转移定价的概念
转移定价
简介转移定价是指跨国公司内部，在母公司与子公司、子公司与子公司之间销代产品，提供商务、转让技术和资金借贷等活动所确定的企业集团内部价格。
这种价格不由交易双方按市场供求关系变化和独立竞争原则确定，而是根据跨国公司或集团公司的战略目标和整体利益最大化的原则由总公司上层决策者人为确定的。
我国外商投资企业转移定价的动机1、利用转移定价，逃避我国税收管辖，最大限度的获取利润。
跨国公司在国际激烈的竞争环境中，为了获取最大限度的利润，满足其专业分工和协作的要求，通常从世界市场的大范围出发，规划其生产和销售，使之更有效地组织经济要素的投入，往往利用转移定价这种手段。
2、利用转移定价，实现跨国公司内部管理的需要。
我国境内的外商投资企业，其领导层机构大都设在境外，为了实现跨国公司内部经营管理的需要，不惜牺牲中方合资者的利益。
3、利用转移定价，规避各类风险。
跨国投资时时刻刻都面临着各类政治或经济风险，如战争、政局动荡、政府征用、没收、外汇管制、通货膨胀、银根紧缩等。
[编辑本段]转移定价的具体手段1、通过关联企业之间的购销业务转移定价。
2、通过关联企业之间的劳务提供转移定价。
外资企业与境外的关联企业之间发生的劳务服务业务多种多样，转移定价很容易实现。
3、通过关联企业之间的资金往来转移定价。
主要是通过外资企业与境外关联企业之间的资金融通业务。
4、通过关联企业设备的提供转移定价。
[编辑本段]转移定价对我国经济的影响虽然外资企业在我国的转移定价并不完全是为了减轻我国的纳税义务，更不是为了减轻其全球的纳税义务，而是为了谋求一定的经营管理策略和利益，但转移定价给我国经济带来的问题却不容忽视。
许多外商投资企业一方面连年亏损，一方面却不断追加投资，扩大经营规模，属于"常亏不倒户"。
这种情况显然不符合市场经济和企业经营的常规，对我国经济发展的正常秩序造成了严重危害：其一，转移定价背离了我国税收激励政策，对引进外资造成了负面影响。
转移定价的形式和主要定价方法
转移定价的形式和主要定价方法转移定价是指跨国企业在国际贸易中，根据不同国家的市场条件和税收政策等因素，合理确定产品的价格水平，以最大化利润或增加市场份额。
根据形式和方法的不同，转移定价可以分为以下几种。
一、形式1.直接出口定价：直接出口定价是跨国企业在出口产品时，直接确定产品的出口价格。
这种定价形式主要适用于产品的市场竞争程度高、市场需求波动大的情况下，企业通过灵活调整价格来适应市场变化。
2.传统转移定价：传统转移定价是指跨国企业通过在子公司间进行内部交易的方式，调整产品价格，以达到税收优惠或利润调节的目的。
传统转移定价通过在子公司之间转移定价策略，实现利润最大化的目标。
3.成本加成定价：成本加成定价是指企业在确定产品价格时，根据产品的生产成本和利润要求，按照一定比例将成本加到出厂价格上。
这种定价形式主要适用于产品的市场竞争程度低、产品辨识度高的情况下，企业可以通过提高价格来实现不同产品的差异化定位。
4.报关价定价：报关价定价是指企业在进行国际贸易时，根据海关要求以及市场条件等因素，申报产品的价格。
这种定价形式主要适用于需要缴纳关税的情况下，企业可以通过合理申报价格来降低关税费用。
5.固定零售价定价：固定零售价定价是指企业在市场中确定统一的零售价格，不允许零售商向消费者进行价格优惠。
这种定价形式主要适用于产品辨识度高、品牌影响力大的情况下，企业通过控制零售价格来维护品牌形象和市场利益。
1.标准成本定价：标准成本定价是通过对产品的生产成本进行预测和计算，确定产品的标准成本，并在此基础上确定产品的价格水平。
这种定价方法主要适用于生产成本变动幅度较小、市场需求相对稳定的情况下。
2.边际成本定价：边际成本定价是通过对企业生产单位产品的边际成本进行计算，以边际成本加成的方式确定产品的价格。
这种定价方法主要适用于市场竞争激烈、产品辨识度低的情况下，企业可以通过降低价格来提高市场份额。
3.市场导向定价：市场导向定价是根据市场需求和竞争状况等因素，在产品定价时参考市场价格水平进行决策。
转移定价知识点总结
转移定价知识点总结一、转移定价的基本知识点1. 转移定价的定义转移定价是指企业根据不同市场的需求和竞争环境，调整产品或服务的价格。
这种定价策略通常用于国际贸易或跨地区销售，以确保企业在不同市场具有竞争力。
2. 转移定价的目的转移定价的主要目的是最大化企业的利润和市场份额。
通过调整价格，企业可以更好地适应不同市场的需求和竞争环境，提高产品或服务的竞争力，增加销售额和利润。
3. 转移定价的挑战转移定价面临着一些挑战，包括不同市场的需求和价格敏感度、跨区域的成本差异、货币汇率波动等。
企业需要认识到这些挑战，并采取相应的策略来应对。
二、转移定价的策略1. 定价差异化策略定价差异化是指企业在不同市场制定不同的产品或服务定价，以满足不同市场的需求和价格敏感度。
这种策略通常用于产品或服务具有较高的差异性和品牌认知度的情况下。
2. 成本加成定价策略成本加成定价是指企业根据产品或服务的生产成本和运营成本，在不同市场上加上一定的成本加成比例来制定价格。
这种策略通常用于产品或服务的生产和运营成本相对稳定的情况下。
3. 市场定位定价策略市场定位定价是指企业根据产品或服务在不同市场的定位，制定不同的价格策略。
这种策略通常用于市场需求和价格敏感度差异较大的情况下。
4. 价格捆绑策略价格捆绑是指企业将不同产品或服务捆绑在一起，以更好地适应不同市场的需求和价格敏感度。
这种策略通常用于产品或服务有一定互补性的情况下。
5. 折扣定价策略折扣定价是指企业在不同市场上给予不同程度的折扣，以吸引客户和提高销售额。
这种策略通常用于企业需要快速提高销售额或打入新市场的情况下。
三、转移定价的影响因素1. 市场需求和价格敏感度不同市场的需求和价格敏感度会影响转移定价策略。
企业需要充分了解不同市场的需求和价格敏感度，以制定相应的定价策略。
2. 货币汇率波动货币汇率波动会对转移定价策略产生影响。
企业需要考虑货币汇率波动对成本和销售价格的影响，以避免汇率风险。
论跨国公司内部贸易中的转移定价
跨国公司内部贸易中的转移定价引言随着全球化的加速发展，跨国公司在全球范围内开展业务已成为常态，内部贸易作为跨国公司内部运作的一个重要环节，其中的转移定价策略显得尤为重要。
转移定价是指跨国公司内部进行产品或服务交易时，为了获得税收、成本、利润等方面的优势，通过合理的价格安排将利润在不同税收管辖区域之间转移的一种策略。
本文将探讨跨国公司内部贸易中的转移定价，包括其定义、原因、方法、影响因素以及存在的问题等方面。
转移定价的定义转移定价是指跨国公司内部在进行商品或服务交易时，为了实现税收、成本、利润等方面的管理和优化，采取合理的价格安排，将利润在不同税收管辖区域之间进行转移的行为。
跨国公司通过转移定价可以合法地将利润从高税收地区转移到低税收地区，以降低全球税务负担，实现利润最大化。
转移定价的原因跨国公司进行转移定价有以下几个主要原因：税收优势不同国家和地区的税务制度差异较大，高税收地区的跨国公司希望通过转移定价将利润转移到低税收地区，以降低税务负担。
这样可以提高全球利润水平，增强公司竞争力。
成本控制通过合理的转移定价策略，跨国公司可以灵活控制成本。
例如，在高成本地区的生产成本较高时，可以通过向低成本地区的子公司转移订单和技术，从而降低整体成本。
盈利管理跨国公司倾向于通过转移定价来管理利润。
在高利润地区，可以通过提高内部交易价格，将利润转移至低利润地区，以降低高税收地区的税金和盈利水平。
这样可以通过全球范围内的利润分配，实现利润的最大化。
转移定价的方法跨国公司进行转移定价有不同的方法和手段，常见的转移定价方法包括：销售价格转移定价销售价格转移定价是指通过调整产品或服务的销售价格来实现利润转移的策略。
跨国公司将产品以较低价格从低税收地区销售给高税收地区的子公司，从而实现利润的转移。
成本加成转移定价成本加成转移定价是指通过在成本上加上一定的利润，将产品或服务以较高价格从低税收地区销售给高税收地区的子公司。
这样可以将利润转移到高税收地区，降低低税收地区的利润水平。
转移定价的概念和原理
转移定价的概念和原理转移定价是指在跨国企业（跨国公司）内部的不同子公司之间进行产品、服务或资产交易时，确定合理的价格以进行内部结算。
这一过程涉及将价值从一个子公司转移到另一个子公司，通常是为了最大化整个企业的整体效益。
以下是转移定价的概念和一些基本原理：转移定价的概念：1.内部市场定价：转移定价可以看作是在一个虚拟的内部市场上进行的定价，即在不同子公司之间模拟市场交易的过程。
2.跨国企业关系：转移定价主要应用于跨国企业，这些企业在不同国家或地区设有子公司。
这有助于优化整个企业的税收、运营和利润分配。
3.税收合规：转移定价需要遵循国际税收法规，以确保企业在各国的利润合理分配，避免过度集中利润在低税率地区。
转移定价的原理：1.关联企业定价原则（Arm's Length Principle）：转移定价的核心原则是确保内部交易的价格与在类似条件下的独立企业之间的交易价格一致。
这样可以保证在内部市场上的交易是公正、合理的。
2.可比性分析（Comparable Uncontrolled Price, CUP）：根据关联企业定价原则，可比性分析是一种常用的方法，通过比较内部交易的价格与外部市场上相似交易的价格来确保一致性。
3.成本加成法（Cost Plus Method）：这一方法基于成本，加上一定百分比的利润，确定内部交易的价格。
这是一个常见的用于转移定价的方法，尤其适用于生产型企业。
4.市场价格法（Resale Price Method）：通过基于外部市场上的价格确定转移定价。
这一方法通常适用于分销型企业，其中一个子公司购买产品或服务，并以市场价格向另一子公司销售。
5.净利润法（Profit Split Method）：将整个企业的利润按一定比例分配给不同的子公司。
这一方法通常用于复杂的跨国企业结构。
6.先例交易法（Transactional Net Margin Method）：通过比较企业在内部交易中的净利润率与外部市场上类似交易的净利润率来确定合适的转移定价。
《转移定价方法》课件
03
转移定价的决策因素
内部因素
公司战略
转移定价策略应与公司的整体战
略相一致，如市场扩张、成本控
制等。
01
组织结构
02 组织结构对转移定价有显著影响
，集权和分权结构下的转移定价
策略各不相同。
信息技术
信息技术的运用可以提高转移定
价的效率和准确性，例如ERP系
03
统、云计算等。
管理层激励
04 管理层激励制度可以影响转移定
不同行业有其特定的转移定价策略，需考 虑行业特点以制定合理的转移价格。
04
转移定价的实践应用
跨国公司转移定价策略
跨国公司转移定价策略的定义
跨国公司转移定价策略是指跨国公司内部关联企业之间进行交易时，通过协商确定的价 格。
跨国公司转移定价策略的制定考虑因素
制定转移定价策略时，跨国公司需要考虑多种因素，如成本、市场需求、产品特性、税 收政策等。
价策略，以实现公司整体利益最
大化。
外部因素
市场竞争
法律法规与税收政策
市场竞争状况直接影响转移定价策略，例 如在竞争激烈的市场中，公司可能采用较 低的转移价格以保持竞争力。
不同国家和地区的法律法规及税收政策对 转移定价有严格的规定和限制。
经济环境
行业特点
经济环境的变化，如通货膨胀、汇率波动 等，会影响转移定价策略的制定。
利润分割法
总结词
根据企业整体利润目标，按照各责任 中心对利润的贡献程度来决定转移价 格的方法。
详细描述
利润分割法是根据企业整体利润目标 ，按照各责任中心对利润的贡献程度 来决定内部转移价格的方法。它通常 适用于企业整体利润目标明确，且各 责任中心对利润的贡献程度可衡量的 情况。利润分割法有助于促进企业内 部各责任中心的合作和整体利润目标 的实现。
转移定价
转移定价（transfer pricing）目录[隐藏]∙ 1 转移定价的概念∙ 2 转移定价的两种方法∙ 3 转移定价的形式及支付方式∙ 4 我国外商投资企业转移定价的动机∙ 5 转移定价的具体手段∙ 6 转移定价对我国经济的影响∙7 转移定价案例分析o7.1 案例一:多产品企业集团的中间产品转移定价策略分析[1]∙8 参考文献[编辑]转移定价的概念转移定价一般指大企业集团尤其是跨国公司，利用不同企业不同地区税率以及免税条件的差异，将利润转移到税率低或可以免税的分公司，实现整个集团的税收最小化。
具体的说，该企业集团倾向于在税率高的地方定价偏低，而在税率较低的地方定价偏高。
由于跨国公司内部企业之间的关系不同于一般的独立企业之间的关系，其内部价格也不是在公平的市场竞争中形成的，我们称之为转让价格。
[编辑]转移定价的两种方法转移定价的方法有两种：一是按“成本加价”基础确定；一是购销双方按“谈判价格”来确定。
前者价格同内部成本有着密切的关系；后者则是广泛的战略性限制占统治地位。
在国际交易中究竟决定使用何种定价，关键因素在于买方能否从外部得到该产品。
如果外部市场不存在，则流行“成本加价”公式。
谈判价格或高于市场价格，或低于市场价格，在最高供应价和最低购买价之间徘徊。
实际使用的转移定价制度，必须与具体子公司的预算或利润目标相联系，从而保持管理的动力。
如果转移定价方法影响了一家特定分公司的利润，那么，必须把利润以外的其它标准作为其经营目标。
实行以成本加价的方法定价十分复杂，一般采用内部成本或外部市场价格作为基础。
前一种情况下，如果生产从上一个阶段转移到下一个阶段时，转移的单位是一个成本中心，则按成本为基础确定转移价格；如果单位是利润中心，则成本加一定百分比的毛利作为定价基础；从事同一类产品生产的单位间横向转移，通常采用成本加管理费作为定价基础。
在后一种情况下，一般采用从国际市场取得实际市场价格作为定价基础。
转移定价的概念
转移定价的概念
3. 避税和利润分配：转移定价可以用于合理分配企业的利润，在不同国家之间合理分配税 负，避免重复征税或避免高税率的国家对利润的过度征税。这是跨国企业在国际税务规划中 的重要一环。
4. 国际税务合规：转移定价涉及到国际税务规则和各国税法的合规性。企业需要遵守各国 的转移定价准则和要求，如国际税务组织（如OECD）发布的转移定价准则，以确保合规性 并避免潜在的税务风险和争议。
需要注意的是，转移定价是一个复杂的领域，涉及到国际税务、财务和法律等多个方面的 知识。企业在进行转移定价时应咨询专业的税务和财务顾问，以确保合价是指跨国企业在不同国家之间进行内部交易时，为了合理分配利润和避税，通过 设定合理的价格来确定交易的价格。这种定价方式是为了确保跨国企业在不同国家之间的交 易公平合理，并遵守各国税务法规。
转移定价的概念涉及以下几个方面： 1. 内部交易：转移定价主要适用于跨国企业内部的交易，即企业在不同国家之间的子公司 或关联企业之间进行的买卖、服务提供、技术转让等交易。 2. 合理定价：转移定价要求企业根据市场原则和公平性，设定合理的价格。这意味着企业 应该以市场价格为基准，根据交易的实质和经济价值来确定价格，而不是为了避税或转移利 润而人为操纵价格。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
转移定价的具体手段
• 1、通过关联企业之间的购销业务转移定价。 • 2、通过关联企业之间的劳务提供转移定价。 • 3、通过关联企业设备的提供转移定价。 • 4、通过关联企业之间的资金转移定价。
• 1、货物价格。企业通过使货物价格高于或低于正 • • •
常交易原则下的市场价格，实现利润转移、资金 的流动。 2、劳务费用。在国际企业体系中，个子公司之间 可以通过提供服务，收取高额或低额服务费用来 实现那转移定价。分为技术性和管理型劳务费用、 3、专利和专有技术。 4、货款、在母公司对子公司进行投资的过程中， 货款较之参股具有更大的灵活性。因为子公司用 股息
• 形式偿还母公司的投资，纳税时不能作为
费用扣除，但是支付的利息则可以作为费 用扣除，而且母公司还可以根据整个公司 情况制定利息率的大小，eg:为了增加子公 情况制定利息率的大小，eg:为了增加子公 司产品的竞争能力，可以不收或少收利息， 使子公司减少产品的费用；为了造成子公 司亏损的局面，达到在东道国少缴税的目 的，则按照较高的利率收取利息。
转移定价的概念
• 转移定价一般只大企业集团尤其是跨国公司，利
用不同企业不同地区税率以及免税条件的差异， 将利润转移到税率低或可以免税的分公司，实现 整个集团的税收最小化。具体地说，该企业集团 倾向于在税率高的地方定价偏低，而在税率较低 的地方定价偏高。 跨国公司内部价格不是在公平的市场竞争中形成 的，我们称之为转让定价。
预算或利润目标联系，从而保持管理的动力。如 果，转移定价影响了一家特定分公司的利润，必 须把利润以外的其他标准作为经营目标。 成本加价的方法，一般采用内部成本或外部市场 价格作为基础。
•
转移定价的形式与支付方式
• 有形资产的转移与无形资产的转移 • 贸易性支付与非贸易性支付
国际企业常用的转移定价方式来自• 5、租赁。达到减轻税负的目的。例如：位
于高所得税国的子公司A 于高所得税国的子公司A国借入资金购买一 项资产，并以最低价格租赁给低税国B 项资产，并以最低价格租赁给低税国B，该 子公司B 子公司B再将该资产以尽可能高的价格租赁 给另一个子公司C 给另一个子公司C，从而达到整个企业减少 纳税的目的；另外，也可以将设备租赁给 另一个位于难得获得贷款的东道国的子公 司。
我国外商投资企业转移定价的动机
• 1、逃避我国的税收管制，最大限度的获取
利润。跨国公司在国际激烈的竞争环境中， 为了获取最大限度的利润，满足其专业分 工和协作的要求，通常从世界市场的大范 围出发，规划期在生产和销售，是只更有 效的组织经济要素的投入，往往利用转移 定价这种手段。
• 2、实现跨国公司内部管理的需要
•
转移定价的两种方法
• 一、按照“成本加价”基础确定：价格同 一、按照“成本加价”
内部成本有着密切的联系 • 二、购销双方按照“谈判价格”来确定： 二、购销双方按照“谈判价格” 广泛的战略性限制占统治地位
定价方法的选择关键
• 关键因素在于：买方能否从外部得到该产品 • 外部市场不存在，流行“成本加价”公式。 外部市场不存在，流行“成本加价” • 实际使用的转移定价制度，必须与具体子公司的