第6章 电力企业内部控制流程设计
企业内部控制制度设计步骤及应注意的问题
企业内部控制制度设计步骤及应注意的问题第一篇：企业内部控制制度设计步骤及应注意的问题企业内部控制制度设计步骤及应注意的问题企业如何进行有效的内部控制是企业在整个经营管理过程当中的一个重要内容。
如何设计出适合企业管理目标的内控制度,则是实施内控制度的基础。
本文就设计内控制度的步骤和注意的问题进行探讨。
[关键词]企业内部控制设计步骤内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制,是现代企业重要的管理手段。
内部控制的健全与否与企业成败息息相关。
无内部控制或形同虚设的内部控制,遇到市场风险和内部风险,可以轻易而举地毁掉一个企业,而有效的内部控制可以把一个企业推向成功。
在商业竞争日益激烈的今天,凡是成功的企业,一是有消费者认可的产品,二是产品在市场中具有明显的竞争力,只有这样的企业才能永立不败之地。
产品竞争力从何而来?无非就是同等质量比价格,质价相当比服务。
能够生产出质优价廉且极具竞争力产品的企业,肯定是具有先进技术和深厚管理功底的企业,二者不可偏废,但高深的管理功底从何而来?它应当来自于企业内部有效的管理与控制。
这里所谈到的控制,是指有效的内控制度的实施和执行所起到的效果。
所以,企业内控制度的建立和运用,对企业的生存、发展、壮大起到非常关键的作用,这是因为,内控制度涉及到企业经营的各个层面,不同工作岗位上的员工都知道自己该做什么?如何做?做到什么程度?应该产生什么样的工作控制效果?这些在设计内控制度时均必须加以考虑。
一、内部控制的内涵随着商品经济的快速发展,市场、社会对企业的要求也越来越高,为了适应这种要求,企业对内部控制的研究也不断深入。
所谓“内部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互制约、相互监督的方法、措施和程序的总称。
内部控制先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个阶段。
但是由于传统内部控制的定位比较狭窄,为此财政部联合五部委于2009年发布了《企业内部控制基本规范》,旨在推进企业的内部控制工作。
电力企业内部控制设计和评价(PPT 46张)
(3).电力行业的产业链分为勘探，建造，发电
，输电，配电，售电/供电等环节. 石化也包 括科研,勘探,油田,炼油 ,化工,管道,销售等环 节.
(4).主要发电的方式：火电(最主要的方式,烧煤发电)，水电 ，核电，风力发电，太阳能，垃圾发电等从电源结构看,由于 中国能源资源以煤为主，因此，至少在2020年以前，燃煤发 电仍处于稳定发展阶段。 目前，发电用煤约占煤产量的60%以上，预计2020年将有 70%以上的煤要用于发电，发电用煤达到14亿吨； 届时，煤电装机仍将占全部装机的70%左右，约为6亿千瓦 。煤电的装机规模，将遵循大容量、高参数、高效率的技术 装备政策发展，
考核方面
目前国电公司实行的资产经营、安全生产、
党风廉政建设三项责任制指标考核体系,就是 内控指标体系在电力企业中的成功运用。但 三项责任制考核也要随着电力企业改革的深 化而更新内容。
第三节 电力企业内部控制设计方法
一、企业内部控制设计方法
组织系统图设计 职责划分设计 工作说明书设计 方针和程序手册设计 业务流程图设计
电力企业的内控机构主要包括监事会(部分企
业设立)、内部审计、纪检等职能部门。
2.2
专门的方法
Hale Waihona Puke 2.2.1 人事控制岗位人员的选择 特别岗位人员特殊措施 CFO 会计委派制： 【案例】会计委派制在小浪底电厂的实践
福建华电漳平电厂实施了《特殊岗位人员轮岗使用方案》，加强特殊岗 位人员的监督管理，将防腐败工作做在前。 漳平电厂不断提高防腐倡廉的工作力度，结合本企业实际，对直接管理 或参与经济业务的、对企业经济利益及管理有直接利害关系的企业员工 进行轮岗工作。此举是在两类特殊岗位人员进行：在所在岗位上工作年 限达到3至5年后必须进行轮岗；不固定轮岗年限，根据年终考评情况决 定是否轮岗。并采取3项措施：1、每两年由人资部牵头，监察部(纪检室 )、政工部配合，对特殊岗位人员统一进行考评。根据年终考评结果，进 行轮岗与调整，并记入轮岗档案中。2、确因工作需要，暂时无法轮岗的 人员，经厂领导集体研究，厂长批准后，可适当延长在岗工作时间。3、 中层干部和主管师级人员的考评可结合年终绩效考核进行考评。同时还 加强考核工作：特殊岗位人员每年进行一次个人总结，向所在党支部汇 报履行党风廉政建设有关规定的情况和与业务单位往来的情况，并自觉 接受厂部和所在党支部、部门的检查考核。厂纪检监察部门负责建立全 厂中层干部和多经企业负责人廉政档案，各党支部负责建立所辖部门全 体特殊岗位人员廉政档案。 并对特殊岗位人员的选聘出台新办法：特殊岗位出现空缺或需补充人员 时，采取公布岗位，面向全厂公开报名。根据报名情况，由用人部门提 出使用意见，厂部根据需要组织进行考试（或考察）、考核及相关性评 议，确定入围人选。
电力企业存货管理的内部控制
电力企业存货管理的内部控制随着电力企业的不断发展，存货管理已经成为企业运营中至关重要的一项工作。
因此，建立健全的存货管理内部控制，将有助于企业有效地控制存货成本，并提高企业的生产效率和竞争力。
一、存货管理流程存货管理流程包括采购、入库、出库、库存查询、物资检核、报废等几个环节，每个环节必须严格地进行内部控制，以确保存货管理工作顺利进行。
存货管理流程如下：1.采购采购环节负责选择合适的供应商，并进行货品价格、质量、交货时间等细节的谈判，确保货品的原材料、质量、数量等符合企业需求。
为了有效的内部控制，企业需要建立一个规范的采购流程，如明确采购审批程序、采购计划编制、采购文件备案等。
2.入库入库环节是货品的接收及入库管理，包括货品验收、入库登记、货品分类和存放。
在这个环节，企业需要加强内部控制，如规定采购入库单上必须由两名工作人员签字确认入库明细、将入库记录及时录入ERP系统、对货品进行分类存放、定期盘点库存等措施，确保货品存放及管理有序。
3.出库出库环节是货品交付销售、生产等使用部门的环节，该环节需要进行严格的出库管理，如制定出库规程、出库单据、出库审核、标识、装运、结算、货品安全等，保证出库管理的流程和规范。
4.库存查询库存查询是指企业管理人员能够通过ERP系统、仓库管理系统等实时、准确地查询到库存的情况，为实现货品的准确、及时供应提供依据。
在该环节，企业需要加强控制，如严格控制库存查询人员的权限、通过ERP系统等多种途径及时查询库存信息等。
5.物资检核物资检核环节是对库存物资的检查与核对，确保其数量、规格、质量等符合企业的要求。
在该环节，要加强内部控制，制定检核人员、检查标准、检查记录等，确保库存的真实性和正确性。
6.报废报废环节是处理无法继续使用的货品，包括货品分类、目录、流程、审核、处置等措施。
为健全报废控制，企业需要建立相应的报废审批规定、报废流程记录、报废物品废弃证明、报废资产清查等。
存货管理的内部控制主要包括以下几个方面。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
电厂内控流程图
目录
1、日常安全检查流程图
2、设备检修管理流程
3、办公室文件收发流程
4、生产经营指标预算管理流程
5、生产管理流程
6、设备管理流程
7、专项安全监察流程
8、生产调度管理流程
9、应急协调管理流程
日常安全检查流程图：
流程描述：
控制矩阵：
流程描述：
控制矩阵：
流程描述：
控制矩阵：
生产经营指标预算流程图：
流程描述：
控制矩阵：
生产管理流程：
流程描述：
控制矩阵：
设备管理流程：
流程描述：
控制矩阵：
专项安全检查流程：
流程描述：
控制矩阵：
生产调度流程：
生产调度流程
流程描述：
控制矩阵：
应急协调流程：
流程描述：
控制矩阵：。
电力工程公司内控制度汇编
电力工程公司内控制度汇编第一章总则第一条为规范电力工程公司的内部管理和运营活动，保障公司的合法权益，提高公司的管理效率和经营质量，特制定本制度。
第二条电力工程公司的内控制度是公司管理制度体系中重要的组成部分，对全公司有约束力。
第三条电力工程公司内控制度的目的是建立和完善公司内部控制体系，保证公司的规范运作，确保公司各项业务活动遵循法律法规和公司制度的规定。
第四条电力工程公司内控制度的依据是制定公司章程、法律法规以及国家有关政策、规定和标准。
第五条公司内控管理属于公司全面管理，公司董事会对公司内控制度的建立和执行负主要责任，公司管理层对公司内控制度的执行负直接责任。
第六条公司内部审核部门是公司内控制度的执行单位，负责公司内控制度的监督、检查和评估。
第七条公司内控制度的具体内容由公司内部审核部门根据公司实际情况制定和完善。
第二章内部控制目标第八条电力工程公司内控制度的总体目标是促进公司的健康稳定发展，确保公司的资产安全和利益最大化。
第九条公司内控制度的具体目标包括：规范公司的内部管理机构和职能，保证公司的资源合理配置和利用，防范和降低公司的风险，提高公司的经济效益和管理水平。
第十条公司内控制度的实施应当根据公司的经营特点和管理需要，根据公司的发展战略和目标制定相应的内控措施。
第十一条公司管理层应当根据公司实际情况和内控目标制定公司具体的内控策略和计划。
第三章内控制度实施第十二条公司内控制度的实施应当遵循“合理、有效、及时、完整、连续”原则。
第十三条公司内控制度的实施应当建立健全公司的内部管控机制，明确各级管理人员的职责和权限。
第十四条公司内控制度的实施应当建立和完善公司的管理信息系统和财务管理制度。
第十五条公司内控制度的实施应当加强对公司各项业务活动的监督和检查，及时发现和纠正违规行为。
第十六条公司内控制度的实施应当加强对公司人员的培训和教育，提高员工的内控意识和能力。
第十七条公司内控制度的实施应当建立完善公司内部审计和风险管理机制，及时发现和应对潜在风险。
电力设计业电力设计公司内部控制体系的构建与运作
电力设计业电力设计公司内部控制体系的构建与运作在电力设计业中，电力设计公司内部控制体系的构建与运作是确保公司内部运作高效、风险可控的关键因素。
本文将从构建内部控制的目标、原则，以及内部控制的具体内容和运作方式等方面进行探讨。
一、构建内部控制的目标和原则构建内部控制的目标是为了确保电力设计公司能够有效地实现业务目标，同时降低风险和遵守相关法规。
以下是几个主要的内部控制目标：1. 资产保护：内部控制系统应能有效保护公司的资产，包括物质和非物质资产，防止因为盗窃、浪费、滥用和错误等导致财产损失。
2. 业务风险管理：内部控制体系需要能够识别和评估公司面临的各类业务风险，并采取相应的控制措施，减少或防止这些风险对公司的影响。
3. 完整性与准确性：内部控制体系需要确保公司的财务信息的完整性和准确性，确保财务报表真实可信。
4. 遵守法规：内部控制体系需要确保公司在运营过程中遵守相关法规和内部规章制度，确保公司操作合法合规。
基于上述目标，构建内部控制体系需要遵循以下原则：1. 合理性：内部控制制度需要符合公司的实际情况和业务特点，具有合理性和可执行性。
2. 有效性：内部控制系统需要能够有效地防范和识别风险，并采取适当的措施加以控制，以保证公司的利益最大化。
3. 风险导向：内部控制的构建需要以风险为导向，对可能对公司产生重大影响的风险进行评估和控制。
二、内部控制的具体内容内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等五个方面的内容。
1. 控制环境：控制环境是内部控制的基础，包括公司的组织结构、管理层对内部控制的重视程度以及员工的素质等。
2. 风险评估：风险评估是指公司对面临的风险进行识别、评估和定性的过程，以便采取相应的控制措施。
3. 控制活动：控制活动是内部控制的核心内容，包括各种控制措施和程序，用于规范公司的业务流程和操作。
4. 信息和沟通：内部控制需要确保公司内部信息的准确和流通，同时还需要与外部信息交换进行沟通。
电网内控方案
第1篇
电网内控方案
一、背景与目标
随着我国经济的快速发展和能源需求的持续增长，电网的安全稳定运行日益受到重视。为了提高电网企业内部控制水平，确保电网安全、经济、高效运行，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本电网内控方案。
二、基本原则
1.合法合规：遵循国家法律法规、行业政策和公司规定，确保方案合法合规。
（2）完善员工招聘、培训、考核和激励机制，提高员工素质和绩效。
（3）加强劳动合同管理，保障员工合法权益。
4.设备管理：
（1）制定设备管理制度，明确设备使用、维护、检修和报废等环节的要求。
（2）加开展设备检查，确保设备安全运行。
5.信息化建设：
（1）加强信息系统建设，提高信息资源共享和利用效率。
电网内控方案
一、引言
为确保电网企业高效、稳定、安全运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合企业实际情况，制定本电网内控方案。本方案旨在建立健全内控体系，强化风险管理，提升企业整体管理水平。
二、内控体系建设
1.组织架构：设立内控部门，明确内控部门的职责和权限，负责内控体系的建立、实施、监督和评价。
2.内控制度：制定完善的内控制度，包括安全生产、财务管理、人力资源管理、设备管理、信息化建设等方面，确保各项业务活动有章可循。
2.全面风险控制：全面识别电网运行过程中的各类风险，采取有效措施进行防范和化解。
3.优化流程：整合企业内部资源，优化管理流程，提高工作效率。
4.持续改进：根据电网运行实际情况，不断完善内控体系，持续提升内控水平。
三、内控体系
1.组织架构：设立专门的内控部门，负责内控体系的建立、实施、监督和评价。
2.内控制度：制定完善的内控制度，包括但不限于安全生产、财务管理、人力资源管理、设备管理等方面。
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• ⑤控制燃料供应风险。建立燃料领导小组， 其职责是协助总经理统筹公司燃料供应工 作，负责协调公司与煤矿、铁路的关系， 负责提出燃料资源调配方案等;投资运力资 源开发
• ⑥环境保护控制措施。
• 对现有发电机组进行环保改造计划，如进行脱硫设备 的安装等;对锅炉进行低氮燃烧器改造，降低氧化氮排 放量:选用低硫煤为主要燃料，并逐步开展火电厂烟气 脱硫工程;进行生产废水回收处理;有序地进行火电厂 锅炉净电除尘器改良工程，提高工作效率;安装了干除 灰及分选细灰设备，提高粉煤灰的综合利用率，减少 对环境的污染;新建电厂在设计过程中要经电厂所在地 地方环保部门审批排放标准，并按照适用环保标准安 装降低污染的设备等。
• 一、控制目标
• 对于电网公司而言,电费回收是公司持续运作的基础,因此, 销售与收款业务内部会计控制的总目标就是要保证电费收 入完整、及时回收。具体可以将其分解为三个方面:当期电 费收入完整、及时回收;前期拖欠电费完整、尽快回收;坏 账核销合理转回、及时反映。
• 当期电费收入完整、及时回收,就是对应收 电费计算的准确性、考核的严格性和上缴 的完整性进行要求和考核。其中,应收电费 的正确计算涉及单个用户电价的正确性、 单个用户电量的正确性和用户电费汇总上 报的正确性三个方面。
• ④控制燃料成本。
• 通过采取联合经营(如与煤炭企业联营)、中长期合 同等多种形式增加煤炭有效供应量，扩大合同煤 采购比率，优化煤炭采购结构，降低燃料采购成 本;同时利用先进技术降低燃料消耗，确立燃料成 本优势，优化机组调度，优先保证低燃料成本机 组运行:运用专业化的生产运营管理优势，加强机 组的维护与检修，提高机组的安全可靠性水平和 运行效率，降低运营成本;选择与发电机组匹配的 煤炭种类，用各种技术确保煤炭的含炭率、挥发 率，尽量减少灰度、含硫量。
4、电费回收阶段是销售与收款业务中最重要的 环节,其关键控制点为:电费回收率评价、考核、 统一账户、逾期电费评价、已核销坏账的控制、 部门分离。 这一环节涉及的风险包括:较低的电费回收率;收 费人员截留回收电费;回收的电费滞留在基层,没 有及时上缴,其中既包含用于调节指标的可能,也 包含挪用、舞弊的隐患;不符合核销标准的陈欠 电费被核销了;由于没有做到账销案存或者没有 及时进行检查,导致无法收回已核销但现可以收 回的电费欠款。因此有必要采取措施对以上这 些关键控制点进行业务控制。
第三节 购货与付款循环控制设计
• 一、发电企业的购货与付款循环
• 指企业从申请采购货物开始，到支付货款为止所 包括的所有业务活动过程，一般包括:请购商品或 劳务、签订采购合同、商品验收、储存已验收商 品、编制付款凭单、确认负债、支付款项等活动。 发供电企业的购货主要是燃料的采购、电力设备 的采购和网上购电等。
• 2、在抄表过程中的关键控制点为:岗位轮换、检查和考核。 • 电力用户数目众多,分布广泛,每个抄表员每月的工作都涉 及几百甚至几千家用户。再加上许多居民用户在抄表人员 上门抄表时并不一定在家,这样就可能造成估抄、错抄等问 题。另外,由于抄表人员的素质相对于电力企业的其他员工 低一些(其中既包括教育程度的原因,也包括对临时工的使 用),同时也存在抄表人员和用户串通的可能,这些因素都会 影响单一用户抄表数的正确性。因此,岗位轮换、检查和考 核三个控制点缺一不可。轮岗一方面有利于及时发现原区 段抄表人员工作的疏忽和遗漏,另一方面,也有利于发现存 在于少数抄表人员和用户之间的串通舞弊行为。检查,特别 是定期、持续、全面的检查,可以形成对抄表人员较强的约 束机制。严格的考核可以将约束转变为经济利益上的激励。
• • • • • • •
二、关键控制点 发供电生产循环控制的关键控制点有: 输变电线路设备状况; 生产运行的安全; 燃料的及时供应; 燃料成本的控制; 要有足够水资源;环境保护的要求等。
• 三、 基本控制目标
• 生产循环的主要控制目标包括: • ①保证发电运行的绝对安全、预防可能导致伤亡事故的发生。 • ②保证完成规定的发电量、发电煤耗、厂用电率等经济指标， 以及频率、电压等质量指标。 • ③保证发电过程中产生的排放物达到国家环保规定的标准。 • ④保证存货(主要是燃料)能够得到合理的管理和控制，保证其 存在的完全性和完整性。 • ⑤保证电力生产过程得到良好地管理和控制。 • ⑥保证燃料的合理取得，保证燃料价合理，保证确认的电力销 售成本合理、恰当，保证各相关会计处理的正确性。
第五章 电力企业内部控制流程设计
生产过程控制、采购过程控制、货币资金收支业务控 制、存货控制、固定资产控制和内部审计等业务的财 务控制。
生产过程业务控制制度设计 销售与收款循环控制设计 购货与付款循环控制设计 货币资金收付业务控制制度设计 存货业务控制制度设计 固定资产业务控制制度设计 工程项目内部控制设计 成本费用控制执行程序 预算管理控制设计
• 第二节 销售与收款循环控制设计
• 一、 销售与收款循环
• 发电销售与收款循环是指发电企业与电网公司签订售购电 合同开始，直到货款收回为止，所经过的整个业务活动过 程; • 供电部分是指供电企业与电网公司签订售购电合同、供电 企业与用电客户签订售购电合同，直到货款收回为止，所 经过的整个业务活动过程。
• 三、发供电企业销售的主要控制措施
• (1)建立辅助报价决策系统 • 辅助报价决策系统的作用是用来分析一切可以利用的市场信 息，并结合发电企业和机组的生产运行特点及成本分析，为发 电企业竞价上网做出避免风险、获取最大经济利益的辅助决策。 辅助报价决策系统的核心是研究企业的宏观与微观环境，协助 报价人员更好的制定竞价策略。其中的交易结算的功能主要是 根据发电企业计量数据和考核、结算规则，对每台机组不同时 期的上网电量、合同电量、竞争电量、合同电费、竞争电费等 数据进行内部统计计算，并实现与市场发布的结算结果相核对， 建立起全厂和每台机组的电子结算和支持档案，使得经营管理 人员及时了解结算，同时及时找出发电企业结算和市场发布信 息的差异和原因，及时采取相应的对策。
• 第一节 电力企业生产过程业务控制
• 一、生产输送循环控制 • 发、供电企业生产循环是指从企业准备投入相关原料、燃料，经过一 系列生产活动，最后发出电力到输送至用户的过程。生产输送循环的 控制是发、供电企业最重要的一个环节，它关系到发供电企业的生存 和 发展 。 • 发供电企业生产输送循环的主要业务活动包括:计划和安排生产;发出 原材料、生产加工成电力;电力输送;核算电力成本。
• 对于发电市场主要包括:(1)计划发电电量的 结算;(2)实时市场指令发电电量的结算;(3)发 电机组违约电量的结算;(4)辅助服务的结算 (包括调峰、调频、无功支持等辅助服务费 用)。
• 电力市场结算包括合约交易结算、现金交 易结算、辅助服务结算及各种补偿金、违 约金结算等。
总之，发电市场的结算分为电量电费结算和辅 助服务结算，电量电费结算用交易时段电价和 交易时段的有功电量作为依据，调用规则定义 进行计算，计算结果打印、显示，并通过资金 电子划拨。
• ⑦水资源的控制。
• 建立良好的供水系统，特别是在北方缺水的地方要保 证生产用水的供应;同时对运用新技术、新工艺的对机 组进行节水改造。
• ⑧正确核算电力成本。
• 为了正确核算电力的成本，企业应当建立成本核算制 度。核算电力成本的依据是生产过程中的各种记录， 包括领料单、各种工时记录等资料。会计部门应当根 据检查、核对后的上述资料进行成本核算，并作出相 应的会计处理。
四、 控制生产风险的具体措施
①建立企业专门委员会专门来研究生产管理，用以控 制生产组织风险、生产安全风险、生产质量风险等。 ②建立起强有力的生产运行指挥系统，保证生产的绝 对安全。 ③建立健全一整套以运行岗位责任制为中心的规章制 度，保证机器设备的安全生产，定期对机器进行维护 并利用相关技术提高设备的发电率、降低煤耗。
• 二、加强内控关键控制点
销售与收款业务的内控关键点可以按照其业务流程的四个阶 段来分别确定: 1、在业务受理阶段的关键控制点为: 电价确定的审核和审批。 在此过程中存在审查和审核两个控制点。审核直接针对电 价确定的正确性,可以由勘察组组长或其他独立岗位的人员 完成。审批主要由部门领导执行,针对的项目不仅仅是电价 执行情况,而是包括整个业务受理情况,故审批对于电价的控 制力度相对弱一些。
3、在复核阶段的关键控制点为:汇总用电量和用电结 构数据真实性的评价。用户电费汇总中存在的主要风 险,不是源于汇总本身的难度,而是可能存在的基层单位 的人为调节问题。基层单位为了完成上级单位或部门 下达的考核指标,如用电量、平均电价、线损率等,往往 存在人为调节用电量和用电结构的现象。对于销售与 收款部门以外的同级部门以及上级单位和部门而言,其 所能得到的数据完全来自销售与收款部门提供的电力 销售明细表,这样就为人为调节提供了便利的条件。因 此,必须将汇总用电量和用电结构数据真实性的评价作 为复核阶段关键的控制点。
• 二、基本控制方式 • ①设立燃料领导小组。燃料领导小组的职责是负责协助总 经理统筹公司燃料供应工作，负责协调公司与煤矿、铁路 的关系，负责提出燃料资源调配方案。 • ②设立电力设备招标领导小组，负责统筹公司所属单位基 建及生产项目的电力设备招标以及监督招标评标全过程管 理工作。 • ③设立电力营销领导小组，负责统筹安排网上购电及营业 收费全过程管理工作。 • ④建立授权审核控制。主要包括:请购申请审核;采购合同 的授权审批;支付货款的审批等。
前期拖欠电费完整、尽快回收,则要求对考核的严 格性和上缴的完整性进行考察。坏账核销合理转 回、及时反映,要求坏账的核销要合理,对坏账的转 回要及时反映。
在销售与收款业务的内部控制中,电费计算很重要。由于电 力用户的正常经营和生活离不开电,供电公司又有“停限电” 这一有效措施,同时考核的严格性又会促进电力企业的员工 提高电费回收率,因此,电费的正确计算是整个销售与收款业 务控制的基础。
• 一是就电价、发电量预先签订售购电合同; 二是竞价上网交易，指在合同市场、日前 市场、实时市场和辅助服务市场等各类市 场上的投标电量和价格。发供电企业与电 网公司的结算是通过设置在电力市场的服 务系统和发电企业的报价辅助决策系统中 的结算系统来完成。