收支审核审批制度
收支审核审批制度
财务收支审核审批制度
）试行版（
为规范企业的收支报销审核审批程序，以及加强收支的控制与管理，特制
定本制度。
总则第一章
凡开支应本着厉行节约、科学支出为原则，防止和杜绝弄虚作假、第一条
循私舞弊和不必要的流失浪费等有损于公司利益的情形发生。
公司所有人员都应该严格遵守本管理规定，各部门负责人应当模第二条
范带头遵守和执行本管理规定，要求财务人员有效发挥财务控制职能作用，恪尽职守地履行好财务监督管理责任，确保公司资产不受侵害。
报销审核审批人员对发生的每一笔经济业务开支，每一张原始单第三条
据的内容填写是否齐全正确、合规合法，是否符合企业财务会计制度要求和报销审批手续，以及是否严格遵守财务结算纪律等方面，都要求进行严格的把关。对于不符合制度规定的不合理开支，应当拒绝支付和报销。
基本报销程序第四条
审核审批必须按以下基本报销程序依次按逻辑顺位关系逐级办理：
、费用开支的基本报销程序：经办人签字（部分特殊费用需要证明人确认）1
、财务审核、领导审批、出纳履行报销手续。对于费用开支部门负责人复核、直接由部门负责人经手的，复核程序简略。
、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收、部门负责人确认、2
财务审核、领导审批、出纳履行报销手续。
、以上所指领导审批是总经理审批。3
、公司总经理的个人开支由财务经理审批。4
、董事及股东的个人开支由公司总经理审批。5
审核审批之前提与要求第五条
、对于各项费用性开支，一般都应当事前做出开支申请。但费用性开支金1
元以上的，必须获得有权审批人员的书面同意后，财务部门方可办理额在1000报销。
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日32、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在
内给予回复。
、各项已批复的请示报告在报销时都必须作为报销附件。原则上，所有财3
务支出都应当事先取得支出的依据文件（签订合同的，合同作为支出审核的基本依据，未签订合同或超出合同标准的，事先的费用申请或申购批文作为支出，对于未取得有关依据文件的，财务审核人审核的基本依据和报销的前提条件）员可以拒绝报销（所有合同在签订后要求即行送一份原件给财务备案，如没有。原件要由部门负责人签字并注明与原件相符）
、差旅费用报销人员原则上应在回单位七个工作日内报销；其他各项费用4
单据原则上要求在一个月内报销，有特别规定的适用特别规定。但滞后两个月的，一律不给予报销。
旅差、电话电讯总体标准由公司确定，各部门可以在总体标准下第六条
依据实际情况提报具体的适用人员及标准经审批后作为执行标准。
月份开始组织编制下一年度的经营收支预算方案，11第七条企业于每年
月份完成，经公司办公会审定后，合并审核汇总完成预算，及时报预算决12于策委员会审定后执行。
股东会认为需要由股东会批准的，由股东会决定公布。第八条
生产性开支及低值易耗品第二章
为满足生产经营所应当实现的原材料、燃料、辅助材料、备品备件等生产
用物资的采购，及各部门用于支持市场开发建设的物料采购，视作生产性开支进行管理，适用以下基本规定。
基本规定第九条
、请购1
采购部应当组织各部门建立健全请购制度及相关采购管理办法，报总经理
批准后执行。
、采购2
①统一采购
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所有物资采购原则上都应由采购部负责统一采购。
小额零星非生产物资采购，因生产经营需要，经采购部授权方可由使用部
门自主进行。
财务部门应对公司的采购事宜，如计划、合同、过程等进行检查监督。
②合同订立
生产性开支的合同订立，采购部门必须严格按程序办理采购，在保证质量
条件下，按充分客观询价或面向社会大范围、对外独立公开招标、竞标的原则签订采购合同。
原则上，技术部门、品质管理部门、财务部门应当参与比质比价的招标活
动，并在定标后，由参与招标的各部门代表和小组成员会签招标记录。
万元以上的各类交易，原则上必须签订书面合同。1采购金额在
采购合同在签订后原则上以原件副本一份报送所在财务部门以备审核备案，
对于原件份数不足的，以复印件由部门负责人签字并注明与原件相符后抄送财务部备案。
采购合同订立的权限：
元以上的采购合同均应1000010000元以下的采购合同由采购负责人签订：
由公司总经理签订。
、验收3
质检部门书面通知公(各类采购物资，必须由质检人员出具质检报告或签字
、仓库管理人员办理验收入)司认定免检产品除外，但仍应不定期进行必要抽查库。对于不符合规格、质量、数量要求或无对应批准采购申请的，应当拒绝签收。
、付款4
原则上，各类物资采购采取货到验收付款。发票、入库单、质量检验合格
报告分别由采购经办人员、仓管员、质检员签字，采购部门主管人复核，财务审核及有权审批领导批准后方能报销或付款。
依合同按单准确办理提示付款及付款。
固定资产第三章
固定资产的购置第十条
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、交通工具的购置。任何部门都无权自行购置交通工具，各部门确需增加1
的车辆由各部门提出申请，提交总经理审批，在获得审批后依据审批要求由相关部门负责购置，或者在经有关指定的实施购置单位购置后接收使用。经审批同意购置后的款项报销，依据有关批文，由经手人签字、验收复核、财务审核、总经理审批后报销或付款。
、机器设备的购置。2
①新增机器设备的购置，须经总经理批准同意方可执行。对机器设备的价
格、技术指数、性能、质量等进行确定后，对外公开询价或议价，并按程序签订合同。
②机器设备的改造，由公司基于整体生产规划安排部署，或由使用部门提请，由公司总经理组织会同生产部门、技术研发部门、采购部门研究确定购置意见，由总经理审批后执行。
③机器设备款项的支付，适用生产性开支付款程序。
设备的购置，根据工作IT、笔记本电脑、台式电脑、外设、网络等一般3
需要进行配置，由使用部门申请，行政人事部出具专业及选型意见，经总经理审批后由采购部统一采购。
设备外的办公设备类固定资产购置，由需要部门申请，由总经理IT4、除
审批。
、基建装修工程开支，由总经理审批方可执行。5
、房屋、建筑物。任何部门都无权自行购置，实际经营需要的，由股东会6
研究决定。
固定资产的处置第十一条
有关固定资产的处置，使用部门提出申请，行政人事部复核，财务签署意
见后由总经理审批。
费用项目第四章
薪资第十二条
、员工的薪资支付：员工的薪资依据行政人员所统计确认的考勤表及薪资1
标准由财务部门造具工资表，所属部门负责人复核确认，财务负责人审核，总经理签字批准后发放。
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福利费用第十三条
公司的福利费（如降温费、过节费等）由公司行政人事部统一各项标准、
额度报总经理审批。标准内的开支执行薪资发放审核审批流程。
通讯费第十四条
、公司的通讯费报销按标准报销，由部门复核、财务审核，报公司总经理1
审批；通讯费超标准报销的，由部门及财务核实，公司总经理审批。
旅差费第十五条
、国内旅差1
公司人员的旅差费报销由部门复核、财务审核，报总经理审批；旅差费超
标准报销的，由部门与财务核实，总经理审批；
、境外旅差2
①因经营业务需要旅差出国的，长途交通费和住宿费按实报销，外勤补贴
倍报销。按国内标准的3
②因经营业务需要旅差香港、澳门、台湾的，长途交通费和住宿费按实报
倍报销。3销，外勤补贴按国内标准的
③旅差境外的费用，由总经理审批。
品牌建设费第十六条
、广告费1
①广告费的合同签订和付款开支应按部门进行预算管理。各部门应当报送
年度广告费用开支方案报预算委员会审批。
广告开支必须签订合同。内容须包括：广告的发布形式、期限、价格、②
付款方式、广告质量及违约保证金等；批复后的广告计划与广告合同，需及时复印一份交财务部门存档备查。须有相关人员监督广告合同执行情况，并有广告监督记录。
报支时，需有完整的广告验收手续、合同、申请批复，杜绝验收、合同③
并的签订与审批是同一人所为的现象发生，媒体的监播记录，要审核其真实性,
作为入账或付款的备忘附件
有关公司杂志宣传版面费或其他媒体宣传费，列入广告费开支，由公司总
经理审批。
、市场调研费用（指中介行为）3
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市场调研费用，由公司总经理审批。
运费第十七条
、产品运输外包，需签订货运合同，合同由主管审批、签订或授权签订，1
合同在签订后应当及时报送财务部门备案及知会相关部门。
、运输户把送货清单运费联交票务中心计算运输费，并开具运费结算单，2
运费结算明细单须有车号、货运地点、承运人签字、金额等。
、运费结算人员须按送货清单及验收回单核定验收情况，如因运输原因造3
成货物损失的，应另注明货物损失款及相应客户、承运人名称，以追究货物损失责任。
、承运人凭运费结算单开具运输发票，并在发票上签字，发票须填写：装4
卸地点、车号、单位名称、货物名称、数量、金额等。
、承运人把运输发票、运费结算单、送货清单运费联一并交运费结算人员5
审核，财务部门核审，总经理审批后办理支付。
、需由其他公司代垫运费时，票务中心填制运费委托代垫单，并由物流部6
负责人审核签字，由运输户一同带至收货方，在货物完好无损验收后，收货方方可按代垫单金额支付费用。
存货（含其他物资）盘亏及跌价、损失处置第十八条
存货的盘亏及跌价损失报总经理审批。
保险费第十九条
、公司的财产保险费用，由行政部办理审批手续。1
、车辆保险费由行政人事部提报，财务审核，总经理审批。2
、员工的社会养老保险增减员，由公司行政人事部提报总经理审批。3
业务招待费第二十条
，应、1各部门对外发生的业务招待费（包括餐费、赠品、礼品等，下同）
，预算费用额度，授权审批后方可进行。未经事先批准，事先填写《费用申请单》公司不予报销。
、业务招待费开支由参与招待的人员中职务最高的人员作为招待经办及费2
用报销人。报销时应主动向审核审批人汇报招待事宜、人数等具体状况。
中介费第二十一条
公司发生的中介机构审计费用、税务代理费由总经理审批。
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诉讼费第二十二条
诉讼开支，由经办部门提出费用方案，经所在部门负责人确认后，由总经
理审批。
租赁费第二十三条
租赁费是指具有租赁协议所发生的租赁支出（办公、厂房、仓库、员工宿
，由行政人事部提出申请，财务审核，总经理审批。舍租金支出等）
修理费第二十四条
、汽车维修实行原则上定点维修及以旧换新，车辆维修费用由总经理审批；1房屋维修由总经理审批。
设备以及其它电子设备的维修，由财务审核，总经理审批。2、公司的IT
、设备维修3
公司设备维修，经技术研发部门和生产部门人员共同确认，由总经理审批。
、上述项外的其他维修费由总经理审批。4
财务费用第二十五条
财务费用主要指金融机构的手续费开支，由财务审核，总经理审批。
办公费第二十六条
、办公文具用品费：1
办公文具用品原则上每月按需要填制办公用品用量计划表送行政人事部审
核，行政人事部汇总用量计划表每月报总经理审批，审批后由采购部负责统一集中采购。行政人事部门建立办公用品购入、领用备查账。由部门负责人指定专人在计划用量内按月、按需领用。报支购置办公用品时，须附办公用品用量计划汇总表。
、邮寄快递费2
报支邮寄快递费应填明对方单位及事由，并附相关的邮寄附件。如没有邮
寄附件充分证明的一律不予报销，遗失单据造成损失由个人负责。
、报刊杂志费3
元，行政人事部统一办理，3000报刊杂志订阅费用年度开支原则上不得超过由总经理审批。
、购买发票4
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购买发票报支应由财务人员验收确认，财务审核，总经理审批。
、水电费5
公司发生的水电费开支，由行政人事部统一办理，总经理审批后支付。
、物业管理6
物业管理费按物业部门开具的缴款通知书，由行政人事部办理，总经理审
批后支付。
报关报检费第二十七条
由报关经办人员经手、主管复核、财务审核、总经理审批。
企业管理费第二十八条
、公司工商年检费由行政人事部门复核，财务审核，总经理审批。1
、卫生防疫检验费、技术监督检验费应有正式检验报告作报销附件，品管2
部门复核，财务审核，总经理审批。
、其他政府收费支出，涉及违规或违反政府之前承诺等非正常收费支出，3
一律总经理审批。
房屋改造及装饰装修的支出、环境改造或环境建设支出第二十九条
、房屋改造及装饰装修、环境改造或环境建设，原则上由行政人事部进行1
统一管理和实施。
、固定资产的改造及装饰装修的支出、环境改造或环境建设支出，由各部2
门审核确认后，报总经理审批。经审批后的本项下之款项支付按报销付款流程执行。
税费第三十条
生产经营产生的正常税费支出，由公司总经理审批。
其他费用第三十一条
除上述明文规定外的其他费用开支，必须事先报总经理审批。
捐赠、赞助性支出、应酬费及年终奖金第五章
捐赠、赞助性支出第三十一条
因公对外捐赠、赞助性支出，均由总经理审批。
年终应酬费及年终奖金第三十二条
年终应酬费及年终奖金，由行政人事部与财务部组织申报，报总经理审批。
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费用审批制度 1总则 根据我公司研发、生产活动特点和组织形式，现将研发生产活动中发生的经济业务内容加以归类，明确各项费用开支审批权限和报销手续规定。 2 适用范围 本制度适用于公司内各部门。 3 费用项目 3.1 差旅费 3.2 外购设备、仪器、计算机及其附件 3.3 赴外单位协作加工、试验及鉴定、维修费用 3.4 物资采购 3.5 各类业务费用 3.6 职工教育培训费用 3.7 工资、岗位津贴、奖金、提成发放、加班费 3.8 临时用工费用 3.9参展费 4 审批权限和报销手续规定 4.1 差旅费 4.1.1 本公司职工因工作需要出差旅费的借款和报销，按《浙江善银节能科技有限公司差旅费报销制度》规定执行。 4.2 外购设备、仪器、计算机及其附件 4.2.1新增设备、仪器、计算机、营具的采购，按照《合同管理办法》签
订的采购合同作为结算依据。预付款项时必须取得供货方的收款收据。审批权限：单笔金额1万元以内的付款由行政副总审批；1万元（含）至5万元以下由总经理审批；5万元以上（含5万元）的由董事长审批。4.2.2 购入设备、仪器、计算机等实物资产的报销，应由资产管理员办理验收、入库，登帐等手续，并对相关单据进行逐一审核，报销时必须附有资产验收入库单。 4.3 赴外单位协作加工、试验及鉴定、维修、开模费用 4.3.1 委托外单位加工协作件、试验及鉴定、维修费用的支付和报销，必须按照《合同管理办法》签订的合同作为结算依据。经过质量检验合格并办理入库手续后，单笔金额在2万元以下的由业务部门主管审核，运营副总审批；2万元以上（含2万元）至5万元的必须经过总经理审批，5万以上（含5万元）的报董事长审批。如果是不能入库的工艺性外协，费用报销单应该由检验员签章或开出工序合格证作为附件。试验及鉴定费报销时须附试验鉴定报告单。 4.3.2 设备、仪器的检定、维修费用的支付和报销，必须按照《合同管理办法》签订的合同作为结算依据。审批权限同4.2.1条。 4.3.3 研发开模必须先经公司总工程师、总经理、设计师三人以上人员认定，认为在市场前景等可行性较高的情况下予以批准开模，开模在2万元以下需经总经理审批，2万元（含）以上需经董事长审批。并报财务室备案，所有开模前不经财务室备案的费用，不予支付报销。 4.4 物资采购 4.4.1 原材料的采购付款，必须按照《合同管理办法》签订的采购合同作为结算依据，报销时附入库单。单笔金额在3万元以内的由运营副总审批；3万元以上（含）至15万元运营副总审核后，必须经过总经理审
财务收支管理办法
财务收支管理办法 第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。 第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。 第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。 第四条监审小组人员应具备的基本条件： （一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务 管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。 （二）品行端正、公道正派、原则性强。 （三）有较强的事业心和责任感。 （四）综合素质较高，工作能力较强。 （五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。 第五条监审小组人员的产生： （一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行 无记名投票选举产生； （二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上； （三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议 选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全
体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。 第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人 员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职 工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。 第七条财务管理支出审批程序： （一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实 注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。 （二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步 审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。 （三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初 审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。 （四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。 第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维 修等各类支出。 第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理： （一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，
财务收支审批报销制度
财务收支审批、报销制度 第一条公司一切收入必须上缴财务部统收进账，不准私设账外账、小金库或截留公司收入，不得私存私分、据为己有。 第二条借款、领用支票审批程序： （一）领取《借款单》或《付款申请单》，填写全部内容后，领用人签字；结算起点在1000 元以上的支出须使用支票支付。 原则上员工不得因个人原因向公司借款。 （二）审批签字程序： 1、属于日常经营所需要的开支，金额在一万元以下的，借款人持填写完整的《借款单》或《付款申请单》经部门经理、主管会计、财务总监、总经理签字后，到财务部办理付款； 2、金额超过五万元以上（含五万元）的开支，必须经董事长批准后，方可到财务部办理付款。 3、金额超过十万元以上（含十万元）的开支，必须经董事长与副董事长均批准后，方可到财务部办理付款。 （三）财务出纳根据符合审批手续的《借款单》或《付款申请单》，支出现金或签发支票。 （四）所有借款应严格执行“前款不清，后款不借”的政策。第三条费用报销审批程序： （一）一切费用报销必须填写《支出报销单》或《差旅费报销单》并附原始凭证，原始发票各项目应填写完整，“付款单位”处必须标有本公司全称的字样，经办人必须在原始发票背面签字； （二）经办人须持填写完整的《支出报销单》或《差旅费报销单》，经部门经理签字后交主管会计审核； （三）主管会计就原始凭证的合法性、票据数据的准确性、费用
开支的合理性审核无误签字，财务经理签字后，上报总经理： 1、属于日常经营所需要的预算内开支，报销金额五万元以下的，由总经理签字后即可办理报销手续； 2、其他所有预算外开支、超标准及报销金额五万元以上的费用，总经理签字后必须上报董事会批准。 3、董事费用须由董事长批准方可报销。 （四）财务出纳根据符合审批程序的《支出报销单》或《差旅费报销单》，进行复核合格后，方可给予报销； （五）各种费用的报销应统一在每周三下午到财务部报销。 第四条费用开支范围与标准： （一）工资费用是公司支付给职工个人的劳动报酬、津贴、补贴等。 1、工资标准按国家有关规定执行的基础上，实行岗位工资制度，总经理工资标准由董事会制定，公司其他高级管理人员、中级管理人员和一般职员的工资标准原则上按本公司工资体系中的级别工资及绩效工资标准执行，由人力资源部负责工资的管理、编制并上报董事会批准决定，送财务部备案。 2、公司财务部负责审核业务部门提供的绩效基础数据，并对人力资源部每月提供的工资报表进行审核、发放和个人所得税的代扣代缴，工资发放时间为次月5 日。 （二）差旅费标准参照第六条《出差管理规定》执行。 （三）保险费是为减少财产因意外事故而造成的经济损失向保险公司投保所支出的费用。主要包括为房屋、建筑物、机器设备所投的财产险、机损险以及第三方责任险等，按实际发生的保费金额报销。 （四）办公费用是公司在经营管理环节中发生的各项办公费用，包括文具纸张费、印刷费、书报资料费、计算机软件资料费、微机联网、安装费、 上网费以及其他办公用品等。行政部负责办公费用的发 生，凭发票实报实销
资金审批制度(详细流程图-)
xxxx有限公司资金审批制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支 出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。 第二章资金支出的分类 第三条根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类： （一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业 务招待费、水电费、房租、会务费、其他； （二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购； （三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等； （五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出； （六）非经营性资金往来支出； （七）对外长、短期投资支出； （八）其他支出。 第三章资金支付原则和依据 第四条资金支付的原则 （一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部 制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。
（二）优先保证重点项目资金的原则； （三）支付凭证符合财务要求的原则。 第五条资金支付的主要依据包括： （一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度； （三）经批准的预算文件； （四）与资金支出有关的必要合同和验收手续； （五）合法的外部单据； （六）规范的内部单据； （七）其他相关文件。 第四章资金支出审签人的责任 第六条资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的 结果负直接责任。 （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此 基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。 （三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确 性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支 付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。 （四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。 （五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支 出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。
中学财务收支审批制度
竭诚为您提供优质文档/双击可除中学财务收支审批制度 篇一：学校财务收支审批办法 褚兰镇建德小学财务收支审批办法 为了规范学校财务收支审批，保证财务工作质量，进一步规范学校财务行为，促进财务活动安全有序运行，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定、协调、持续发展。根据上级要求，结合本校实际，制定本办法。 学校民主理财小组进行财务收支审批的主要内容： （一）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。 （二）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理。 （三）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。 （四）收入预算和支出预算最终执行结果如何，结果报告是否真实，内容是否完整。
（五）各项收入，包括财政补助收入、事业收入、经营收入和其它收入是否纳入预算统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。 （六）收费的项目、标准和范围是否合法合规，并报经有关部门批准，执行情况如何，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规问题。 （七）是否使用合法、有效票据，是否建立、健全票据管理制度，执行情况如何； （八）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位的补助支出等，是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、无预算或超计划等问题。 （九）上级部门和学校领导认为需要审批的其他情形。本办法自发布之日起执行。 篇二：学校财务支出审批制度 学校财务支出审批制度 一、审批人员和审批权限 1、实行“副校长审批，重大收支由学校行政会研究确定”。除授权财务负责人审批外，学校其他部门领导不作最终审批。 2、所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长审批，重大开支由校按照会议决议办理签
事业单位财务收支审批制度
竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位财务收支审批制度 篇一：机关事业单位财务报销制度 机关事业单位财务报销制度 第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进街道各项事业健康有序发展。现依据有关法律、法规，结合街道实际，特完善修订本制度。 第二条本制度适用于：街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。 第三条本制度所称“经费开支及财务支款”包括：各项工程款支付，各项借款、预付款项，以及日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生一切经费支出。 第四条各项日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，实行街道主任“一支笔审批”。其审批报销程序规定如下： （一）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，必须在支出发生之日起一个月内按规定审批报销程
序办理结报；事务管理和相关公务活动中所发生的招待餐费，在按规定审批报销程序办理结报时，必须附上餐饮清单（点菜清单）。 （二）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出原则上出现单项1000元以上资金使用的，应事先报 告街道主要领导，征得领导同意才可以开支，资金的审批报销程序为：1、由报销经办人取得原始费用凭证。2、具体经办人及负责人审核签字。3、分管领导审核签字。4、街道主任审批。5、出纳人员复核无误后给予报销付款。 第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等 而预支的备用金（借款期限不得超过一个月），在以前所借 款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下： （一）机关工作人员借款（机关工作人员不得向政府所属各部门、事业单位借款），审批程序为：1、由借款人填制“领借款单”，写明借款事由、金额和预计结报（归还）时间。2、街道分管领导审核签字。3、街道主任审批。4、出 纳人员复核无误后给预付款。 第六条按照财政部《基本建设财务管理规定》，结合本 镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定：（一）在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须按照工程款
财务管理收支两条线管理制度
财务管理制度 1. 严格执行财务法律法规和财务会计准则，落实财务人员岗位责任制度。 2. 严格执行会计内控制度和各项财会制度。按要求编制年度财务预算和财务决算。做好财务分析和会计核算、成本核算、物资核算。 3. 根据国家统一的医疗服务价格和药品价格合理收费，保证应收尽收。 4. 规范支出范围、支出标准，减少浪费，降低成本，提高资金的使用效率。 5. 严格现金管理。收费处、住院处等必须每日结账交款，所有业务收入的现金，一律于当日送交银行。 6. 严格执行支票领取、使用相关规定及程序。遗失支票，应立即报告。 7. 财会账目做到日清月结。记载清晰，数字准确，及时清理债权、债务。妥善保管各种账册、凭证、报表等。 8. 加强各级财政及有关部门下拨资金的管理，做到专款专用，不得擅自挪用或变更使用性质。 收支两条线管理制度 1. 实行收支两条线的社区卫生服务机构为独立法人机构，财务独立核算。中心和站实行一体化管理。
2. 医疗收入、药品收入及其他收入等全部收入足额上缴区（县）财政专户。 3. 全部支出纳入财政预算管理，包括经常性支出（在职人员、离退休人员工资及所缴纳的各项社会保险）和专项支出（设备购置、房屋修缮、房租、公共卫生工作、信息化建设、人才培养等专项经费）。 4.药品每月盘点结算，按时上报区（县）财政，与中标企业统一结算药品费用。 5.经财政部门批准，在银行开立一个一般帐户，用于社区卫生服务的资金收缴，此帐户不能发生支出业务；开立一个基本帐户用于社区卫生服务中心的核算。 6. 实行收支两条线后不再进行结余分配，不再继续保留事业基金和提取专用基金（包括修购基金、福利基金等）。
财务收支审批制度
财务收支审批制度 为进一步加强公司财务管理，规财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。 一、本制度主要容 确认财务收支审批围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任 本制度的主要容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。 二、财务收入的审批原则 根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报财务总监审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。 三、财务开支的审批原则 1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额由董事长授权财务总监审批。 2、财务开支实行预算控制原则。各部门的财务开支一般应在预算管理围的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。 3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。 事前审批应履行下列程序： ⑴报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报各部门负责人审批用款申 请单； ⑵开支在5000元以下的，各部门在预算围的项目，由经办人按程序报部门负责
费用支出审批流程
费用支出审批流程 总则 为加强各项费用的管理与控制，根据“厉行节约、合理安排、从严控制、超支处罚”的原则，达到提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系的目的，特制定本制度。 第一章基本规定 第一条费用支出的审批权限分三类： 1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经总经理办公会议讨论通过。 3、复核：指财务部对拟支付款项审查是否符合受理相关制度或数字计算的正确、票据的合规性。 4、批准：指最终决策人依据上述部门的意见对是否支付款项的意见。 第二条: 费用支出审批权限的审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务、行政有关部门，后报财务部门。若遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认补签。 第三条:费用支出各级权签人员包括：经办人、部门主管、总经理。各级权签人员须对自己的签章承担责任。审批基本流程为： 经办人申请→部门主管审核→财务部复核→总经理批准。所发生业务超出本规定所述事项的，经总经理同意后，在本规定中加以补充。
第四条: 各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程；如遇特殊事项无法遵循上述程序的，可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理，但须立即补办上述程序。财务部门遵循“及时报账、前账不清、后账不借”的借款管理原则。 第五条：对外部单位或个人付款时，优先采用电汇、汇票、支票等结算方式，尽量避免采取现金方式与外部单位（个人）结算，经办人须提供收款人（本人或本单位）的名称、账号等基本信息。若为外单位（个人）上门领款的，须提供领款人身份证明；委托他人领款的，须提供授权书原件、授权人与被授权人身份证明原件等资料。如确需以现金形式对外支付的，必须经总经理批准。 第二章借款审批 第一条：因私借款 1、因私借款（限额500元，仅限试用期员工，用于解决生活费）： 2、福利性借款（不高于本人一个月工资，员工在职期间遭遇重大意外伤害、严重疾病等突发情况时可申请） 3、审批流程：申请人填写《借款单》→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→付款。上述借款期限最长不超过一个月。 第二条：因公借款 1、购买物品，需先填写采购申请单，办公用品由各部门在费用定额内按月填报计划，行政部汇总后统一在月底编制月度采购计划。 2、各部门办理大额付（借）款，至少提前一天通知财务部；经办业务支付现金低于200元的，不予办理借款。
财务收支管理制度
财务收支管理制度 为了准确核算公司的成本费用支出，加强公司的内部管理，规范公司的财务收支行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 一、借款管理规定 （一）出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务经费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。 （三）各项借款金额超过5000元的，应提前一天通知财务部备款。 （四）前款不清，后款不借。借款未还者或者未及时报账，在借款金额范围内从次月的工资中扣回。 （五）借款人必须按规定填写《借款申请单》，注明借款事由，借款金额，金额大小写必须完全一致，不得涂改。 （六）审批流程:部门经理审核签字→总经理审批→主管会计审核签字 （七）只有审批手续齐全，出纳才予以办理款项支付，否则不能办理。 二、日常费用报销制度及流程 （一）报销人必须取得相应的合法票据。
（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小 写须完全一致，摘要填写详细。 （三）费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计认真审核票据的 真实性及合法性→总经理审批→到出纳处报销。 （四）差旅费报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》， 审批流程同其他费用报销流程。 三、办公用品报销制度及流程 （一）为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 （二）行政部每月根据各部门需求统计情况及办公用品库存情况编制购置预算，向公司总经理申请。 （三）办公室报销购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明（部门经理验收确认签字），对于耐用办公用品 必须由领用人签字。 （四）办公室对于消耗性的办公用品建立领用登记手续，对耐用品（例如电话、计算器、打印机）遵循公司固定资产 管理制度规定，建立实物台帐，统一编号，确定实物的 存放地点，以便保证实物的完整性。 四、货款的支付
第一人民医院财务收支管理制度
第一人民医院财务收支管理制度 第一人民医院财务收支管理制度 1、收入管理 医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （1）实行收入预算管理 根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。 医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）或计划床日费用水平（或每出院病人医疗费用水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。 药品收入实行”核定收入，超支上缴”的管理办法，超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。 每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现簿弱环节和问题，提出改进措施和意见，并为编制和执行下年度预算提供依据。 （2）严格执行国家规定的收费 医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到”应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性、完整性。 （3）加强收费票据的管理 收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 （4）医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理 医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成，其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。 挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务处，财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。 严禁私自设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。 （5）加强对医院收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流现象。 （6）为合理扩大医院业务收入寻找途径 业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。 每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水
财务收支审批制度
第八章财务收支审批制度 财务支出审批制度 第一条审批范围：按分工原则，审批费用支出、财产物质购置支出、捐赠支出。第二条审批人员及职责。 按照职能部门按《永川市烟草专卖局（中心）预算管理办法》分工管理原则，“谁签字，谁负责”，先预算后审批。 1、营销科负责人：负责对搬运费、装卸费、仓库保管费及本部门费用进行审批。 2、办公室负责人：负责对办公费、各专管所的差旅费、固定资产及低值易耗品的购置、汽理运输费、修理费等费用及本部门费用进行审批。 3、专卖管理科；负责对专卖人员的差旅费、线人补助费、打假经费（包括举报奖、检验费检测费取证费、搬运费运输费仓储费销毁费、专用器具器材费服装费、人员费用、协同办案费、奖励补助费、宣传费）和本部门费用进行审批。 4、财务科负责人：对整个公司发生的费用和本部门费用进行审批。 5、财务稽核：对整个公司发生的费用进行稽核 6、单位负责人：对整个公司发生的费用进行审批。 第三条审批程序 费用发生部门负责人对费用的真实性负责，真实性包括以下内容，即该费用的发生实事求是，费用金额的大小真实。 （一）一般性支出审批程序。一般性支出，指日常发生的金额在5000元以下的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。审批程序为：所属部
门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—单位负责人审批—财务稽核审批。单位负责人不在单位时，由其授权分管领导审批。 （二）大额资金支出审批程序。指发生的金额在5000元以上的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。采取集体汇签制度，程序为：所属部门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—其他领导审批—单位负责人审批—财务稽核审批。属大宗财产物质采购的还应有会议纪要。 第四条工会经费支出管理 工会经费支出审比程序为：工会主席审批—财务负责人审批—单位负责人审批。 其他财务收入管理制度 企业其他收入指除正常的销售货款或专卖收到的罚没款以外的其他收入，一般为房租收入、固定资产或低值易耗品的处置报废收入、收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金等。 第五条房租费收入管理。办公室指定专人负责闲置房产的出租工作，房屋租金收入一律交财务科入账，并填定《收入审核单》，注明收到的房租费起止日期，应收的金额等内容交财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。 第六条固定资产或低值易耗品的处置收入管理。固定资产或低值易耗品的处置收入，由办公室派专入负责实施，参加的人员填写《固定资产（低值易耗品）报废单》，与收到的现金一同交到财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。 第七条收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金
费用开支审批管理规定
费用开支审批管理规定 、目的： 为进一步规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司提供费用控制依据，特制订本规定。 、范围： 适用范围：本规定适用于公司各部门。 发布范围：本规定适用于公司各部门。 、名词解释： 费用：公司日常活动所发生的经济利益的流出。费用具有如下 基本特征：费用最终会导致公司资源的减少，具体表现为公司的资金支出，或者表现为资产的消耗； 、授权管理：公司的费用开支，在计划管理、总额控制的前提下，实行授权管理的规定。凡计划内的用款，必须由相关各级领导按照授权权限审批后，方能支付；凡计划外的用款，必须逐级报送领导按照授权权限审批后方能支付。未经授权擅自签批的，视为无效。 、费用的审批程序： 经办人—部门负责人—会计审核—分管总经理—财务出纳 、费用报销的要求 报销的原始票据原则必须是税务机关监制的正规发票以及行政事业单位收费票据。
发票项目填写规范、完整。发票抬头应开公司的全称，不能缩 写简写。 原始票据不得涂改、刮擦、挖补，笔迹一致。 原始票据大小写金额须相等 报销费用时，统一填写费用报销单及差旅费报销单。内容摘要填写要清楚完整，一律用黑色钢笔及中性笔填写。报销金额要 与所付发票金额一致或小于发票金额（大小写金额相符）， 金额一经填写不得擅自涂改，并准确的填写附件张数、报销 日期。 报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，附书 面说明，说明须由经办人部门负责人分管总经理签字后， 方可用相同金额的其它正规发票按制度报销。公司严禁无 票、无说明、无申请报销。 费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销； 4.费用的分类及核算要求 办公费：办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、硒鼓、 碳粉、电脑耗材、邮寄费等费用； 业务招待费：在日常工作中因公请客发生的餐费、礼品赠品费和 其它为客户发生的费用。 工资：职工的固定薪金、福利费用、员工餐费；
分局财务收支审批制度
分局财务收支审批制度 （一）、为了加强资金管理，明确责任，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，结合分局实际情况，特制定本制度。 （二）、财务收支审批人员。我局严格实行财务收支“一枝笔”审批政策，由局长负责财务收支的审批，如果局长因出差等特殊原因不能履行审批职能时，必须明确授权其他局级领导代行审批职能，授权范围为：原则上不予审批报销业务，借款额度控制在3，000元之内，重大支出项目必须与局长沟通后方可发生。以明确责任。 （三）、财务收支审批权限。我局各种财务收支项目，凡金额在人民币500元(含500元)以上的，必须经局长审批方可办理;凡金额在人民币500元以下的收支项目，由财务科长审批即可办理，并实行月报制度。金额在人民币20，000元以上的重大收支项目，必须经局长办公会议集体决策后方可实施。局长办公室应将局长办公会议纪要中涉及资金活动的决策内容抄送局财务部门以便执行。 （四）、财务收支审批程序。
（1）、借款的审批程序：借款人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。 （2）、报销的审批程序：经办人→验收人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。 （五）、财务收支审批人员的责任。 凡是参与财务收支审批及相关业务审批的人员，应当熟悉并掌握党和国家有关的财经路线、方针、政策，坚持原则，不徇私情，为党和国家的堤防事业和全体员工的利益负责，为自己履行的审批行为的合法性、合理性负责。经上述有关人员审批的业务，若出现违纪问题，将按照有关法规给予处理。 事业会计岗位职责 （1）、认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务通则》、《会计基础工作规范》及其他财经、会计法规。 （2）、根据审核无误的原始凭证，按照财会制度的规定，及时编制分局事业部分的记账凭证。 （3）、负责登记事业部分的总账、事业收入及支出明细账、往来和
财务收支管理制度
财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。 一、收入管理 收入是指在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （一）实行收入预算管理 单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。 (二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理 各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收 入的合法性、完整性。 收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外
购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。 收费部门主要由财务科、门诊收费处和康复住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、康复住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。门诊及康复住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。也不得将收入转到工会、食堂等部门。 （四）加强对收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现 象。 (五)为合理扩大业务收入 业务收入是补偿消耗的主要手段，要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。
财务收支审批制度
财务收支审批制度 财务收支管理就就是企业管理中得重要环节,就就是企业管理得核心工作。企业要实现财务收支目标,必须完善与规范审批行为,进行事前控制,为此特制定本制度。 一、实行财务收支审批人员授权制 中心得财务收支审批人员必须由中心负责人以书面形式对财务收支审批人员得有关职责权限与范围予以授权。财务收支审批人员授权分为:一般授权与特殊授权。一般授权指日常得正常性财务收支审批授权。通常得做法有:科目负责制、工号负责制、项目负责制等。特殊授权就就是指视财务收支得用途、性质及金额大小而采取得特定审批授权。通常在财务年度总体收支计划、重大经济事项等方面,一般采用集体决策方法。 二、财务收支审批人员权限及范围 l、行政主要领导要加强对财务收支工作得集体监管。中心财务年度收支计划及重大经济活动必须经党委会、党政联席会或行政办公会批准方可执行。 2、单位领导在各自分管得工作范围内,在批准得计划额度以内实行财务收支“一支笔”审批制度。 （1)、党政领导对其分管切块费用范围以及按所分管掌握得计划进行审批。 （２)、各部门负责人负责本部门费用计划指标内、并在开支范围与开支标准内审批。同时对超过一定额度得支出视其用途与性质由行政主要领导批准。 3、科目(项目、工号)负责人员只负责授权范围内得各项经济业务得审批。超过授权范围得经济业务,财务部门有权拒绝办理。 三、财务收支审批程序 l、根据上级文件、计划、预算要求，结合本单位实际,单位领导集体研究决策审批本单位年度财务总体收入、利润计划及重大财务收支经济事项。包括: （１）、年度财务收入、利润计划; (2）、年度财务决算报告；
（3)、基建项目立项、预算及资金筹措计划； (4)、对外投资、借款、担保,根据权限逐级上报； (5)、年度更新改造与大修立项计划; （6)、房屋、建筑物、涉及安全生产设备需转让或报废等处置得批准。 (7）、其她重大经济事项。 2、根据年度财务收入、利润计划、领导分工范围对日常得财务收入、利润计划进行分劈并授权予科目(工号、项目）负责人。 3、科目(工号、项目)负责人对所分管得财务收支进行审批。 4、审批人员审批得经济事项必须真实、合法。各类原始单据内容齐全、计算准确。原始单据填制日期与经济业务发生得日期相符;经济业务必须与合同、协议、订货单、物资申请计划等相符。属于购买实物得，必须附验收证明。 ５、审批得各类经济事项必须符合开支范围与开支标准。 6、验收人员必须认真负责,做好各种经济事项得审核确认。属于购买实物得,必须对数量、单价、品名、规格、型号逐一核其方可据实出具验收证明。 7、各类工资、奖金、津贴、补贴审批统一由人劳部门归口,行政一支笔审批。 ８、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批。 9、因公乘坐飞机需经总公司总经理在票据上签字审批。 四、审批人员责任 1、单位负责人、总会计师对本单位得总体财务收支审批负领导责任;分管领导对分管切块财务收支范围负责;各部门、各科目负责 (工号、项目)人对自己分管得科目(项目、工号)范围内得开支标准、开支范围负责。 2、财务收支审批人员必须对审批得经济事项得真实性、合法性负责,不得违反国家财政、财务、会计政策。 3、审批人员超范围、越权审批，视同无效。造成不良后果或经济损失得,应由审批人员
企业费用开支审批制度
企业费用开支审批制度 第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 第二条借款审批及标准 1．出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”。填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予以借支。前次借支出差返回时间超过3天无故未报销者，不得再借款。 2．外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予以借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 3．其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。 4．试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 5．各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。 6．借款出差人员回公司后，3天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或3天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。 第三条出差开支标准及报销审批 1．住宿 公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过____元，主办业务不能超过____元，业务员不能超过____元。高层领导因工作需要住宿费超过____元标准后经财务部总监批准后可予以报销。 2．出差补助 按出差起止时间每天补助____元。 3．市内短途交通费 控制在人均每天____元以内，凭票据报销。 4．其他杂费 如存包裹费、电话费、杂项费用控制在人均每天____元内，凭单据报销。 5．车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 6．根据出差人员事先整理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上出勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。 7．出差坐飞机，需由部门经理批准，连续3个月亏损单位的人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。 第四条业务招待费标准及审批 1．总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2．5‰之内，
财务管理制度整套.
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关部门副总的授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。。 5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 7、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 8、指导仓库做好仓库管理、期末盘点等其他梳理工作。 9、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。