(财务内部审计)专项审计报告
企业财务内部审计报告
企业财务内部审计报告一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至2011年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。
按照销售结构分析，xxx按照销售品种分析xxxx2011年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx（二）利润指标2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。
xxxx综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。
第二部分审计发现问题及建议2003年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、资产管理方面二、内控制度方面（一）货币资金收支控制（二）采购流程控制环节薄弱（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱三、财务核算及管理方面（一）xx（二）xxx（三）x四、审计建议（一）x（二）资产管理方面（三）内部控制方面（四）财务核算和管理方面第三部分会计报表附注三、所有者权益情况截至2011年12月31日，所有者权益合计x元，明细见下表：1、实收资本xxx有限公司x万元；xxxx有限公司x万元。
合计x万元2、资本公积截至2011年底，余额x万元：3、盈余公积截至2011年底，余额x元，为提取的03年度法定盈余公积。
2011年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况（一）销售收入1、按照销售结构分析，xxxx公司的销售业务组成见下表：x2、按照销售品种分析：（二）销售毛利率2011年度平均毛利率x％，比上年降低x个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加2011年度共缴纳附加税x元，明细如下：城市维护建设税x元；教育费附加x元（四）费用情况1、营业费用2011年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：04年营业费用绝对额比2003年增加x万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
财务内部审计报告
一、加强基础工作建设不断完善审计管理体制多年来,新泰市供电公司的审计工作认真贯彻落实国家审计署关于开展内部审计工作的有关规定，按照新泰市审计局和泰安供电公司关于加强审计工作的一系列重要部署,坚持“在工作中规范,在规范中提高”和“突出重点，讲求实效"的工作方针,求真务实，扎实工作，各项工作都取得了很好的成绩，在加强监督，促进管理，提高效益,减少浪费,维护公司合法利益等方面发挥了重要作用。
（一)领导重视，制度健全.建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化,建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。
负责对本单位及所属供电所、三产单位的财务收支、经济活动和经济效益等方面进行审计监督。
为了开展有效监督,依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。
由于领导重视、制度健全,使我公司内审工作一直处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。
(二）审计基础工作不断加强。
回顾公司审计工作的发展，审计基础工作一年一个新台阶.特别是国家电网公司《一流审计工作标准》下发以后，按照集团公司审计部门的要求；扎扎实实的进行了审计基础工作建设，从审计计划的立项、审计方案的报批、审计报告的签发，审计意见的落实到审计档案的整理，以及审计信息的传递上报，都形成了一套规范严谨的工作程序和制度，为审计成果的应用提供了可靠的保证。
（三)完善管理程序，落实审计职责。
近年来,公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善,在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口,把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中,从根本上解决了审计监督的切入点问题。
目前,有关招投标、合同签定、工程预决算等工作,全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式.从制度上推动了事前、事中审计的开展,有效的提高了审计作用的发挥.(四）、加强审计工作制度化、规范化建设。
财务内部审计报告范文7篇
财务内部审计报告范文7篇财务内部审计报告篇1我的专业是审计实务，在_月开始了我的实习，这是第一次真正意义上了解到审计是做什么的。
怀着一份新鲜和好奇感开始了实训的第一天。
虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感觉却完全不同，尤其是那个工作氛围，几乎全靠自己的能力和理解，一、实习目的为了弥补审计理论课堂教学的不足。
通过实训，使得学生可以将审计基础知识，审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。
二、实习内容以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。
最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。
三、实习总结两个星期紧张的审计实训，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。
我们实训的目的是注重“教学”与“实践”相结合，提高学生的动手能力，增强对审计知识进一步的理解，培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于“手慌脚乱”!在这次实训中，我深刻地体会到“什么是团队合作精神”，因为对一个企业进行审计是一件十分繁重的工作，一个小组必须要有一个有序的分工，然后再综合大家的工作成果，最后才能做出最后的结果。
我们的实训总共分为7大模块，分为：1、计划阶段审计实务操作;2、销售与收款循环的审计;3、采购与付款循环的审计;4、生产与服务循环的审计;5、筹资与投资循环的审计;6、货币资金的审计;7、审计报考。
由于我们小组的人数较多，为了工作更有效率，所以我们采用了抽签的方法进行了分组和分配工作，针对前面6个模块，平均2个小组成员负责一个阶段，第7个阶段就根据各组的工作底稿等资料进行整理并出具审计报告。
财务内部审计报告
财务内部审计报告（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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专项资金内部审计报告
专项资金内部审计报告专项资金支出审计资金支出审计应调查被审计单位是否专户管理并专款专用，是否存在专项资金被挪用或挤占现象。
一、专户管理审计审计人员首先应向企业索取专款帐户以及专款帐户序时明细帐,以检查企业是否按财务制度规定已为专项资金设立单独帐户，并及时记录专项资金的收入和支付。
二、专款支付审计首先，通过财务凭证抽查，查证专项资金是否专项用于专款项目。
凭证抽查的标准除了金额大小也要注意非重大金额的凭证，如果发生业务不多，也可以详细审查每笔业务发生凭证。
检查资金使用过程是否严格遵守财经纪律，是否严格执行内部职责分工、授权审批制度；对支出票据真实、合规性进行重点审计，看有无采用虚假票据套取专项形成“小金库”的问题，有无混淆支出项目挤占、挪用、虚列支出、损失浪费等问题；超过规定标准的设备采购支出项目是否严格履行政府采购制度等。
其次，应通过搜集公司专项资金统计数据进行分析性复核，根据统计归类分析专项资金是否按计划列支，检查是否存在未按计划项目列支，或存在计划多报、冒报项目情况。
三、审计工作底稿为完成上述两项审计程序，专项资金支出审计项目可以编制《专项资金管理情况审计工作底稿》和《专项资金支出审计工作底稿》两张工作底稿。
专项资金管理情况审计工作底稿主要内容可以包括专项资金帐号、专项资金的项目负责人、财务负责人等和计划时间节点的资金收入、支出及余额。
《专项资金支出审计工作底稿》应按项目计划分类项目进行统计并于计划数相比较，详细内容及格式可见下表。
专项资金支出效益审计专项资金审计除了对专项资金支出情况进行审计，还应关注资金支出的效益，即资金项目的实际完成情况和完工项目的效益情况进行审计。
一、专款项目完工进度情况审计对于专款项目完工进度情况审计，审计人员可以采取调查、访谈、座谈会及查阅资料等方式，向被审计单位索取相关项目的实际完工情况资料，如定期的项目完工情况报告、项目的验收报告、项目明细帐（如库存商品明细帐）、土地证、房产证或环保证等。
财政内部审计报告
财政内部审计报告一、审计概况本次财政内部审计旨在对本单位的财政收支、财务管理和内部控制等方面进行全面审查和评估，以发现潜在问题、防范风险，并提出改进建议，促进单位财政管理的规范化和科学化。
审计范围涵盖了单位的各项财政收支活动，包括预算编制与执行、经费支出、资产管理、财务制度执行等方面。
审计期间为具体时间段。
二、审计依据本次审计依据国家相关法律法规、财务制度以及单位内部的财务管理规定进行。
三、审计结果（一）预算编制与执行情况1、预算编制方面，存在部分项目预算编制不够精准和合理的情况。
例如，具体项目的预算金额与实际需求存在较大偏差，导致资源配置不合理。
2、预算执行方面，部分科室未能严格按照预算安排支出，存在超预算支出的现象。
特别是在具体业务领域，超支情况较为突出。
（二）经费支出情况1、业务招待费支出方面，存在部分招待费用报销手续不齐全、标准超标的问题。
部分招待活动未能提供详细的接待清单和相关证明材料。
2、差旅费支出方面，部分出差审批流程不规范，存在先出差后审批的情况。
同时，差旅费报销标准的执行也不够严格，存在多报、虚报的嫌疑。
3、办公用品采购方面，部分采购未遵循集中采购制度，存在分散采购且价格偏高的现象，导致采购成本增加。
（三）资产管理情况1、固定资产登记方面，存在部分固定资产未及时登记入账的情况，导致资产账实不符。
2、资产盘点工作不够及时和彻底，部分资产的实际使用状况与账面记录存在差异，影响了资产的有效管理和利用。
（四）财务制度执行情况1、财务审批制度执行不够严格，部分支出的审批权限不清晰，存在越级审批和未经审批支出的情况。
2、财务核算方面，部分账务处理不够规范，会计科目使用不准确，影响了财务报表的真实性和准确性。
四、原因分析（一）预算编制与执行方面1、部分科室对预算编制工作重视程度不够，缺乏对业务工作的充分调研和预测，导致预算编制的科学性和合理性不足。
2、预算执行过程中的监督和控制机制不够健全，未能及时发现和纠正超预算支出的情况。
财务收支专项审计报告
财务收支专项审计报告财务收支专项审计报告根据总公司的安排，我们对你单位2011年4月--2012年3月的财务收支进行了内部审计，现将审计情况通报如下：一、基本情况你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)。
2011年4月起至2012年3月期间，购进稻谷2,167 吨，其中早籼稻1,725 吨，晚籼稻442吨。
销售菜油33,735公斤(较上年同期增加3,375公斤)，实现人均月工资收入2,088元(较上年同期的1,842元增加246元)。
2012年3月末经费结余29.77元。
二、财务收支情况(一)、收入合计177,138元。
总公司下拨的各项经费计176,138元(其中工资性经费127,986元);收河北厂日常搞卫生收入1,000元。
(二)、经费开支总计177,362.50元(其中工资性支出123,468元，占工资性经费收入的96.47%，较上年高1.3%)。
用于职工工资117,255元;差旅费1,560元;过节费3,525元;升溢返回1,128元;装卸搬运费2,944元;玉米运费、装车费22,014元;招待费19,270.50元(含春节走访2,540元。
占总支出的10.86%，较上年同期的招待费18,287.50元增加983元);电费1,350元;电话费293元;包干电话费1,260元;包干手机费1,200元;报纸胶带等零星开支1,198元;薰蒸费、营养费2,270元;扫帚畚斗等1,000元;翻漏520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零星办公费386元。
三、存在的问题和建议审计情况表明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。
但是你单位仍存在一些问题，为此提出如下建议：1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。
按要求每一张发票都要注明开支用途，希望在下一个年度里能得到改正。
2、存在有些发票内容的填写不规范。
内部财务审计报告
内部财务审计报告内部财务审计报告「篇一」我校在20xx年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金、规范内部，促进管理规范、协调发展起到了积极作用。
我校内部审计小组根据教育局审计室20xx年初和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：主要工作内容：一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务，及时了解对义务教育经费保障的各项政策。
在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作，有效地提高了教育经费使用效益。
根据学校特点，今年我校内部审计的主要内容有：1、对学校的各项进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。
2、对学校的各项支出情况，包括工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。
各项支出均属合理。
3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从XX年后没有产生新债，更没有举债消费。
5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。
并对学生生活费了补助。
四、认真贯彻上级内审部门的文件，及时完成了教育局安排的各项工作。
1、严格了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的。
在具体审计工作中原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。
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本所函件编号: (2010) 羊专审字第18109号
穗注协报备号码：020201003000097
关于对广州恒运企业集团股份有限公司
关联方资金往来审核报告
广州恒运企业集团股份有限公司董事会：
我们审计了贵公司2009年度财务报表并出具了2010羊查字第18108号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。
我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。
审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。
选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来情况重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况说明如下：
一、2009年内,控股股东及其附属企业非经营性占用公司(含子公司)资金发生额为0.00 元；截止2009年12 月31日余额（未扣除已计提的坏账准备）为0.00 元，其中：１、垫付的工资、福利、保险、广告费及其他支出合计为0.00 元；
２、承担实际履约的担保责任形成的资金为0.00元；
３、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及附属企业使用的资金为0.00元；
４、通过银行或非银行金融机构向控股股东及附属企业提供委托贷款的资金0.00元；
５、委托控股股东及附属企业进行投资活动的资金为0.00元；
６、为控股股东及附属企业开具没有真实交易背景的商业承兑汇票的资金为0.00元；
７、代控股股东及附属企业偿还债务的资金为0.00元；
８、中国证监会认定的其他方式的资金为0.00元。
二、2009年内，控股股东及其附属企业与公司(含子公司)经营性资金往来发生额为0.00 元；截止2009年12 月31日余额（未扣除已计提的坏账准备）为0.00元。
三、公司与子公司（含子公司的附属企业）之间往来的非经营性资金往来余额（未扣除已计提的坏账准备）为0.00元；
四、2009年内，其他关联方与公司(含子公司)非经营性资金往来发生额为0.00元；截止2009年12 月31日余额（未扣除已计提的坏账准备）为0.00元，其中：
１、垫付的工资、福利、保险、广告费及其他支出合计为0.00元；
２、承担实际履约的担保责任形成的资金为0.00元；
３、有偿或无偿地拆借公司的资金给其他关联方使用的资金为0.00元；
４、通过银行或非银行金融机构向其他关联方提供委托贷款的资金为0.00元；
５、委托其他关联方进行投资活动的资金为0.00元；
６、为其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票的资金为0.00元；
７、代其他关联方偿还债务的资金为0.00元；
８、中国证监会认定的其他方式的资金为0.00元。
立信羊城会计师事务所有限公司中国注册会计师：谢岷
中国注册会计师：吴震中国·广州二〇一〇年三月九日
附件
上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
编制单位:广州恒运企业集团股份有限公司单位：万元
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法定代表人：黄中发主管会计机构负责人：郭晓光会计机构负责人：凌富华
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