违规变更单位结算账户引发的风险事件
单位银行结算账户管理中存在的问题及对策
单位银行结算账户管理中存在的问题及对策发布时间：2021-11-04T09:58:56.769Z 来源：《中国科技人才》2021年第21期作者：郭倩倩[导读] 很多银行工作人员都对结算账户管理具备较高水平的关注。
中国人民银行长治市中心支行山西长治 046000摘要：提高结算账户管理水平可以使单位银行实现更高质量的运行。
本文首先对单位银行结算账户管理工作存在的主要问题进行了研究分析，并结合单位银行的发展需要，制定了账户管理相关工作的改进策略。
关键词：单位银行；结算；管理0.引言结算账户管理工作是单位银行工作的重要组成部分，实现对结算账户管理工作问题的精准识别，有助于单位银行在新时期的高水平发展。
因此，很多银行工作人员都对结算账户管理具备较高水平的关注。
1.单位银行结算账户管理存在的问题1.1销户管理工作缺乏规范性部分单位银行在进行结算账户管理方案设计的过程中，对于账户撤销权力的设置缺乏合理性，未能结合支付停止时间实现对销户流程的有效简化，导致存款主体人员的营业执照注销方案无法得到合理设定，难以在明确基本存款账户信息的情况下，实现对销户处理举措的合理构建。
一些销户管理规定在具体设计过程中，对于销户手续的办理情况缺乏足够重视，未能实现对手续办理期限的合理设置，导致单位银行无法在制定销户管理方案的过程中，实现对存款人许可的及时获取，无法提升销户管理工作规范程度。
1.2账户管理机制未能得到有效创新一些单位银行在探索账户管理机制的创新途径过程中，对于账户信息告知义务的构成情况缺乏足够关注，未能对现有的账户管理机制漏洞进行完整的分析，导致账户的维护开设与使用情况难以得到充分明确，无法在闲置账户得到有效管理的情况下，更好的满足资金风险的防控需要，也使得各种类型的社会资源难以得到合理管控。
一些账户管理机制在具体创新的过程中，对于销户管理相关举措的重视程度较低，缺乏对账户管控手段的充分研究，导致存款人员无法实现对新开账户的合理管控，也使得账户系统的标识管理措施难以得到相应的改良。
单位银行结算账户管理面临的问题及对策研究
37现代金融2021年第5期 总第459期经营管理摘要：单位银行结算账户管理一直以来都是金融市场和银行日常运营管理工作中的一项重要内容。
本文在梳理单位银行结算账户管理的现状，分析管理中存在的主要问题及面临的新风险的基础之上，提出了强化单位银行结算账户管理的实现路径。
单位银行结算账户的管理对于营造公平竞争、合规有序的营商环境，促进我国金融市场健康、平稳发展有着重要的意义。
随着经济社会的发展，相关制度的规范和完善，单位银行结算账户管理中存在的问题日益凸显，对于商业银行而言不仅是合规经营面临的挑战，同时也是系统优化和完善单位银行结算账户管理的契机，特别是从2019年开始单位银行结算账户开户由核准制转为备案制，对单位银行结算账户的日常管理提出了更高的要求。
一、单位银行结算账户管理的发展现状当前单位银行结算账户管理发展现状最具有代表性的两个方面无疑是单位银行结算账户开户由核准制转为备案制，以及近年来单位银行结算总量持续保持10%以上增长，这两个发展现状一个代表了最新的政策面，一个代表了一直以来的基本面。
（一）单位银行结算账户开户由核准制转为备案制。
2019年2月12日，中国人民银行发布了《关于取消单位银行结算账户许可的通知》，通知要求在当年年底前在全国范围内推广取消单位银行结算账户许可，也就意味着单位账户开户由核准制转为备案制。
单位账户开户由核准制转备案制是单位银行结算账户管理模式的巨大变化。
对于企业而言，该项措施给其带来了诸多便利，不仅节省了时间，方便了企业用户，而且提高了资金使用效率，改善了营商环境，但对商业银行而言，核准制转备案制对单位银行结算账户的持续管理提出了更高的要求。
（二）单位银行结算账户数量保持持续增长。
根据中国人民银行发布的数据，截至2019年底， 全国开立的单位银行结算账户总量达到了6836.87万户，同比增长11.73%。
其中总量较多的是基本存款账户和一般存款账户，数量分别达到了4913.61和1527.97万户，占单位银行结算账户总量的71.87%和22.35%，另外专用存款账户有377.22万户，临时存款账户18.06万户，单位银行结算账户数量保持持续增长。
关于单位银行结算账户“公转私”业务风险防范的思考
不 法 分 子 利 用 企 业 网 银 “公 转 私 ” 加 大 了洗 钱 犯 罪 的调 查 取证 难 度 。
责任 意识
速 度 快 、限 制 少 的 便 利 ，将 本 该 属 于 企
各 商 业 银 行 应 加 强 对 账 户 经 办 人 员
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企业 账 户 “公 转私 ”过 程 中存 在 的 商业 银行 很难 了解到 账户 资金的 实际控 管理 ，要 根据 存款人 注册 资金规 模结合
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银行各种安全风险案例汇编(一)
银行各种安全风险案例汇编（一）保险投保单金额填写错误而引发的案例一、案例经过网点柜员为客户办理一笔保障金金额为5万元的投资型家庭财产保险业务，由于投保单的保障金总额误填写成保险金总额，而触发了业务运营风险系统中的监督模型“业务凭证/申请书要素不完整、不正确或更改不合规”风险收集确认标准，被确认为风险事件。
二、案例分析该笔业务之所以形成风险事件，主要是柜员未弄清楚投保单上标注的保障金金额和保险金额的概念，混淆了两个保险专业术语的内涵（该险种保单上标注的保险保障金是投保的金额，而保险金额是应理赔的金额是保障金金额的双倍），未起到指导客户正确填写保单相关事项的作用，引发了风险事件的发生。
三、案例启示在银行的代理业务中，保险是最易产生纠纷的业务。
客户所填写投保单上的要素一定要正确、真实、准确、完整，一旦出现差错极易为日后的事故理赔或到期兑付埋下纠纷隐患。
所以对于银行代理的保险业务，柜员首先自己要弄清楚保单上所有条款的意思表示，对客户进行正确指导。
其次对客户填写的《投保单》内容正确性、完整性和真实性进行认真审核，特别是关键要素的审核更要精准，确保投保单无瑕疵、无纰漏。
三是银行要加强对代理保险业务的培训，代理每一项保险业务，业务管理部门必须要求保险机构对办理保险业务的网点人员进行培训，并对培训情况、培训内容等做详细记载并与代理协议一并保存，防止因保险机构的培训不到位而将纠纷责任转嫁到银行的风险。
定期存款提前支取反交易的案例一、案例介绍客户持一张未到期定期存单要求办理转存，网点柜员在未认真审核存单是否到期的情况下，便使用交易办理了销户、转存业务，在支付客户利息时，因利息相差太多，引起客户质疑。
原来该客户将存单到期日看错，误以为已到期，故前来办理转存，为了不让客户的利益受到损失，柜员做了反交易处理，形成风险事件。
二、案例分析（一）《员工行为守则》中明确规定，员工在向客户推荐产品或服务时，注意维护客户利益，应向客户提供准确、真实可靠的信息，以利于客户做出正确的判断和合理的选择，维护客户的正当权益。
柜员操作失误引发的案例
柜员操作失误引发的案例
一、案例经过
风控中心下发准风险事件：核查内容均为“根据会计核算规程，个人储蓄账户办理转账时，只有同一客户的储蓄账户之间可办理转账业务，除此之外各类个人储蓄账户只能办理现金存取业务。
请核实并规范”。
调阅凭证影像资料核实：交易均为不同名储蓄帐户与个人结算帐户之间的转账业务，应使用现金存取交易，误使用转账交易，此业务违反了会计核算规程中相关规定。
最终均确认为风险事件。
二、案例分析
（一）柜员违反了《会计业务核算规程》中“个人结算账户与定期储蓄账户之间，当帐户属于同一人时可以转账，否则，不能转账”之规定。
（二）此案例反映出网点柜员对规章制度理解程度不够，未认真学习《会计业务核算规程》中个人储蓄账户与个人结算账户之间转帐的基本规定，随意简化操作流程，引发风险事件。
（三）柜员工作中注意力不集中，操作随意性，不仅使柜员及所在网点风险暴露水平明显增高，而且还直接影响银行的风险暴露水平及排名。
三、案例启示
（一）网点要加强对柜员业务素质培训学习力度。
组织员工重新学习《会计核算规程》，对规程中所规定的内容要掌握准确到位。
及时熟悉制度规定，明确各项业务的操作流程及风险点，提高业务操作的规范性，从源头遏制风险隐患的发生。
（二）加强柜员的日常管理，规范柜员操作，提高柜员制度观念和风险防范意识，熟悉各项业务的规定和要求，同时要求柜员严格按照各类业务操作流程办理业务。
（三）柜员在办理业务时注意力要集中，要严格按照操作流程办理业务，保证办理的业务准确无误，提高运营核算质量，降低柜员的风险事件发生。
关于单位结算账户开户证明资料信息不一致的案例
关于单位结算账户开户证明资料信息不一致的案例
一、案例经过
近日，某网点提交一笔单位结算账户开户业务，业务处理中心审核人员发现：税务登记证登记日期20XX年11月18日，法人为XXX，营业执照及其他证明资料法人均为XX。
中心人员以证明资料不一致退回网点处理。
二、案例分析
根据《人民币单位银行结算账户开立变更集中审批管理办法》的通知，营业网点受理人员对本网点单位结算账户开立、变更业务的真实性、完整性和合规性负责。
（一）此案例中，网点业务受理柜员未认真核对企业提供的证明资料，造成企业法人名称不一致，形成风险事件。
（二）该笔业务经现场审核人员审核签章，说明现场审核人员责任心不强，对业务审核流于形式，极易造成银企纠纷。
三、案例启示
（一）加强网点业务人员对《人民币结算账户管理办法》的学习，准确掌握结算账户的管理规定，杜绝随意操作，将风险事件消灭在萌芽状态。
（二）强化网点业务审核人员履职能力，提高工作责任心，真正起到事中把关作用，增强抵制和防范违规行为的自觉性，提高业务质量，减少风险事件的发生。
关于加强欺诈风险防范的通知
关于加强欺诈风险防范的通知青银监发〔2011〕29号辖区各银行业金融机构：近期，不法分子通过不同方式，对银行进行欺诈的事件屡有发生，虽然相关银行防范有力，处置得当，没有形成损失，但暴露出的风险苗头值得关注。
现将欺诈事件的典型案例予以发布，各银行机构须高度重视，采取措施防范风险。
一、典型案例（一）堵截利用全套虚假材料开立单位一般结算账户2011年1月21日，青岛茗夫商贸有限公司法定代表人携带本公司的开户资料到某银行柜台开立单位一般结算账户，经办人员在审查该公司的组织机构代码证、营业执照、税务登记证、基本户开户许可证时，发现所提供的证件资料存在诸多疑点，有伪造的嫌疑。
如基本户开户许可证纸张光滑，正面彩印底纹模糊；人民银行行徽中刀币符号变形，水印似印在开户许可证反面，而非真正水印。
该银行在进一步核实资料真实性的过程中发现，人行账户系统提示该公司的开户许可证核准号不存在。
同时经网上查证，青岛茗夫商贸有限公司的组织机构代码证号对应的单位名称为青岛元泰房地产经纪有限公司，且在红盾网上查询不到青岛茗夫商贸有限公司营业执照号码对应的信息。
在核实青岛茗夫商贸有限公司全套开户资料均系伪造后，该银行拒绝了其开户申请。
1月25日，青岛茗夫商贸有限公司的法定代表人又携带了一套青岛元泰房地产经纪有限公司的开户资料再次来到该银行，要求开立单位基本结算账户。
经办人员发现青岛元泰房地产经纪有限公司的组织机构代码证、营业执照、税务登记证的号码，与青岛茗夫商贸有限公司完全相同，但未发现所提供的证件资料存在可疑之处。
经网上查证，青岛元泰房地产经纪有限公司的组织机构代码证信息相符，但在红盾网上查询不到其营业执照号码对应的信息。
结合青岛元泰房地产经纪有限公司以前曾经开立过基本账户，但早已销户的信息，该银行判断青岛元泰房地产经纪有限公司应已在工商部门进行了注销，因此拒绝了其开户申请。
（二）堵截利用虚假组织机构代码证、税务登记证开立单位基本结算账户2011年1月13日，即墨市升泰宝海参批发部到某银行申请开立单位基本结算账户，经办人员在审核原件无误后，为其办理了开户手续。
单位结算账户销户超期备案的风险防范
单位结算账户销户超期备案的风险防范一、企业结算账户销户超期备案的概况1.1 企业结算账户销户超期备案是指，经审批的企业和单位，指定的付款行或者跨行付款行设立的结算账户，在规定时间内未能销户或销户备案超期。
2. 企业结算账户销户超期备案风险指导原则2.1 企业必须履行法规或者规章等规定的结算账户销户超期备案手续，尤其需要注意履行政府采购证据的税务信息的备案。
2.2 所有的企业以及单位，都应在收到政府采购证据前，做好相应的结算账户销户超期备案的准备。
2.3 企业应对所有的结算账户进行正常的管理，确保其处于有效的状态，及时续签账户合同，并在规定时间内进行销户备案工作。
三、企业风险防范3.1 识别可能存在销户备案超期风险的结算账户，定期跟踪检查结算账户状态，弥补企业可能存在的管理不足之处。
3.2 向企业管理部门配置相应的审批权限，强化对结算账户管理的限制，并及时备案。
3.3 建立与经办行的合作伙伴关系，提高经办行大宗款项及世贸机构关系，充分利用经办行的金融管理服务，实施监督管理力度有节制的灵活把控。
3.4 完善账户管理规定，控制结算账户的使用权限,强化账户统筹调控，制定行为规范，指导企业安全使用结算账户。
四、销户备案后的风险管理4.1 加强合同管理，遵循法定程序签订结算账户相关合同，签署后防止任何形式的的变更和改动。
4.2 定期审核和监督，定期向政府有关部门报送结算账户变更情况和备案工作。
4.3 不定期审查企业内部支付清单，确保结算账户明确并有效，保持最佳的资金使用效果。
4.4 加强对结算行的定期沟通，确保帐号操作是有效的，并准确把握结算账户状态，及时处理提醒信息。
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违规变更单位结算账户引发的风险事件
一、案例简介
分行运行督导员对网点进行专项检查，检查该网点变更单位结算账户业务时发现：一单位账户户名由“XX汽车贸易责任公司” 变更为“XXX汽车销售有限公司”，单位法定代表人由“黄X” 变更为“陈X”，而且，单位填写的变更申请表上营业场所地址、联系电话等均发生变动，但客户提供变更资料只有变更申请书、税务登记证，没有变更单位提供相关部门的证明文件，如工商行政管理部门的《变更登记表》及工商营业执照，也无对单位的尽职调查记录，网点却直接为其办理了变更手续。
二、案例分析
根据《关于加强人民币单位银行结算账户管理的通知》要求：对客户账户名称、法定代表人发生变化的账户变更业务，银行要严格按照新开户的审核标准及相关规定办理。
而《人民币单位结算账户管理办法》也明确规定：对单位客户账户名称、法人代表人发生变化的账户变更，但不改变开户行及账号的业务，单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，单位应于5个工作日内向开户行提交正式公函通知，并出具有关部门的证明文件，开户行对单位客户的变更通知和证明文件审核无误后，才能为单位客户办理变更手续。
本案例中，该网点柜员明显违反规定未要求单位客户提供完整的相关重要资料，就直接为其办理了账户变更手续，而现场管理人员也没有按规定对相关证明文件真实性、合规性、完整性进行现场审核，尽职调查不到位，是导致业务风险发生的主要原因，极易给不法分子提供可乘之机，引发经济案件。
三、案例启示
（一）要以《业务操作指南》为指南，加强对一线柜员对人民币单位结算账户业务处理规程的培训，促使其熟练掌握账户变更操作流程、关键风险点和重要环节，有效提升自身风险意识和风险防范能力，自觉规范其操作行为，从源头上减少风险事件的发生。
（二）要认真贯彻“了解你的客户”原则，落实尽职调查责任。
“了解你的客户” 是保护银行合法权益和资金安全的基础工作，因此，不论是开户资料、还是变更资料，都应对单位客户的账户名称、法人，营业地址、联系电话等进行认真核实，对其真实性、完整性、合规性进行认真审查，从而将账户的开立、变更、撤销等各个风险环节规章制度的执行真正落到实处，确保客户身份资料的真实性、有效性和完整性。
（三）要进一步加强网点现场管理人员的履职考核，规范现场管理人员履职行为，将网点的业务运行核算指标与现场管理人员的绩效、评优考核挂钩，增强现场管理人员的责任感和紧迫感，对于现场管理人员不按规定履职，如履职不到位或现场监督审核流于形式等现象应加大罚处力度，促使现场管理人员将事中控制审核落到实处。