对当前企业所得税征管问题的思考
我国企业所得税征管存在的问题及对策
我国企业所得税征管存在的问题及对策【摘要】我国企业所得税征管存在的问题主要包括税收政策不确定性、税收管理部门监管不力以及企业主体自征意识淡薄。
针对这些问题，我们需要建立稳定透明的税收政策，加强税收管理部门监管力度，同时提升企业主体自征意识。
通过这些对策的实施，可以有效解决我国企业所得税征管存在的问题，提高税收征管的效率和质量。
在未来，我们应该持续关注并完善税收政策和管理规定，加强宣传教育工作，鼓励企业守法自征，推动我国企业所得税征管工作不断取得新的成效。
【关键词】企业所得税、征管、问题、对策、税收政策、监管、自征意识、稳定、透明、宣传教育、总结、分析、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍企业是国家经济的重要组成部分，企业所得税是国家重要的税收来源之一。
随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，企业所得税征管工作也面临着一些问题。
税收政策存在不确定性，企业往往难以准确把握政策变化，导致缴税不及时或存在偷逃现象。
税收管理部门监管力度不够，导致一些企业存在偷漏税等行为。
一些企业对自征税意识不强，缴税意识淡薄。
为了解决这些问题，需要建立稳定透明的税收政策，加强税收管理部门的监管力度，同时加强宣传教育，提升企业主体自征意识。
通过这些对策的落实，可以更好地规范企业所得税征管工作，促进税收稳健增长，实现税收和经济的双赢局面。
1.2 研究目的本研究的目的是深入探讨我国企业所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，旨在为改善我国企业所得税征管工作提供参考和建议。
通过对现有问题的分析和思考，希望能够加强税收政策的稳定性和透明度，提升税收管理部门的监管力度，增强企业主体的自征意识，从而促进我国企业所得税征管工作的规范化和有效性。
通过本研究，不仅可以揭示问题所在，也能为相关政策的制定和实施提供借鉴和支持，推动我国企业所得税征管工作朝着更加规范、透明和高效的方向发展。
即是希望通过对我国企业所得税征管存在问题的深入分析，提出切实可行的对策，为税收征管工作的改进和提升提供参考和支持。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业根据国家税法规定，对企业所得以及所得分配所应缴纳的一种税款。
企业所得税对于国家财政收入具有重要作用，同时也对企业的发展和经营产生直接影响。
在企业所得税的征管过程中存在着一些问题，需要加以改进和解决。
企业所得税征管中存在的问题之一是税法法规不完善。
目前，我国的企业所得税法规体系还不够完善，存在着许多不清晰或模糊的规定。
这导致企业在申报纳税和遵守税法方面存在着困难，容易出现解读不一致或者误解而引发的税务纠纷。
建议相关税法法规需要进一步细化和完善，加强对企业所得税的监管和征收。
企业所得税征管中存在的问题之二是税收执法力度不够强大。
在企业所得税的纳税征管中，对于违法行为的查处和处罚力度还不够强大，导致了一些企业存在逃税行为。
需要加强税务执法工作，提高对于企业所得税违法行为的打击力度，维护公平竞争的税收环境。
企业所得税征管中存在的问题之三是税务部门信息化水平较低。
目前，我国企业所得税征管工作还主要依赖于人工操作，存在着信息化程度不高的问题。
这导致了部分企业在申报纳税和纳税申报材料的编制过程中存在较大的时间和人力成本。
建议加快税务部门的信息化建设，提高企业所得税征管的效率和准确性。
企业所得税征管中存在的问题之四是税收优惠政策执行效果不佳。
我国在企业所得税方面给予了一系列的税收优惠政策，旨在鼓励企业的发展和创新。
由于优惠政策的执行缺乏监管和约束，导致了一些企业存在滥用和虚假申报的问题。
建议加强对于税收优惠政策的监管，提高优惠政策的执行效果，确保优惠政策真正起到激励企业的作用。
企业所得税征管中存在着税法法规不完善、税收执法力度不够强大、税务部门信息化水平较低和税收优惠政策执行效果不佳等问题。
为了建立健全的企业所得税征管体系，需要加强相关法规的完善，提高税务执法力度，加快信息化建设，强化对税收优惠政策的监管。
这可以有效提高企业所得税的征收质量，实现税收收入的合理管理和优化配置。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业利润所需要缴纳的一种税收，是国家税收的主要来源之一。
企业所得税的纳税征管工作直接关系到国家税收的稳定增长和企业发展的健康。
在实际征管过程中，企业所得税存在一些问题，例如税率过高、税收征管成本高、征管手段滞后等。
本文将从这些问题角度出发，提出一些建议，希望能够引起有关部门的重视，为企业所得税的征管工作提供一些建设性的意见。
一、企业所得税存在的问题1.税率过高企业所得税税率的过高是企业所得税征管中存在的一个普遍问题。
高税率会增加企业的税收负担，制约了企业的发展。
特别是对一些中小型企业来说，高税率直接影响了企业利润。
这也导致了一些企业为了逃避高税率而采取了非法逃税手段，严重损害了税收征管的公平性和有效性。
2.税收征管成本高目前企业所得税的征管手段相对滞后，造成了征管工作效率低下，税收征管成本高。
税务机关征管往往需要耗费大量的人力物力，征管成本相对较高。
这不仅增加了国家的财政支出，也加重了企业承担的税收负担。
3.征管手段滞后随着经济的发展和税收征管领域的不断变革，现有的征管手段已经滞后，需要对征管手段进行改革和创新。
税务机关的征管手段主要依靠人工审核，不充分利用信息技术手段，这导致了征管工作效率低下，也容易出现错漏纳税情况。
1.降低税率，减轻企业负担针对企业所得税税率过高的问题，需要逐步降低税率，缓解企业的税收负担。
通过降低税率，可以激发企业的生产积极性和发展动力，促进企业的健康发展。
在降低税率的也需要加强税收征管力度，确保企业按照法定程序缴纳税款。
2.倡导依法纳税，构建公平税收环境为了解决企业逃税的问题，需要加强对企业的税收征管工作，建立公平税收环境，倡导企业依法纳税。
税务机关可以加强对企业的纳税申报审核，建立起完善的纳税征管制度，提高对企业的税收征管力度，确保企业依法纳税，遏制非法逃税行为，保障国家的税收利益。
3.推进征管手段的创新和升级为了解决税收征管成本高和征管手段滞后的问题，需要推进税务机关征管手段的创新和升级。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指非个人纳税人根据企业所得税法及其相关法规规定，按照企业实际所得额缴纳的税款。
在企业所得税的纳税征管中，存在一些问题，需要加以解决和完善。
本文将对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行探讨，并提出相关建议。
一是纳税主体范围不清晰。
现行的企业所得税法规定了纳税人的范围，但在实际操作中，存在一些模糊的情况，一些企业通过设立子公司或分支机构等方式进行避税，导致税收的流失。
二是税收征管手段滞后。
企业所得税的征管主要依赖于企业自行申报和税务机关的稽查，缺乏有效的监管措施和手段，税务机关在发现问题后，往往需要通过结案、行政复议等程序来解决，导致税收的流失。
三是信息不对称。
企业所得税的纳税主体与税务机关存在信息不对称的问题，使税务机关在纳税征管过程中无法准确了解企业的财务状况和纳税情况，影响了税收的征收效果。
四是税法规定不明确。
企业所得税法在一些关键问题上规定不明确，对于企业的所得范围、所得的计算方法等，缺乏具体的规定，给企业缴税和税务机关征税带来了困扰。
针对以上问题，可以提出以下几点建议：一是加强纳税主体的监管。
对于企业通过分支机构等手段进行避税的行为，应加大稽查力度，对存在问题的企业进行惩罚，并加强对跨国企业的税收监管，防止国际避税。
二是建立健全税收的征管手段。
可以采用现代信息技术手段，例如大数据、人工智能等，建立企业的税务档案和纳税信息库，实现实时监控和预警，提高征管的效率和准确性。
三是加强信息共享和透明化。
税务机关与企业应加强合作，共享信息，建立信息共享平台，实现税收征管的透明化，使税务机关能够准确了解企业的财务状况和纳税情况。
四是完善税法规定。
需要对企业所得税法进行修订和完善，明确企业的所得范围和计算方法，减少对企业的主观判断，使企业和税务机关在征管中能够依法办事。
企业所得税汇总纳税征管中存在一些问题，需要加以解决和完善。
只有通过建立健全的征管机制和完善税法规定，才能提高企业所得税的征收效果，确保税收的公平性和稳定性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议【摘要】企业所得税作为企业必须缴纳的税款之一，在征管中存在诸多问题。
纳税政策不明确导致征管混乱，税收优惠政策执行不到位，企业税负过重，征管体系不完善等问题一直困扰着企业和相关部门。
为解决这些问题，建议加强税收政策的明确性和稳定性，全面落实税收优惠政策，合理调整企业税负，完善征管体系等。
通过改进企业所得税征管，可以提高纳税效率，促进企业发展，推动经济增长。
政府和企业应加强合作，共同努力解决现存问题，为未来企业所得税征管打下良好基础，实现税收目标和企业可持续发展。
【关键词】企业所得税、汇总纳税、征管、问题、建议、纳税政策、税收优惠、税负、征管体系、改进、总结、展望、建议、政府、企业。
1. 引言1.1 背景介绍企业所得税是指企业依法缴纳的税金，是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税制度的建立和完善，对于促进经济发展、增加国家税收收入具有重要意义。
在企业所得税征管过程中，存在着诸多问题。
纳税政策不明确导致征管混乱，企业难以准确了解自己应缴纳的税款，给企业和税务部门带来了困扰。
税收优惠政策执行不到位，导致部分企业未能享受到应有的税收优惠，影响了企业的竞争力。
企业税负过重也是一个严重问题，高税率使得企业利润受到挤压，影响了企业的发展和竞争力。
征管体系不完善更是加剧了征管难度，使得监管和管理变得困难。
针对这些问题，本文将对企业所得税征管提出一些建议，以期能够改善当前的征管状况，促进企业的健康发展。
1.2 研究意义企业所得税是国家税收的重要组成部分，直接影响着企业经济发展和国家财政收入。
而企业所得税汇总纳税征管中存在的问题影响着税收的正常征收和企业的发展。
对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行研究具有重要的意义。
研究企业所得税征管存在的问题可以有助于深入了解当前税收政策执行中存在的不足和矛盾，为政府相关部门提出科学合理的改进建议提供依据和参考。
研究企业所得税征管问题对于完善税收体系、提高税收征管效率和纳税人便利度具有重要意义。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议1. 税收管理信息系统不完善当前，我国的税收管理信息系统仍然存在一定的问题，如数据不够完整、质量不高、信息共享不足等。
企业所得税征管中需要收集大量的企业纳税信息，如果信息系统不够完善，就会造成信息采集困难，影响纳税征管的效率和准确性。
2. 纳税人自主申报制度还不够健全纳税人的自主申报是税收征管的一个重要环节，但目前的自主申报制度还存在一些不足，如纳税人对税法的理解不够深刻、自主申报意识不足、自主申报纳税信息不够真实等问题，导致可能存在虚假申报和漏报的情况，这对税收征管工作造成一定的难度和阻碍。
3. 纳税人信用管理不够完善目前，我国对纳税人的信用管理还存在不足，一些纳税人可能采取不良的信用行为，如恶意逃税、漏报税等，但是税收部门对这些不良信用行为的管理和处罚还不够严格，这无疑给企业所得税的征管工作带来了一定的难度。
4. 征管人员培训和素质不够保障税收征管人员是税收征管的主体，其素质和业务水平直接关系到税收征管工作的质量和效率。
但是目前税收征管人员的培训和素质还存在一定的问题，如培训内容不够完善、培训形式单一、工作能力和业务水平有待提高等，这都会对企业所得税的征管工作造成一定的影响。
二、企业所得税汇总纳税征管改进建议2. 健全纳税人自主申报制度要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人对税法的理解和自主申报的意识，同时加强对自主申报信息的核查和审查，确保纳税人自主申报信息的真实性和准确性，防止虚假申报和漏报的情况发生。
3. 加强纳税人信用管理应建立健全的纳税人信用档案和信用评价体系，对纳税人的信用行为进行监督和评估，对不良信用行为进行惩戒和处罚，提高纳税人守法纳税的意识和自觉性，增强纳税人的守信意识和纳税诚信。
4. 加强征管人员培训和素质提升应加大对税收征管人员的培训力度，提高征管人员的业务水平和管理能力，同时要营造良好的工作环境和氛围，激发征管人员的工作积极性和创造性，提高征管人员的整体素质和服务意识，保障纳税征管工作的顺利进行。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业在一定期间内所得额按照法定比例征收的一种税种，是国家财政收入的重要组成部分。
纳税征管是企业所得税的征收和管理过程，对企业的生产经营活动进行税务监管，确保企业按照法律规定纳税。
在企业所得税的纳税征管过程中，存在一些问题，影响了纳税效率和公平性。
以下是我对企业所得税纳税征管中存在问题的总结及改善建议。
问题一：税法规定不明确，缺乏明确可行操作指引。
企业所得税税法规定繁杂，对于企业来说难以理解和操作。
建议一：税法的修订应更加注重简洁明了，将重点放在规定税率、税基的确定以及税务处理上，同时提供明确的操作指南，便于企业正确理解和遵守税法。
问题二：税务机关执法不公，存在主观偏差。
税务机关在企业所得税的征收和管理过程中，存在主观意识和操作的偏差，导致税收征管的不公平性。
建议二：税务机关应加强执法队伍建设，提高执法人员的岗位素质和专业能力，严格按照税法规定行事，杜绝主观偏差的发生，确保税务执法的公正性和公平性。
问题三：税务处理程序复杂，审核时间长。
税务处理程序繁琐，审核时间长，对企业增加了时间成本，影响了企业的正常生产经营活动。
建议三：税务机关应完善办税服务流程，简化税务处理程序，提高审核效率，减少企业的时间成本。
加强税收征管信息化建设，推动税务处理过程的在线化，提高处理效率。
问题四：税收征管缺乏透明度，存在信息不对称。
企业在纳税过程中往往面临信息不对称的局面，不清楚税务机关对企业的征纳情况和审核结果，缺乏对纳税过程的信任感。
建议四：税务机关应加强对企业征纳情况的公开透明，为企业提供查询企业所得税情况的渠道，及时向企业反馈审核结果。
加强对企业的宣传和培训，提高企业对税法规定和纳税征管的理解，增强企业对税收征管的信任感。
问题五：税务稽查力度不足，税收征管的规范性有待加强。
税务稽查是纳税征管的重要环节，可以发现和防止企业的违法行为，维护税收秩序。
建议五：税务机关应加强对企业的税务稽查力度，加大对涉税违法行为的查处力度，维护税收征管的规范性和公平性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是一种针对企业经营所得征收的税收，在我国的税收体系中占据重要地位。
企业所得税的征管工作中存在着许多问题，这些问题不仅给纳税人带来困扰，也影响了税收的征收和管理工作。
本文将针对企业所得税纳税征管中存在的问题进行分析，并提出相应的建议。
企业所得税纳税征管中存在的问题之一是税收征管制度落后。
随着我国经济的发展和税收政策的调整，企业所得税的征收标准和政策有了较大的变化，但税收征管制度对此并没有及时跟进。
一些征管规定已经落后于实际情况，无法很好地适应新的纳税主体和纳税行为，造成了税收的漏税和滥用。
企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税源认定不准确和遗漏。
税源认定是企业所得税纳税征管的基础，但由于企业所得税的征收范围较广，涉及到多个环节，很容易出现税源认定的不准确和遗漏。
一些纳税主体可能存在虚构损益、隐瞒收入等行为，导致税源认定不准确；而有些纳税主体的纳税行为因为政策调整或其他原因被遗漏，造成了税收的损失。
企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税收征收的难度大和成本高。
由于企业所得税存在较高的税率和较复杂的税收计算，企业需要投入大量的人力和物力来完成纳税申报和缴税工作。
对于一些小型企业来说，缺乏专业的财务人员和税务顾问，往往会遇到纳税申报和缴税的困难，导致纳税不及时或存在错误。
企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税收管理的不公平和不透明。
由于税收征管部门的监督和管理不到位，一些企业存在逃税行为或滥用税收优惠政策的情况。
这导致了税收管理的不公平，使得纳税人对税收制度产生不信任感，并对税收管理部门的工作质量产生质疑。
针对以上问题，我提出以下建议。
应该加强税收征管制度的改革，及时跟进税收政策和经济发展的需要。
对于已经落后的征管规定，应该及时进行修订，并配套推出相应的纳税申报和缴税软件，提高税收征管的效率和准确性。
应该加强税源认定工作，提高税收征管的精准度和全面性。
在税源认定中可以引入先进的信息技术手段，比如数据挖掘和人工智能等，来帮助发现和识别隐藏的税源，减少税源认定的误差和遗漏。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
对当前企业所得税征管问题的思考对当前企业所得税征管问题的思考自2002年新办企业所得税由国税部门负责征管以来，国税部门管辖的所得税企业户数增长较快，所得税占国税税收收入的比重也在逐年扩大，筹集财政收入的作用日益增强。
各级国税部门通过不断细化征管措施，探索分类管理方式，优化纳税服务措施，全面核实税基，着力提高汇缴质量，强化纳税评估，认真落实税收政策，所得税征管工作收到明显的成效。
但从近年专项调研以及评估、稽查的案例表明，在税务日常管理中仍存在诸多问题，本文拟结合基层税务机关企业所得税征管实践谈几点粗浅看法。
一、企业所得税管理中存在的问题。
（一）管理机制不够完善。
目前，企业所得税管理仍延用“一个税种，两个征收机构”的征管体系，征管范围上的交叉增加了税收征管成本。
由于国、地税之间协调机制不够健全,导致对“好管户”、“税源大户”,互相争夺所得税管辖权,让纳税人无所适从;对“钉子户”、“难管户”、“税源小户”,两家都不愿管,互相推诿,形成漏征漏管户。
加之两部门在企业所得税管理的精细化、科学化程度上不同，也造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负不公的问题，在社会和纳税人中产生不良影响。
这已成为当前企业所得税管理中不容忽视的问题。
（二）申报质量不高。
1、企业纳税申报表填报质量不高，税务机关审核不到位。
一方面中小企业财务人员业务水平较差，对税收政策理解不透，尤其是税收与企业财务处理上的差异把握不准，以致申报表填报质量不高；另一方面税务机关对纳税申报表的审核手段落后。
现在对所得税申报表的审核全部依靠人工进行，能正确辅导或审核填报申报表及财务报表的人员相对缺乏，没有科学的方法甄别所得税申报的真实性，客观上造成申报数据不准。
2、只依靠年度汇缴申报，不重视季度预缴申报。
长期以来，税务部门对企业的年度汇算清缴比较重视，而对企业的季度预缴申报却疏于监管，审核把关不严，造成申报质量低下。
一些企业的申报问题在季度预缴申报时就已经出现，如能及时发现，将有助于问题得到及时解决和杜绝，一旦等到年度汇算清缴时才加以纠正，问题往往已经扩大，解决难度增加。
再之时间和精力向“两税”倾斜，基层对企业所得税的纳税情况和税收增减变化的关注程度不够，缺乏深入的调查研究和对相关税源信息及时、全面、准确地分析和判断，在所得税的税源监控上“疏于管理、淡化责任”的问题比较突出。
3、企业所得税核定征收存在较大随意性。
近年来各地推行核定征收企业所得税，对于克服人少户多、降低所得税零负申报率具有一定的积极作用，但无容置疑，企业所得税核定征收方式是一种简单粗放的过渡性管理手段。
核定中估算程度大，准确性不高，不能真正实现所得税的应收尽收，并在一定程度上存在执法风险。
税务管理人员在核定征收的同时，本应积极督促纳税人建账建制，改善经营管理，并引导纳税人逐步向查账征收方式过渡，但现实中个别税务机关为了减轻工作量主观愿意对企业实行核定征管方式，且在增值税定额逐年调整提高的情况下，同一户企业核定的所得税却未随增值税的调整而调整，甚至存在一定几年不变的情况，造成所得税不能与增值税同步增长。
（三）零负申报率偏高。
近年来，企业所得税零、负申报情况十分普遍,零负申报率一直居高不下。
以天水市为例，零负申报率近三年平均达到了72.81%。
0%20%40%60%80%100%200720082009零申报企业亏损企业盈利企业通过实地调研，构成企业零负申报的原因主要有以下几方面：（1）部分新创办的外资企业，实际并无经营项目，但要顾及外资身份，暂不能办理税务注销，因而长期零申报。
（2）一些企业为审批土地而进行工商、税务登记，但由于客观原因又未能拿到土地，一时成为空壳企业，零申报也就在所难免。
（3）新办企业从工商登记、税务登记、计委立项、投入经营等有一个较长的过程，无法立即实现销售。
即便已投入生产，一般情况下前期运行费用支出较高，尤其是新办不足6个月的企业，第一年亏损的较多，造成短期的零负申报。
（4）一些处于倒闭、停业状态的企业，由于债权债务等事项未处理完毕，暂时不能办理税务注销，形成零负申报。
（5）由于部分纳税人财务核算能力差、税收政策掌握欠缺、纳税意识淡薄等原因，自觉或不自觉地造成零负申报。
（6）部分可以享受所得税优惠的企业（如农林牧渔业纳税人，按规定可以免征企业所得税），在未到税务机关履行报备手续的情况下，自行进行零申报处理，税务部门审核不严，造成长期零申报。
（四）所得税汇算清缴工作中的问题。
企业所得税汇算清缴，是所得税征管工作的核心，起着宣传税法知识，堵塞管理漏洞，防范税源流失，检验日常管理质量，打击税收违法犯罪等多重作用。
但是由于汇缴时间紧，企业户数多，业务复杂，纳税人依法纳税意识不强，税务人员业务不精等问题，汇缴的质量难以保证。
主要表现在以下几个方面：1、汇算清缴主体责任的转移使税务管理“风险”降低，但同时也孳生了管理“惰性”。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）规定，汇算清缴的主体是纳税人，纳税人应当按照企业所得税法及实施条例和其他有关规定，在规定的期限内正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
对于纳税人未按照税收法律、法规进行纳税申报，以及未按照企业所得税有关规定进行纳税调整的，税务机关将按照《征管法》及其《实施细则》的规定进行处罚。
由于主体责任明确，税务部门的汇算清缴工作责任与风险相对降低。
但是，正是这种工作责任与风险的相对降低，助长了个别税务部门及其部分税务管理人员的“惰性”，以“守株待兔”的思想来对待工作，弱化了税源管理的时效性。
2、纳税人依法纳税意识淡薄，财会人员财务、税收知识欠缺。
一是纳税人认为缴纳所得税涉及到企业的利益分配，往往采取销售收入不入帐、任意扩大费用成本，做“帐外帐”，通过各种各样的手段偷漏所得税。
二是专业会计短缺，财务核算水平参差不齐，掌握的所得税税收政策不够全面，不能准确地依法调整财务制度与税收政策之间的差异。
三是随着电子申报软件或网上所得税申报的推行，税务机关的报表审核过程基本上被软件自带的审核功能所代替，而税务机关所掌握的历史数据（如以前年度亏损、减免税资格）不能参与审核，造成虽申报成功但数据不准确或有漏项的情况。
3、汇算清缴考核设置不合理，综合性体现不强。
企业所得税汇算清缴工作是一项综合性工作，需要税源管理岗、纳税申报岗、所得税审批岗及信息中心，有时还涉及纳税中介等各部门的协作配合。
所得税管理部门作为最后一关，主要负责政策的解释、申报数据的汇总分析和评估核查范围的下达，发挥着检查日常工作质量和提出加强后续管理措施的作用。
但目前汇算清缴工作的考核只放在最后环节，其他部门涉及的不多。
所得税征管前期专管员对企业申报表审核不严，或者纳税申报岗人员错、漏录信息，任何一个环节的错误都会造成汇缴数据的错误，且无法再挽回，但其结果仅导致所得税部门绩效考核成绩受影响，而造成错误的真正人员却未承担相应责任，这不仅挫伤了部分人员的工作积极性，同时没有起到各负其责、有错即纠的作用。
4、企业所得税汇算清缴数据分析及后期应用不够，延伸评估、后续管理没有及时跟进，在管理上呈现出前紧后松、“虎头蛇尾”状况。
目前，所得税汇缴后的评估核查工作，由于安排不到位，措施不具体，方法不得当，评估核查人员素质不高等原因，大多走了过场，没有起到堵塞漏洞打击违法犯罪的作用。
（五）所得税纳税评估工作中的问题。
一是纳税评估工作在税收征管过程中所处的地位不明确，实践中经常与日常检查和税务稽查相混淆。
二是纳税评估职责落实不到位，基本上就是从财务报表到纳税申报表的审核过程，没有深入分析企业的实际经营情况，形式重于实质，收效甚微。
三是评估人员缺乏，专业素质亟待提高，特别是基层税收管理人员业务水平相对较低，评估方法过于简单，不能适应纳税评估工作的要求。
四是信息化建设的水平参差不齐，评估所需资料不充分、不真实，加上纳税评估指标体系尚待完善，选案随意性大，影响了评估质量。
五是对纳税评估工作定位不准、重视不够，大部分税务部门并没有设立专门的纳税评估机构，或虽然设置了专门的评估岗位，但各自为政，还不能很好地履行其职责。
二、制约企业所得税管理的因素分析分析目前企业所得税管理的现状，既有国税机关对企业所得税征管力量不足、管理缺位的问题，也有纳税人依法纳税意识淡薄，财务核算不够规范的问题，同时还存在社会力量协税护税作用发挥不足的问题。
从国税部门分析，主要有以下几点：一是管理机制设置不尽合理、人员使用不到位。
基层一线管理部门未设立专门的所得税管理岗，未能实现专业化管理；管理员队伍年龄偏大，对新知识、新政策接受较慢，凭经验现象普遍存在；新招录人员多安置在发票发售、申报征收等办税服务厅的岗位，所学专业知识不能在税务实践中得到尽快锻炼和提高。
二是所得税培训流于形式，针对性不强。
每年各级税务机关开展的各种形式的业务培训不少，但大多是就政策讲政策，缺少案件实例和实际应用。
通过以会代训培训人员，经常是时间短、内容多而繁杂，事后很少安排工作实践，没有真正消化、吸收，为我所用，培训效果不理想。
特别是在越来越多的企业使用财务软件记账的情况下，不仅要求税务人员精通各行业财务制度，还要熟练掌握各种财务核算软件。
而目前在这方面只对稽查人员进行过培训，对基层税种管理人员尚未进行过辅导。
三是所得税绩效考核评价体系有待进一步完善，激励机制尚需加强。
从纳税人分析，企业财务不规范的问题普遍存在。
有的企业不能按照现行的会计制度规范设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生；有的企业对财务人员管理不规范，在财务人员的使用上或家族式或亲朋好友，允许不具备会计从业资格的人员从事会计职业，导致账簿记载混乱、记录不全面、不完整，甚者连最基本的企业利润都无法准确计算，更谈不上所得税的规范核算问题；有的企业依法纳税意识不高，主观故意采取各种手段偷逃税款。
从税务管理第三方分析，法律制度不够完整和系统，使税务部门加强税源管理、提高征管质效的努力缺乏足够的法律基础。
与国家税收法律体系的完备和我国税收征管实践的要求相比，目前税务管理第三方法律制度体系仍存在一些缺陷和不完善之处，主要表现在以下几个方面：一是缺乏关于报告义务人的法律和制度规定。
二是缺乏税务行政协助的具体要求规定。
政府部门提供第三方涉税信息对强化税源管理，提高征管效率具有特别重要的意义，但《征管法》对提供信息的主体设定过于宽泛，且要求不明确，对政府有关部门的法律约束性不强，缺乏执行力度。
税务机关在向其他政府部门采集信息过程中，经常遇到不配合、信息采集难度大等诸多问题，造成不应有的税款流失。