[中小,民营企业,内部审计,其他论文文档]中小民营企业内部审计模式研究(1)
内部审计发展研究论文3篇
内部审计发展研究论文3篇第一篇一、内部审计咨询业务的起源和发展如今的内部审计不仅要承担传统审计的任务，即经济监督及经济评价，还要帮助企业提高管理水平和经济效益，以实现企业利益等各项发展目标。
为了更加了解内部审计咨询业务，我们先看看内部审计咨询业务是如何发展起来的。
（一）从概念看内部审计咨询业务的演变国际内部审计师协会（简称IIA，下同）成立于1941年，迄今为止发表过7个关于内部审计的定义。
开始IIA关于内部审计的定义主要体现在与财务相关的独立的评价活动，那时内部审计人员水平比较低，为管理服务能力不强。
然而在1971年的第三次定义中，第一次体现了从财务审计向经营审计方向发展，其内部审计的业务范围也逐渐开始向咨询业务发展。
而后面的定义也更加突出了“为组织服务”这一观点。
另一方面，IIA在1990年给出了内部审计新的定义，这一阶段的内部审计主要还是强调“独立评价过程”，内部审计的主要业务也以审查和监督评价为主。
而IIA2001年版的《内部审计实务标准》中又给出了新的内部审计定义，新的定义更加强调了其“独立客观的保证与咨询活动”，审计目标也改为为组织提供增值服务。
IIA 对内部审计所作出的解释表明了内部审计发展到了价值增值这一新去的查错防弊，到监督与评价并重，再到确认与咨询活动，这个从单一的审计职能向管理等多项审计职能的转变，内部审计的咨询业务越来越凸显重要地位。
（二）内部审计咨询业务的主要功能内部审计咨询业务在提供确认和咨询服务的过程当中，发挥着三大功能，这三大功能正体现着内部审计咨询业务的转变。
1．评价功能内部审计咨询业务的评价功能主要是指内部审计人员要按照一定的审计标准对所要审计的活动及其效果进行合理的分析和判断，以达到为组织增值的目的。
从而通过有效的内部审计，使得内部控制、风险管理以及公司治理过程中的信息更加真实有效，识别和评估风险，并作相应改进，为企业增加价值。
2．控制功能内部审计咨询业务作为企业内部控制系统中的一个重要组成部分，是对企业内部控制的再控制。
内部审计论文(精选10篇)
内部审计论文（精选10篇）在各领域中，大家都尝试过写论文吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。
那么问题来了，到底应如何写一篇优秀的论文呢？山草香分享了10篇内部审计论文，希望对于您更好的写作内部审计论文有一定的参考作用。
摘要：电力企业作为一个国家的垄断企业有着与普通企业不同的特点，电力企业在我国经营规模大，企业实力雄厚，并且其运营总体庞大，如今相对落后的内部审计已经不适应如此庞大的企业，审计工作在独立性、内部制度、人员的配备上都有种种不足之处。
随着时代的发展，电力企业转型之后自负盈亏，市场风险难料，经营环境也时刻发生着变化，这就对内部审计工作提出了新的要求。
对此，本文针对内部审计人员业务能力的提高，提出了几点建议。
关键词：电力企业；内部审计；业务能力电力企业是国有企业的一面旗帜，内部的审计工作是加强企业内部监督不可缺少的一项制衡机制。
首先，能够保证会计资料的准确性和客观性，保护企业资产的完整。
其次，审计部门在经济活动方面的全面及时的监督才能保证企业内部控制逐渐完善。
所以从各个方面来看我们的审计工作都是十分重要的。
现在我们就从审计人员业务提高的角度分析，如何提高我们电力企业的审计业务。
1内部审计工作人员必须具备的综合素质高素质的审计队伍才能带来高质量的审计结果[1]。
众多的审计资源中最最重要的就是人才，人才是一个根本性的要素。
现在管理手段已经越来越智能化，我们的审计人员必须具备适应经济发展的应有素质。
随着市场的多元化发展，随之带来了日益复杂的产权关系，在经济方面用来作弊的方法越来越隐蔽，外加一些内部审计信息不透明和种种条件的限制，越来越大的风险将落在审计人员的身上。
在这种新形势下给我们的审计人员提出了更高的要求。
内部审计人员首先要具备职业道德修养，在防止出现错误的世界观和道德价值观的同时要具备较高的思想道德修养。
对于自己的工作要有基本的责任感[2]。
从我国的内部审计规则来看，我们的内部审计人员要有独立性、自主性和客观性，必须如实的报告相应的审计结果。
我国民营企业内部审计研究分析——以万福生科公司为例-会计-毕业论文
摘要近年来，我国实施改革开放等相关政策，以此来促进民营企业的发展，现代企业制度逐渐迈向成熟阶段，内部审计制度也在我国顺利进展。
近年来，我国逐步形成内部审计基本框架，再到现如今不断丰富内部审计的内容，都经过了曲折的探索。
我国大中型企业内部审计的发展已经趋于稳定，但是我国民营企业因为资源、能力、认知水平等各方面因素的制约，在内部审计方面还有巨大的发展空间和潜力。
相对于以前，现在国家对于民营企业的管控放松了许多，出台了一系列有利于民营企业的发展措施，比如鼓励民间资本投资办厂，在这个基础之上推动民营企业内部审计向前发展。
俗话说，如果有机遇，那么就有与之对应的挑战。
民营企业在发展进程中也发现很多不足之处，内部审计机构缺少独立性，人员配备数量不合理，审计程序不完整，内部审计业务不规范等等。
本文在对万福生科内部审计存在问题进行分析的基础之上，提出了完善民营企业内部审计的对策。
民营企业想要快速平稳的发展，则需要加强内部审计方面的建设，同时需要与本公司的发展特点和内部环境相结合，完善企业内部审计的相关举措已势在必行。
关键词：民营企业内部审计发展Analysis on Internal Audit Of Private GasABSTRACTWith the implementation of China's reform and opening up,the development and perfection of modern enterprise system in China,internal audit is also booming in China. In recent years, the internal audit has gone through a tortuous exploration from the initial theoretical blank, to the formation of the basic framework and now to the perfection of knowledge. The development of internal audit in large and mediumsized enterprises in China has tended to be stable. However, due to the restriction of resources, ability, cognitive level and other factors, small and mediumsized private enterprises still have huge development space and potential in aspect of internal audit. Compared with the past, the state relaxed the management of private enterprises a lot, and has introduced a series of development measures conducive private enterprises, such as increasing the promotion of private enterprise development measures and encouraging private capital investment to set up factories. To a certain extent, it also promotes the development of internal audit of private enterprises. If there is an opportunity, there is a challenge. The development of private enterprises also found many problems, such as the lack of independence of audit institutions, unreasonable staffing structure, incomplete audit procedures, nonstandard internal audit business, and so on. The advanced and perfect internal audit system can ensure the health and vitality of the enterprise, improve the economic benefit of the enterprise, and help to realize the goal of maximizing the profit of the enterprise. If private enterprises want to develop rapidly and steadily, it is imperative to strengthen the construction of internal audit, combine with the development characteristics and internal environment of the company, and perfect the internal audit of enterprisesand other related measures.Key Words：Private Enterprise Internal Auditing Development目录第一章引言 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3国内外研究综述 (2)1.4研究的框架与方法 (3)第二章我国民营企业内部审计的相关内容 (4)2.1内部审计的定义 (4)2.2内部审计的基本内容 (4)2.3内部审计的基本职能 (4)第三章我国民营企业内部审计存在的问题及原因 (6)3.1我国民营企业内部审计的现状 (6)3.2我国民营企业内部审计存在的问题 (6)3.3我国民营企业内部审计存在问题的原因 (7)第四章案例分析——以万福生科公司为例 (9)4.1万福生科公司基本信息 (9)4.2回顾万福生科公司财务造假事件 (9)4.3万福生科公司造假手段 (10)4.4.万福生科公司内部审计存在的问题和原因分析 (12)4.5万福生科公司案例启示 (14)第五章民营企业内部控制审计问题的解决对策 (16)5.1完善法律法规，加强整体行业领导 (16)5.2提高管理层对内部审计的重视程度 (16)5.3转变会计师事务所的理念 (16)5.4强化内部审计人才培训 (17)第六章总结 (18)参考文献 (19)致谢 (20)第一章引言1.1研究背景1985年8月，我国审计署针对内部审计问题发表了《内部审计暂行规定》，意味着内部审计在我国诞生。
我国中小民营企业审计的方法
试析我国中小民营企业审计的方法摘要：由于我国中小民营企业具有持续经营不稳定、内部控制不健全等特点，导致注册会计师对其进行审计时困难重重，疑难问题较多，需要注册会计师在理论和实践领域进行探索。
本文通过对我国中小民营企业审计的难点和对策的分析与论述，将从中小民营企业的发展现状、中小民营企业内部审计存在的问题以及中小民营企业内部审计的对策等几个方面进行论述，希此能够为中小民营企业审计的发展有一定的贡献。
关键词：民营企业企业内部审计管理体制自改革开放以来，我国中小民营企业得到迅速发展。
随着我国中小民营企业的不断发展，中小民营企业的审计工作也越来越必要。
但是由于中小民营企业的经营特点，审计质量一直得不到提高，给注册会计师执业带来了一定的难度，同时也阻碍了中小民营企业审计事业的发展。
本文将从中小民营企业的发展现状、中小民营企业内部审计存在的问题以及中小民营企业内部审计的对策等几个方面进行论述，希此能够为中小民营企业审计的发展有一定的贡献。
一、我国中小民营企业的发展现状及特点自20世纪90年代开始，中小民营企业有许多进行了股份制改造，成为股份制企业。
如温州的低压电器业中已涌现了象中国正泰集团、德力西集团这样的大型企业；温州康奈鞋亚、红蜻蜓鞋业等5家制鞋企业年产值超过6个亿；绍兴的轻纺企业已尼完成了脱胎换骨的转变，其规模越来越大，集纺织、印染、设计、研究于一体的综合型企业越来越多。
我国的中小民营企业基本上都是改革开放后形成的，家族式管理是当前我国中小民营企业的一大特色，并在中小民营企业内部存在着千丝万缕的亲情关系，企业财产所有者与经营者之间往往因为经济责任关系不清而引发利益冲突，一旦家族成员之间的利益冲突超过亲缘的维系力，企业就会分裂甚至破产。
二、中小民营企业内部审计面临的问题近年来，随着市场经济体制改革的不断深入，中小民营企业得到了快速发展，中小民营企业内部审计工作也取得了一定的效果，但由于我国中小民营企业内部审计时间不长，主要受制于投资者和企业主，再加之缺乏有效的行业交流和政府部门指导，目前主要存在以下一些问题：（一）内审工作缺乏有效的监督指导及政策法规支持我国《审计法》中只规定对国有金融机构和企事业单位等应当建立健全内部审计制度并进行内部审计，而对中小民营企业如何建立完善内审机构和内审行为等没有相应规定，致使中小民营企业只能参照国营企业内部审计的模式进行，而明显带有国家审计的痕迹。
民营企业内部审计探讨
为主 ， 这些企业的“ 一把手” 往往都是文化水平较低的前
期 创业 人 员 ， 通 常将 公 司 的财政 大权 分 配在 其所 信 赖 的 家族人 员 手 中 ， 简单 的 把 内部 审计 当成 是查 账甚 至 为 了
（ －） 民营企 业 内部审计建 设 的优势和局 限性 我国 民营企业 内部 审计建 设 的优势 性在 于 民营企业 内部 审计更加 贴 近管理 ， 熟 悉 日常 的经营状 况 ， 更加 有利 于及 时发现 问题 ， 整 改错 弊 ； 内部审 计机 构设立 和人 员成 本较低 ， 不会 因此项支 出过 度影 响企业 的经 济利 益 ， 相反 通 过对 其 发 现 问题 的整 改 更 有利 于 企 业 提 高 自身 竞 争 力。 通 过分析 得 出的建议操 作性很 强 ， 可 以从 根本上 改善 企 业 的管理 ；局 限性 在 于企业 管理者 的利 益和 内部 审计
节 约 开支 ， 所 任命 的内 审人 员通 常是 由财务 部 门的 人员 兼职 ， 这 些人 往往 对 审计 知 之甚 少 ， 缺 乏相 应 的经 验 ， 有
的利 用 职 位之 便 做 出舞 弊 ， 篡 改 财务 资料 之 事 ， 对 于开 展 企业 的 内部 审计 工作 是 极其 不 利 的 ， 严 重 制约 了公 司 的发展 。 并且 ， 人 员数 量有 待提 高 ， 由于涉及 公 司 内部 机 密， 领 导对 任 命 内审人 员 的范 围就相 对 缩 小 ， 并 且 由于 内审人力 资 源 的匮 乏 ， 企业 开 展 的审 计工 作 也缺 乏连 续 性， 这样 长 期 发 展严 重 制 约 了企业 的相 关 收入 ， 也 可 能 出现 内审 人员 利 用 自身 职务 之便 篡 改财 务报 表 ， 虚 报 利
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业是我国经济发展的重要组成部分，其发展对促进经济增长和就业发挥着积极作用。
在民营企业的内部管理中，审计问题一直是一个亟待解决的难题。
本文将分析民营企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
一、存在的问题：1.审计制度不完善：民营企业资金流动频繁，业务类型多样，但在审计制度方面的建设相对滞后，往往只注重常规审计，缺乏对重点领域、关键环节的审计，容易导致漏洞出现。
2.审计人员素质不高：由于民营企业一般规模较小，经济实力相对较弱，对审计人员的要求也相对较低。
很多民营企业的审计人员素质不高，缺乏专业知识和实践经验，无法胜任复杂审计工作。
3.内部控制体系薄弱：民营企业往往由个人或家族创立，管理结构相对松散，内部控制体系薄弱。
这就给审计工作带来了很大的困难，容易出现不认真执行内部控制制度的情况，从而导致审计不准确。
4.审计信息保密不足：由于一些民营企业缺乏一流的信息技术体系和保密制度，审计信息的保密性受到了严重的威胁。
这就为一些内部人员泄露审计信息提供了机会。
二、对策：1.建立完善的审计制度：应根据民营企业的特点和业务类型，建立科学合理的审计制度。
要注重对重点领域、关键环节的审计，确保审计的全面性和准确性。
2.提高审计人员素质：企业应加强对审计人员的培训，提高其专业知识和实践能力。
还可以通过引进外部审计专业机构来提高审计水平。
3.加强内部控制建设：企业应加强内部控制制度的建设，完善人员配备，确保内部控制的执行。
要加强对内部控制制度的宣传和培训，增强员工的内控意识。
民营企业内部审计存在的问题影响着企业的可持续发展。
只有重视审计工作，建立健全的审计制度和内部控制体系，提高审计人员素质，并加强审计信息的保密管理，才能有效解决这些问题，推动民营企业持续健康发展。
中小企业内部审计问题分析——以新飞集团为例
中小企业内部审计问题分析——以新飞集团为例摘要随着我国社会经济的快速发展，中小企业逐渐发展壮大起来，在社会上的地位也变得越来越重要。
当前，我国中小企业在我国的经济发展中的地位越来越重要，如果这些企业想在激烈的市场竞争中占领一席之位，走可持续发展的道路，就必须重视企业内部审计的执行与改善。
但是，目前内部审计在我国还处于初步发展状态，我国很多中小型企业在内部审计方面还有着各种不足，企业只有根据市场情况进行不断的总结和反思，从而针对自身存在的各种不足提出针对性的举措，并且施行这些举措，才能够助推企业的发展。
本文以新飞集团为例，先介绍了中小企业内部审计的重要性，然后结合新飞集团简要介绍了中小企业内部审计的现状，最后对新飞集团内部审计风险形成的原因进行了阐述并且对存在的风险都找出了一一对应的防范的措施。
通过对中小企业内部审计问题的研究和分析，希望能够使相关中小企业内部审计制度和理论更加充实。
主要研究内容为两方面，一是对新飞集团及其内部审计情况进行概述和分析，从而发现新飞集团内部审计风险形成的主要原因，二是根据这些问题及形成原因，提出一些措施对审计风险进行防范，希望以此助力中小企业完善自身，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位。
关键词：中小企业内部审计风险问题与策略Analysis of internal audit issues of small and medium sized Enterprises -- Taking Frestech group as anexampleAbstractWith the rapid development of China's social economy, small and medium-sized enterprises have gradually grown up and become more and more important in society. At present, the status of small and medium-sized enterprises in China's economic development is becoming more and more important. If these enterprises want to occupy a position in the fierce market competition and take the road of sustainable development, they must pay attention to the implementation and improvement of internal audit. However, at present, internal audit is still in a preliminary state of development in our country. Many small and medium-sized enterprises in our country still have variousshortcomings in internal audit. Enterprises can only promote the development of enterprises by constantly summarizing and reflecting on their own shortcomings and implementing these measures. Taking Xinfei Group as an example, this paper first introduces the importance of internal audit of small and medium-sized enterprises, then briefly introduces the status quo of internal audit of small and medium-sized enterprises in combination with Xinfei Group. Finally, the paper expounds the causes of internal audit risk of Xinfei Group and finds out one-to-one preventive measures for the existing risks. Through the research and analysis of the internal audit of SMEs, I hope to make the relevant internal audit system and theory of SMEs more substantial. The main research contents are as follows: firstly, it summarizes and analyses the situation of Xinfei Group and its internal audit, so as to find out the main reasons for the formation of internal audit risk of Xinfei Group; secondly, according to these problems and their causes, it puts forward some measures to prevent audit risk, hoping to help small and medium-sized enterprises improve themselves, so as to occupy a favorable position in the fierce market competition Status.Key words ：small and medium-sized enterprises; internal audit; risk; problems and Strategies目录第一章绪论 (1)1.1 选题背景与研究意义 (1)1.2 文献综述 (2)1.3 研究方法 (2)第二章内部审计的概念及其相关职能 (3)2.1内部审计的涵义及特征 (3)2.2内部审计的内容 (3)2.3内部审计的职能 (4)2.4内部审计的作用 (4)第三章中小企业内部审计的作用及意义 (5)3.1 中小企业内部审计的作用 (5)3.2中小企业内部审计的意义 (6)第四章中小企业内部审计现状和存在的问题 (7)4.1 中小企业内部审计现状 (7)4.2 中小企业内部审计存在的问题 (8)4.3中小企业内部审计存在问题的原因 (10)第五章以新飞集团为例解析内审问题 (11)5.1新飞集团简介 (11)5.2新飞集团的内部审计状况 (12)5.3 新飞集团内部审计风险形成原因 (13)5.4新飞集团内部审计风险防范措施 (14)第六章结论 (16)参考文献 (17)致谢 (18)第一章绪论当前我国市场发展是多元而复杂的，也在不断发生着各种变化，伴随着中小企业的发展规模不断扩大，企业所发生的业务与处理的过程也越来越纷繁复杂，许多中小企业都存在着大大小小的内部审计问题，影响着企业长久地发展，因此企业要重视内部财务审计，完善的内部控制制度建设，使内部审计更加完整并发挥出最大的作用。
企业内部审计存在的问题及其对策研究（优秀范文5篇）
企业内部审计存在的问题及其对策研究（优秀范文5篇）第一篇：企业内部审计存在的问题及其对策研究企业内部审计存在的问题及其对策研究时间：2014-07-01一、内部审计的定义国外在综合欧亚主要国家、美国以及国际经济合作组织等国际组织在公司治理方面的法规和准则的基础上，2002年的亚洲内部审计研讨会从公司治理的广义角度，做出了完善的公司治理设计：保持一个良好的内部控制系统；不断检查内部控制的有效性；对外如实披露内部控制现状；保持一个强有力的内部审计。
可见也已经提升内部审计的地位。
我国自1983年利用行政手段在企业内部实行内部审计制度已有20多年的历史。
在这20多年的实践中，我国内部审计得到了迅速发展，积累了一些经验，也出现了许多问题。
尤其在近几年来，政府审计以及独立审计在社会公众的关注下，得到了较快的发展。
而与其相反，内部审计却处于发展缓慢的态势。
面对新世纪，中国企业内部审计将何去何从；将怎样去面对现代企业管理对内部审计的要求；在促进内部审计事业发展的同时，内部审计发展的未来动向如何，这些都是值得去探讨的问题。
2006年1月11日，李金华审计长在中国内部审计协会五届二次理事会对加强内部审计工作提出了要求和建议，中国内部审计近几年来取得了很大成绩，中国内部审计协会也做了很多工作。
但中国内部审计也还存在着不足，尤其要注意的是，不要把内部审计和国家审计等同起来。
他说，围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实，以真实性为基础，加强自身建设是国家审计与内部审计的共性。
同样，二者区别也很明显。
内部审计要以效益审计和管理审计为主，从效益审计出发，最后落实到管理审计；内部审计要以事前内部审计舞台大、领域宽，无论是理论方法还是具体操作实践上都有自己的特色。
通过借鉴国外内部审计先进的技术与方法，根据中国的实际情况，找出解决实际问题的有效途径。
据此，充分发挥内部审计强有力的监督、服务职能，对促进企业长远、健康地发展都有着深远的意义。
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中小民营企业内部审计模式研究(1)
内容摘要：本文针对中小民营企业内部审计中存在的问题，构建了内部审计外包模式，以此保障内部审计组织独立性和权威性，最大限度地满足中小民营企业风险导向内部审计的需求，解决我国大多数中小民营企业内部审计人才缺乏、审计机构不独立、审计意识和审计技术落后的根本问题。
关键词：中小民营企业内部审计审计模式外包
据有关统计资料显示，我国民营企业大多数是中小企业，而民营企业的平均寿命仅为2.9年，造成这种现象的原因是多方面的，有民营企业的外部生存环境的因素，但更为直接、根本的原因在于企业内部。
我国民营企业经过二十多年发展，其空白的企业文化、不健全的市场等因素，决定了内部审计是民营企业发展到一定阶段的主动要求。
因此内部审计在中小民营企业中发挥作用，必须适应中小民营企业的特征，具体来说，内部审计要在民营企业中发挥风险评估、管理职能，就必须在审计模式、方法技术和服务意识等方面适应中国民营企业的特征和要求。
民营企业需要的内部审计模式应是既能够解决民营企业内部审计现有的问题，又能够提供权威的、低成本的咨询服务。
中小民营企业需要风险导向性内部审计。
内部审计的特点是内向性，是服务者和参与者，内部审计更多的为管理层服务，主要以事前和事中审计为主，以管理和效益审计为重点。
风险导向的内部审计从风险分析入手确定审计目标、范围和程序，以财务会计和经营管理流程为审计路径，以监督和评价风险管理、内部控制和公司治理的有效性为审计核心内容，以监督和评价财务状况、经营成果、以及风险管理、内部控制和公司治理能力为审计成果，以管理信息化和计算机审计为技术支撑的审计工作模式。
风险审计就是在风险管理的基础上审计主体通过对组织风险识别，风险评价等工作的审计，侧重对风险管理进行鉴证。
内部审计的本质是控制，体现审计的关口是“风险控制”，审计对象是影响制约经营活动的控制能力、审计的内容是公司治理、风险管理和内部控制，引入风险审计，加大对各种影响企业未来风险因素的认识和区分，完善整个审计系统，改善企业经营状况。
坚持只有选择以风险控制为导向的管理审计模式，才能实现审计价值最大化的指导思想。
中小民营企业内部审计外包模式的选择
民营企业通过内部审计外包是目前比较理性的选择，适合成本效益最大化原则，内部审计外包模式是我国大多数中小型民营企业的理想选择。
内部审计的组织设置是其开展工作的基础。
民营企业内部审计根据其经营规模、管理复杂程度等确定。
民营企业的内部审计大体上有以下两种模式可供选择：对于规模较大的公司制民营企业，可以实行董事会领导下的审计委员会制度；而对于规模较小的民营企业，可以不设审计机构，其内部审计可以外包，即由第三方执行内部审计工作。
内部审计工作的独立性是依靠审计机构的独立性和工作的客观性实现的，独立性是内部审计的灵魂。
民营企业内部审计外包具有优势，审计工作直接对董事会或老板报告，内部审
计外包变更责任主体，内部审计帮助民营企业增加价值的目标定位向管理者负责转为向利益相关者负责。
内部审计外包能够解决民营企业内部审计独立性较低的问题。
内部审计外包模式提高中小名民营企业内部审计的权威性和审计技术和风险识别评估的能力，解决了民营企业审计专业人才的关键问题。
内部审计外包模式是将内部审计的实质工作由外部审计专家机构通过“定期体检”和“门诊处方”形式，把富有针对性和建设性的内部审计风险评估报告提供给民营企业的董事会或老板。
中小民营企业内部审计外包模式的构建
承接民营企业内部审计外包的机构能够最大程度保证内部审计的独立性、客观性和权威性，通过风险管理，建立风险意识，建立风险评估机制，提高审计人员的素质建立激励约束机制，提高审计质量。
（一）内部审计外包模式机构的构建
内部审计的机构设置是内部审计工作的基础。
本文研究民营企业内部审计外包模式是将内部审计全部外包，交给权威的专业机构，以风险为导向提供民营企业内部审计服务。
内部审计外包机构的设立，是决定内部审计外包模式能否成功运作的关键。
根据我国民营企业和内部审计发展的综合情况考虑，内部审计外包模式机构应是常设组织，挂靠工商联，依托工商联的职能优势，能够真正服务于民营企业。
内部审计外包机构的宗旨是服务于民营企业，做民营企业的实质性风险评估、咨询顾问。
（二）内部审计外包模式的运作方式
内部审计外包模式通过适当的方式，满足中小民营企业的内部审计需求，提供高效的风险评估、咨询服务。
内部审计外包模式的机构为中小民营企业提供内部审计服务，有两种方式，一是“体检式”对民营企业进行常规的风险评估，二是“临床式急诊”，以“体检式”内部审计服务为主，配合“临床式问诊”服务。
民营企业在规模较小时，管理得到重视，很少出现较大的致命风险，在规模扩大后，风险不期而至。
因此内部审计外包模式“体检式”的风险评估是企业常规的需要，是主要的服务方式，在特殊情况下需要“临床式”诊断，当民营企业面临危机需要诊断时，需要临床诊断服务。
“体检式”内部审计服务，以风险为导向对民营企业的战略、生产、营销、财务、人事等进行把脉，为企业经营管理和职能机构的合理性诊断，提出独立、客观、权威的建议。
“体检式”内部审计定期进行。
“临床式”内部审计服务，针对中小民营企业提出要求安排的，不仅分析发现企业经营管理问题所在、风险所在，而且要找到病因，提出解决问题的建议或方案，在一定时间内辅导企业改善工作。
（三）内部审计外包模式需要复合型专家
内部审计专家是民营企业内部审计外包模式中最为关键、最重要的资源。
家族式管理是中国中小型企业的普遍选择，鲜明的企业特点决定了内部审计能否在民营企业中发挥作用，关键是有没有称职的内部审计专家型人才。
内部审计外包模式需要复合型人才，既精通审计、法律、财税、统计、营销、管理等专业知识，又必须具有娴熟的现代管理经验和丰富的社会经验，既要有良好的职业道德，更应具有敏锐的洞察力和良好的沟通技巧、灵活的韧性。
内部审计外包的专家成员必须掌握现代经济管理知识及国际内部审计的新观念、新技术和新方法，要与客户（民营企业）的管理人员保持经常性的接触，以高尚的职业道德和专业胜任能力建立良好的人际关系，善于使用沟通技巧进行建设性的讨论、沟通和交换意见。
（四）中小民营企业内部审计外包模式可行性建议
内部审计外包模式独立性是基础，审计的权威性是重要成果。
内部审计能否在民营企业充分发挥作用，关键应保证内部审计的独立性、权威性。
为此提出几点措施：
对于我国的民营企业在接受风险导向的内部审计服务，必须有明确内部审计的工作范围、职责和报告权限，明确内部审计不受干预和阻挠，明确规定内部审计在公司经营决策和管理中不承担任何责任，无权行使管理和决策职责。
内部审计专家在从事对民营企业风险导向审计服务时，不能参与民营企业的家族成员矛盾中，不能为自己谋求利益，不能泄露民营企业的商业秘密。
审计人员保持良好的职业道德，维护民营企业的形象和利益。
内部审计外包机构和专家必须以独立的立场客观评价民营企业内部管理和内部风险，审计专家必须具备专业胜任能力、职业谨慎能力、职业判断能力和沟通能力，审计建议和审计报告必须具有权威，改进意见富有建设性、可行性。
审计专家应熟悉我国民营企业的特点，必须磨利职业的敏感型，能够找到最关键的、最先解决的问题，提出最合适的方案，化解风险于无形。
内部审计报告提出的建议得到迅速落实是保证权威性的一项举措。
民营企业在形式上、实质方面迅速落实内部审计外包机构专家的审计建议，民营企业充分利用外包专家的意见，激活管理，有利于企业经营，为企业提高免疫力，提升风险防御机能，这是内部审计外包模式权威性的最终目标。
参考文献： 2.刘世谨,张继勋.内部审计与风险管理[J].审计与经济研究,2001。