会计电算化第五讲

教学内容：
凭证处理
教学目标：
掌握凭证填制、维护、审核与记账操作。

重点、难点：
掌握凭证填制、维护、审核与记账操作。

主要内容：
第五讲总账系统日常业务处理之凭证处理
凭证处理模块的主要功能是完成以凭证的日常处理工作，主要划分为填制凭证、凭证审核、凭证查询打印，以及生成自动转账凭证等功能。

一、凭证输入
将记账凭证的格式显示在屏幕上，财务人员通过键盘输入会计凭证
操作步骤：
1、点击“开始/程序/用友ERP-U8/企业门户”打开企业门户窗口，用“会计员用户”进入“企业门户”窗口；
2、单击左下角的“业务”页签，点击“业务工作”中的“财务会计/总账/凭证/填制凭证”，打开“填制凭证”窗口；
3、单击“增加”，输入凭证日期、凭证类型和凭证号、附单据数、摘要、科目及金额；
4、单击“保存”完成填制凭证操作。

提醒：
✧科目性质是“银行账”。

系统提示输入票据日期、结算方式、结算号，并保存；
✧科目性质是“数量”。

提示输入数量和单价，并保存；
✧科目性质是“单位往来”。

则要求输入往来单位代码和业务姓名，同时输入该笔
业务的经手人姓名，并保存；
✧科目性质是“部门”。

则要求输入部门代码，并保存；
✧科目性质是“个人往来”。

要求输入部门代码和往来个人，并保存；
✧科目性质是“项目”。

要求输入项目代码，并保存。

4、单击左下角的“设置”页签，点击“基础信息”中的“基础档案/往来单位/供应商分类”，打开“供应商分类”窗口；
二、凭证修改
1、错误凭证的无痕迹修改：不留下任何曾经修改的线索和痕迹。

（有两种情况可操作）
（1）凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；
（2）尽管已通过审核但还未记账的凭证，取消审核（必须是审核人自己取消审核）后的凭证；
2、错误凭证的有痕迹修改：留下修改痕迹和线索。

（已记账的凭证）
（1）红字冲销法；
（2）补充登记法。

三、凭证审核
对录入记账凭证的正确性、合法性和有效性的审核。

1、凭证审核的目的和功能
目的：一是发现凭证在输入过程中无法发现的错误；二是为记账提供一个标记。

只有经过审核凭证的凭证才能记账。

2、凭证审核的方法
静态屏幕审核法
3、凭证审核模块应具备的控制功能
（1）无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人；
（2）凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才可以修改和删除；
（3）取消审核只能由审核人自己完成。

四、查询打印
完成对各种凭证（未审核凭证、已审核记账凭证）的查询和打印。

五、记账
根据凭证文件中已审核的凭证自动更新账务数据文件，得到账和报表所需的汇总信息和明细信息。

1、记账方式
可以编制一张凭证后进行，也可在编制一天凭证后进行，还可以编制多天凭证后进行。

2、记账的处理过程
（1）选择记账凭证；
（2）自动检验记账凭证；
（3）数据保护；
（4）正式记账。

注意：
✧未经审核的凭证不能记账；
✧有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账；
✧记账过程中绝不允许无故中断系统运行或关机。

实例1：
百脑汇IT公司2008年1月发生的经济业务如下：
（1）1日，冲销上年末暂估入账的甲材料，数量1000吨，暂估单价30元。

借：原材料——甲材料30000
贷：应付账款——暂估应付账款30000
（2）1日，财务部夏天签发现金支票（NO：200801）从工商银行提取现金1200元备用（附原始凭证2张）。

借：现金1200
贷：银行存款——工行存款1200
（3）2日，销售一部周记出差归来报销差旅费4000元，查原借差旅费5000元，多余现金交回（附原始凭证1张）。

借：管理费用——差旅费4000
现金1000
贷：其他应收款5000
（4）3日，收到杭州滨江公司发来的发票账单，注明购入甲材料1000吨，单价25元，当即开出建行转账支票（NO·200502）支付货款。

材料已于上年末入库（附原始凭证1张）。

借：原材料——甲材料25000
贷：银行存款——建行存款25000
（5）6日，销售一部王五到北京出差，预借差旅费800元，以现金付讫（附原始凭证1张）。

借：其他应收款800
贷：现金800
（6）7日，销售一部周记向浙江绍兴公司销售A产品100台，单价100元，增值税适用税率为17%，货款对方暂欠（附原始凭证2张）。

借：应收账款11700
贷：库存商品10000
应交税金——应交增值税——销项税额1700
（7）8日，财务部夏天填制现金交款单，将多余现金100元送存工行（附原始凭证1张）。

借：现金100
贷：银行存款——工行存款100
（8）9日，制造部宋江购入不需要安装数控机器设备一台，价值38000元，签发工商转账支票（NO·200509）付讫，设备投入使用（附原始凭证2张）。

借：固定资产38000
应交税金——应交增值税——进项税额6120
贷：银行存款——工行存款44120
（9）11日，总经理刘力报销医药费60元（附原始凭证1张）。

借：管理费用——医药费60
贷：现金60
（10）12日，供应部刘浪从浙江上城公司购入下列材料（金额单位：元）
材料未到（附原始凭证3张，其中甲材料2张，乙材料1张）
借：原材料——甲材料75000
应交税金——应交增埴税——进项税额12750
贷：应付票据——商业承兑汇票87750
借：原材料——乙材料50000
应交税金——应交增埴税——进项税额8500
贷：应付账款58500
作业：P：228 （课堂）实训三。