电子课件-《出纳实务(第二版)》-A08-3498 第六章 支付结算——其他结算
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出纳实务说课ppt课件
2、银行存款余额调节表的编制
10学
4
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二、说教材 —教材 课程内容
•教材应从学生的实际出发，教材中 活动设计的内容要具体，要跟上企 业行业的实际要求和发展，并具有 可操作性。
课程说课
汇报人： 经济管理与人文社科系
《
1
说课程标准
出
纳
实 务
2
说教材
Hale Waihona Puke 》 说2课
说教法 43
5 说学情与学法
4
说教学程序 5
一、说课程标准 ——课程定位
本课程是基于企事业 单位出纳工作岗位而 设置的一门课程
它属于岗位技能核心 课程
旨在培养高职学生 从事出纳工作的基本 技能，培育学生的 岗位能力
Step 2
教学内容及进度安排教学内容及进度安排项目一出纳岗位描述项目二出纳操作基础技能项目三出纳现金管理项目四出纳银行结算业务处理项目五出纳岗位技能单项实训项目六出纳岗位技能综合实训项目七出纳资料的整理归档与工作交接教学组织安排共计32个学时共计2个学时共计4个学时共计6个学时共计10个学时共计2个学时共计6个学时共计2个学时课程重难点及解决方法课程重难点及解决方法源于企业经过教学改革的项目载体15学时15学时10学10学34学时34学时海关报关实务课程针对重点内容应多采取仿真练习的手段让学生以角色体验的方式扮演业务经办人员通过相互间的业务往来模拟来掌握相关知识和操作方式1银行相关业务的处理2银行余额调节表的编制3现金的相关业务的处理1银行各种票据的填制2银行存款余额调节表的编制教材课程内容教材应从学生的实际出发教材中活动设计的内容要具体要跟上企业行业的实际要求和发展并具有可操作性
电子课件-《出纳实务(第二版)》-A08-3498 第三章 现金业务
2．处理程序
（1）直接向顾客和外单位人员收取款项 ①销售产品（商品）收取货款；②按规定预收的定金；③收取的各种赔 款、罚款、押金等。其处理程序如图所示。
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第三章 现金业务
（2）从银行提取现金 其处理程序如图所示。
从银行提取现金的处理程序
第三章 现金业务
（3）本单位营业员和收款员收款后交给出纳 其处理程序如图所示。
2．库存现金日记账的登记依据——收付款凭证 3．库存现金日记账的登记
（1）启用新账簿时，先登记期初余额。 （2）根据审核无误的现金收付款凭证登记本期发生额。 1）日期。 2）编号。 3）办理“过次页”“承前页”。 4）每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额并结出 余额，将结出的余额与实际库存额核对，做到账款相符。 5）月末，进行月结。 6）年末，进行年结。
向银行存入现金的处理程序
第三章 现金业务
（2）主动支付现金 其处理程序如图所示。
主动支付现金的处理程序
第三章 现金业务
（3）被动支付现金 其处理程序如图所示。
被动支付现金的处理程序
第三章 现金业务
三、现金支付账务处理
1．预借差旅费 2．发放工资 3．现金送存银行 4．业务招待费报销
第四节
库存现金的清查
工资结算汇总表
第三章 现金业务
二、现金支付处理程序
1．操作要领
（1）要按顺序逐笔办理。 （2）先看清、审核凭证后再着手支付现金。 （3）付款点票的操作：①当面点数，一笔一清；②先大后小，先整后零； ③付整找零。 （4）加盖“现金付讫”戳记并签章。
第三章 现金业务
2．处理程序
（1）向银行存入现金 其处理程序如图所示。
《出纳岗位实务》教学PPT
模块2 出纳工作交接 新授课
三、出纳人员办理交接的步骤 （一）交接前的准备工作 （1）结账。 （2）对账。 （3）填写未了事项说明书。 （4）编制出纳交接书。 （二）正式办理交接手续 办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。 （1）库存现金、有价证券交接。 （2）银行存款交接。 （3）印章交接。 （4）账簿、凭证、文件交接。 （三）三方签字 交接结束后，交接双方及监交人在出纳交接书上签字；同时交接双方在现金 日记账、银行存款日记账启用表上添加交接时间并加盖交接人员名章。
二、填写原始凭证用笔的规定 （一）对需要套写的原始凭证（一式多联，需用复写纸）用圆珠笔书写（如进 账单等）； （二）对一般单联的原始凭证用钢笔填写（如制造费用分配表等）；
（三）对重要的原始凭证须用碳素墨水钢笔书写（如支票等）；
（四）有些原始凭证是计算机制作打印的（如增值税专用发票等）。
三、填写原始凭证日期的书写方法
一、认识经济业务
模块1 原始凭证常识 新授课
经济业务是通过原始凭证体现的，如购货发票、销货发票、收据、借条等。
实例1（图表2-1）：以现金支付王强预借的差旅费； 实例2（图表2-2、2-3）：刘永生报销差旅费，并交回多余现金； 实例4（图表2-4）：分配制造费用； 实例3（图表2-5、2-6、2-7）：以银行存款支付电信公司电话费； 实例5（图表2-8、2-9、2-10）：购入办公用品，以转账支票支付； 实例6（图表2-11、2-12、2-13、2-14）：以银行存款支付相关税费。
因，
模块2 出纳工作交接 新授课
一、出纳交接的原因 （1）出纳员因辞职、调动而离开单位； （2）企业内部工作变动不再担任出纳职务； （3）出纳岗位轮岗调换到会计岗位； （4）出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工； （5）因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作； （6）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作； （7）上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作； （8）企业因其他情况按规定应办理出纳交接，如企业解散破产、兼并、合 并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理移交。
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳实务(第二版)第6章传票翻打技术
6.1 录入工具 6.1.1 传票翻打机
爱丁数码公司翰林提TN96W输入设备，主要参数为：显示屏 4.8英寸，分辨率320×160；键盘标准104键位，100万次寿 命，力度50g，无线模组，Zigbee 技术协议，范围 100米。传票翻打机如图6-1所示。
6.1 录入工具
6.1.2 传票
第二步：在【传票录入】目录下选择“［B］传票算”，进入 【传票算】功能菜单。选择“［B］传票算测试”或者“［A］传 票算练习”，二者的区别在于：测试模式下，系统可以保存最后 成绩，并且可以通过无线模块发送测试成绩，该模式可以在比赛 时使用。在练习模式下，系统不保存成绩，也不能发送成绩，但 是可以保存成长历程，该模式只在练习时使用。
6.3 传票翻打要点
6.3.3 计算时分节 看数，看算结合
6.3.1 以准为 主，准中求快
6.3.2 熟练翻 页的动作和找页 的方法
6.3.4 加强手 指分工的训练
6.3.5 训练一 定要持之以恒
6.4 传票算
6.4.1 传票算使用说明
第一步：在系统主界面选择【传票录入】，进入到【传票录入】 目录。选择“［D］设置”，进行相关设置。设置完毕后按 ［Enter］自动保存设置。 操作：通过［↑］［↓］键移动光标， ［←］［→］键调整相关设置。
出纳实务
（第2版）
C目录 ONTENTS
01 第1章 出纳岗位认知 02 第2章 银行支付结算
03 第3章 出纳核算业务 04 第4章 珠算技术
05 第5章 点钞技术
06 第6章 传票翻打技术
第6章 传票翻打
技术
教学目标 能够熟练使用传 票翻打机快速正 确地进行传票的 录入。
思政目标 通过传票翻打的 VS 训练，培养学生 不可急于求成的 意识，工作中要 有苦练求熟、熟 中求巧、巧中求 精的职业精神。
出纳实务教学课件完整版
某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开 始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市 赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想 急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务 主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任 意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一 段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。
客观公正
会计人员在办理会计事务中，应当实事求是客观公正。
17
搞好服务
会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。
保守秘密
会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不 能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
2.除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：
清正廉洁
清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券 • 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票
• 出纳人员：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员 广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人 员，也包括业务部门的各类收款员(收银员) 出纳工作：狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作 广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作
财务会计-出纳实务
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 p 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
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财务会计-出纳实务
三、现金的清查
(一) 清查的方法及其具体做法。
1.基本方法
实地盘点
2.具体做法
定期清查（出纳和清查组） 不定期清查
3.处理
编制现金盘点报告表
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财务会计-出纳实务
（二）长、短款处理：
1、现金短缺： p 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
套取银行信用。 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人的资金。 3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 4、不准违反规定开立和使用账户。
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财务会计-出纳实务
第二节： 银行结算方式
一、概述
（一）概念
所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。
➢ (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
➢ (6)出差人员必须随身携带的差旅费。
➢ (7)结算起点以下的零星支出。
➢ (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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财务会计-出纳实务
三、现金收付手续和程序
p 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 p 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 p 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
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财务会计-出纳实务
三、现金的清查
(一) 清查的方法及其具体做法。
1.基本方法
实地盘点
2.具体做法
定期清查（出纳和清查组） 不定期清查
3.处理
编制现金盘点报告表
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（二）长、短款处理：
1、现金短缺： p 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
套取银行信用。 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人的资金。 3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 4、不准违反规定开立和使用账户。
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第二节： 银行结算方式
一、概述
（一）概念
所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。
➢ (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
➢ (6)出差人员必须随身携带的差旅费。
➢ (7)结算起点以下的零星支出。
➢ (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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三、现金收付手续和程序
p 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 p 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（1）付款单位的账务处理 主要有以下几种情况： 1）付款单位采用汇款支付对方单位欠款，借记“应付账款”账户，贷记 “银行存款”账户。 2）付款单位因购买对方产品预先支付货款，借记“预付账款”账户，贷 记“银行存款”账户。
第六章 支付结算——其他结算
3）付款单位在采购地银行开立了临时存款账户，将款项汇往采购地的情 况下，借记“其他货币资金——外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户； 收到业务部门采购员交回的发票等凭证时，借记有关账户，贷记“其他货币 资金——外埠存款”账户；将多余的外埠存款转回本地银行时，根据收账通 知，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。
（1）收款单位的账务处理 （2）付款单位的账务处理
第三节
托收承付业务
第六章 支付结算——其他结算
一、托收承付的管理规定
1．托收承付的概念 2．托收承付的有关规定
（1）托收承付的结算起点 （2）托收承付的适用范围 （3）付款人承付款项的规定 （4）付款人拒绝付款的规定
第六章 支付结算——其他结算 二、托收承付结算的业务处理
目录
CONTENTS
1 第一节 汇兑结算业务 2 第二节 委托收款业务 3 第三节 托收承付业务 4 第四节 信用卡业务 5 第五节 网上支付
第六章 支付结算——其他结算
学习目标
● 了解汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、网上支付的概念 ● 熟悉常见支付结算方式的相关规定 ● 掌握常见支付结算的业务流程及账务处理程序
我国会计法律制度的构成 注：①委托汇款；②划转款项；③通知收款。
第六章 支付结算——其他结算
注意事项如下： 采用汇兑结算方式，汇款人应填写一式四联的信汇凭证或一式三联的电 汇凭证，将汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、银行账号及汇款用途等 内容填写完整。
第六章 支付结算——其他结算
2．汇兑结算的账务处理
（2）收款单位的账务处理
第二节
委托收款业务
第六章 支付结算——其他结算
一、委托收款的管理规定
1．委托收款的概念 2．委托收款的有关规定
（1）委托收款结算的申请 （2）付款人承付的规定 （3）付款人无款支付的规定 （4）付款人拒付的规定 （5）结算起点的规定 （6）必须记载事项规定
第六章 支付结算——其他结算 二、委托收款结算的业务处理
第一节
汇兑结算业务
第六章 支付结算——其他结算
一、汇兑的管理规定
1．汇兑的概念 2．汇兑结算的特点 3．汇兑的有关规定
（1）汇兑结算的申请 （2）汇兑凭证的填写要求 （3）转汇规定 （4）撤汇规定 （5）退汇规定 （6）收款人领取汇款的规定
第六章 支付结算——其他结算 二、汇兑结算的业务处理
1．汇兑结算的业务流程
2．信用卡的有关规定
（1）信用卡的申领 （2）信用卡的使用范围 （3）信用卡透支的规定 （4）信用卡的挂失规定
第六章 支付结算——其他结算
二、信用卡结算的业务处理
1．信用卡结算的业务流程
（1）按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。 （2）发卡行经审核符合条件后，申请人交纳一定金额的备用金，发卡行 为申请人开立信用卡存款账户，并发放信用卡。 （3）单位出纳经领导批准后开出支票从基本账户转入资金。 （4）持卡人持卡在特约单位消费，将取得的有效原始凭证交单位财务人 员进行账务处理。
1．托收承付结算的业务流程
托收承付结算业务流程 注：①按合同规定发运商品；②办理委托收款；③传递单证；④送交单证提示付款；⑤ 到期承付或拒付款项；⑥划转款项；⑦通知款项收妥入账。
第六章 支付结算——其他结算
注意事项如下： 收款单位银行收到款项后对企业发出收账通知，若托收时收款单位选用 信划方式的，则以托收凭证第四联做收账通知；若选择用电划方式的，以电 子汇划收款补充报单第三联做收账通知。
第六章 支付结算——其他结算
2．托收承付结算的账务处理
（1）收款单位的账务处理 （2）付款单位的账务处理
第四节
信用卡业务
第六章 支付结算——其他结算
一、信用卡的管理规定
1．信用卡的概念
信用卡是以非现金交易付款的方式提供信贷服务的，按使用对象不同分 为单位卡和个人卡；按持卡人的信誉等级分为白金卡、金卡和普通卡等。
1．委托收款结算的业务流程
委托收款结算业务流程图 注：①销售商品；②办理委托收款；③传递单证；④送交单证提示付款；⑤承付或拒付 款项；⑥划转款项；⑦通知入账。
注意事项如下： 收款人开户银行收到款项后，出纳从银行取回托收凭证第四联作为收账 通知。
第六章 支付结算——其他结算
2．委托收款结算的账务处理
（2）第三方支付 第三方支付具有以下特点： ● 安全性相对高。 ● 支付成本较低。 ● 使用方便。
第六章 支付结算——其他结算
二、网上支付的业务程
1．网上银行业务流程 （1）办理网上银行申请 （2）网上交易
2．第三方支付的业务流程
（1）开户申请 （2）账户充值 （3）收付款
2．信用卡结算的账务处理
（1）款项转存信用卡账户 （2）持卡消费
第五节
网上支付
第六章 支付结算——其他结算
一、网上支付的管理规定
1．网上支付的概念 2．网上支付的类型
（1）网上银行 网上银行具有以下主要功能： ● 账户查询功能。 ● 转账结算功能。 ● 票据查询与管理功能。
第六章 支付结算——其他结算
第六章 支付结算——其他结算
3）付款单位在采购地银行开立了临时存款账户，将款项汇往采购地的情 况下，借记“其他货币资金——外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户； 收到业务部门采购员交回的发票等凭证时，借记有关账户，贷记“其他货币 资金——外埠存款”账户；将多余的外埠存款转回本地银行时，根据收账通 知，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。
（1）收款单位的账务处理 （2）付款单位的账务处理
第三节
托收承付业务
第六章 支付结算——其他结算
一、托收承付的管理规定
1．托收承付的概念 2．托收承付的有关规定
（1）托收承付的结算起点 （2）托收承付的适用范围 （3）付款人承付款项的规定 （4）付款人拒绝付款的规定
第六章 支付结算——其他结算 二、托收承付结算的业务处理
目录
CONTENTS
1 第一节 汇兑结算业务 2 第二节 委托收款业务 3 第三节 托收承付业务 4 第四节 信用卡业务 5 第五节 网上支付
第六章 支付结算——其他结算
学习目标
● 了解汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、网上支付的概念 ● 熟悉常见支付结算方式的相关规定 ● 掌握常见支付结算的业务流程及账务处理程序
我国会计法律制度的构成 注：①委托汇款；②划转款项；③通知收款。
第六章 支付结算——其他结算
注意事项如下： 采用汇兑结算方式，汇款人应填写一式四联的信汇凭证或一式三联的电 汇凭证，将汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、银行账号及汇款用途等 内容填写完整。
第六章 支付结算——其他结算
2．汇兑结算的账务处理
（2）收款单位的账务处理
第二节
委托收款业务
第六章 支付结算——其他结算
一、委托收款的管理规定
1．委托收款的概念 2．委托收款的有关规定
（1）委托收款结算的申请 （2）付款人承付的规定 （3）付款人无款支付的规定 （4）付款人拒付的规定 （5）结算起点的规定 （6）必须记载事项规定
第六章 支付结算——其他结算 二、委托收款结算的业务处理
第一节
汇兑结算业务
第六章 支付结算——其他结算
一、汇兑的管理规定
1．汇兑的概念 2．汇兑结算的特点 3．汇兑的有关规定
（1）汇兑结算的申请 （2）汇兑凭证的填写要求 （3）转汇规定 （4）撤汇规定 （5）退汇规定 （6）收款人领取汇款的规定
第六章 支付结算——其他结算 二、汇兑结算的业务处理
1．汇兑结算的业务流程
2．信用卡的有关规定
（1）信用卡的申领 （2）信用卡的使用范围 （3）信用卡透支的规定 （4）信用卡的挂失规定
第六章 支付结算——其他结算
二、信用卡结算的业务处理
1．信用卡结算的业务流程
（1）按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。 （2）发卡行经审核符合条件后，申请人交纳一定金额的备用金，发卡行 为申请人开立信用卡存款账户，并发放信用卡。 （3）单位出纳经领导批准后开出支票从基本账户转入资金。 （4）持卡人持卡在特约单位消费，将取得的有效原始凭证交单位财务人 员进行账务处理。
1．托收承付结算的业务流程
托收承付结算业务流程 注：①按合同规定发运商品；②办理委托收款；③传递单证；④送交单证提示付款；⑤ 到期承付或拒付款项；⑥划转款项；⑦通知款项收妥入账。
第六章 支付结算——其他结算
注意事项如下： 收款单位银行收到款项后对企业发出收账通知，若托收时收款单位选用 信划方式的，则以托收凭证第四联做收账通知；若选择用电划方式的，以电 子汇划收款补充报单第三联做收账通知。
第六章 支付结算——其他结算
2．托收承付结算的账务处理
（1）收款单位的账务处理 （2）付款单位的账务处理
第四节
信用卡业务
第六章 支付结算——其他结算
一、信用卡的管理规定
1．信用卡的概念
信用卡是以非现金交易付款的方式提供信贷服务的，按使用对象不同分 为单位卡和个人卡；按持卡人的信誉等级分为白金卡、金卡和普通卡等。
1．委托收款结算的业务流程
委托收款结算业务流程图 注：①销售商品；②办理委托收款；③传递单证；④送交单证提示付款；⑤承付或拒付 款项；⑥划转款项；⑦通知入账。
注意事项如下： 收款人开户银行收到款项后，出纳从银行取回托收凭证第四联作为收账 通知。
第六章 支付结算——其他结算
2．委托收款结算的账务处理
（2）第三方支付 第三方支付具有以下特点： ● 安全性相对高。 ● 支付成本较低。 ● 使用方便。
第六章 支付结算——其他结算
二、网上支付的业务程
1．网上银行业务流程 （1）办理网上银行申请 （2）网上交易
2．第三方支付的业务流程
（1）开户申请 （2）账户充值 （3）收付款
2．信用卡结算的账务处理
（1）款项转存信用卡账户 （2）持卡消费
第五节
网上支付
第六章 支付结算——其他结算
一、网上支付的管理规定
1．网上支付的概念 2．网上支付的类型
（1）网上银行 网上银行具有以下主要功能： ● 账户查询功能。 ● 转账结算功能。 ● 票据查询与管理功能。
第六章 支付结算——其他结算