审计的精髓和特征,同时也是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障,是内部审计发挥作用的先决条件。
为了要加强内部审计的独立性，内审部门应和董事会及审计委员会保持通畅的报告渠道，审计所发现的问题应不受任何阻挠地传达至审计委员会及董事会。
内部审计部门的有关人事方面的安排应由审计委员会负责，内审人员的薪酬应根据审计工作质量本身来确定,不应和银行收益等指标挂钩。
2.完善内审模式。
对于内部审计模式，发达国家银行普遍选择了审计委员会制模式，并取得了良好的效果。
为加强我国国有商业银行的内部审计,我们也可以借鉴使用审计委员会制模式，这个模式是所有权和使用权分离的产权制度的客观选择,其中董事会对建立和维持一个充分有效的内部审计和控制系统负最终责任.商业银行的审计委员会隶属董事会，独立于管理当局；银行高级管理层向董事会报告内部控制系统及其运转的情况；内部审计部门对总经理及公司的全部经营管理活动进行审计，拥有足够的独立性和权威性，活动程序是：制定以风险为基础的审计计划,检查和评价获取的信息,通报审计结果和进行后续审计，改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量.（二）拓展内部审计的范围，提高审计质量1。
拓展内部审计范围。
首先，要以风险为导向,加强对银行整个内部控制及业务流程的审计，找出银行内部控制的关键点和薄弱环节，为了加强和改善银行的管理，提高抗风险能力，从整体上推进银行经营水平和经济效益服务。
其次，加强对银行创新业务审计.目前，银行新业务层出不穷，衍生金融产品、电子银行产品带来巨大利润的同时也成为银行风险的新来源。
内部审计人员要加强对创新业务的审计，发现其薄弱环节并提出改造意见，使银行在保持金融创新能力的基础上能有效防范金融风险。
还要规范票据业务的管理，完善城市建设贷款管理,加强个人消费信贷管理，改进民营关联企业贷款管理,严格财务管理。
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如何开展好稽核审计工作
按照部门工作安排，下面我就如何做好稽核审计工作谈谈我个人的看法。
内部稽核审计是我行监督体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，防范和化解金融风险，确保我行依法稳健经营，发挥着至关重要的作用。
下面就如何做好稽核审计工作，提出几点自己的拙见。
一、强化自身业务素质，坚持原则。
稽核人员必须具有较高的政治思想水平，坚持原则，有比较丰富的工作经验，有判断、分析、预测和较强的工作能力，能够独立开展工作。
一是学习国家金融法规、省联社及高台农商行各项业务制度，不断充实自身业务知识。
只有熟悉我行各项业务操作流程，才能在稽核审计中充分发现问题所在，堵塞风险漏洞。
二是提高自身的计算机业务知识和写作能力。
能利用计算机把检查出的问题进行梳理、汇总并撰写报告，或通过计算机一些功能提高稽核审计的工作效率。
四是通过审计系统向其他稽核审计工作做得比较好航摄的学习，学习备查记录的描述和情况记录定性的方法，不断提升自身的职业素养，在现场审计时撰写备查记录及整改意见书时，能用词恰当，定性准确，不含糊其辞，模棱两可。
二、保证内部稽核独立性，确保工作不受干扰
一是在稽核项目立项后，能按照部门分工，认真学习稽核审计方案，把握稽核审计的要点，找准检查依据，严格按照审计方案开展工作。
二是在检查过程中坚持原则，对发现的问题不包庇、不隐瞒，并做到逐条记录并上报部门总经理。
三、加强跟踪后续检查，避免问题前清后增
在检查结束、整改意见书下发后，把检查出的问题建立成问题台账，加强对已发现问题的后续检查，掌握存在问题网点的整改情况，直到责任网点改正并采取有效的防范措施。
同时加大对屡查屡犯员工的处罚力度，针对个别问题屡纠屡犯、不认真对待的相关责任人进行处罚，不姑息迁就。
四、加强稽核人员培训，提高稽核人员专业素质
就目前来看，我们稽核审计部有3名工作人员都是由基层网点的委派会计调入担人的，在稽核检查过程中，更多的是凭经验工作，审计专业知识比较欠缺，另外对信贷管理系统能够了解不够透彻，不能全面均衡地开展审计。
通过参加稽核审计部门的培训，提高稽核人员的政治水平、风险预判能力和稽核技能综合素质。
五、学习稽核审计经典案例，转变稽核只能
目前我行的稽核方式大部分都是“事发时”、“事发后”查处的，要不断向“事出前”的防范转变，通过提高稽核审计人员超前防范的能力，把问题和事故消灭在萌芽状态。
六、引导员工树立合规意识
稽核审计发现的问题，从经办人员角度来看，不外乎两种情况，一种是制度掌握不全面导致业务不合规，一种是明知故犯。
我觉得在稽核审计工作中，要不断引导员工树立合规意识，让员工知道按流程操作、按制度办业务、不折不扣履行自身岗位职责，不单是员工应该做的，更是为保护自己上一份保险，从违规责任人的思想根源上杜绝不合规问题的出现，不但能减轻稽核审计工作强度，更能从根本上稳健合规经营。
七、加强沟通联系，做农商行员工的守护人
稽核审计工作不仅仅是要护驾农商行的经营运行，更要保护员工个人安全。
在稽核审计发现问题后，能积极分析问题存在的原因，和机关各部门及时沟通联系，研究出现某类问题到底是因为员工个人行为还是我行制度缺陷，将执行不统一或者不明确的制度和规定进行重新梳理并下发。